Elaborado por: Alexis M. García D. Jefe de Análisis y Programación Fecha: 25 de mayo de 2008. COMISIÓN NACIONAL DE VALORES DIRECCIÓN NACIONAL DE ADMINISTRACIÓN UNIDAD DE TECNOLOGÍA INFORME DE VIAJE A REPÚBLICA DOMINICANA Del 09 al 12 de julio de 2008 OBJETO: Asistir al I SIMPOSIO XBRL en CENTROAMERICA celebrado en Republica Dominicana. 1. ASPECTOS FORMALES: El objetivo del simposio es dar a conocer y promover el interés por el uso del estándar XBRL en la región y en la República Dominicana en particular, mediante la presentación de las iniciativas y desarrollos regionales en Latinoamérica en esta materia y la transmisión de la experiencia española, a través de los reguladores españoles. El fue escogido por el y la Asociación XBRL de esa nación para difundir el conocimiento del Lenguaje Extensible de Informes de Negocios, XBRL, programa que simplifica la automatización del intercambio de información financiera, que se esta convirtiendo en el estándar mundial para la elaboración de reportes financieros y que está siendo utilizado en grandes potencias como Estados Unidos, Francia, España y Alemania. Al acto de apertura asistieron, por el Banco Central, la Vicegobernadora Clarissa de la Rocha de Torres, el Subgerente general y Gerente en funciones Andrés Julio Espinal, el Subgerente de Operaciones José Clemente Taveras, el Subgerente Técnico Rolando Reyes, el Subgerente de Servicios y Sistemas Roberto Pelliccione; así como directores y subdirectores. La apertura del simposio se dio el jueves 10 de julio a las 8:00. En esta sesión fueron presentados los Líderes y conferencistas del simposio los cuales detallo a continuación: D. Héctor Valdez Albizu, Gobernador D. Fernando Tejada, Jefe de la División de Cooperación Técnica Internacional D. José Manuel Alonso, Subdirector de Sistemas de Información Comisión Nacional del Mercado de Valores España D. Ignacio Hernández-Ros, Asesor XBRL para la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile D. Luis Alonso Colmenares, Subcontador General de la Nación Contaduría General de la Nación (Colombia) Dª. Sandra Milena Barón, Consultora PNUD del Departamento de Tecnología Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Colombia) D. Guillermo Rodríguez, Jefe de la División de Análisis y Asesoramiento D. Ignacio Boixo, Coordinador de la red XBRL Comité Europeo de Supervisores Bancarios CEBS Dª. Allyson Ugarte XBRL-US, Miembro del proyecto XBRL US-GAAP Dª. Michaela Blondell XBRL-US, Ingeniera informática de software Dª. Sarah Curtis XBRL-US, Analista XBRL 1
D. Guillermo Corzo Central de Balances del Banco Central de la República de Argentina D. Ricardo Fiallo, D. Juan Núñez, Superintendencia de Valores de la República Dominicana D. Felipe Llaugel, D. Rafael Camilo, Superintendente Los participantes del Simposio fueron un total aprox. de 75, detallados de la siguiente manera: País Asistentes Argentina 1 Chile 2 Colombia 5 Costa Roca 3 El Salvador 2 España 5 Estados Unidos 3 Guatemala 4 Honduras 4 Nicaragua 1 Panamá 4 Perú 3 Suiza 1 Rep. Dominicana 37 75 40 Asistentes por país 35 Número de asistentes 30 25 20 15 10 5 0 Argentina Chile Colombia Costa Roca El Salvador España Estados Unidos Asistentes 1 2 5 3 2 5 3 4 4 1 4 3 1 37 País Guatemala Honduras Nicaragua Panamá Perú Suiza Rep. Dominicana Participantes agrupados por institución: Institución Asistentes Banco Central de Honduras 3 Banco Central de la República de Argentina 1 8 Banco Central de Costa Rica 2 2
Banco Central de Nicaragua 1 Banco Central de la Reserva de El Salvador 1 2 Banco de Guatemala 2 Banco Vimenca 1 Citibank 2 Comisión Nacional de Bancos y Seguros de Honduras 2 Comisión Nacional de Valores de Panamá 1 Comisión Nacional del Mercado de Valores de España 1 Comité Europeo de Supervisión Bancaria - CEBS 1 CompSci Resourses, LLC 2 Consejo Monetario Centroamericano 1 Contaduría General de la Nación de Colombia 1 Contraloría de Cundinamarca 1 Dirección General de Impuestos Internos de República Dominicana 1 INDRA 1 JMMB BDI América 1 KPMG 1 Ministerio de Economía y Finanzas de Panamá 1 Ministerio de Hacienda y Crédito Público de Colombia 1 Perago 1 Reporting Standard 1 Superintendencia de Banca, Seguros y AFP de Perú 3 Superintendencia de Bancos de Guatemala 2 Superintendencia de Bancos de Panamá 2 