0 Enero Junio 2014 0
CONTENIDO Mensaje de la Directora General 2 Informe tributario: Lineamiento Estratégico del SRI 4 Informe de recaudación 6 Cumplimiento de la meta de recaudación 7 Síntesis del comportamiento de la recaudación 9 Asistencia al Cumplimiento Voluntario: Capacitación al contribuyente 15 Cultura tributaria 16 Atención al contribuyente 16 Información estadística del proceso RUC 22 Sistema de facturación 23 Sistema de recepción de declaraciones y anexos 25 Matriculación Vehícular 27 Derechos del contribuyente 28 Gestión y Control del Cumplimiento Tributario: Control tributario: Omisos, extensivos, semintensivos, intensivos 33 Inteligencia tributaria 37 Grandes contribuyentes 39 Infracciones y acciones sancionatorias 40 Gestión de Cobro: Cartera por tipo de estado 44 Cartera Activa 44 Generación de Obligaciones 45 Cartera Suspendida 46 Recaudación de cobranzas 47 Jurídico: Normativa tributaria 50 Estado y acciones de juicios TDF y CNJ 52 Actos administrativos, reclamos y recursos revisión 53 Devolución de Impuestos: Devoluciones de IVA 56 Devolución automática de Impuestos 57 Gestión Administrativa: Contrataciones 57 Mantenimiento e infraestructura 59 Gestión de Bienes y servicios 62 Incautaciones y gestiones realizadas 63 Secretaría General 63 Control de Gestión Institucional: Estado de Planes y Proyectos 66 Indicadores de Gestión Estratégicos Institucionales 69 Estado de Indicadores 70 Control de consecución de Planes y Proyectos (ODP) 73 Estado de compromisos de Comité de Dirección 74 Gestión de la Calidad: Ejecución de la Gestión de Procesos 76 Ejecución por tipo de proceso de 1er. nivel 77 Reporte de Indicadores y metas en GPR 78 Control Interno Institucional: Normativa de seguridad Institucional 81 Promoción de la Ética 81 Campaña de comunicación, sensibilización y concienciación en riesgos Institucionales 81 Ingeniería de seguridades 82 Monitoreo y control del uso de información 83 Programación y Normativa de seguridad Institucional 84 Gestión de Riesgos Estratégicos 85 Administración Talento Humano: Cobertura de vacantes 87 Inducción de personal 88 Capacitación estructurada 89 Dotación de personal 93 Evaluación de desempeño 94 Estudios Fiscales: Estudios Tributarios 97 Formación Tributaria y Fiscal 98 Comunicación: Noticias publicadas 105 Boletines de prensa emitidos 105 Seccion Noticias páginas web 106 Redes Sociales 107 Cumplimiento LOTAIP 107 Desarrollo Tecnológico: Operaciones 109 Gestión de Proyectos TI 110 Gestión Administrativa Financiera 112 1 1
Mensaje de la Directora General La rendición de cuentas es un mandato constitucional al que todos estamos prestos a cumplir de manera ética, moral y legal; bajo estas loables premisas, rindo cuentas al pueblo ecuatoriano sobre el primer semestre de la gestión, al frente de la Administración Tributaria. Al término del período enero a junio 2014, la recaudación efectiva alcanzó US$. 6.541,2 millones, con un crecimiento nominal del 5,0 % frente al mismo período del año anterior; El Impuesto Directo que más resaltó fue el Impuesto a la Renta Recaudado con US$. 2.379,3 millones y con un crecimiento del 8,5 % frente al mismo período del año anterior, en lo referente a los Impuestos Indirectos el que más destacó fue el IVA con US$. 3.197,1 millones, con un crecimiento nominal del 4,7%. 2 La gestión tributaria desarrollada en el SRI, es fruto del trabajo efectuado en equipo, con sinergia, sapiencia, armonía y totalmente apegados a lo que establece la ley. Estos resultados han sido destinados a la inversión pública en áreas sensibles como: educación, salud, transporte, vivienda, entre otras. No ha existido incremento de impuestos, sino una mejora en la eficiencia y efectividad para la recaudación de los mismos. La Administración Tributaria continúa en la meritoria labor de seguir disminuyendo la evasión tributaria y seguir mejorando la cultura tributaria en la colectividad; sin embargo creemos que aún falta mucho por hacer, continuaremos trabajando con la misma pasión para que desde nuestro ámbito, seguir contribuyendo en la construcción de una sociedad más justa, equitativa y cohesionada, por el progreso y porvenir de las nuevas generaciones ecuatorianas. Ximena Amoroso 2
