costos 1
TODO EMPRENDIMIENTO COMERCIAL POSEE UNA REALIDAD ECONÓMICA FINANCIERA CON DOS ASPECTOS Aspecto positivo (es todo lo que poseemos) Aspecto negativo (es todo lo que debemos) costos 2
Patrimonio de la empresa BALANCE Activo Dinero y valores existentes (caja) Bienes de propiedad del empresario (inventario) Obligaciones y cuentas a cobrar (deudores varios) Pasivo Obligaciones y cuentas a pagar (acreedores varios) Patrimonio neto ACTIVO - PASIVO = PATRIMONIO NETO costos 3
Capital o Patrimonio neto (fotografía) SE LOGRA GENERANDO GANANCIAS tomando en cuenta los ingresos y egresos: Resultado del período (película) costos 4
Ingresos Resultados del período Facturación del período (Ventas) Otros ingresos (ej. Financieros) Egresos Gastos del período (Costos Fijos + Costos Variables) Resultado INGRESOS - EGRESOS = RESULTADOS costos 5
No basta con que los ingresos sean superiores a los egresos Análisis de viabilidad económica y financiera Ingresos Ingresos Gastos Gastos Resultados Resultados Resultados costos 6
Análisis económico y financiero En esta sección, analizaremos si tenemos un proyecto rentable y con posibilidades de financiarse 1. Flujos financieros mensuales para el primer año, que mostrará cuántos fondos ingresarán y cuántos egresarán 2. Flujos financieros anuales para el segundo y tercer año 3. Balance proyectado 4. Estado de Resultados proyectados costos 7
Presupuesto Economico PERIODOS Concepto 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Monto de ventas Otros ingresos Total Ingresos Costos Variables Costos Fijos Intereses préstamo Otros Egresos Total Egresos Resultado mensual Res.mens.acum. costos 8
Flujos financieros PERIODOS Concepto 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Ingreso por Ventas capital propio Ingreso por préstamo Total Ingresos Inversiones iníciales Costos variables Costos Fijos Amortización de prestamos Intereses Total Egresos Impuestos Flujo Neto Flujo Acumulado Inversiones iníciales Tasa interna de retorno (TIR) costos 9
GASTOS DE INICIACION CAPITAL INMOVILIZADO CAPITAL DE TRABAJO Infraestructura Maquinaria Inversiones del proyecto costos 10
GASTOS - COSTOS costos 11
En general se entiende por gasto a la erogacion monetaria realizada para la adquisición de un bien o servicio, derivado de la operación normal de la organización, y que no se espera que pueda generar ingresos en el futuro (Ej: gastos de administración, comunicaciones, etc) A diferencia de los gastos, los costes, por ejemplo de compra de materias primas, generarán probablemente un ingreso en el futuro al ser transformados y vendidos como producto terminado costos 12
Clasificación de los Costos Según de qué dependen: esta clasificación nos permite analizar cuanto es lo mínimo que tenemos que vender, para que el negocio se sostenga COSTOS VARIABLES dependen de la cantidad FIJOS dependen del tiempo Mano de obra? Inversiones? costos 13
Costos Variables Comercio: Costo de la materia prima vendida flete (si hay relación directa) (ej. despensa) Empresas de Servicios Materiales Mano de obra pagada por tarea (no fija)(ej. asesoria en informática) Producción Agropecuaria e Industria Materia Prima, mano de obra pagada por unidad productiva (ej: fabrica textl) costos 14
Los Costos Fijos Sueldos y Cargas sociales Depreciación costos 15
Calculo de la Depreciacion Calculo de la depreciación Actuales Concepto Valor Actual Valor Residual Vida Util Amortización anual A adquirir costos 16
Clasificación según la función que cumplen Costo de Producción Son los que permiten obtener determinados bienes a partir de otros, mediante el empleo de un proceso de transformación. Por ejemplo: Costo de la materia prima y materiales que intervienen en el proceso productivo Sueldos y cargas sociales del personal de producción. Depreciaciones del equipo productivo. Costo de los Servicios Públicos que intervienen en el proceso productivo. Costo de envases y embalajes. Costos de almacenamiento, depósito y expedición. Costo de Comercialización Es el costo que posibilita el proceso de venta de los bienes o servicios a los clientes. Por ejemplo Sueldos y cargas sociales del personal del área comercial. Comisiones sobre ventas. Fletes, hasta el lugar de destino de la mercadería. Seguros por el transporte de mercadería. Promoción y Publicidad. Servicios técnicos y garantías de post-ventas. Costo de Administración Son aquellos costos necesarios para la gestión del negocio. Por ejemplo: Sueldos y cargas sociales del personal del área administrativa y general de la empresa Honorarios pagados por servicios profesionales. Servicios Públicos correspondientes al área administrativa. Alquiler de oficina. Papelería e insumos propios de la administración Costo de financiación Es el correspondiente a la obtención de fondos aplicados al negocio. Por ejemplo: Intereses pagados por préstamos. Comisiones y otros gastos bancarios. costos 17
Ejercicio Practico RECURSOS INICIALES (Proyecto propio) costos 18
Pesos ventas Costo total CV CF Ganancia 10000 22000 2000 20000-12000 15000 23000 3000 20000-8000 20000 24000 4000 20000-4000 25000 25000 5000 20000 0 30000 26000 6000 20000 4000 35000 27000 7000 20000 8000 40000 28000 8000 20000 12000 45000 29000 9000 20000 16000 50000 30000 10000 20000 20000 55000 31000 11000 20000 24000 60000 50000 40000 30000 20000 10000 0 Punto de Equilibrio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Unidades ventas Costo total Situación inicial: ventas 10000 Situación equilibrio: ventas 25000 VENTA MENSUAL x COSTOS FIJOS MENSUALES P.de E.= ------------------------------------------------------------------------------- VENTA MENSUAL - COSTOS VARIABLES MENSUALES costos 19
Calculo del punto de equilibrio Beneficio = Ventas - Costos fijos- costos variables Costos fijos + costos variables = ventas costos variables varian en proporcion al volumen total de las ventas costos variables = ventas * % Costos fijos + (ventas * %) = ventas Ventas = (ventas * %) + costos fijos Ventas - (ventas * %) = costos fijos ventas (1-%)= costos fijos Ventas = costos fijos/(1-%) Ejemplo Ventas Costos Fijos %? 100 20% 0,2 100/(1-0,2) 125 costos 20
RENTABILIDAD (definición de términos) Tasa Interna de Retorno (TIR) Representa el rendimiento del capital invertido durante el tiempo que esta invertido Costo de oportunidad del capital (r) Rentabilidad marginal que se sacrifica por la decisión de ejecutar el proyecto en cuestión (es propia del evaluador, independiente del proyecto) costos 21
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD coeficiente ingresos (*) costos variables costos fijos utilidad anual 1,3 54381,6 28706,4 5064 20611,2 1,2 50198,4 28706,4 5064 16428 1,1 46015,2 28706,4 5064 12244,8 1 41832 28706,4 5064 8061,6 0,9 37648,8 28706,4 5064 3878,4 0,8 33465,6 28706,4 5064-304,8 0,7 29282,4 28706,4 5064-4488 coeficiente Ingresos costos variables costos fijos utilidad anual 1,3 41832 37318,32 5064-550,32 1,2 41832 34447,68 5064 2320,32 1,1 41832 31577,04 5064 5190,96 1 41832 28706,4 5064 8061,6 0,9 41832 25835,76 5064 10932,24 0,8 41832 22965,12 5064 13802,88 0,7 41832 20094,48 5064 16673,52 costos 22