El Presupuesto en los Proyectos de Inversión Pública

El Presupuesto en los Proyectos de Inversión Pública Oswaldo A. Olmos Cuello Dirección General de Inversión Pública Dirección de Seguimiento y Evaluación de la Inversión Pública oolmos@mef.gob.pe

CONTENIDO El Presupuesto en el Ciclo del Proyecto Clasificadores de Gasto Utilización de cadenas de gasto en la ejecución de las inversiones públicas Modificaciones presupuestales Transferencia de partidas en sectores priorizados Transferencia a los subnacionales Sinceramiento del PIM.

EL PRESUPUESTO EN EL CICLO DEL PROYECTO POR CONTRATA POR ADMINISTRACIÓN DIRECTA 2001621: ESTUDIOS DE PREINVERSIÓN XYWZ : CÓDIGO DGPP/ÚNICO Condición PIP viable 2.6.8.1.21 ESTUDIOS DE PREINVERSIÓN X 2.6.8.1.43 GTO. POR CONTRAT.SERVICIOS (SUPERVISIÓN) X X 2.6.8.1.31 ELABORACIÓN DE EXPEDIENTE TÉCNICO X 2.6.8.1.4 99 OTROS GASTOS (Incluye Laudos Arbitrales, otros) X X 2.6.2.2.2.2 CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES EDUCATIVAS. X 2.6.2.2.3.2 CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES MEDICAS X

