Despacho de Abogados Miembro de Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social, la Ley del Seguro Social y la Ley del Régimen Prestacional de Vivienda y Hábitat. H El beneficio de alimentación y el reciente dictamen. Gaiskale Castillejo Machillanda gaiskale.castillejo@bakernet.com Agosto 2008 Despacho de Abogados forma parte de Baker & McKenzie International, sociedad suiza (Verein) de la que forman parte nuestras firmas de abogados en todo el mundo. De acuerdo con la terminología comúnmente usada en organizaciones de prestación de servicios profesionales, el término socio se refiere a aquellas personas que son socios o equivalentes a socios en dichas organizaciones. Asimismo, el término oficina se refiere a cualquier oficina de dichas firmas de abogados.
SALARIO DE BASE PARA CONTRIBUCIONES El régimen r general de la L.O.T. Artículo 133... Parágrafo Cuarto: Cuando el patrono o el trabajador estén obligados a cancelar una contribución, tasa o impuesto, se calculará considerando el salario normal correspondiente al mes inmediatamente anterior a aquél en que se causó. 2008 Baker & McKenzie 2
Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social (Ley del 31-07 Artículo 113: Sobre todo salario causado el empleador deberá calcular, y estará obligado a retener y enterar a la tesorería de Seguridad Social los porcentajes correspondientes a las cotizaciones al Sistema de Seguridad Social fijado en las leyes de los regímenes prestacionales Base contributiva. Artículo 116: La base contributiva para el cálculo de las cotizaciones, tendrá como límite inferior el monto del salario mínimo urbano y como límite superior diez (10) salarios mínimos urbanos Para Vivienda y Hábitat sólo se establece el límite inferior, no el de 10 salarios mínimos. 2008 Baker & McKenzie 3
Cotizaciones Artículo 132 Hasta tanto se aprueban las leyes de los regímenes prestacionales, el cálculo de las cotizaciones del Seguro Social Obligatorio se hará tomando como referencia los ingresos mensuales que devengue el afiliado, hasta un límite máximo equivalente a cinco salarios mínimos urbanos vigentes, unidad de medida que se aplicará a las cotizaciones establecidas en la Ley del Seguro Social. 2008 Baker & McKenzie 4
En la LOSSS se enfatiza que los recursos del RPVV están exceptuados de la fiscalización y control de la Superintendencia de Seguridad Social, ya que esto corresponde al BANAVIH. Se agrega que las cotizaciones del RPVV son concebidas como un ahorro y no como contribuciones parafiscales 2008 Baker & McKenzie 5
Las cotizaciones al Seguro Social (Ley del 31-07 Tradicionalmente los aportes se han calculado sobre el salario normal devengado por el trabajador, con un tope salarial de 5 salarios mínimos urbanos mensuales, aunque la Ley del Seguro Social habla de salario (no salario normal). Ahora las sanciones son bien severas. 2008 Baker & McKenzie 6
Las cotizaciones al Seguro Social (Ley del 31-07 1.- Intereses moratorios. El empleador que no entere las cotizaciones u otras cantidades que por cualquier concepto adeude al IVSS, en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas, está obligado a pagar intereses de mora, los cuales se calcularán con base en la tasa activa promedio establecida por el Banco Central de Venezuela vigente para el momento del incumplimiento, sin perjuicio de las demás sanciones a las que hubiese lugar, estos intereses se causarán aún en el caso de que se hubiesen suspendido los efectos del acto en vía administrativa o judicial 2008 Baker & McKenzie 7
Las cotizaciones al Seguro Social (Ley del 31-07 2.- Calificación de las infracciones 2.1.- Son infracciones leves (25 UT): (i) Incumplir la obligación de informar al IVSS en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas, la modificación, suspensión o extinción de la relación laboral por cualquier causa. (ii) Incumplir la obligación de llevar y mantener al día el registro del personal a su servicio, en la forma exigida por el IVSS. 2008 Baker & McKenzie 8
Las cotizaciones al Seguro Social (Ley del 31-07 2.- Calificación de las infracciones 2.2.- Son infracciones graves (50 UT): (i) La falta de inscripción en el IVSS antes del inicio de su actividad. (ii) No informar al IVSS sobre la cesación de actividades, cambios de razón social, traspaso del dominio a cualquier título, y en general, otras circunstancias relativas a las actividades de la empresa, establecimiento, explotación o faena. 2008 Baker & McKenzie 9
Las cotizaciones al Seguro Social (Ley del 31-07 2.- Calificación de las infracciones 2.2.- Son infracciones graves (50 UT): (iii) La omisión de inscribir a los trabajadores en el IVSS dentro de los 3 días hábiles siguientes al de su ingreso al trabajo. (iv) No suministrar en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas toda variación en el salario del trabajador, así como cualquier información que el empleador deba suministrar para dar cumplimiento a la Ley y su Reglamento. 2008 Baker & McKenzie 10
