ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE DE COSTA RICA (ASOTIGO) AL 30 DE SETIEMBRE DE 2015 Y 2014 Estados Financieros y Opinión del Auditor Informe para revisión
CONTENIDO I. Dictamen de los estados financieros Página a. Opinión 3-4 b. Balances de situación 5 c. Estados de resultados 6 d. Estados de cambios en el patrimonio 7 e. Estados de flujos de efectivo 8 II. Notas a los estados financieros 9-15 2
INFORME DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A los Asociados y Junta Directiva de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica He realizado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, los cuales comprenden al balance de situación al 30 de setiembre de 2015 y 2014 y los correspondientes estados conexos de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio por los años terminados a esas fechas, así como un resumen de las principales políticas contables y otras notas explicativas. Responsabilidad de la Administración por los estados financieros La Junta Directiva de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de conformidad con las bases de contabilidad descrita en la nota 1. Esta responsabilidad incluye el diseño implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores u omisiones importantes, ya sea por fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables apropiadas y la realización de estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias. Responsabilidad del auditor Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las normas internacionales de auditoría, estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros no presentan errores u omisiones de importancia relativa. Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores u omisiones de importancia relativa en los estados financieros, ya sea por fraude o por error. Al realizar esta evaluación el auditor considera el control interno relacionado con la preparación y presentación razonable de los estados financieros por parte de la entidad, con el objetivo de diseñar los procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias y no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del 3
control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por la Administración, así como la evaluación de la presentación general de los estados financieros. Considero que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para expresar mi opinión. Opinión En mi opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente en todos los aspectos importantes, la situación financiera de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, al 30 de setiembre de 2015 y 2014, los resultados de sus operaciones, las variaciones en el capital contable y sus flujos de efectivo por los años terminados a esas fechas, de conformidad con las bases descritas en la nota 1. San José, 15 de octubre del 2015 Licda. Mie Graciela Madrigal Mishino Contador Público Autorizado No. 3648 Póliza de Fidelidad No 0116 FIG. 0000007 Vence el 30 de setiembre del 2016 Timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, adherido y cancelado en el original de este documento. 4
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA BALANCES DE SITUACIÓN AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 Y 2014 Nota 2015 2014 Activo corriente Efectivo y equivalente de efectivo 1-d y 2 14.155.374 4.986.510 Inversiones en valores 917.699.848 611.837.863 Cartera crediticia 3 1.426.639.195 1.248.860.625 Inventarios 263.245 334.060 Gastos pagados por adelantado 92.400 136.514 Total activo corriente 2.358.850.062 1.866.155.572 Mobiliario y equipo, neto 6.325.949 7.735.850 Otros activos 19.300 19.300 Total activo 2.365.195.311 1.873.910.722 Pasivo corriente Cuentas por pagar 4 248.011.214 181.753.469 Gastos acumulados 5 4.702.792 4.152.892 Provisiones 6 21.633.032 19.562.330 Total pasivo corriente 274.347.038 205.468.691 Patrimonio Ahorro asociados 7 883.586.246 696.616.234 Aporte patronal 7 894.491.360 719.686.831 Reservas 22.395.382 17.085.409 Valuación de Inversiones - (1.286.139) Excedente del período 290.375.285 236.339.696 Total patrimonio 2.090.848.273 1.668.442.031 Total pasivo y patrimonio 2.365.195.311 1.873.910.722 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros 5