Capítulo 1 Informe Tributario 1.1 Lineamiento estratégico del Servicio de Rentas Internas SRI 1.2 Informe de recaudación 1.3 Cumplimiento de la meta recaudación 1.4 Síntesis del comportamiento de la recaudación 3 3
1.1 LINEAMIENTO ESTRATÉGICO DEL SERVICIO DE RENTAS INTERNAS Nuestro mandato y compromiso - Misión Contribuir a la construcción de ciudadanía fiscal, mediante la concientización, la promoción, la persuasión y la exigencia del cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el marco de principios y valores, así como de la Constitución y la Ley; de manera que se asegure una efectiva recaudación destinada al fomento de la cohesión social. Nuestra Aspiración - Visión Ser una institución que goza de confianza y reconocimiento social por hacerle bien al país. Hacer bien al país por nuestra transparencia, modernidad, cercanía y respeto a los derechos de los ciudadanos y contribuyentes. Hacer bien al país porque contamos con funcionarios competentes, honestos, comprometidos y motivados. Hacer bien al país por cumplir a cabalidad la gestión tributaria, disminuyendo significativamente la evasión, elusión y fraude fiscal. Objetivos Institucionales 4 Elaborado: Servicio de Rentas Internas 4
Alineamiento del SRI a la estrategia gubernamental Según el Plan Nacional del Buen Vivir 2013-2017 que constituye el Plan Nacional vigente; el Servicio de Rentas Internas se alinea al Objetivo 8, como estrategia del Gobierno Nacional: Objetivo 8: Consolidar el sistema económico social y solidario, de forma sostenible Política 8.4: Fortalecer la progresividad y la eficiencia del sistema tributario: 8.4.a. Incrementar la progresividad en la estructura tributaria y la participación de los impuestos directos en el total de recaudación. 8.4.b. Consolidar la cultura tributaria y la cultura fiscal inclusivas, en el marco de una administración tributaria de excelencia. 5 8.4.c. Aplicar y fortalecer mecanismos de control y penalización al contrabando y a la evasión tributaria en todas sus formas, con prioridad en las personas. 8.4.d. Optimizar la cobertura y la aplicación de incentivos tributarios como instrumentos de apoyo efectivo a la política productiva. 8.4.e Fortalecer la eficiencia del sistema tributario en el territorio nacional, mejorando la capacidad normativa y de gestión en los distintos niveles de gobierno. 8.4.f Consolidar los esfuerzos regionales para la integración de la fiscalidad internacional. Meta: Aumentar la contribución tributaria al 14,5% 5
1.2 INFORME DE RECAUDACIÓN AVANCES CUANTITATIVOS ENERO - JUNIO La recaudación efectiva del SRI al mes de junio 2014 fue US$. 6.848 millones; con un cumplimiento del 96,0% respecto a la meta y un crecimiento del 5,0 % frente al mismo período del 2013. Esta recaudación presentó un cumplimiento neto del 96,0 % frente a la meta proporcional prevista por el SRI. Cumplimiento De Recaudación 6 Fuente: Base de datos SRI Elaboración: Previsiones y Estadísticas Dirección Nacional de Planificación y Coordinación Cumplimiento De La Recaudación Por Regional Periodo Enero Junio 2014 (Cifras en US$ dólares) REGIONAL META SRI RECAUDACIÓN % Cumpl. NORTE 4.139.462.547,8 4.018.130.745,1 97,1% LITORAL SUR 2.244.663.434,8 2.093.976.151,5 93,3% AUSTRO 371.496.730,5 335.079.720,2 90,2% CENTRO 1 129.770.291,8 123.627.913,7 95,3% MANABÍ 118.999.026,4 112.913.521,9 94,9% EL ORO 77.743.513,0 89.880.744,9 115,6% SUR 50.053.040,9 44.854.684,4 89,6% CENTRO 2 33.870.594,6 36.896.199,1 108,9% NO ASIGNADO 43.149.609,9 TOTAL 7.166.059.179,7 6.898.509.290,7 96,3% Fuente: Base de Datos SRI Elaborado por: Departamento de Planificación y Control de Gestión 6
