FACULTAD: DERECHO Y GOBERNABILIDAD ASIGNATURA: INFORMATICA APLICADA A NEGOCIOS TITULO: INVESTIGACION DE CONCEPTOS FINANCIEROS

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1 FACULTAD: DERECHO Y GOBERNABILIDAD ASIGNATURA: INFORMATICA APLICADA A NEGOCIOS TITULO: INVESTIGACION DE CONCEPTOS FINANCIEROS AUTOR: CARLOS RAUL FERNANDEZ BARCIA PROFESOR: ING. JOHANNA NAVARRO FECHA: 16 DE DICIEMBRE DE 2012

2 Valor del Dinero en el Tiempo El dinero es un activo que cuesta conforme transcurre el tiempo, permite comprar o pagar a tasas de interés periódicas (diarias, semanales, mensuales, trimestrales, etc.). Es el proceso del interés compuesto, los intereses pagados periódicamente son transformados automáticamente en capital. El interés compuesto es fundamental para la comprensión de las matemáticas financieras. Encontramos los conceptos de valor del dinero en el tiempo agrupados en dos áreas: valor futuro y valor actual. El valor futuro (VF) describe el proceso de crecimiento de la inversión a futuro a un interés y períodos dados. El valor actual (VA) describe el proceso de flujos de dinero futuro que a un descuento y períodos dados representa valores actuales. Valor Futuro El Concepto de Valor Futuro se entiende como aquella idea que persigue un inversionista de invertir el día de hoy para obtener un rendimiento en el futuro. Es lo que mas utilizamos en el medio, si hago un préstamo hoy cuanto debo pagar a futuro? Con un plazo estipulado ósea cuando me cuesta el obtener ese dinero hoy?. Función en Excell fx VF Valor Presente También se le llama valor actual, muchas veces nos interesa conocer, en virtud del valor del dinero a través del tiempo, a cuánto equivale hoy una suma de dinero que vamos a recibir o cancelar en un tiempo futuro determinado.

3 Valor Actual. Es el que corresponde a un bien, una inversión, cantidad de dinero o un valor en un instante considerado como presente, lo que permite evaluar su equivalencia con otros bienes, valores o inversiones. Función en Excell fx VA TASA DE INTERES NOMINAL Y EFECTIVA Tasa de Interes Nominal El tipo de interés nominal (o, por sus siglas, TIN), conocido también como interés nominal, es el tanto por ciento acordado por un prestamista y el tomador del préstamo en concepto de interés, que el que devuelve el préstamo deberá agregar al capital devuelto. En otro tipo de operaciones financieras diferentes de los préstamos es el porcentaje en que una de las partes retribuye a la otra por una cierta cantidad de dinero temporalmente cedido y que se devuelve periódicamente. La Tasa de Interés Nominal (TIN) es una tasa periódica que se multiplica por el número de periodos anuales. Es una tasa anual que se calcula y es : siendo una tasa periódica y m el número de periodos en un año.

4 Por ejemplo, si quisiéramos contratar un depósito a 3 años con un TIN al 7% por un valor de a los 3 años tendríamos 210 [1000 X (0.07 X 3)]. En el caso de que el depósito sea a 6 meses, al tener una periodicidad distinta tendríamos que = 0,07/2; = 0,035 x = 35 a los 6 meses nos habrían dado 35. Las cuentas no tienen por qué tener un tipo de interés fijo y las hay en que éste es creciente. Así, por ejemplo, el primer trimestre puede tener un interés del 3%, el segundo del 4%, el siguiente del 5% y el último del 6%. El global de todos ellos sumaría el TAE. tasa nominal j / m número de capitalizaciones al año Así, si calculamos la tasa nominal diaria correspondiente a una tasa nominal anual de 32% tendremos : jp = (32 / 360 ) = y si queremos la tasa nominal de 15 dias : jp = x 15 = a esta tasa (1.33% ) se le llama tasa proporcional nominal TASA EFECTIVA : ( i ) Es la que realmente se aplica en la operación financiera y considera el efecto de capitalización de los intereses. La tasa efectiva se obtiene de la tasa nominal mediante la expresión : donde : j = tasa de interés nominal m = frecuencia de capitalización (en un año)

5 n = períodos de capitalización ( si es un año, m = n ) Ejercicio: Cuál es la tasa efectiva de interés anual correspondiente a una tasa nominal anual de 25% con capitalización mensual? Datos Solución i =? i = (( / 12)12-1) x 100 j = 25% m = 12 i = (( ) 12-1) x 100 i = % tasa efectiva anual ESTADOS FINANCIEROS i = (( ) 12-1 ) x 100 i = ( ) x 100 Los estados financieros, también denominados estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son informes que utilizan las instituciones para informar de la situación económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados como los accionistas, acreedores o propietarios. La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas de información financiera. La contabilidad es llevada adelante por contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo, deben registrarse en organismos de control públicos o privados para poder ejercer la profesión. Los Estados financieros obligatorios dependen de cada país, siendo los componentes más habituales los siguientes: Estado de situación patrimonial (también denominado Estado de Situación Financiera o Balance de Situación) El estado de situación patrimonial, también llamado balance general o balance de situación, es un informe financiero contable que refleja la situación de una empresa en un momento determinado.

6 El estado de situación financiera se estructura a través de tres conceptos patrimoniales, el activo, el pasivo y el patrimonio neto, desarrollados cada uno de ellos en grupos de cuentas que representan los diferentes elementos patrimoniales. Estado de resultados (también denominado Estado de Pérdidas y Ganancias o cuenta de pérdidas y ganancias) En contabilidad el Estado de resultados, Estado de rendimiento económico o Estado de pérdidas y ganancias, es un estado financiero que muestra ordenada y detalladamente la forma de como se obtuvo el resultado del ejercicio durante un periodo determinado. El estado financiero es dinámico, ya que abarca un período durante el cual deben identificarse perfectamente los costos y gastos que dieron origen al ingreso del mismo. Por lo tanto debe aplicarse perfectamente al principio del periodo contable para que la información que presenta sea útil y confiable para la toma de decisiones Sample Company, Inc. Ejemplo de estado de ganancias y pérdidas Agosto 1-31, del 2010

7 Ingresos operativos Ventas de productos $12,000 Ventas de servicios $3,000 Ingresos operativos totales $15,000 Gastos operativos Costo de mercancías vendidas $7,000 Ganancia bruta $8,000 Gastos fijos Alquiler $1,500 Seguro $250 Artículos de oficina $150 Servicios públicos $100 Total de gastos fijos $2,000 Ingresos operativos $6,000 Otros ingresos (gastos) Interés por préstamos ($500) Ganancias antes de impuestos $5,500 Impuestos a la renta $500 Ganancias netas $5,000 Estado de flujo de efectivo (también denominado Estado de Origen y Aplicación de Fondos) En contabilidad el estado de flujo de efectivo (EFE) es un estado contable básico que informa sobre los movimientos de efectivo y sus equivalentes, distribuidas en tres categorías: actividades operativas, de inversión y de financiamiento

8 BIBLIOGRAFIA virtual.funlam.edu.co/.../sites/.../valordeldineroeneltiempo.271.pdf es.wikipedia.org/wiki/tipo_de_interés_nominal

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