INTRODUCCIÓN El presente Dictamen está basado en el Estudio y Análisis efectuado por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas al Plan Operativo y Anteproyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos para el Ejercicio Fiscal 2009, presentado por el BANCO NACIONAL DE DESARRALLO AGRICOLA (BANADESA). En el mismo, se evalúa la congruencia de las metas programadas con los objetivos institucionales y el propósito del Gobierno; la aplicación de la política presupuestaria para su formulación, la cual se fundamenta en la implementación del modelo de gestión por resultados. También se determina la viabilidad financiera del Anteproyecto emitiendo las conclusiones y recomendaciones respectivas. II. MISION Y OBJETIVO INSTITUCIONAL Su Misión Estratégica es: Canalizar los recursos financieros para el desarrollo de la producción y la productividad en la agricultura, la ganadería, pesca, avicultura, apicultura, montes o silvicultura, y demás actividades relacionadas con el procesamiento primario de esta producción, incluyendo su comercialización. BANADESA tiene como objetivo de creación el siguiente: Canalizar recursos financieros para el desarrollo de la producción y la productividad en la agricultura, la ganadería, pesca, avicultura, apicultura, montes o silvicultura y demás actividades relacionadas con el procesamiento primario de esa producción incluyendo su comercialización y realizar toda clase de operaciones bancarias en general coordinando sus actividades con la política de desarrollo del Estado para el Sector Agropecuario.
III. OBJETIVOS ESPECIFICOS Y SUS RESULTADOS DE GESTION Otorgar un total de 18,241 Préstamos Personales a los pequeños y medianos productores, de los cuales 4,396 serán financiados con fondos propios y 13,845 con fondos provenientes de fideicomisos; representando una inversión financiera de 341,800.0 y 553,800.0 miles de Lempiras respectivamente. A continuación se detalla la programación física y financiera de los otorgamientos de préstamos: PRESTAMOS PROGRAMADOS POR DESTINO (En Lempiras) DENOMINACION FONDOS PROPIOS FONDOS EN FIDEICOMISOS TOTAL No. Desembolsos No. Desembolsos No. TOTAL Granos Básicos 713 55,371.6 11,946 477,929.4 12,659 533,301.0 Comercio 470 36,572.6 416 16,614.0 886 53,186.6 Ganadería 2,153 167,482.0 416 16,614.0 2,569 184,096.0 Café 360 28,027.6 276 11,076.0 636 39,103.6 Varios sectores 700 54,346.2 791 31,566.6 1,491 85,912.8 TOTAL DESEMBOLSOS 4,396 341,800.0 13,845 553,800.0 18,241 895,600.0 PRESTAMOS PROGRAMADOS POR REGION (En Lempiras) REGI ONES FONDOS PROPIOS FONDOS EN FIDEICOMISOS TOTAL No. Desembolsos No. Desembolsos No. TOTAL I Centro Sur 910 70,410.8 2,478 99,130.2 3,388 169,541.0 II Centro Oriente 1,375 106,983.4 5,126 204,906.0 6,501 311,889.4 III Nor Occidente 1,443 112,452.2 4,705 188,292.0 6,148 300,744.2 IV Atlántico Insular 668 51,953.6 1,536 61,471.8 2,204 113,425.4 TOTAL 4,396 341,800.0 13,845 553,800.0 18,241 895,600.0 Aumentar la captación de los Recursos Financieros a través de los Depósitos de Ahorro y Depósitos a Plazo por 71,326.4 miles de Lempiras.
Financiar a pequeños y medianos productores por un monto de 895,600.0 miles de Lempiras, a través del Otorgamiento de Prestamos al Sector Agropecuario con 810,775.0 miles de Lempiras y de igual forma el Otorgamiento a Otros Sectores (industria, servicios, comercio, pesca, apicultura, agroindustria) por 84,826.0 miles de Lempiras. Reducir a 15.25% el actual porcentaje de mora que existe sobre la cartera de préstamos. Los Objetivos Específicos y los Resultados de Producción, programados por el Banco Nacional de Desarrollo Agrícola (BANADESA) se apegan a sus objetivos Institucionales, contenidos en su Ley de Creación y están enfocadas a la implementación de su Misión. IV. CATEGORIA PROGRAMATICA Y SUS RESULTADOS DE PRODUCCION La Institución define un solo Programa de producción, denominado Crédito Agropecuario y Otros Servicios Bancarios Fomento, que es considerado el producto terminal que se ofrece a la población objetivo. Este programa tiene sus resultados de producción siguientes: El apoyo financiero que se brindará a través de los Desembolsos de Prestamos con fondos propios orientados al Sector Agropecuario por 806,120.0 miles de Lempiras, donde se muestra un costo total de 404,989,6 miles de Lempiras; La cantidad de Servicios Bancarios asciende a 20 con un costo de 404,989.7 miles de Lempiras.
