Reforma tributaria TRIBUTILANDIA
DATOS GENERALES EXTENSION: 1.300.000 Km2 POBLACION: 18 Mill. Hab CLIMA: Templado UBICACIÓN GEOGRAFICA: Suramérica
1. Diagnostico 1.1. Alta evasión: 34% sobre recaudación real y 28% sobre recaudación potencial 1. Baja recaudación 1.2. Alta informalidad: 35% de la economía 1.3. Baja sensación de riesgo efectivo - débil poder coercitivo
1. Diagnostico 2.1. Capacidad sancionatoria débil- bajo poder coercitivo 2.2. Informalidad en registro de contribuyentes 2. Sistema tributario ineficiente, inequitativo e incongruente 2.3. Proceso de cobro coactivo por via judicial y no posibilidad de medidas cautelares 2.4. Sistema Complejo: 30 impuestos, la mayoría de baja recaudación, salvo 2.5. Imposición a la renta parcial, cuando la mayor parte de la población son asalariados y jubilados 2.6. Imposición al consumo compleja, de alcance parcia con amplias exoneraciones
1. Diagnostico 3..1. Alto desempleo: 20% 3.2. Debilitamiento del sector financiero en años recientes 3. Desarrollo económico por debajo del potencial 3..3.Caída en valor exportaciones por devaluación de moneda de países de la región 3.4.. Alta deuda pública: 85% 3.5. Desaprovechamiento de sector turístico
Propuesta de Reforma Tributaria
Objetivos de la Reforma Tributaria: Incremento de la recaudación con el fin de financia gasto publico(programa de gobierno) Mejorar la distribución de la riqueza Fortalecer sistema tributario (congruente, justo y equitativo) Promover desarrollo económico a través de la Invers y fomento del empleo
2.1 Nueva estructura de impuestos 2.1.1 Impuesto a la renta personas físicas 2.1.2 Impuesto a la renta personas jurídicas 2.1.3 IVA 2.1.4 Impuestos selectivos al consumo 2.1.5 Impuestos aduaneros 2.1.6 Impuestos Patrimoniales (sub nacionales)
2.1 Nueva estructura de impuestos 2.1.1 Impuesto a la renta personas físicas Establecer criterio de renta mundial para los residentes y renta territorial para los no residentes Convenios para evitar la doble imposición Sistema dual: Tasa progresiva para las rentas del trabajo con lo máximo del 25% Mínimo no imponible Los cotizaciones a la Seguridad Social son ingresos no gravables Tasa proporcional para las rentas del capital con lo máximo del 15% Tasas decrecientes en el tiempo, para evitar la volatilidad 15% hasta 1 año; 13,5% hasta 2 años, 12% a partir de 3 años. Tasa cero para los dividendos de los residentes
2.1 Nueva estructura de impuestos 2.1.2 Impuesto a la renta personas jurídicas Tasa proporcional de 25% Depreciación aceleradaa para las MyPEs Crédito fiscal de 4% paraa inversión en: activos fijos investigación y desarrollo inversión en activos verdes y turismo Crédito de 2% de las nóminas de asalariados
2.1 Nueva estructura de impuestos 2.1.3 IVA Tasa única de 15% Hechos gravables: ventas de productos, servicios e importaciones Tasa cero para las exportaciones Sin exenciones
2.1 Nueva estructura de impuestos 2.1.4 Impuestos selectivos al consumo Alcoholes: 20 TLD/litro de alcohol puro Hidrocarburos: 100 TLD/m3 Tabaco: 150% (ad valorem)
2.1 Nueva estructura de impuestos 2.1.5 Impuestos aduaneros Tasa única de 5% para los países que no tienen tratado de libre comercio con Tributilandia
Código Tributario - Cambios Levantar el Secreto Bancario en el país Poder de cobranza coactiva administrativa para la AT Medidas cautelares: Bloqueo y embargo de bienes y activos, inclusive financieros, de oficio por la AT Norma general anti elusión (intencionalidad de la operación) Facultar a la AT la tasación de ciertas operaciones (fiscalización) Tribunal administrativo independiente de la AT Código de derechos de los contribuyentes
Medidas adicionales Establecer la obligación de: inscripción fiscal Suministro de informaciones de terceros: Ej.: bancos, empleadores, sociedades anónimas, etc. Fortalecer la AT: Inversiones en tecnología y en recursos humanos Programa de cultura tributaria
Muchas gracias Eduardo Pantoja