CLASIFICADORES DE GASTO Tipo de Transacción 1.Ingresos Presupuestarios 2.Gastos Presupuestarios Genérica Sub Genérica Específica Nivel 1 Nivel 2 Nivel 1 Nivel 2 2 6 8 1 2 1 Por ejm: A qué cadena de gasto se imputa el gasto de elaborar un Perfil? 1. Ingresos Presupuestarios 1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias 2. Contribuciones Sociales 3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos A 4. Donaciones y Transferencias 5. Otros Ingresos 6. Venta de Activos No Financieros 7. Venta de Activos Fianncieros 8. Endeudamiento 9. Saldo de Balance 2. Gastos Presupuestarios 0. Reserva de Contengencia 1. Personal Y Obligaciones Sociales 2. Pensiones y Otras Prestaciones Sociales 3. Bienes y Servicios 4. Donaciones y Trasnferencias 5. Otros Gastos 6.Adquisición de Activos No Fiancieros 7. Adquisición de Activos Fiancieros 8. Servicio de la Deuda Pública 2.6.1 ADQUISICION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2.6.1 1 EDIFICIOS RESIDENCIALES 2.6.1 2 EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES 2.6.2 CONSTRUCCION DE EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS 2.6.2 1 EDIFICIOS RESIDENCIALES 2.6.2 2 EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES 2.6.2 3 OTRAS ESTRUCTURAS 2.6.3 ADQUISICION DE VEHICULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 2.6.3 1 ADQUISICION DE VEHICULOS 2.6.3 2 ADQUISICION DE MAQUINARIAS, EQUIPO Y MOBILIARIO 2.6.4 ADQUISICION DE OBJETOS DE VALOR 2.6.4 1 ADQUISICION DE OBJETOS DE VALOR 2.6.5 ADQUISICION DE ACTIVOS NO PRODUCIDOS 2.6.5 1 ACTIVOS NO PRODUCIDOS 2.6.6 ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS 2.6.6 1 ADQUISICION DE OTROS ACTIVOS FIJOS 2.6.7 INVERSIONES INTANGIBLES 2.6.7 1 INVERSIONES INTANGIBLES 2.6.8 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.6.8 1 OTROS GASTOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.6.2 1.1 EDIFICIOS RESIDENCIALES 2.6.3 2.4 ADQUISICION DE MOBILIARIO, EQUIPOS Y APARATOS MEDICOS 2.6.2 1.1 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA 2.6.3 2.5 ADQUISICION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE USO AGRICOLA Y PESQUERO 2.6.2 1.1 3 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - PERSONAL 2.6.3 2.6 ADQUISICION DE EQUIPO Y MOBILIARIO DE CULTURA Y ARTE 2.6.2 1.1 4 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - BIENES 2.6.3 2.7 ADQUISICION DE EQUIPO Y MOBILIARIO DE DEPORTE Y RECREACION 2.6.2 1.1 5 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - SERVICIOS 2.6.3 2.8 ADQUISICION DE MOBILIARIO,EQUIPOS Y APARATOS PARA LA DEFENSA Y LA 2.6.2 1.1 6 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA - OTROS 2.6.3 2.9 ADQUISICION DE MAQUINARIA Y EQUIPO DIVERSOS 2.6.2 2.1 EDIFICIOS ADMINISTRATIVOS 2.6.5 1.1 TERRENOS (Urbanos, Agricolas y Eriazos) 2.6.2 2.2 INSTALACIONES EDUCATIVAS 2.6.6 1.1 ADQUISICION DE BIENES AGROPECUARIOS, MINEROS Y OTROS 2.6.2 2.3 INSTALACIONES MEDICAS 2.6.6 1.2 BIENES CULTURALES 2.6.2 2.4 INSTALACIONES SOCIALES Y CULTURALES 2.6.6 1.3 ACTIVOS INTANGIBLES 2.6.2 2.5 CENTROS DE RECLUSION 2.6.7 1.2 SISTEMAS DE INFORMACION TECNOLOGICAS 2.6.2 2.6 OTROS EDIFICIOS O UNIDADES NO RESIDENCIALES 2.6.7 1.3 MEJORAMIENTO DE PROCESOS 2.6.2 3.1 PUERTOS Y AEROPUERTOS 2.6.7 1.4 DISEÑO DE INSTRUMENTOS PARA MEJORAR LA CALIDAD DEL SERVICIO 2.6.2 3.2 INFRAESTRUCTURA VIAL 2.6.7 1.5 FORMACION Y CAPACITACION 2.6.2 3.3 INFRAESTRUCTURA ELECTRICA 2.6.7 1.6 OTRAS INVERSIONES INTANGIBLES 2.6.2 3.4 INFRAESTRUCTURA AGRICOLA 2.6.8 1.2 ESTUDIO DE PREINVERSION 2.6.2 3.5 AGUA Y SANEAMIENTO 2.6.8 1.2 1 ESTUDIO DE PREINVERSION 2.6.2 3.6 PLAZUELAS, PARQUES Y JARDINES 2.6.8 1.3 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS 2.6.2 3.7 MONUMENTOS HISTORICOS 2.6.8 1.3 1 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS 2.6.2 3.99 OTRAS ESTRUCTURAS DIVERSAS 2.6.8 1.4 OTROS GASTOS DIVERSOS DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 2.6.3 1.1 ADQUISICION DE VEHICULOS 2.6.8 1.4 1 GASTO POR LA CONTRATACION DE PERSONAL 2.6.3 2.1 PARA OFICINA 2.6.8 1.4 2 GASTO POR LA COMPRA DE BIENES 2.6.3 2.2 PARA INSTALACIONES EDUCATIVAS 2.6.8 1.4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS (Supervisión) 2.6.3 2.3 ADQUISICION DE EQUIPOS INFORMATICOS Y DE COMUNICACIONES 2.6.8 1.4 99 OTROS GASTOS (Laudos Arbitrales, entre otros) 4