V. ANALISIS Y EVALUACION DEL PRESUPUESTO 2009 5.1. Análisis del Presupuesto de Recursos Los Recursos Totales Recomendados a BANADESA para el 2009 ascienden a 505,185.0 miles de Lempiras, monto que significa un incremento de 154,345.0 miles de Lempiras (44.0%), comparado con lo aprobado en el 2008. Este resultado obedece a la programación de mayor recuperación de préstamos para el 2009, donde se consideran recursos provenientes de la cartera de créditos que ha sido fortalecida con fondos del Gobierno Central. CONCEPTO Cuadro No. 1 Monto y Estructura Económica de los Recursos (Valores en Miles de Lempiras) Aprobado 2008 Recomendado 2009 Variación Rec./Aprob. Abs. % Ingresos Corrientes 145,929.7 182,455.4 36,525.7 25.0 Recursos de Capital 8,000.0 4,000.0 (4,000.0) 50.0 Fuentes Financieras 196,910.3 318,729.6 121,819.3 61.9 TOTAL 350,840.0 505,185.0 154,345.0 44.0 5.1.1 Ingresos Corrientes El valor recomendado para Ingresos Corrientes asciende a 182,455.4 miles de Lempiras, significando un crecimiento de 36,525.7 miles de Lempiras (25%) con relación a lo aprobado para el 2008, el incremento en esta categoría de ingresos se genera por el comportamiento de los ingresos de operación, siendo las Comisiones por Servicios Bancarios y los Intereses de Préstamos los rubros más influyentes, previéndose incrementos de 12,496.0 y 30,970 miles de Lempiras, respectivamente.
Las variaciones positivas sobre estos rubros, tienen relación directa con el manejo de nuevos fideicomisos; los cobros de cuentas ajenas; giros y transferencias; inspección y control de préstamos; así como también el establecimiento de la tasa de interés sobre los préstamos. De igual forma, se proyectan Rentas de la Propiedad por 23,412.0 miles de Lempiras, valor que muestra una disminución de 11.6% ( 3,085.7 miles de Lempiras ) en comparación con lo aprobado para el 2008, siendo los Intereses por Títulos y Valores el rubro de mayor influencia en esta variación, en el que se prevé una disminución de 1,977.7 miles de Lempiras. 5.1.2 Recursos de Capital En esta categoría se recomienda un total de 4,000.0 miles de Lempiras, menor en 50.0% en comparación con lo aprobado para el 2008, variación que se da como resultado que el año anterior se realizaron la mayor parte de las ventas de activos adjudicados al Banco. 5.1.3 Fuentes Financieras El total de Fuentes Financieras Recomendadas asciende a 318,729.6 miles de Lempiras, significando un incremento de 61.9% ( 121,819.3 miles de Lempiras ) en comparación con el monto aprobado para el 2008, estas son generadas en un 99.4% por la Venta de Títulos y Valores, a través de las redenciones y un 56.2% por las Recuperaciones sobre Préstamos; rubro que por los motivos ya explicados muestra un incremento de 96,080.0 miles de Lempiras.