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA ESTADOS DE RESULTADOS POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 Y 2014 INGRESOS Nota 2015 2014 Intereses sobre préstamos 114.865.473 96.012.710 Intereses sobre inversiones 23.907.142 28.471.441 Descuento sobre facturas 241.119.533 178.562.552 Diferencial cambiario 2.983.782 12.292.473 Total ingresos 382.875.930 315.339.176 GASTOS Gastos generales y administrativos 10 83.688.529 71.210.479 Gastos financieros 2.834.688 3.180.008 Total gastos 86.523.217 74.390.487 Excedentes de operación 296.352.713 240.948.689 INGRESOS/GASTOS NO OPERATIVOS Ingresos varios, netos 12.089.546 8.541.405 Diferencia cambiaria (4.566.974) (2.100.398) Gastos de asamblea (13.500.000) (11.050.000) Otros ingresos/gastos netos (5.977.428) (4.608.993) Excedente neto del período 290.375.285 236.339.696 6
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 Y 2014 Ahorro asociado Aporte patronal Reserva Reserva de Valuación Excedente acumulado Total patrimonio Saldo al 30 de setiembre del 2013 613.503.801 616.606.717 11.849.406 (2.573.288) 193.522.909 1.432.909.545 Excedentes pagados en efectivo (183.846.764) (183.846.764) Capitalización de excedentes 5% 9.676.145 (9.676.145) - Excedente neto del año 236.339.696 236.339.696 Incremento reservas 5.236.003 1.287.149 6.523.152 Aumento ahorro asociados, neto 73.436.288 73.436.288 Aumento aporte patronal, neto 103.080.114 103.080.114 Saldo al 30 de setiembre del 2014 696.616.234 719.686.831 17.085.409 (1.286.139) 236.339.696 1.668.442.031 Excedentes pagados en efectivo (224.522.711) (224.522.711) Capitalización de excedentes 5% 11.816.985 (11.816.985) - Excedente neto del año 290.375.285 290.375.285 Incremento reservas 5.309.973 1.286.139 6.596.112 Aumento ahorro asociados, neto 175.153.027 175.153.027 Aumento aporte patronal, neto 174.804.529 174.804.529 Saldo al 30 de setiembre del 2015 883.586.246 894.491.360 22.395.382-290.375.285 2.090.848.273 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros 7
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS AÑOS TERMINADOS EL 30 DE SETIEMBRE DEL 2015 Y 2014 2015 2014 Flujo de efectivo en las actividades de operación: Excedente neto del período 290.375.285 236.339.696 Ajustes para conciliar los excedentes netos con el efectivo neto (usado) provisto de las actividades de operación: Depreciación del período 1.409.901 1.878.943 Cambios en los activos (aumento), disminución Cartera de crédito (177.778.570) 29.658.455 Inventarios 70.815 (50.110) Gasto pagado por adelantado 44.114 (17.932) Cambios en los pasivos aumento, (disminución) Cuentas por pagar 68.878.347 67.191.656 Aporte patronal 174.804.529 103.080.114 Aporte asociados 186.970.012 83.112.433 Total de ajustes 254.399.148 284.853.559 Efectivo neto provisto para las actividades de operación 544.774.433 521.193.255 Flujo de efectivo en las actividades de inversión: Mobiliario, equipo y mejoras a la propiedad - (596.776) Efectivo neto usado en las actividades de inversión - (596.776) Flujo de efectivo en las actividades de financiamiento: Reservas 5.309.973 5.236.003 Excedentes (236.339.696) (193.522.909) Valuación de inversiones 1.286.139 1.287.149 Flujo neto usado en las actividades de financiamiento (229.743.584) (186.999.757) Aumento o disminución neto en efectivo en caja y bancos 315.030.849 333.596.722 Efectivo en caja y bancos al inicio del período 616.824.373 283.227.651 Efectivo en caja y bancos al final del período 931.855.222 616.824.373 Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros 8
ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DE MILLICOM CABLE COSTA RICA NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 NOTA 1 RESUMEN DE LAS PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES Las políticas contables más importantes utilizadas por la Asociación en la preparación de sus estados financieros se detallan a continuación: A. Organización de la Asociación En marzo 2015, la Asociación cambió su nombre de Asociación Solidarista de Empleados de Amnet Cable Costa Rica a Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica. La Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, con las siglas ASOTIGO, con domicilio en la ciudad de San José, se encuentra organizada como una Institución de Solidarismo, de acuerdo a las disposiciones de la Ley de Asociaciones y sus Reformas. Los principales objetivos de la Asociación es el de promover el ahorro y crédito, así como la recreación de los Asociados y sus familias, entre otros aspectos. B. Presentación de estados financieros Los estados financieros de la Asociación al 30 de setiembre del 2015 y 2014, se presentan de acuerdo con los estándares de presentación en el sector