1.3 CUMPLIMIENTO DE LA META DE RECAUDACIÓN ENERO - JUNIO 2014 Recaudación por Impuesto Enero a Junio 2014 (Valores en US dólares) Meta 2014 Meta proporcional Enero - Junio 2014 (2) Recaudación Enero - Junio 2013 Recaudación Enero - Junio 2014 Cumplimiento meta Crecimiento Nominal 2014/2013 Participación de la Recaudación 2014 TOTAL BRUTO 13.835.805.833 7.017.764.008 6.482.431.893 6.856.163.451 98% 6% Notas de Crédito 51.893.734 100.412.211 Compensaciones 6.025.814 1.870.181 TOTAL NETO (4) 13.835.805.833 7.017.764.008 6.424.512.345 6.753.881.058 96% 5% Devoluciones (296.590.344) (148.295.172) (116.724.834) (144.628.232) 98% 24% TOTAL EFECTIVO (3) 14.132.396.177 7.166.059.180 6.541.237.179 6.898.509.291 96% 5% 100% TOTAL IMPUESTOS INTERNOS 11.561.731.432 5.924.167.266 5.401.937.706 5.870.299.752 99% 9% Impuesto a la Renta Recaudado 4.376.605.721 2.469.511.385 2.193.437.677 2.379.335.589 96% 8% Retenciones Mensuales (5) 2.792.205.985 1.355.888.037 1.266.742.938 1.357.239.183 100% 7% Anticipos al IR 399.790.222 18.796.383 15.028.324 26.324.184 140% 75% Saldo Anual (6) 1.184.609.515 1.094.826.964 911.666.415 995.772.222 91% 9% Personas Naturales 173.633.710 152.657.414 128.317.878 146.673.687 96% 14% Personas Jurídicas 1.003.851.628 937.668.224 778.018.941 845.491.459 90% 9% Herencias, Legados y Donaciones 7.124.177 4.501.327 5.329.596 3.607.076 80% -32% IVA de Operaciones Internas 4.578.224.271 2.216.478.653 2.005.733.072 2.255.971.637 102% 12% ICE de Operaciones Internas 634.410.323 300.024.001 277.051.462 294.496.481 98% 6% Impuesto Ambiental Contaminación Vehicular 111.949.822 55.310.257 63.948.633 65.409.381 118% 2% Impuesto a los Vehículos Motorizados 207.999.154 114.640.319 121.931.482 129.942.394 113% 7% Impuesto a la Salida de Divisas 1.377.419.265 633.618.885 609.170.326 601.338.935 95% -1% Impuesto a los Activos en el Exterior 54.477.970 26.489.151 22.817.235 23.004.175 87% 1% RISE 17.745.289 9.481.929 8.318.900 10.738.238 113% 29% Regalías, patentes y utilidades de conservación minera 32.933.989 19.215.538 19.414.370 19.748.555 103% 2% Tierras Rurales 4.420.305 1.806.868 1.942.490 1.828.611 101% -6% Intereses por Mora Tributaria 72.819.534 30.263.956 35.584.464 40.549.028 134% 14% Multas Tributarias Fiscales 69.141.017 35.628.666 32.374.056 35.200.683 99% 9% Otros Ingresos 4.742.935 2.377.606 1.739.721 2.695.140 113% 55% Impuesto Redimible Botellas Plásticas NR 18.841.835 9.320.052 8.473.783 10.040.905 108% 18% TOTAL IMPUESTOS EXTERNOS 2.570.664.745 1.241.891.914 1.139.299.473 1.028.209.538 83% -10% IVA Importaciones 2.376.762.360 1.150.479.266 1.048.461.937 941.154.099 82% -10% ICE de Importaciones 193.902.385 91.412.648 90.837.536 87.055.439 95% -4% Nota (1): Cifras provisionales sujetas a revisión. Nota (2): Proporción establecida de acuerdo a la estacionalidad de cada impuesto Nota (3): Recaudación de impuestos sin descontar el valor por Devoluciones Nota (4): Recaudación descontando las devoluciones Nota (5): Incluye retenciones contratos petroleros Nota (6): Corresponde a lo efectivamente recaudado por Impuesto a la Renta de personas naturales y sociedades (menos anticipos y retenciones) más herencias, legados y donaciones. Fuente: Base de datos SRI - BCE - Dpto. Financiero Elaboración: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación.- Servicio de Rentas Internas 85% 15% 7 7