UTILIZACIÓN DE CADENAS DE GASTO EN LA EJECUCIÓN DE LAS INVERSIONES PÚBLICAS CLASIFICADOR DESCRIPCIÓN Ejemplos DESCRIPCIÓN_DETALLADA 2.6.2 2.2 2 COSTO DE CONSTRUCCION POR CONTRATA GASTOS POR LA CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES EDUCATIVAS QUE LAS ENTIDADES PÚBLICAS CONTRATEN CON PERSONAS JURÍDICAS (TITULO ONEROSO) O CONVENIO (TITULO GRATUITO). ESTAS OBRAS INCLUYEN LA RECONSTRUCCIÓN, REHABILITACIÓN, AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO. 2.6.2 2.2 3 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA PERS. GASTOS EN PERSONAL POR LA CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES EDUCATIVAS QUE LAS ENTIDADES PÚBLICAS EJECUTAN BAJO LA MODALIDAD DE OBRAS PUBLICAS POR ADMINISTRACION DIRECTA. ESTAS OBRAS INCLUYEN LA RECONSTRUCCIÓN, REHABILITACIÓN, AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO 2.6.2 2.2.4 COSTO DE CONSTRUCCION POR ADMINISTRACION DIRECTA BIENES GASTOS POR LA COMPRA DE BIENES, PARA LA CONSTRUCCIÓN DE INSTALACIONES EDUCATIVAS QUE LAS ENTIDADES PÚBLICAS EJECUTAN BAJO LA MODALIDAD DE OBRAS PUBLICAS POR ADMINISTRACION DIRECTA. ESTAS OBRAS INCLUYEN LA RECONSTRUCCIÓN, REHABILITACIÓN, AMPLIACIÓN Y MEJORAMIENTO 2.6.8 1.2 1 ESTUDIO DE PREINVERSION GASTOS QUE SE GENEREN POR LA ELABORACIÓN DE LOS ESTUDIOS DE PREINVERSION DE LOS PROYECTOS DE INVERSIÓN 2.6.8 1.3 1 ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS GASTOS POR LA ELABORACION DE EXPEDIENTES TECNICOS DE PROYECTOS DE INVERSION 2.6.8 1.4 3 GASTO POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS GASTOS POR LA CONTRATACION DE SERVICIOS POR LA SUPERVISION Y ADMINISTRACION DE PROYECTOS DE INVERSION. 2.6.8 1.4 99 OTROS GASTOS GASTOS POR LAUDOS ARBITRALES DE PROYECTOS DE INVERSIÓN, ENTRE OTROS NO CONTEMPLADOS EN LAS PARTIDAS ANTERIORES, NO INCLUYE EQUIPAMIENTO.

EJEMPLO DE LA FASE DE EJECUCIÓN Proyectos por Contrata DGPP PLIEGO - UE DGETP PLIEGO-UE Marco Presupuestal PIA - PIM PCA Proyectos UE Prioriza/ Certifica Compromiso anual Compromiso mensual Devengado Giro Pago 20,000,000 18,000,000 PIP A 10,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 1 Asignación del PCA Comp A Comp B 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 2,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 2 Priorización de los PIPs por la UE Comp C Gest 3,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 1,000,000 3 Solicitud de Certificación La oficina encargada (infraestructura/adm) solicita la certificación para la contratación de los bb, ss u obras del PIP 4 PIP B Certificación por la OPP (acredita) de la existencia de recursos por cada PIP 8,000,000 8 Giro Esta fase es aprobada x la DGTEP 9 Pago Tesorería efectúa el pago (verifica que no retenciones 5 Contrato La Oficina responsable firma Contrato por cada ITEM contratado 6 Compromiso anual por cada contrato La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato (cemento, ladrillo etc.) 7 Devengado Financiera compromete (mensual) y devenga con la conformidad de la oficina correspondiente por los bb y ss yo valorizaciones entregados 6

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES MODIFICACIONES La diferencia de los ingresos recaudados frente a los gastos incurridos en la misma fuente durante el año fiscal produce los saldos de balance a incorporarse al año siguiente a través de un crédito suplementario // Nivel Institucional Nivel Funcional Programático Créditos Suplementarios Tipo 2 Transferencia de Partidas Tipo 1 Crédito y Anulación presupuestal Tipo 3 y 4 Entre UE Dentro de una misma UE Reajuste del PIA Tipo 7 Norma de Rango: Ley, DU, DS, Resoluciones Autoritativas entre subnacionales, según corresponda.

TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS EN SECTORES PRIORIZADOS (AL 30.06.2014) SECTORES TOTAL TRANSFERENCIAS AL 30.06.2014 Al termino del I Semestre 7 de los sectores nacionales priorizados, realizaron transferencias de partidas por un monto de 3.7 Mil Millones, por aplicación de lo dispuesto en el Art. 11 de la Ley de Presupuesto del año 2014. CONSOLIDADO (08 Sectores Priorizados) 3,651,412,098 Transporte 221,653,821 Vivienda y Construcción 2,272,201,037 SECTORES PIA 2014 TOTAL TRANSFERENCIAS TOTAL CRÉDITOS SUPLEMENTARIOS AL 30.06.2014 AL 30.06.2014 Estas transferencias se incorporaron como crédito suplementario, incremento el PIM de las instancias descentralizadas Educación 483,961,995 Salud 520,147,685 Agricultura 38,720,423 Energía y Minas 9,556,724 Defensa 105,170,413 Interior CONSOLIDADO REGIONES + LOCALES 11,696,857,576-3,651,412,098 Gobiernos Regionales 4,659,597,558-1,209,501,682 Gobiernos Locales 7,037,260,018-2,441,910,416 33% Gobiernos Regionales (1.2 Mil millones) 67% Gobiernos Locales (2.4 Mil millones)

