1 UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE YUCATÁN FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN PROGRAMAS GENERALES AREA LEGAL NIVEL DOS: BÁSICO PROFESIONALIZANTE CLAVE ASIGNATURA REQUISITOS /SEMANA CREDITOS FC-4 OTROS IMPUESTOS FEDERALES, ESTATALES Y MUNICIPALES 80% ASISTENCIA 4 7 FUNDAMENTACIÓN MARCO REFERENCIAL MÓDULO I En este módulo se estudiará el impuesto al valor agregado por la importancia que tiene dentro de los impuestos considerados como indirectos que es el de mayor recaudación dentro del rubro de esta clasificación conocida como impuestos indirectos. MÓDULO II Se estudiará el Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios (IEPS), este impuesto se considera como impuesto indirecto ya que grava las actividades específicas en dicha ley y actualmente obtiene importancia porque grava entre otros objetos el consumo de alimentos calóricos, reforma adicionada para el año 014. MÓDULO III No podemos pasar por alto que, en el estado de Yucatán, estado en el cual vivimos también existen contribuciones en los dos órdenes de Gobierno, siendo estos el Municipal y el Estatal. En este módulo el estudiante conocerá y aplicará el contenido de las principales disposiciones fiscales contenidas en la Ley General de Hacienda del Estado de Yucatán, que servirán para atender los gastos, inversiones públicas y cumplir las obligaciones de la administración, organización y prestación de servicios públicos en el Estado, así como las disposiciones fiscales de carácter municipal las cuales tienen los mismos fines, solo que en el ámbito del municipio de Mérida y que están contenidas en la Ley de Hacienda Municipal.
PRESENTACIÓN Esta asignatura se encuentra ubicada en el NIVEL DOS: Básico Profesionalizante y tiene como antecedente la asignatura "Código Fiscal de la Federación La asignatura comprende los siguientes temas: 1. Impuesto al Valor Agregado. Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios 3. Impuestos Estatales 4. Impuestos Municipales La asignatura es teórico-práctica por lo que se hace necesario conocer las disposiciones fiscales estudiadas en los semestres anteriores. En esta materia se realizarán las siguientes actividades: 1. Exposición del maestro sobre los aspectos teóricos. Investigación y exposición por parte de los alumnos. 3. Resolución de ejercicios y casos prácticos por parte de los alumnos MODULO I OBJETIVO GENERAL: Resolverá problemas que se presentan en el desempeño profesional al aplicar las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado mediante su aplicación a casos concretos. UNIDAD I IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Al término de esta unidad el estudiante identificará los conceptos básicos que conforman la ley del impuesto al valor agregado. - Antecedentes Elementos esenciales de la relación tributaria Estructura de la Ley del I. V. A. Sujeto Objeto Base Tasa Acreditamiento
3 1 UNIDAD II DISPOSICIONES GENERALES casos concretos los conceptos contenidos en el apartado correspondiente a las disposiciones generales de la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Traslación del impuesto. Lugar de pago Retención del IVA trasladado en determinados actos o actividades. Concepto de contraprestaciones efectivamente cobradas. Aplicación de la tasa 0% para los distintos actos o actividades gravadas. Traslación del I. V. A. a entidades de derecho público. Causación del I.V.A. por entidades de derecho público. Concepto de residencia en territorio nacional Concepto de acreditamiento. Concepto de impuesto acreditable. Requisitos para efectuar el acreditamiento. Determinación de pagos mensuales definitivos. Fechas de entero Devolución, compensación o acreditamiento de saldos a favor Deducciones de la base gravable, de los descuentos, devoluciones y bonificaciones. Tratamiento del IVA de Régimen de Incorporación
4 4 UNIDAD III DE LA ENAJENACIÓN Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con la enajenación de bienes. Concepto de enajenación. Enajenaciones no objeto del impuesto Actos o actividades exentas Concepto de enajenaciones realizadas en territorio nacional. Momento en que ocurre la enajenación Determinación de la base gravable. Casos especiales. - 4 UNIDAD IV DE LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con la prestación de servicios personales independientes. Concepto de prestación de servicios Actos o actividades exentas Concepto de prestación de servicios prestados en el país. Transporte aéreo internacional Momento en que se considera prestado el servicio. Casos especiales Determinación de la base gravable. Valor real de los intereses derivados de créditos otorgados por determinados sujetos 1 UNIDAD V DEL USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes. S Concepto del uso o goce temporal de bienes Actos o actividades exentas Concepto de uso o goce en el país Momento en que se considera percibido el ingreso Determinación de la base gravable.