Cumplimiento De La Meta De Recaudación RECAUDACIÓN NACIONAL PERÍODO ENERO - JUNIO 2014 (Valores en US dólares) Meta 2014 Meta proporcional Enero - Junio 2014 (2) Recaudación Enero - Junio 2013 Recaudación Enero - Junio 2014 Cumplimiento meta Crecimiento Nominal 2014/2013 Participación de la Recaudación 2014 TOTAL BRUTO 13.835.805.833 7.017.764.008 6.482.431.893 6.856.163.451 98% 6% Notas de Crédito 51.893.734 100.412.211 Compensaciones 6.025.814 1.870.181 TOTAL NETO (4) 13.835.805.833 7.017.764.008 6.424.512.345 6.753.881.058 96% 5% Devoluciones (296.590.344) (148.295.172) (116.724.834) (144.628.232) 98% 24% TOTAL EFECTIVO (3) 14.132.396.177 7.166.059.180 6.541.237.179 6.898.509.291 96% 5% 100% D I R E C T O S IN D IR E C T O S Impuesto a la Renta Recaudado 4.376.605.721 2.469.511.385 2.193.437.677 2.379.335.589 96% 8% Retenciones Mensuales (5) 2.792.205.985 1.355.888.037 1.266.742.938 1.357.239.183 100% 7% Anticipos al IR 399.790.222 18.796.383 15.028.324 26.324.184 140% 75% Saldo Anual (6) 1.184.609.515 1.094.826.964 911.666.415 995.772.222 91% 9% Personas Naturales 173.633.710 152.657.414 128.317.878 146.673.687 96% 14% Personas Jurídicas 1.003.851.628 937.668.224 778.018.941 845.491.459 90% 9% Herencias, Legados y Donaciones 7.124.177 4.501.327 5.329.596 3.607.076 80% -32% Ingresos Extraordinarios 34 0 Impuesto Ambiental Contaminación Vehicular 111.949.822 55.310.257 63.948.633 65.409.381 118% 2% Impuesto a los Vehículos Motorizados 207.999.154 114.640.319 121.931.482 129.942.394 113% 7% Impuesto a la Salida de Divisas 1.377.419.265 633.618.885 609.170.326 601.338.935 95% -1% Impuesto a los Activos en el Exterior 54.477.970 26.489.151 22.817.235 23.004.175 87% 1% RISE 17.745.289 9.481.929 8.318.900 10.738.238 113% 29% Regalías, patentes y utilidades de conservación minera 32.933.989 19.215.538 19.414.370 19.748.555 103% 2% Tierras Rurales 4.420.305 1.806.868 1.942.490 1.828.611 101% -6% Intereses por Mora Tributaria 72.819.534 30.263.956 35.584.464 40.549.028 134% 14% Multas Tributarias Fiscales 69.141.017 35.628.666 32.374.056 35.200.683 99% 9% Otros Ingresos 4.742.935 2.377.606 1.739.721 2.695.140 113% 55% SUBTOTAL 6.330.255.003 3.398.344.560 3.110.679.389 3.309.790.729 97% 6% Impuesto al Valor Agregado 6.954.986.631 3.366.957.919 3.054.195.009 3.197.125.736 95% 5% IVA de Operaciones Internas 4.578.224.271 2.216.478.653 2.005.733.072 2.255.971.637 102% 12% IVA Importaciones 2.376.762.360 1.150.479.266 1.048.461.937 941.154.099 82% -10% Impuesto a los Consumos Especiales 828.312.708 391.436.649 367.888.998 381.551.921 97% 4% ICE de Operaciones Internas 634.410.323 300.024.001 277.051.462 294.496.481 98% 6% ICE de Importaciones 193.902.385 91.412.648 90.837.536 87.055.439 95% -4% Impuesto Redimible Botellas Plasticas NR 18.841.835 9.320.052 8.473.783 10.040.905 108% 18% SUBTOTAL 7.802.141.174 3.767.714.620 3.430.557.790 3.588.718.562 95% 5% Nota (1): Cifras provisionales sujetas a revisión. Nota (2): Proporción establecida de acuerdo a la estacionalidad de cada impuesto Nota (3): Recaudación de impuestos sin descontar el valor por Devoluciones Nota (4): Recaudación descontando las devoluciones Nota (5): Incluye retenciones contratos petroleros Nota (6): Corresponde a lo efectivamente recaudado por Impuesto a la Renta de personas naturales y sociedades (menos anticipos y retenciones) más herencias, legados y donaciones. Fuente: Base de datos SRI - BCE - Dpto. Financiero Elaboración: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación.- Servicio de Rentas Internas 48% 52% 8 8
1.4 SÍNTESIS DEL COMPORTAMIENTO DE LA RECAUDACIÓN PRIMER SEMESTRE Crecimiento de los Impuestos con Mayor Contribución 9 Crecimiento de los Impuestos con Mayor Contribución Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación. 9