TRANSFERENCIAS A LOS SUBNACIONALES (AL 15.04.2015) GOBIERNO NACIONAL TOTAL TRANSFERENCIAS AL 15/04/2015 CONSOLIDADO (Transferencias) 3,284,956,997 CREDITOS SUPLEMENTARIOS 2,437,541,437 FONIPREL 434,771,538 CONTINUIDAD DE PIP's 2,002,769,899 A la fecha, 15/04/2015 los sectores nacionales mencionados, realizaron transferencias de partidas por un monto de 847 Millones, por aplicación de lo dispuesto en el Art. 11 de la Ley de Presupuesto del año 2015. TRANSFERENCIA DE PARTIDAS 847,415,560 Vivienda y Construcción 286,756,785 Educación 405,935,822 Salud 154,722,953 SUBNACIONALES PIA CREDITOS SUPLEMENTARIOS TOTAL TRANSFERENCIAS AL 15/04/2015 TOTAL TOTAL 10,276,045,000 2,437,541,437 847,415,560 3,284,956,997 Regional 4,427,571,017 637,319,024 224,823,904 862,142,928 Local 5,848,473,983 1,800,222,413 622,591,656 2,422,814,069 73,47% Gobiernos Locales 26,53% Gobiernos Regionales

DATOS IMPORTANTES, DEL DISPOSITIVO QUE AUTORIZA TRANSFERENCIA DE PARTIDAS Caso: MINSA el número y tipo de norma que autoriza la transferencia? Autorizan Transferencia de Partidas en el Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015 del pliego Ministerio de Salud a favor de diversos Gobiernos Regionales para financiar proyectos de inversión pública DECRETO SUPREMO Nº 083-2015-EF EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA CONSIDERANDO: Que, mediante la Ley Nº 30281, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015, se aprobó, entre otros, el Presupuesto del Pliego 011: Ministerio de Salud;

Caso: MINSA CUÁL ES LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y HACIA QUE PLIEGOS VA DIRIGIDO? DE LA: En Nuevos Soles A LA: En Nuevos Soles SECCION PRIMERA : PLIEGO 011 : Ministerio de Salud UNIDAD EJECUTORA 001 : ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS Gobierno Central Administración Central- MINSA SECCION SEGUNDA : PLIEGO : Gobiernos Regionales ASIGNACIONES PRESUPUESTARIAS QUE NO RESULTAN EN PRODUCTOS Instancias Descentralizadas FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1 : Recursos Ordinarios FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1 : Recursos Ordinarios PROYECTO 2157301 : Mejora de la Capacidad Resolutiva y Operativa del Hospital Román Egoavil Pando del Distrito de Villa Rica, Provincia Oxapampa, Región Pasco GASTOS DE CAPITAL 2.6. Adquisición de Activos No Financieros 154 722 953,00 ---------------------- TOTAL EGRESOS 154 722 953,00 ============= GASTOS DE CAPITAL 2.6. Adquisición de Activos No Financieros 62 807 270,00 PROYECTO 2183980 : Construcción de Establecimientos de Salud Estratégicos GASTOS DE CAPITAL 2.6. Adquisición de Activos No Financieros 91 915 683,00 -------------------- TOTAL EGRESOS 154 722 953,00 =============

No olvidar la fecha de emisión de la norma, es muy importante para determinar los plazos de los procedimientos de aprobación.. El Titular del Pliego Habilitado (el Alcalde o el Presidente Regional) tiene cinco (05) días para aprobar la desagregación de recursos transferidos, mediante una Resolución.

QUÉ ES EL SINCERAMIENTO DEL PIM? Es una herramienta impulsada por la DGIP, con la finalidad de identificar posibles recursos «excedentes», que podrían ser destinados a otros proyectos que necesiten financiamiento. Trabajo realizado entre el MEF y los pliegos, siendo el responsable el Jefe de Presupuesto, pero la participación debería ser de todas las unidades orgánicas involucradas en la gestión de proyectos. Es indispensable tener el estado situacional de cada uno de los proyectos y/o registros, por cuanto este ejercicio se basa en cronogramas y montos programados de gasto. Saldo de Balance, incorporación parcial del cronograma actualizado de desembolso.

PRIORIZACIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN PÚBLICA Formulación Ejecución CARTERA DE PROYECTOS SELECCIÓN DE PROYECTOS RESULTADOS CAMBIOS Contar con BUENOS proyectos viables en el Banco de Proyectos del SNIP. Trabajar en el segundo semestre de un año fiscal los Expedientes Técnicos de los Proyectos que han programado para el año siguiente. Priorizar la cobertura de brecha existente en los servicios de infraestructura básica: Saneamiento, electrificación, transportes, educación, salud). Priorizar la zonas más pobres del departamento. Mejoras en el bienestar del ciudadano Solución de un problema prioritario de la población Seguimiento, asistencia técnica, acompañamiento.

SINCERAMIENTO Y PRIORIZACIÓN EN LA PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL PARA PROYECTOS DE INVERSIÓN Año 1 PIP s en liquidación PIP s en ejecución física PIP s con Buena Pro PIP s en proceso de contratación PIP s con formato F15 Elaboración de los estudios definitivos, expediente técnicos y/o similares de los PIP s nuevos declarados viables. Operación y mantenimiento de los proyectos concluidos Año 2 Garantizar la culminación y/o continuidad de los PIP s programados en el año anterior. Operación y mantenimiento de los proyectos concluidos PIP s viables sin F15 Año 3 Programación de PIP s en etapa de formulación Operación y mantenimiento de los proyectos concluidos

PIM Programación inicial de Proyectos de Inversión PIP s en liquidación PIP s en ejecución física PIP s con Buena Pro PIP s en proceso de contratación PIP s con formato F15 Elaboración de los estudios definitivos, expediente técnicos y/o similares de los PIP s nuevos declarados viables. Operación y mantenimiento de los proyectos concluidos PIP s en proceso de arbitraje PIP s en ejecución PIP s concluidos PIP s en proceso de elaboración de expediente técnico PIP s con expediente técnico aprobado PIP s sin inicio PIP s paralizados PIP s en ejecución por concluir

SINCERAMIENTO DEL PIM CÓMO ESTÁ COMPUESTO EL PIM DE INVERSIONES? PIP B: Tiene poco devengado vs certificación, Por qué? Es buena la programación presupuestal de inversiones? Producto / Atec. Comp. Avance PIM Certificación Devengado Proyecto Mensual % PROYECTO A 63,392,574 1,472,249 1,325,295 1,325,295 2.1 PROYECTO B 30,867,964 10,272,744 859,589 855,732 2.8 PROYECTO C 16,151,423 4,812,334 3,636,235 2,361,574 14.6 PROYECTO D 12,130,983 3,500,207 1,879,169 1,708,338 14.1 PROYECTO E 10,213,084 1,942,600 1,211,978 1,069,770 10.5 PROYECTO F 4,869,693 0 0 0 0.0

SINCERAMIENTO = EXCEDENTES DEL PRESUPUESTO DE INVERSIONES REDISTRIBUIDO PIP s PP UE Fte. Fto Excedentes de inversión en el año PIP s AC UE Fte. Fto PIP s APNOP UE Fte. Fto

MODIFICACIONES PRESUPUESTALES PERMITIDAS PARA PROYECTOS DE INVERSIÓN POR CATEGORIA DE GASTO SI Programas Presupuestales- PP Transferencias de Nivel Institucional para financiar PIPs solo entre el mismo PP de ambos pliegos Transferencias de nivel funcional programático solo entre PP para PIPs Acciones Centrales-AC Transferencias de nivel funcional programático anulando créditos de AC para financiar PIPs de PP y APNOP Asignaciones Presupuestales no ligadas a productos-apnop Transferencias de nivel funcional programático solo dentro de APNOP y hacia PP. NO

EJEMPLO DE REDISTRIBUCIÓN 20

www.snip.gob.pe Martin Alanya Reque Dirección General de Inversión Pública Dirección de Seguimiento y Evaluación de la Inversión Pública malanya@mef.gob.pe