5.2 Análisis del Presupuesto de Gastos El Presupuesto Total de Gasto Recomendado asciende a 505,185.0 miles de Lempiras, valor mayor en 44.0% (154,345.0 miles de Lempiras) comparado con 350,840.0 miles de Lempiras aprobados en el 2008, resultado del fortalecimiento al Programa de Prestamos para el 2009; es de hacer notar que para efectos del análisis presupuestario de BANADESA, quedan excluidos todos los préstamos financiados con fondos provenientes de fideicomisos, por considerarse al igual que las recuperaciones, desembolsos de terceros que no afectan el patrimonio de la Institución. La Estructura del Gasto Recomendada es la siguiente: Gastos Corrientes 32.8% (165,738.7 miles de Lempiras), Bienes Capitalizables 2.9% (15,000.0 miles de Lempiras), y Aplicaciones Financieras 64.2% (324,446.3 miles de Lempiras) CONCEPTO Cuadro No. 2 Monto y Estructura Económica de los Gastos (Valores en Miles de Lempiras) Aprobado 2008 Recomendado 2009 Variación Rec./Aprob. Abs. % Gastos Corrientes 141,302.4 165,738.7 24,436.3 17.3 Gastos de Capital 11,730.0 15,000.0 3,270.0 27.9 Aplicaciones Financieras 197,807.6 324,446.3 126,638.7 64.0 TOTAL 350,840.0 505,185.0 154,345.0 44.0
5.2.1 Gastos Corriente El nivel de Gasto Corriente recomendado asciende a 165,738.7 miles de Lempiras y representa un incremento del 17.3% en comparación con lo aprobado para el 2008 (141,302.4 miles de Lempiras), cifra derivada del comportamiento creciente del gasto administrativo el cual asciende a 143,760.8 miles de Lempiras, proyectándose para el grupo de Servicios Personales 101,905.0 miles de Lempiras, valor que considera un incremento en la partida de sueldos y salarios del 9.0%, conforme a la tasa de inflación estimada por el Banco Central de Honduras para el 2009; considerando además que la estructura de personal incluye 21 plazas nuevas de carácter temporal, necesarias para manejar la diversificación de negocios del banco específicamente lo relacionado con la Lotería Nacional, de igual forma incluye el reintegro de 13 empleados por cumplimiento a demanda. El total de empleados permanentes asciende a 549 permanente y 123 temporal. En Servicios no Personales y Materiales y Suministros se prevé un incremento del 31,879.5.0 y 9,976.3 respectivamente, siendo las partidas de energía eléctrica, mantenimiento y reparación de equipo de transporte, primas y gastos de seguros, publicidad y propaganda, viáticos nacionales y útiles de escritorio las de mayor incidencia. Se asigna para las Transferencias 1,435.0 miles de Lempiras, monto que incluye los valores que por ley corresponde a cada una de las Instituciones beneficiarias como ser: INJUVEN, IHADFA, CNBS, y otras. Se consideran también en esta categoría de gasto 7,072.4 miles de Lempiras, para cubrir intereses y comisiones sobre prestamos tanto internos como externos, y se destinarán para el pago de intereses por Depósitos en Caja de Ahorro y Depósitos a Plazo Fijo un monto total de 14,200.0 miles de Lempiras.
Estructura de Recursos Humanos 2009 (Valores en Miles de Lempiras) CATEGORIA OCUPACIONAL No Total Plazas Total Plazas Total PLAZAS Empleados sueldos (F) Sueldos (M) Sueldos A- PERSONAL PERMANENTE 549 65,351.8 249 29,970.4 300 35,381.5 1. Ejecutivo 1 882.0 0 0.0 1 882.0 2. Universitarios 38 14,631.1 20 6,496.2 19 8,134.9 3. Técnicos 79 9,048.5 28 3,971.2 51 5,077.3 4. Administrativo 288 34,006.9 164 16,880.6 123 17,126.4 5. De Servicios 143 6,783.2 37 2,622.4 106 4,160.8 C. PERSONAL TEMPORAL 123 10,005.9 49 4,980.5 74 5,025.3 1. Personal por Contrato 98 8,391.2 36 4,182.7 62 4,208.4 2. Personal por Jornal 4 231.3 2 135.0 2 96.2 Plazas Nuevas (serv. al PANI) 21 1,383.4 11 662.8 10 720.6 TOTAL (A+B+C) 672 75,357.7 298 34,950.9 374 40,406,7 5.2.2 Bienes de Capital El monto recomendado por este concepto asciende a 15,000.0 miles de Lempiras, concentrándose el 26.7% (4,000.0 miles de Lempiras) en compra de Maquinaria y Equipo y el 66.7% (10,000.0 miles de Lempiras) en Activos Intangibles (Aplicaciones Informáticas) y 6.6% (1,000.0 miles de Lempiras) a Bienes Preexistentes (Edificios y Locales). Estos valores fueron proyectados en base a la capacidad financiera que muestra la institución para financiar estas inversiones. 5.2.3 Aplicaciones Financieras En Aplicaciones Financieras se recomienda un total de 324,446.3 miles de Lempiras, siendo este valor mayor en 64.0% (126,638.7 miles de Lempiras), con relación al aprobado para 2008, correspondiendo el 94.8% ( 307,718.7 miles de Lempiras) a la concesión de Préstamos a Corto Plazo, 3.4% (10,900.0 miles de Lempiras ) para la Amortización de Prestamos con Banco CONTINENTAL, y Amortización del Prestamos con el BID 1.8% (5,827.6 miles de Lempiras). La variación en esta categoría de gasto, es producto de una mayor asignación para el otorgamiento préstamos para el 2009.