Comportamiento de los Impuestos Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación Impuestos Directos Impuesto a la Renta Recaudado 10 Enero - Junio 2014 (Cifras en miles US$ dólares) Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación 10
Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación 11 Fuente: Base de Datos SRI Elaborado: Dirección Nacional de Planificación y Coordinación 11
Impuestos Indirectos Impuesto al Valor Agregado Impuesto A Los Consumos Especiales 12 12
ICE De Operaciones Internas 13 Impuesto Redimible A Las Botellas Plásticas No Retornables 13
Capítulo 2 Asistencia al Cumplimiento Voluntario 2.1 Capacitación al contribuyente 2.2 Cultura tributaria 2.3 Atención al contribuyente 2.4 Información estadística del proceso RUC 2.5 Sistema de facturación 2.6 Sistema de recepción de declaraciones y anexos 2.7 Matriculación Vehícular 2.8 Derechos del contribuyente 14 14
2.1 CAPACITACIÓN AL CONTRIBUYENTE En lo que respecta a capacitación al contribuyente y ciudadanía en general, durante el segundo trimestre del año 2014 se han ejecutado las siguientes actividades: Capacitación presencial: ejecutados por cada una de las oficinas de la Administración Tributaria, cuya programación se realiza conforme el calendario tributario y de acuerdo a las necesidades internas, así como del público externo. Programas de formación: tienen el objetivo de guiar al contribuyente en forma integral en base a una malla curricular definida conforme a las características o necesidades propias de cada grupo objetivo. Se ejecutan en forma presencial, e incluyen los programas de Pasaporte Tributario Básico, Intermedio y Avanzado. En las siguientes tablas se muestran los resultados del número acumulado de contribuyentes capacitados durante el presente año: 15 Contribuyentes capacitados TRIMESTRE 2014 Cumplimiento Meta Ejecutado Enero-Marzo 55.033 63.101 114,66% Abril - Junio 60.826 66.714 109.68 % Fuente: Estadísticas Departamento de Servicios Tributarios Capacitación virtual: Durante este segundo trimestre se ejecutó una edición más del programa semipresencial Pasaporte Tributario Virtual. Así mismo en un trabajo conjunto con el CEF se espera poder estructurar un segundo curso virtual al contribuyente. 15
2.2 CULTURA TRIBUTARIA En el mes de mayo se concluyeron con éxito todas las actividades del ciclo lectivo del programa denominado Educación en Cultura Tributaria para bachillerato con todas las provincias del ciclo Sierra Oriente, para el periodo 2013-2014, bajo la nueva metodología definida por el Ministerio de Educación. Los resultados obtenidos en este periodo en cuanto al cumplimiento de las metas, son satisfactorias, al rebasar la meta de 8 sobre 10 puntos. Los resultados para este programa de educación tributaria vigente en las provincias de este ciclo 2013-2014, se muestran a continuación: INDICADORES DE GESTIÓN PROGRAMA DE CAPACITACIÓN TRIBUTARIA REGÍMENES COSTA Y SIERRA ORIENTE 2013-2014 CICLO PROVINCIA CIUDAD RESPONSABLE INDICADOR SIERRA - ORIENTE AZUAY CUENCA Ma. Lorena León 8,66 BOLIVAR GUARANDA Ma. Elizabeth Vásquez 9,60 CAÑAR AZOGUEZ Cristina Flores 8,58 CARCHI TULCÁN Edison Revelo 8,21 CHIMBORAZO RIOBAMBA Silvia Santillán 8,56 COTOPAXI LATACUNGA Cristina López 9,36 IMBABURA IBARRA Graciela Quinchuquí 9,03 LOJA LOJA Ana Castillo 8,29 MORONA SANTIAGO MACAS Sarita Rivadeneira 8,28 NAPO TENA Crystian Moreno 8,76 ORELLANA ORELLANA Karla Ponce 8,40 PASTAZA PUYO Rodrigo González 8,01 PICHINCHA QUITO Elizabeth Porras 8,74 SUCUMBIOS NUEVA LOJA Luis Galarza 8,28 TUNGURAHUA AMBATO Ma. Fernanda Abril 8,31 16 ZAMORA CHINCHIPE ZAMORA Juan Carlos Izquierdo 9,12 TOTAL GENERAL 8,637 2.3 ATENCIÓN AL CONTRIBUYENTE La asistencia e información al ciudadano se convierte en un pilar fundamental para la gestión institucional del Servicio de Rentas Internas en el Ecuador, caracterizándose por brindar un servicio de calidad, eficiente, ágil y oportuno a través de los canales de atención presencial, telefónico y de servicios en línea, constituyéndose en la primera cara hacia el contribuyente con el objetivo de informar sobre cómo cumplir con sus obligaciones tributarias o cómo hacer uso de los beneficios a los que tiene derecho. 16
