MINISTERIO DE HACIENDA Y ADMINISTRACIONES PÚBLICAS 1. Sujeto pasivo 2. Devengo Ejercicio Declaración sustitutiva... Declaración sustitutiva por rectifi cación de cuotas deducidas en caso de concurso de acreedores (art. 0.Tres LIVA)... Número identifi cativo declaración anterior NIF Agencia Tributaria Teléfono: 901 33 55 33 www.agenciatributaria.es Impuesto sobre el Valor Añadido Declaración-Resumen anual Pág. 1 Modelo 390 Espacio reservado para numeración por código de barras Registro de devolución mensual en algún período del ejercicio... Régimen especial del grupo de entidades en algún período del ejercicio... Nº Grupo Dominante régimen especial aplicable: Art. 3 sexies.cinco... SI NO NIF entidad dominante La autoliquidación del último período corresponde al régimen especial del grupo de entidades? SI NO Ha sido declarado en concurso de acreedores en este ejercicio? SI NO Ha optado por el régimen especial del criterio de caja (art. 3.undecies LIVA)? SI NO Ha sido destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial del criterio de caja? SI NO Dependiente 3. Datos estadísticos A Actividades a las que se refiere la declaración (de mayor a menor importancia por volumen de operaciones) B Clave C Principal Epígrafe IAE Otras Si ha efectuado operaciones por las que tenga obligación de presentar la declaración anual de operaciones con terceras personas, marque una "X"... Declaración de sujeto pasivo incluido en autoliquidaciones conjuntas Sujeto pasivo acogido a la presentación de la autoliquidación conjunta a través de la entidad: NIF Razón social D. Datos del representante Personas físicas y entidades sin personalidad jurídica Representante NIF Calle, Pza., Avda. Nombre de la vía pública Número Esc. Piso Prta. Teléfono Municipio Provincia Cod. Postal Personas jurídicas Declaración de los Representantes legales de la Entidad El (los) representante(s) legal(es) de la Entidad declarante, manifi esta(n) que todos los datos consignados se corresponden con la información contenida en los libros ofi ciales exigidos por la legislación mercantil y en la normativa del Impuesto. Por poder, Por poder, Por poder, D... NIF... Fecha Poder... Notaría... D... NIF... Fecha Poder... Notaría... D... NIF... Fecha Poder... Notaría...
Pág. 2 5. Operaciones realizadas en régimen general IVA devengado Régimen ordinario... 01 03 05 02 0 06 Cuota devengada Operaciones intragrupo... 500 502 50 501 503 505 Régimen especial del criterio de caja... 63 65 6 6 66 6 Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección... 0 09 11 0 12 Régimen especial de agencias de viaje... 13 1 Adquisiciones intracomunitarias de bienes... 23 25 22 2 26 Adquisiciones intracomunitarias de servicios... 55 5 551 56 5 552 IVA devengado en otros supuestos de inversión del sujeto pasivo... Modifi cación de bases y cuotas... 29 2 2 30 Modifi cación de bases y cuotas de operaciones intragrupo...69 Modifi cación de bases y cuotas por auto de declaración de concurso de acreedores... 31 Total bases y cuotas IVA... 33 650 32 3 Recargo de equivalencia... 599 35 601 0,5 1, 5,2 36 600 602 1 1,5 2 Modifi cación recargo equivalencia... 3 Modifi cación recargo equivalencia por auto de declaración de concurso de acreedores... 5 6 Total cuotas IVA y recargo de equivalencia (3+ 36 + 600 + 602 + 2 + + 6)...