Superintendencia de Bancos de República Dominicana 13 Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras de Chile 1 Superintendencia de valores de El Salvador 1 Superintendencia de Valores de la República Dominicana 8 Superintendencia de Valores y Seguros de Chile 1 Superintendencia Financiera de Colombia 1 XBRL US 1 Otros 1 75 2. Sesión 1 (jueves 10 de julio). La apertura del simposio fue presidida por el Gobernador del Banco Central, licenciado Héctor Valdez Albizu, quien expresó que En un mundo donde la tecnología tiene como norma el cambio constante, el acogerse a estándares internacionalmente aceptados es el camino lógico a seguir, en lugar de crear formatos y reglas de uso local que eventualmente deberán ser desechadas, al irnos insertando en esquemas económicos y financieros cada vez más globalizados. El licenciado Héctor Valdez Albizu destacó, además, la importancia y las ventajas del formato XBRL entre las que citó la estandarización, intercambio electrónico de informaciones financieras, económicas y contables que permiten comparar datos de diferentes fuentes y formatos reduciendo el riesgo asociado a la entrada de datos y facilitando su análisis, compatibilidad con una gran cantidad de programas informáticos de uso común en los mercados financieros, facilidad de entendimiento del lenguaje XBRL, libre de ambigüedad y que es un formato abierto y gratuito. El formato XBRL es un lenguaje basado en XML, o Lenguaje Extensible de Marcado, que constituye un estándar para el intercambio electrónico de datos entre empresas, 3
así como en Internet. Además, es una versión potente y flexible de XML definida específicamente para satisfacer las exigencias de la información financiera y empresarial. También permite definir taxonomias únicas para los distintos elementos que componen la información financiera, que proporcionan una amplia gama de información sobre dicho elemento. El XBRL permite que se utilicen etiquetas en cualquier idioma, así como referencias contables u otra información complementaria. Las taxonomias de XBRL son los diccionarios del lenguaje XBRL. Cada Jurisdicción nacional cuenta con su propia Normativa Contable, por lo que cada una puede tener su propia Taxonomía para Informes Financieros. Otro tipo de organizaciones, tales como organismos reguladores, sectores industriales, e incluso empresas para su uso interno, pueden necesitar taxonomías adaptadas a sus necesidades específicas de elaboración de información contable. Para este uso se está promoviendo la Taxonomía denominada Libro Mayor (General Ledger; Por su nombre en inglés). A continuación detallo la Agenda de la Sesión. 08:00-09:30 Registro e Inscripción de participantes 09:30-09:45 Palabras de bienvenida D. Héctor Valdez Albizu, Gobernador 09:45-10:05 Cooperación técnica internacional en información financiera D. Fernando Tejada, Jefe de la División de Cooperación Técnica Internacional 10:05-10:50 Supervisión Bursátil en España con XBRL D. José Manuel Alonso, Subdirector de Sistemas de Información Comisión Nacional del Mercado de Valores España 10:50-11:35 Usando XBRL en la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile D. Ignacio Hernández-Ros, Asesor XBRL para la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile 11:35-11:50 Pausa - Café 11:50-13:30 El reto XBRL en Colombia y el compromiso de la Contaduría General de la Nación D. Luis Alonso Colmenares, Subcontador General de la Nación Contaduría General de la Nación (Colombia) XBRL en el Presupuesto General de Colombia Dª. Sandra Milena Barón, Consultora PNUD del Departamento de Tecnología Ministerio de Hacienda y Crédito Público (Colombia) 11:50-13:30 (sesión paralela) Tutoría sobre tecnología XBRL (idioma español, se recomienda portátil) Ignacio Hernández-Ros, Experto XBRL 13:30-15:00 Pausa 15:00-17:00 Basilea II en el ámbito europeo y español D. Guillermo Rodríguez, Jefe de la División de Análisis y Asesoramiento Supervisión Bancaria en España y Europa con XBRL D. Ignacio Boixo, Coordinador de la red XBRL Comité Europeo de Supervisores Bancarios - CEBS 15:00-17:00 (Sesión paralela) Tutoría sobre tecnología XBRL (continuación) (idioma español, se recomienda portátil) 4