VI. VIABILIDAD FINANCIERA DEL PRESUPUESTO 2009 6.1 Resultado Económico El Superávit Corriente (Ahorro en Cuenta Corriente) en base a las cifras de ingresos y gastos corrientes recomendados alcanza los 16,716.7 miles de Lempiras, cifra superior en 12,089.4 miles de Lempiras (261.3%) a la aprobada 2008, producto de incrementar en 28.1% los Ingresos Corrientes en mayor proporción al nivel de Gastos Corrientes, que se incrementó en 20.4%. Esta cifra se orienta a financiar en su totalidad los Gastos de Capital. 6.2 Resultado Financiero Como producto de los Ingresos y Gastos Totales recomendados se programa un superávit institucional de 5,716.7 miles de Lempiras, destinándose hacia el Crédito Externo Neto (Amortización de la Deuda Pública Externa a L/P) un monto de 5,827.6 miles de Lempiras y al Crédito Interno Neto 110.9 miles de Lempiras. A continuación se presenta el Resumen de la Cuenta Financiera para el Ejercicio Fiscal 2009: Cuadro No.3 Resumen de la Cuenta Financiera (Valores en Miles de Lempiras) CONCEPTO APROBADO 2008 RECOMENDADO 2009 Ingresos Corrientes 145,929.7 186,455.4 Gastos Corrientes 141,302.4 165,738.7 Superávit Corriente 4,627.3 16,716.7 Recursos de Capital 0.0 4,000.0 Gastos de Capital 0.0 15,000.0 Superávit Global 5,716.7 Destino Crédito Externo Neto 3,730.0 (5,827.6) Crédito Interno Neto 897.3 110.9
VII. SECRETARIA DE FINANZAS CONCLUSIONES Para el Ejercicio Fiscal 2009, el Banco Nacional de Desarrollo Agrícola, BANADESA, ha ingresado al Sistema de Administración Financiera Integrada, SIAFI, el Anteproyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos por un monto de 505,185.0 miles de Lempiras. Los Objetivos Específicos programados a desarrollar se apegan a sus objetivos Institucionales contenidos en su Ley de Creación, para el 2009 se estima otorgar 18,241 préstamos a los pequeños y medianos agricultores de todo el país, incrementar la cartera de depósitos en ahorro y a plazo en 71,326.4 miles de Lempiras, así como la reducir la mora en cartera de préstamos a 15.25%. El Anteproyecto de Presupuesto es Viable Financieramente, se espera que genere un Superávit Corriente (Ahorro en cuenta Corriente) de 16,716.7 miles de Lempiras, valor que financia en un en su totalidad los Gastos de Capital. Como producto de los Ingresos y Gastos Totales recomendados se programa un superávit institucional de 5,716.7 miles de Lempiras, destinándose hacia el Crédito Externo Neto (Amortización de la Deuda Pública Externa a L/P) un monto de 5,827.6 miles de Lempiras y al Crédito Interno Neto 110.9 miles de Lempiras. Del total de Gastos Corrientes Recomendados (165,738.7 miles de Lempiras) el 86.7% es considerado para gastos de consumo, dentro de los cuales se asigna para sueldos y salarios 87,189.2 miles de Lempiras, monto que prevé un incremento del 9.0%, conforme a la tasa de inflación proyectada por el Banco Central de Honduras. El presupuesto total de gastos Recomendados (505,185.0 miles de Lempiras), proyecta un incremento de 44.0% (154,345.0 miles de Lempiras), resultado del fortalecimiento al programa Prestamos para el 2009.