Canal de Atención Presencial: Agencias: A la fecha, se cuenta con 47 agencias distribuidas en 36 cantones, brindado una cobertura del 63.91% a nivel nacional. Como se puede observar en el gráfico, durante el periodo de enero a mayo del 2014, la cantidad de contribuyentes atendidos fue de 1 733.189, se redujo el número de contribuyentes atendidos en relación al mismo período del año 2013-51.200 contribuyentes. Fuente: Sistema de Gestión de Espera Qmatic Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios Como se puede observar en el gráfico, durante este periodo, se determinó que el 51.36% de los contribuyentes fueron atendidos dentro del tiempo de espera óptimo de 20 minutos. 17 Contribuyentes Atendidos Enero Junio 2013 Vs Enero Junio 2014 Fuente: Sistema de Gestión de Espera Qmatic Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios Ventanillas Únicas: - A la fecha se cuenta con 17 ventanillas únicas distribuidas en distintos cantones a nivel nacional: - Regional Austro: Gualaceo - Regional Litoral Sur: Ventanilla Única Cámara de Comercio, Quevedo, Durán y Playas 17
- Regional El Oro: Huaquillas - Regional Manabí: El Carmen y Pedernales - Regional Norte: Ventanilla Única Cámara de Comercio, Otavalo, Quinindé, Cayambe, La Concordia, Pedro Vicente Maldonado, Shushufindi. - Regional Centro II: Alausí - Regional Sur: Yantzaza, Calvas. Brigadas Móviles de Atención: - Se está ejecutando la planificación anual de brigadas por parte de las Direcciones Regionales y Provinciales, considerando los siguientes criterios: Identificación de la agencia más cercana a la localidad analizada Distancia a la agencia más cercana Tiempo de traslado a la agencia más cercana Costo de traslado a la agencia más cercana - Durante el primer semestre del 2014 se ejecutaron 398 brigadas móviles de atención, cumpliendo el 58% de las brigadas planificadas para el 2014. 18 Fuente: Sistema de Carga de Información para Indicadores de Gestión Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios Canal de Atención Telefónico- CAT: - Durante el primer semestre del 2014 se atendieron un promedio de 38.500 llamadas, durante este período se han realizado correctivos para reducir el número de llamadas abandonadas. - El Director General dispuso el traslado del CAT a la Regional Centro II, para ello se organizó el equipo de trabajo conformado por personal de las direcciones de Gestión Tributaria, Planificación, Administrativa, Jurídico, Recursos Humanos, Financiera y liderado por el Jefe Regional del Departamento de Cobranzas de la Regional Centro II, y se definió la iniciativa que tuvo como fecha de fin el mes de 30 de mayo de 2014. La ejecución del proyecto contempló los siguientes entregables: Estructura organizacional para el CAT (estructura jerárquica funcional creada) Proceso de selección y contratación de personal para el Centro de Atención Telefónica 18