Pág. 3 5. Operaciones realizadas en régimen general (continuación) IVA deducible Operaciones interiores corrientes: IVA deducible en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes... Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes y servicios corrientes... 190 192 555 603 19 55 605 Cuota deducible 191 193 556 60 195 55 606 9 IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes y servicios corrientes... 506 50 559 60 5 561 609 50 509 560 60 511 562 6 Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes y servicios corrientes... 512 513 Operaciones interiores de bienes de inversión: IVA deducible en operaciones interiores de bienes de inversión... Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones interiores de bienes de inversión... 196 19 563 611 200 565 613 50 19 199 56 612 201 566 61 51 IVA deducible en operaciones intragrupo de bienes de inversión... Total bases imponibles y cuotas deducibles en operaciones intragrupo de bienes de inversión... 51 5 56 615 5 569 61 520 515 51 56 6 519 50 6 5 Importaciones y adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: IVA deducible en importaciones de bienes corrientes... Total bases imponibles y cuotas deducibles en importaciones de bienes corrientes... 202 20 51 619 206 53 6 52 203 205 52 620 20 5 622 53
Pág. 5. Operaciones realizadas en régimen general (continuación) IVA deducible IVA deducible en importaciones de bienes de inversión... Total bases imponibles y cuotas deducibles en importaciones de bienes de inversión... 20 0 55 623 2 5 625 5 Cuota deducible 209 1 56 62 3 5 626 55 IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes... Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes corrientes... IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión... 6 59 62 51 629 56 220 222 53 631 22 55 633 5 50 62 9 52 630 5 2 223 5 632 225 56 63 Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión... IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias de servicios... 5 5 59 591 635 593 595 63 59 5 590 592 636 59 596 63 Total bases imponibles y cuotas deducibles en adquisiciones intracomunitarias de servicios... 59 59 Compensación en régimen especial de la agricultura, ganaderia y pesca... 60 61 Rectifi cación de deducciones... 639 62 Rectifi cación de deducciones por operaciones intragrupo... 651 652 Regularización de bienes de inversión... 63 Regularización por aplicación porcentaje defi nitivo de prorrata... 522 Suma de deducciones (9 + 513 + 51 + 5 + 53 + 55 + 5 + 59 + 59 + 61 + 62 + 652 + 63 + 522)... 6 Resultado régimen general ( - 6)... 65
Pág. 5 6. Operaciones realizadas en régimen simplificado Actividades en régimen simplificado (excepto agrícolas, ganaderas y forestales) Actividad 1 Epígrafe IAE 66 Actividad 2 Epígrafe IAE 66 A Nº unidades de módulo B Importe A Nº unidades de módulo B Importe Módulo 1 Módulo 1 Módulo 2 Módulo 2 Módulo 3 Módulo 3 Módulo Módulo Módulo 5 Módulo 5 Módulo 6 Módulo 6 Módulo Módulo Cuota devengada operaciones corrientes... C Cuota devengada operaciones corrientes... C Cuotas soportadas operaciones corrientes.. D Cuotas soportadas operaciones corrientes.. D Índice corrector... E Índice corrector... E RESULTADO... F RESULTADO... F Porcentaje cuota mínima... G Porcentaje cuota mínima... G Devolución cuotas soportadas otros países... H Devolución cuotas soportadas otros países... H Cuota mínima... I Cuota mínima... I Cuota derivada régimen simplifi cado... J 1 Cuota derivada régimen simplifi cado... J 2 NOTA: En el caso de existir más actividades cumplimentar en hoja aparte, en idéntico formato al facilitado en este apartado Actividades agrícolas, ganaderas y forestales Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada Cuotas soportadas Cuota derivada Régimen Simplifi cado 1 K 1 2 K 2 3 K 3 K 5 K 5 IVA devengado Suma de cuotas derivadas régimen simplificado [Act. no agrícolas, ganaderas y forestales (J 1 +J 2 +...)]... Suma de cuotas derivadas régimen simplificado [Act. agrícolas, ganaderas y forestales (K 1 +K 2 +...)]... IVA devengado en adquisiciones intracomunitarias de bienes... IVA devengado por inversión del sujeto pasivo (adquisiciones intracomunitarias de servicios y otros supuestos)... 5 6 IVA devengado en entregas de activos fi jos... TOTAL CUOTA RESULTANTE (+5+6++)... 9 IVA deducible IVA soportado en adquisición de activos fi jos... Regularización de bienes de inversión... Suma de deducciones (0+1)... 0 1 2 Resultado régimen simplificado (9-2)... 3