financiero. Estos estándares no requieren la clasificación de los activos y pasivos circulantes en el balance de situación. Dicha presentación de los estados financieros fue adoptada al considerarse que la Asociación no tiene un giro operacional a corto plazo y que realiza actividades similares a las actividades de servicios financieros. C. Unidad monetaria y regulaciones cambiarias Los libros legales y registros de la Asociación se llevan en colones costarricenses, que se muestran con el símbolo en los estados financieros adjuntos. En el curso normal de sus operaciones. D. Inversión temporal Las inversiones temporales se valúan al costo, el cual no excede el valor de mercado. 9
E. Inmueble mobiliario y equipo El mobiliario y equipo se encuentran valorados al costo de adquisición o histórico, todas aquellas renovaciones y mejoras de importancia se capitalizan, caso contrario los reemplazos menores, reparaciones y mantenimiento que no mejora estos activos ni alarga la vida útil, se carga a gastos en el momento en que ocurren los desembolsos. La depreciación se calcula utilizando el método de línea recta sobre tasas permitidas por las autoridades fiscales. F. Prestaciones Legales La legislación costarricense requiere el pago de cesantía al personal que fuese despedido (con responsabilidad patronal), de acuerdo con el número de días laborados y según lo establecido en el artículo No. 29 Capitulo No. 1 Titulo No. 2 del Código de trabajo. En ningún caso, dicho auxilio de cesantía podrá indemnizar más que los últimos ocho años de relación laboral y deberá pagarse aunque el trabajador pase inmediatamente a servir a las órdenes de otro patrono. La actual ley de Protección al Trabajador emitida en febrero del 2000 varia el pago de la cesantía tal y como estaba concebida en la legislación anterior, la cual requería el pago de cesantía al personal que fuese despedido sin justa causa, igual a un mes de sueldo por cada año de servicio continuo, con un límite de ocho meses. La Asociación mantenía la práctica de registrar mensualmente el gasto y acumular la provisión por cesantía hasta el 30 de setiembre de 2014. Los fondos en dicha provisión se entregarán al (los) empleado(s) al cesar sus funciones con la Asociación, en caso de ser despedidos con responsabilidad patronal. G. Período económico El período económico de la Asociación inicia el 1 de octubre y finaliza el 30 de setiembre del año siguiente. H. Normas y principios de contabilidad En sesión ordinaria 18-99 del 21 de setiembre de 1999, el Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica adoptó sustancialmente las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF), emitidas por el Comité de Normas Internacionales de Contabilidad. Estas normas rigen a partir del 1 de octubre de 2000, recomendándose su aplicación a partir del 1 de octubre de 1999. Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). 10
NOTA 2 - EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente: 2015 2014 Caja chica 200.000 200.000 Banco de Costa Rica dólares 0277592-1 5.720.948 1.896.844 Banco de Costa Rica colones 0206371-9 3.396.053 2.827.109 Banco Lafise cta. 791109728 59.015 62.557 Banco San José colones 921818662 3.886.006 - Banco San José dólares 921818670 893.352 - Total disponibilidades 14.155.374 4.986.510 INVERSIONES A CORTO PLAZO-COLONES Banco Central " Reserva de Liquidez" 116.464.941 110.592.456 Coopeservidores R.L. - 250.000.000 Coopeservidores R.L. Ahorro Navideño 139.572.828 - Mercado de Valores 50.121.656 23.218.647 Coopeande No. 1-86.116.049 Banco Costa Rica - 75.000.000 CoopeAnde No. 1 225.061.568 - Coopeservidores Ahorro Escolar 2.123.500 - Fondo de Inversión Banco de San José 327.239.484 - Intereses sobre Inversiones por Cobrar 15.302.943 21.391.229 INVERSIONES A CORTO PLAZO-DÓLARES Improsa Valores 11.378.546 10.744.482 Fondo de Inversión Banco de San José 30.434.382 - Banco de Costa Rica $ - 34.775.000 Total inversiones transitorias 917.699.848 611.837.863 Total 931.855.222 616.824.373 Las inversiones transitorias devengan tipos de interés variables de acuerdo a su plazo, pagaderos principalmente en forma mensual o al vencimiento, tales inversiones fueron confirmadas en su totalidad. 11