VIII. RECOMENDACIONES Aprobar el Plan Operativo y Presupuesto de Recursos y Gastos para el 2009, por un monto de 505,185.0 miles de Lempiras, con la estructura económica que se detalla en el presente Dictamen. Elaborar y presentar de forma trimestral la información de la ejecución financiera y física de su presupuesto ajustado a las normas y procedimientos establecidos por la Secretaría de Finanzas. Aprobar para Sueldos básicos del personal permanente un monto de 87,189.2 miles de Lempiras, valor en el cual se considera un incremento salarial del 9.0% según la tasa de inflación proyectada por el Banco Central de Honduras, el cual debe ser aprobado por la Junta Directiva y si la capacidad financiera de la Institución lo permite. Realizar la venta de los Activos eventuales, para financiar las inversiones en Bienes de Capital, observando las Disposiciones Legales establecidas por la venta de los mismos. Reportar a la Secretaría de Finanzas detalle de los contratos y operaciones que se manejan en calidad de fideicomisos. Apoyar toda iniciativa que tenga como propósito la creación de nuevos productos y servicios, que permitan a la Institución generar mayores Ingresos Corrientes y de esta manera evitar financiar el gasto a través de la venta de activos eventuales.
IX. SECRETARIA DE FINANZAS RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y GASTOS Presupuesto Recomendado de Recursos BANADESA, 2009 (Valores en Lempiras) I. INGRESOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 182,455.420.00 Ingresos de Operación 159,043,420.00 Rentas de la Propiedad 23,412.000.00 II. RECURSOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 4,000,000.00 Venta de Inmuebles 4,000,000.00 III. FUENTES FINANCIERAS 318,729,600.00 Venta de Títulos y Valores al Sector Privado 51,629,600.00 Recuperación de Préstamos a Corto Plazo 267,100,000.00 TOTAL DE RECURSOS 505,185,020.00 Presupuesto Recomendado de Gastos BANADESA, 2009 (Valores en Lempiras) I. GASTOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 165,738,720.00 Servicios Personales 101,905,000.00 Servicios No Personales 31,150,000.00 Materiales y Suministros 9,976,320.00 Transferencias 1,435,000.00 Servicio de la Deuda Pública 7,072,400.00 Otros Gastos 14,200,000.00 II. GASTOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 15,000,000.00 Maquinaria y Equipo 4,000,000.00 Activos Intangibles 10,000,000.00 Bienes Preexistentes 1,000,000.00 III. APLICACIONES FINANCIERAS 324,446,300.00 Préstamos a Corto Plazo 307,718,700.00 Amortización de Deuda Pública Externa 16,727,600.00 TOTAL DE GASTOS 505,185,020.00
X. DICTAMEN La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, en cumplimiento de lo que ordena el Artículo 266 de la Constitución de la República, Artículo 29 del Decreto Legislativo No. 218-96 que reforma la Ley General de la Administración Pública y el Artículo 57 Numeral 8 del Decreto Ejecutivo No. PCM-008-97 Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencia del Poder Ejecutivo, ha analizado el Ante-Proyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos del BANCO NACIONAL DE DESARROLLO AGRICOLA (BANADESA) para el Ejercicio Fiscal 2009 y emite DICTAMEN FAVORABLE por la cantidad de QUINIENTOS CINCO MILLONES CIENTO OCHENTA Y CINCO MIL VEINTE LEMPIRAS (L. 505,185,020.00), según el detalle que antecede. GABRIELA NUÑEZ DE REYES Ministra
XI. ANEXOS 1. Objetivos y Resultados 2. Categoría Programática 3. Presupuesto de Egresos por Finalidad y Función 4. Presupuesto de Egresos por Institución y Programa 5. Presupuesto de Ingresos por Rubro y Fuente de Financiamiento 6. Presupuesto de Ingresos por Fuente de Financiamiento, Organismo y Clasificación Financiera según manual del FMI 1986 7. Presupuesto de Egresos por Institución y Ubicación Geográfica 8. Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento y Organismos 9. Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento y comparativo por ejercicios. 10. Presupuesto de Egresos por Grupo, Objeto detallado y Fuente de Financiamiento. 11. Presupuesto de Egresos por Grupo de Gastos, Comparativo por Ejercicios, todas las fuentes. 12. Detalle del Gasto por Objeto a nivel de Actividad Obra. 13. Presupuesto de Egresos por Categoría Programática Detallado. 14. Cuenta Financiera y Fuente de Financiamiento según Manual del FMI 1986- Detallada. 15. Cuenta Financiera según el Manual del FMI 1986 Detallada todas las Fuentes Comparativo. 16. Presupuesto de Ingreso Plurianual 17. Presupuesto de Gastos Plurianual.