Pág. 6. Resultado liquidación anual (Sólo para sujetos pasivos que tributan exclusivamente en territorio común) Liquidación anual Suma de resultados (65 + 3)... Compensación de cuotas del ejercicio anterior... Resultado de la liquidación ( - 5)... 5 6. Tributación por razón de territorio (Sólo para sujetos pasivos que tributan a varias Administraciones) Administraciones Territorio común... Álava... Guipúzcoa... 9 Vizcaya... 90 Navarra... 91 Suma de resultados (65 + 3)... Resultado atribuible a territorio común ( x )... 92 Compensación de cuotas del ejercicio anterior atribuible a territorio común... 93 Resultado de la liquidación anual atribuible a territorio común (92-93)... 9 9. Resultado de las liquidaciones 9.1 Períodos que no tributan en Régimen especial del grupo de entidades Total resultados a ingresar en las autoliquidaciones de IVA del ejercicio... Total devoluciones mensuales de IVA solicitadas por sujetos pasivos inscritos en el Registro de devolución mensual... 95 96 Total devoluciones solicitadas por cuotas soportadas en la adquisición de elementos de transporte (Art. 30 bis RIVA)... Si el resultado de la autoliquidación del último periodo es a compensar o a devolver consigne su importe: 9.2 Períodos que tributan en Régimen especial del grupo de entidades A compensar... A devolver... 9 Total resultados positivos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322)... 525 Total resultados negativos autoliquidaciones del ejercicio (modelo 322)... 52 9 526. Volumen de operaciones Operaciones realizadas en el ejercicio Operaciones en régimen general... Operaciones a las que habiéndoles sido aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 5 LIVA... Entregas intracomunitarias exentas... Exportaciones y otras operaciones exentas con derecho a deducción... 99 653 3 Operaciones exentas sin derecho a deducción... 5 Operaciones no sujetas por reglas de localización o con inversión del sujeto pasivo... Entregas de bienes objeto de instalación o montaje en otros Estados miembros... Operaciones en régimen simplifi cado... Operaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca... Operaciones realizadas por sujetos pasivos acogidos al régimen especial del recargo de equivalencia... Operaciones en Régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección... 1 112 0 1 2 22 Operaciones en régimen especial de Agencias de Viajes... 22 Entregas de bienes inmuebles y operaciones fi nancieras no habituales... Entregas de bienes de inversión... Total volumen de operaciones (Art. 1 Ley IVA) (99 + 653 + 3 + + 5 + 1 + 112 + 0 + 1 + 2 + 22 + 22-6 - )... 6
Pág. 11. Operaciones específicas Operaciones realizadas en el ejercicio Adquisiciones interiores exentas... Adquisiciones intracomunitarias exentas... Importaciones exentas... Bases imponibles del IVA soportado no deducible... Operaciones sujetas y no exentas que originan el derecho a la devolución mensual... Entregas interiores de bienes devengadas por inversión del sujeto pasivo como consecuencia de operaciones triangulares Servicios localizados en el territorio de aplicación del impuesto por inversión del sujeto pasivo... 230 9 231 232 111 113 523 Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja y para aquéllos que sean destinatarios de operaciones afectadas por el mismo: Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido Cuota aplicado el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 5 LIVA... 65 655 Importe de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el Cuota soportada régimen especial del criterio de caja conforme a la regla general de devengo contenida en el art. 5 LIVA... 656 65 12. Prorrata 1 11 1 11 prorrata 1 2 11 1 11 prorrata 1 3 11 1 11 prorrata 1 11 1 11 prorrata 1 5 11 1 11 prorrata 1
Pág. 13. Actividades con regímenes de deducción diferenciados IVA deducible: Grupo 1 corrientes... 139 IVA deducible en operaciones interiores... Bienes de inversión.. 11 Bienes corrientes... 13 IVA deducible en importaciones... Bienes de inversión.. 15 Bienes corrientes y servicios... 1 IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias... Bienes de inversión.. 19 12 1 150 Cuota deducible Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. 151 152 Rectifi cación de deducciones... Regularización de bienes de inversión... 60 153 15 Suma de deducciones ( + 12 + 1 + + + 150 + 152 + 153 + 15)... 155 IVA deducible: Grupo 2 corrientes... 156 IVA deducible en operaciones interiores... Bienes de inversión.. 15 Bienes corrientes... 0 IVA deducible en importaciones... Bienes de inversión.. 2 corrientes... IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias... Bienes de inversión.. 6 15 159 1 3 5 Cuota deducible Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. 9 Rectifi cación de deducciones... 61 10 Regularización de bienes de inversión... 11 Suma de deducciones (15 + 159 + 1 + 3 + 5 + + 9 + 10 + 11)... 12 IVA deducible: Grupo 3 corrientes... 13 IVA deducible en operaciones interiores... Bienes de inversión.. 15 Bienes corrientes... 1 IVA deducible en importaciones... Bienes de inversión.. 19 IVA deducible en adquisiciones intracomunitarias... corrientes... 1 Bienes de inversión.. 3 1 16 1 0 2 Cuota deducible Compensaciones en régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. 5 6 Rectifi cación de deducciones... 62 Regularización de bienes de inversión... Suma de deducciones (1 + 16 + 1 + 0 + 2 + + 6 + + )... 9