NOTA 3 CARTERA CREDITICIA El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente: 2015 2014 PRÉSTAMOS SOCIOS Rápidos 3.825.824 3.891.073 Personales 165.287.554 101.091.533 Fiduciario 104.839.717 122.039.880 Exhibición 6.042.827 7.739.318 Estudio 1.497.767 1.475.739 Especial 333.013.573 260.671.392 Alquileres 74.668 194.547 Rifas 1.000 - Vacacionar 8.818.741 3.613.683 Póliza de Vehículos 3.331.213 2.521.975 Seguro de Vivienda 59.318 - Salud 4.603.924 4.721.156 Parque de Diversiones 892.836 405.894 Refundición especial 31.494.365 22.124.933 Total préstamos socios 663.783.327 530.491.123 DESCUENTO DE FACTURAS 644.538.378 638.143.254 CUENTAS POR COBRAR TIGO PLANILLAS 118.317.490 80.226.248 1.426.639.195 1.248.860.625 Al 30 de setiembre del 2015 y 2014 los créditos otorgados tienen tasas de interés que oscilan entre el 15% y el 20% anual y están respaldadas mediante títulos, tales como pagarés. La recuperación de los mismos se realiza por deducciones hechas a través de las planillas, a excepción de casos especiales. 12
NOTA 4 CUENTAS POR PAGAR El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente: 2015 2014 Proveedores 2.489.790 2.227.500 Asociados Ahorro Navideño 135.168.678 88.497.000 Intereses Ahorro Navideño 5.674.072 3.183.549 Ahorro Extraordinario 64.697.163 43.928.173 Intereses Ahorro Extraordinario 2.918.691 1.170.227 Ahorro Escolar 2.483.500 - Intereses Ahorro Escolar 39.822 - Total asociados 213.471.716 139.006.449 Ex asociados Aporte Patronal en Custodia 7.395.663 4.163.670 Aporte en Custodia Extemporáneo - 233.139 Total ex asociados 7.395.663 4.396.809 Retenciones Descuentos de Facturas 13.561.317 25.790.829 Intereses Cobrados por Adelantado 13.582.518 12.559.382 Total 248.011.214 181.753.469 NOTA 5 GASTOS ACUMULADOS El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente: 2015 2014 Retención Impuesto al Salario 54.900 51.900 Gastos Acumulados Cuotas Obrero C.C.S.S 169.054 154.056 Cuotas Patronal C.C.S.S 449.423 414.452 Provisión para Aguinaldo 1.452.056 1.149.925 Provisión para Vacaciones 1.523.800 1.329.000 Provisión para Prestaciones Legales 1.053.559 1.053.559 Total 4.702.792 4.152.892 13
NOTA 6 PROVISIONES El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014 es el siguiente: 2015 2014 Asamblea 9.916.900 8.820.549 Donaciones 655.835 738.860 Remodelación 1.671.584 1.671.584 Responsabilidad Social 7.286.197 7.786.955 Actividades Obsequios 2.102.516 544.382 Total 21.633.032 19.562.330 NOTA 7 AHORRO ASOCIADOS Y APORTE PATRONAL El ahorro asociado está constituido por un 5 % del salario de cada uno de los asociados. El aporte patronal está constituido por adelantos que realiza Millicom Cable Costa Rica al Fondo de Prestaciones Sociales, cuyo factor es del 5 % de los salarios de cada asociado. NOTA 8 CONTINGENCIAS a. Laboral Se indicó en la nota 1-F. b. Fiscal Las organizaciones solidaristas deben presentar la Declaración Jurada Anual del impuesto sobre la Renta, aunque no exista obligación de pago en cuanto a este tributo. Sin embargo, sí les aplica la deducción del 5% sobre los excedentes pagados. Las autoridades tributarias pueden revisar las declaraciones de renta y otros tributos por los períodos vigentes. c. Otros pasivos contingentes La Administración de la Asociación Solidarista de Empleados de Millicom Cable Costa Rica, (ASOTIGO), nos manifestó que no existen otros pasivos contingentes, circunstancia también corroborada que no determinamos indicios posibles sobre los mismos. 14
NOTA 9 EVENTOS SUBSECUENTES A la fecha de presentación de los estados financieros, no se tiene evidencia de eventos subsecuentes que pudieran afectar la situación financiera de la Asociación mostrada al 30 de setiembre del 2015 y 2014. NOTA 10 GASTOS GENERALES El detalle al 30 de setiembre del 2015 y 2014, es el siguiente: 2015 2014 Capacitación 30.000 140.000 Membresías 189.866 227.428 Papelería y útiles de oficina 886.297 889.170 Despacho Rodríguez Arias 1.495.000 1.465.000 Quarzo Sistemas 1.392.450 1.529.194 Servicios Profesionales Varios 700.000 120.000 Riesgos del Trabajo 219.984 161.670 Colectiva de Vida 8.661.088 6.387.456 Póliza Saldos Deudores 2.018.237 1.193.820 Kilometraje, Taxis y Parqueos 262.488 230.177 Teléfonos 49.080 42.280 Salarios Administrativos 20.952.667 19.664.700 Cargas Sociales 5.194.217 4.858.397 Aporte Patronal 1.045.683 924.735 Prestaciones Legales - 37.405 Aguinaldo 1.746.056 1.638.725 Vacaciones 194.800 403.560 Multas y Recargos 61 - Gastos Diversos 24 2.203 Incobrables en Descuentos de Facturas 19.243 (301.646) Actividades y Obsequios a Asociados 30.733.584 24.283.837 Atención Junta Directiva 512.270 521.685 Atención Funcionarios 98.058 78.592 Responsabilidad Social 5.877.475 4.833.148 Depreciación 1.409.901 1.878.943 Total 83.688.529 71.210.479 15