Las cotizaciones al Seguro Social (Ley del 31-07 2.- Calificación de las infracciones 2.3- Son infracciones muy graves (100 UT): (i) Efectuar retenciones a los trabajadores por concepto de cotizaciones, superiores a lo establecido en la Ley y su Reglamento. (ii) Impedir las fiscalizaciones que ordene el IVSS, negando el acceso a la empresa, establecimiento, explotación o faena, u obstaculizando la labor de los órganos competentes. (iii) Presentar documentos con enmendaduras o alteraciones. (iv) Dejar de enterar en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas cualquier cuantía que se adeude al IVSS, distinta de las cotizaciones. 2008 Baker & McKenzie 11
Las cotizaciones al Seguro Social (Ley del 31-07 3.- Reincidencia En caso de reincidencia del empleador en infracciones leves o graves se aplicará la multa que corresponda, incrementada en un 50%; en caso de infracciones muy graves se sancionará con el cierre temporal del establecimiento por 3 días. 2008 Baker & McKenzie 12
Las cotizaciones al Seguro Social (Ley del 31-07 4.- Sanciones por no enterar a tiempo las cotizaciones al IVSS El empleador que incumpla su obligación de enterar en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas las cotizaciones que recauda el IVSS, incurrirá en una infracción muy grave especialmente calificada por cada uno de los trabajadores afectados. Esta infracción será sancionada a razón de 5 UT por semana, hasta un límite máximo de 52 semanas. En caso de reincidencia el empleador será sancionado con el cierre temporal del establecimiento por 5 días. 2008 Baker & McKenzie 13
Las cotizaciones al Seguro Social (Ley del 31-07 5.- Certificado de solvencia del IVSS Será necesaria la presentación de la solvencia del IVSS para: (i) Dar curso a toda operación de venta, cesión, donación o traspaso del dominio a cualquier título de una empresa, establecimiento, explotación o faena. (ii) Participar en contrataciones públicas de toda índole que promuevan los órganos o entes del sector público, así como para hacer efectivo cualquier crédito contra éstos. (iii) Solicitar el otorgamiento de divisas. 2008 Baker & McKenzie 14
Ley del Régimen R Prestacional de Empleo Ley del 27-09 09-0505 La cotización es equivalente al 2,50% del salario normal devengado en el mes anterior. El 80% de esta cotización (2%) lo paga el patrono y el 20% restante (0,50%) lo paga el trabajador. Límites al salario de cotización De 1 a 10 salarios mínimos urbanos 2008 Baker & McKenzie 15
Ley de Vivienda y HábitatH (Ley del 31-07 La contribución es equivalente al 3% del salario integral del trabajador. Dos terceras partes (2%) lo aporta el empleador y una tercera parte (1%) lo aporta el trabajador. No aplica el tope de 10 salarios mínimos. Depósito de la retención y del aporte del patrono debe hacerse dentro de los 5 días hábiles de cada mes. 2008 Baker & McKenzie 16
Ley de Vivienda y HábitatH (Ley del 31-07 Convenio de pago, fraccionamiento y plazos para el pago de deudas atrasadas se calcularán a tasa activa. En los casos de tributos retenidos no depositados, el fraccionamiento y plazos par el pago sólo corresponderá para los intereses moratorios* y las sanciones pecuniarias que correspondan. El otorgamiento de fraccionamientos y plazos para el pago no podrá exceder de 36 meses. *1,2 veces la tasa activa bancaria aplicable por cada uno de los períodos en que dichas tasas estuvieron vigentes. 2008 Baker & McKenzie 17
Ley de Vivienda y HábitatH (Ley del 31-07 Inspecciones y averiguaciones El Ministerio con competencia en vivienda y hábitat podrá ejecutar inspecciones y averiguaciones de oficio o a solicitud de particulares. Si surgen indicios de responsabilidad penal, se remitirá copia certificada del expediente al Ministerio Público. Sanciones a los empleadores Por no enterar los aportes dentro de los 5 días hábiles de cada mes, con multa de 200 U.T. por cada aporte no enterado, sin perjuicio del establecimiento de la responsabilidad civil o penal correspondiente. Independientemente de la multa, el empleador deberá depositar el monto del aporte adeudado, con los rendimientos que se habría devengado durante el lapso en el cual no se enteró tal aporte. 2008 Baker & McKenzie 18