Ignacio Hernández-Ros, Experto XBRL 17:30 Cóctel de Bienvenida en el Lobby del Auditorio Es importante destacar que en esta primera sesión existía una sesión paralela la cual se basaba directamente en una Tutoría sobre la tecnología XBRL, en la cual participé. En esta primera Sesión se nos fue entregado una carpeta la cual contiene un CD con información sobre el II Congreso Iberoamericano de XBRL celebrado en Santiago de Chile en Octubre del 2007 los días 8, 9 y 10, Junto con Información sobre el Primer Seminario de XBRL en Perú celebrado en Lima Perú los días 11 y 12 del 2007. Una copia de este CD reposa en el servidor de Archivos de la CNV. 3. Sesión 2 (viernes 11 de julio) En la sesión 2 se prosiguió con la agenda como se detalla a continuación: 09:00-11:20 Practical Examples of XBRL over the Internet Dª. Allyson Ugarte XBRL-US, Miembro del proyecto XBRL US-GAAP Dª. Michaela Blondell XBRL-US, Ingeniera informática de software Dª. Sarah Curtis XBRL-US, Analista XBRL 11:20-11:50 Pausa 11:50-12:30 XBRL en la Central de Balances del Banco Central de la República Argentina D. Guillermo Corzo Central de Balances del Banco Central de la República Argentina 12:30-13:15 Panel de Conclusiones D. Ricardo Fiallo, D. Juan Núñez, Superintendencia de Valores de la República Dominicana D. Felipe Llaugel, D. Fernando Tejada, D. José Manuel Alonso, Comisión Nacional del Mercado de Valores de España 13:15-13:30 Cierre del Seminario D. Rafael Camilo, Superintendente 13:30 Almuerzo libre 5
4. Conclusiones: En vista de la acelerada Globalización que estamos viviendo, y que la Globalización significa hablar el mismo idioma: ESTANDARIZAR, es de suma importancia comenzar a plantear la idea de Implementar la tecnología XBRL en el mercado panameño, ya que de esta manera nos mantendremos actualizados a nivel internacional. Considero que la mejor forma de empezar un proyecto XBRL en la republica de Panamá, sería planteando un proyecto piloto en la Comisión Nacional de Valores de Panamá, evaluando y definiendo qué tipo de información Financiera podrían ser más interesante aplicar esta tecnología. Tomando en cuenta que XBRL cuenta con dos denominaciones para las organizaciones que promueven el desarrollo y la adopción de XBRL en un área geográfica o sobre un área temática y que puede estar formada por diferentes entidades, asociaciones, fundaciones o agrupaciones de intereses, públicas o privadas Jurisdicciones y Capítulos XBRL, las cuales son Jurisdicción y Capítulos, y que Un Capítulo XBRL es un sistema especial de membresía que permite acceder plenamente a los beneficios de XBRL sin necesidad de constituir una nueva Jurisdicción y al amparo de una ya existente. Se sugiere la Comisión Nacional de Valores de la Republica de Panamá se convierta en un Capítulo XBRL ya que esta denominación representa las siguientes ventajas: Minimización de costes directos, Elusión inicial de las tomas institucionales de posición que requiere la creación de una Jurisdicción, e Inmediatez. Opciones de relación con XBRL Internacional MODELOS DE PARTICIPACIÓN Jurisdición Provisional Jurisdición Establecida Participante Directo Capítulo Criterio de permanencia temporal máximo 2 años no hay no hay no hay Representación ante el Comité Directivo Internacional no si no A través de la Jurisdicción matriz Cuotas a pagar a XBRL Internacional año 1: 5.000 USD año 2: 15.000 USD 1/3 de las cuotas recaudadas o 25.000 USD, lo que sea mayor entre 3.000 y 12.000 USD 1/3 de las cuotas recaudadas o 1.500 USD, lo que sea mayor El paso a Jurisdicción Establecida Observaciones requiere una cuota extra de 12.500 USD REQUISITOS PARA SER CAPÍTULO XBRL Si hay Jurisdicción Provisional, se requiere la pertenencia Pago de cuotas a través de la Jurisdicción matriz 1.- Identidad y forma corporativa organización sin ánimo de lucro relacionada dentro del ámbito financiero 2.- Facilitador organización neutral e independiente consensuada Se recomienda la metodologia para adopción de sin XBRL ánimo de utilizada lucro en Chile, la cual se basaba en: Capacitación, Prueba de Conceptos, Especificacion de Requisitos, Desarrollo de la Taxonomía, Prueba y validaciones 3.- Grupo de trabajo desarrollo de taxonomías difusión del estándar 4.- Gerente de proyecto coordinación general contratado o aportado por el facilitador 5.- Plan de acción plan de negocio principios de políticas y procedimientos 6