5 UNIDAD VI DE LA IMPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con la importación de bienes o servicios. Concepto de importación de bienes y servicios Actos o actividades exentas Momento en que se considera efectuada la importación Determinación de la base gravable Pago del impuesto. Su acreditamiento UNIDAD VII DE LA EXPORTACIÓN DE BIENES Y SERVICIOS Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos las disposiciones contenidas en la ley del impuesto al valor agregado relacionadas con la exportación de bienes S Concepto de exportación de bienes y servicios. Acreditamiento o devolución del impuesto. Derecho de devolución del IVA. UNIDAD VIII DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos las obligaciones de los contribuyentes sujetos del impuesto al valor agregado. - Obligaciones diversas - Actos accidentales - Percepción de ingresos en especie. Donaciones
6 1 UNIDAD IX DE LAS FACULTADES DE LAS AUTORIDADES Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos el ejercicio de las facultades de las autoridades en materia de I. V. A - Determinación presuntiva de ingresos gravables - Participación de las entidades federativas. - Primera Evaluación Parcial MÓDULO II OBJETIVO GENERAL: Resolverá problemas que se presentan en el desempeño profesional al aplicar las disposiciones contenidas en la Ley del Impuesto Especial de Producción y Servicios mediante su aplicación a casos concretos UNIDAD I IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS Al término de esta unidad el estudiante identificará los conceptos básicos que conforman la ley del impuesto Especial Sobre Producción y Servicio - Antecedentes - Elementos esenciales de la relación tributaria a) Sujeto b) Objeto c) Base d) Tasa e) Época de pago - Estructura de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicio Libro
7 UNIDAD II DISPOSICIONES GENERALES casos concretos los conceptos contenidos en el apartado correspondiente a las disposiciones generales de la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicio. Sujetos del impuesto Tasas de impuestos y cuotas Impuesto a la enajenación e importación de cerveza Definiciones Pago del impuesto Acreditamiento del impuesto Requisitos para acreditamiento Pago mensual del IEPS Saldo a favor en la declaración mensual Enajenación por medio de terceros Juegos con apuesta y sorteos Momentos en que se consideran cobradas las contraprestaciones Descuentos, devoluciones y bonificaciones Libro UNIDAD III DE LA ENAJENACIÓN Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos las disposiciones contenidas en la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicio relacionadas con la enajenación de bienes. Enajenación Bebidas con contenido alcohólico y cerveza Tabacos labrados Consumo de PEMEX Autoconsumo considerado enajenación Exenciones Enajenación Exportación Juegos con apuestas y sorteos - Libro
8 Servicios de telecomunicaciones Enajenación en territorio nacional Momento de causación del IEPS Valor gravable UNIDAD IV DE LA IMPORTACIÓN DE BIENES Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos las disposiciones contenidas en la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicio relacionadas con la importación de bienes. Momento de causación del IEPS Exenciones Valor gravable Pago del impuesto Libro 1 UNIDAD V DE LA PRESTACION DE SERVICIOS Al término de esta unidad el estudiante aplicará a casos concretos las disposiciones contenidas en la Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicio relacionadas con la prestación de servicios S Momento de causación del IEPS Juegos Con apuesta y sorteos Libro 4 UNIDAD VI DE LAS OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES LAS FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES Al término de esta unidad el estudiante Obligaciones diversas De los juegos y apuestas PEMEX Determinación presuntiva del valor Mermas Libro