Sanciones comunes Ley de Vivienda y HábitatH (Ley del 31-07 (i) (ii) La falta o falsedad de la información con multa de 100 U.T. en el caso de personas naturales, y 1.200 U.T. si se trata de personas jurídicas. El desacato* a los actos normativos y órdenes del Ministerio con multa de 350 U.T. si se trata de personas naturales, o 1.000 U.T. si se trata de personas jurídicas quien incurra en desacato. * - La falta de pago de las multas sin que medie suspensión o revocatoria de la sanción por orden administrativa o judicial; - La destrucción o alteración del cartel en caso de amonestación pública; - La utilización, sustracción, ocultación o enajenación de bienes o documentos que queden retenidos en poder del presunto infractor. - Omitir el cumplimiento de las órdenes impartidas por la Administración. - La inobservancia de cualquier disposición legal o sublegal en materia de vivienda y hábitat. 2008 Baker & McKenzie 19
Ley de Vivienda y HábitatH (Ley del 31-07 Amonestación moral y pública Sanción accesoria referente a un cartel con la palabra Infractor que será fijado en un lugar visible desde el exterior del sitio donde tiene su sede el sujeto de la sanción principal, en el momento de notificarle de la misma. Dicho acto de amonestación podrá ser publicado a costa del infractor en dos de los diarios de mayor circulación a nivel nacional, llevará la indicación de la norma infringida y los datos de la sanción principal. 2008 Baker & McKenzie 20
Responsabilidad Ley de Vivienda y HábitatH (Ley del 31-07 Las personas naturales o jurídicas son responsables por infracciones o faltas, independientemente de la responsabilidad que puedan tener sus representantes, directores, gerentes o gerentes, administradores o mandatarios por su actuación personal en la infracción o falta. 2008 Baker & McKenzie 21
Cotizaciones bajo la LOPCYMAT (26-07 07-05) 05) Solo por cuenta del empleador. Los trabajadores no cotizan. La cotización oscila entre un 0,75% y un 10% del salario del trabajador, dependiendo de la categoría de la empresa, pudiendo ser aumentado o disminuido según la siniestralidad en la empresa. Aunque la LOPCYMAT no lo establece expresamente, la Consultoría Jurídica del INPSASEL parece estar de acuerdo en aplicar el tope de 10 salarios mínimos. Estos nuevos aportes aún no han entrado en vigencia ante la ausencia de la Tesorería de S. Social. 2008 Baker & McKenzie 22
Clases de empresas Clases de riesgo Mínimo Promedio Máximo I (Mínimo) 14 21 28 II (Bajo) 25 35 49 III (Medio) 35 64 93 IV (Alto) 64 93 122 V (Máximo) 93 102 186 (Total Salarios X Grado de Riesgo) X 5,375 10.000 Ej. (Bs.F. 50.000 X 64) X 5,375 = Bs.F. 1.720 x mes. 10.000 2008 Baker & McKenzie 23
Las cotizaciones al INCES (Ley del 23-06 06-08) 08) Los aportes del patrono han de hacerse sobre el salario normal. No deben incluirse las utilidades. El trabajador debe cotizar el 0,5% sobre las utilidades, aguinaldos o bonificaciones de fin de año que perciba. 2008 Baker & McKenzie 24
Ley de Alimentación n para los Trabajadores, su Reglamento y el reciente Dictamen de la Consultoría a Jurídica del MPPTSS Ley de Alimentación para los Trabajadores (la LAT ) G. O. # 38.094 del 27-12-04 El artículo 2 de la LAT señala que el beneficio de comida balanceada se otorgará durante la jornada de trabajo. 2008 Baker & McKenzie 25
Ley de Alimentación n para los Trabajadores, su Reglamento y el reciente Dictamen de la Consultoría a Jurídica del MPPTSS Reglamento de la Ley de Alimentación para los Trabajadores (el Reglamento ) G. O. # 38.426 del 28-04-06 El artículo 19 del Reglamento establece que cuando el beneficio de alimentación sea otorgado mediante tickets, cupones o tarjetas electrónicas, la no prestación del servicio por causas no imputables al trabajador, no será motivo para la suspensión del beneficio. 2008 Baker & McKenzie 26
Ley de Alimentación n para los Trabajadores, su Reglamento y el reciente Dictamen de la Consultoría a Jurídica del MPPTSS Dictamen N 14 del 16/10/2006 de la Consultoría Jurídica del Ministerio del Poder Popular para el Trabajo y Seguridad Social (el MINTRASS ) Cuando el trabajador ejerce su derecho a vacaciones, permisos y reposos, salvo los derivados de enfermedades ocupacionales y accidentes de trabajo, se encuentra en el disfrute legítimo de un derecho humano laboral, por lo que el motivo de tal circunstancia es imputable al propio trabajador y no al patrono, no estando obligado este último a otorgarle el beneficio previsto en la LAT, el cual se genera por jornada de trabajo efectivamente laborada. 2008 Baker & McKenzie 27
Ley de Alimentación n para los Trabajadores, su Reglamento y el reciente Dictamen de la Consultoría a Jurídica del MPPTSS Dictamen N 9 del 25/06/2008 de la Consultoría Jurídica del MINTRASS El descanso vacacional, los permisos, los descansos pre y post natal y los períodos de incapacidad (reposos) son derechos sociolaborales que no se originan de la voluntad del trabajador y en consecuencia no constituyen causas para la suspensión del beneficio de alimentación. El empleador que incumpla con el otorgamiento del beneficio previsto en la LAT, será sancionado con multas que oscilarán entre 10 U.T. y 50 U.T. por cada trabajador afectado. 2008 Baker & McKenzie 28