9 identificará las obligaciones y las facultades de las autoridades en materia de IEPS Segunda Evaluación Parcial MÓDULO IIII OBJETIVO GENERAL: Resolverá problemas que se presentan en el desempeño profesional al aplicar las disposiciones contenidas en la Ley General de Hacienda del Estado de Yucatán la Ley de Hacienda del Municipio de Mérida, mediante su aplicación a casos concretos. 8 UNIDAD I DISPOSICIONES GENERALES Al término de esta unidad el estudiante identificará los conceptos básicos que conforman la Ley General de hacienda del Estado de Yucatán -Definición de Sujeto -Definición de Objeto -Definición Base -Definición de Tasa, Cuota o Tarifa -En que casos se pagará el impuesto -Definición de Exenciones UNIDAD II IMPUESTO SOBRE ENAJENACIÓN DE VEHÍCULOS USADOS casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto. -De la Tarifa -De la Época de Pago -De las Obligaciones -De los Responsables Solidarios
10 UNIDAD III IMPUESTO SOBRE EL EJERCICIO PROFESIONAL : casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto. UNIDAD IV IMPUESTO SOBRE EROGACIONES POR REMUNERACIÓN AL TRABAJO PERSONAL SUBORDINADO Objetivos Específicos: casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto. UNIDAD V IMPUESTO SOBRE PREMIOS DERIVADOS DE LOTERÍAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS. s casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto., Época y Lugar de Pago -De la Época y Lugar de Pago -De las exenciones -De la Responsabilidad Solidaria -De la Época de Pago UNIDAD VI IMPUESTO SOBRE HOSPEDAJE s casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto. -De la Época de Pago -De las Obligaciones
11 UNIDAD VII IMPUESTO ADICIONAL PARA LA EJECUCIÓN DE OBRAS MATERIALES Y ASISTENCIA SOCIAL s Conocer y explicar el contenido de estas disposiciones. UNIDAD VIII IMPUESTO A CASAS DE EMPEÑO. s Conocer y explicar el contenido de estas disposiciones UNIDAD IX IMPUESTO CEDULAR SOBRE LA OBTENCION DE INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES. casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto. UNIDAD X IMPUESTO CEDULAR POR LA ENAJENACIÓN DE BIENES INMUEBLES casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto -De la Época -De las Exenciones -De la Época -De la Época de Pago -De la supletoriedad y de las obligaciones formales -De la Época de Pago
1 3 UNIDAD XI LEY DE HACIENDA DEL MUNICIPIO DE MÉRIDA : Al término de ésta unidad el estudiante identificarán los elementos básicos relacionados con la Ley general del municipio de Mérida, aplicándolos a casos concretos - Estructura de la ley. - Disposiciones generales Concepto de Ingresos Garantías fiscales Autoridades Fiscales Facultades de las autoridades Las contribuciones Municipales Impuestos Derechos Contribuciones de Mejoras. Créditos Fiscales Causación y determinación Determinables por la autoridad Determinables por el contribuyente Época y plazos de pagos. Formatos a utilizar. De las Obligaciones de los contribuyentes. Licencia de Funcionamiento Actualización de Contribuciones Libro 4 UNIDAD XII IMPUESTO PREDIAL Objetivos Específicos: casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto. -De la Época y Lugar de Pago Libro 4
13 UNIDAD XIII IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES s casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto. --De la Época de Pago Libro 4 UNIDAD XIV IMPUESTO SOBRE DIVERSIONES Y ESPECTÁCULO PÚBLICOS Al término de esta unidad el alumno aplicará a casos concretos las disposiciones relacionadas con este impuesto. -De la Época de Pago Libro 4
14 TERCERA EVALUACIÓN PARCIAL SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN 3 Exámenes parciales 100% NOTA: En virtud de que los módulos son independientes entre sí, se promediará la calificación de los tres exámenes parciales, siempre y cuando los resultados de cada uno hayan sido aprobatorios. Cabe mencionar que en el examen extraordinario se presentarán los tres módulos BÁSICA 1. Ley Impuesto al Valor Agregado y su Reglamento. Ley del Impuesto Especial de Producción y Servicios y su reglamento 3. Ley General de Hacienda del Estado de Yucatán 4. Ley de Hacienda del Municipio de Mérida DE CONSULTA AUTOR EDITORIAL 5. Análisis a los Impuestos sobre la Renta y al Activo Sellerier Carvajal Carlos y Lozano Soto Luis Themis 6. Análisis y Comentarios a la Ley del Impuesto al Plascencia Rodríguez José Francisco Themis Valor Agregado 7. Resolución Miscelánea Fiscal vigente DIARIO OFICIAL DE LA FEDERACIÓN