Obra de Infraestructura física ejecutada para el funcionamiento del CAT Equipamiento y habilitación del CAT instalado e implementación del software Capacitación al personal seleccionado en el ámbito técnico y tributario Elaboración del Manual de Procedimientos de operación y servicio del CAT Ejecución de medidas de mitigación de la cantidad del número de llamadas de entrantes al CAT Análisis de estacionalidad para dimensionamiento de requerimientos de personal adicionales por demanda Revisión de indicadores e incorporación de metas para los indicadores del CAT Establecer y cumplir los acuerdos de servicio relacionados con el CAT En este sentido por parte del Área de Administración de Canales de asistencia se ha avanzado en las definiciones y gestiones para los movimientos de personal requeridos, así como también, en la ejecución de los siguientes entregables: Elaboración del Manual de Procedimientos de operación y servicio del CAT, entregado en el mes de enero de 2014. La socialización del Manual se lo realizó a mediados del mes de marzo. Análisis de estacionalidad para dimensionamiento de requerimientos de personal adicionales por demanda, a entregarse hasta el mes de octubre de 2014. Herramientas de control y monitoreo para garantizar la estabilización del nivel de servicio en el canal. 19 Fuente: Centro de Atención Telefónica Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios Canal de Atención Electrónico: - En el primer semestre del 2014 se realizaron 19 157.553 visitas al Portal Web, dando como promedio mensual 3 242.474 visitas, esto representa un incremento del 9.41% de visitas con relación al mismo período del 2013. - Servicios virtuales incorporados: Durante este semestre se han generado 272.596 certificados automáticos, con la siguiente distribución: Cumplimiento Tributario 34.087 No inscripción 13.914 Reimpresión de RUC 197.731 Suspensión 26.864 19
La emisión de estos documentos en línea ha coadyuvado en la reducción de la afluencia de los contribuyentes en las distintas oficinas a nivel nacional. Fuente: Sistema de Carga de Información para Indicadores de Gestión Elaborado por: Departamento Nacional de Servicios Tributarios En esta misma línea, desde el mes de diciembre de 2013 se puso a disposición de los contribuyentes el servicio de recuperación en línea de la clave de acceso al portal de Servicios del SRI. Otras actividades Modelo de Enfoque de Servicio al Ciudadano 20 - La tarea de desarrollar un modelo de enfoque de servicio al ciudadano es importante y constituye un reto que requiere la participación y dedicación de los servidores en todos sus niveles. Las recepcionistas, los asistentes, los analistas, supervisores, RRHH, etc.; deben comprender que tienen que desempeñar bien su papel para hacer que la visita de cada ciudadano se lleve a cabo de forma eficiente y agradable; y que todos deben trabajar en equipo para lograr esta meta. Se estructuró en 4 fases: Diseño Documentación Implementación Evaluación - Durante el cuarto trimestre de 2013, se ejecutó el contrato de la Encuesta de Satisfacción, cuyos resultados finales fueron entregados por parte de la empresa Ekos en el mes de enero de 2014, así mismo, durante el mes de febrero se realizó la contratación del Estudio del Cliente Misterioso ejecutado durante el primer semestre del 2014. Portal Mipymes - El proyecto de Portal Mipymes, que comprenderá los módulos de Facturador electrónico Mipymes y Contabilidad Simplificada, se encuentra en fase de Ejecución, durante esta fase se ha realizado el análisis, diseño y se han desarrollado y probado los Módulos de Facturador Electrónico y Contabilidad Simplificada. 20
Durante el mes de junio se realizó la evaluación de usabilidad e imagen del Portal Mipymes, así mismo se realizó un focus group para levantar mejoras por parte de los contribuyentes para implementarlas antes de su puesta en producción a los contribuyentes del plan piloto. Telefonía Móvil - La Fase I del proyecto Telefonía Móvil concluyó satisfactoriamente con la etapa de estabilización de la aplicación SRI Móvil, donde los componentes (core de servicios, aplicación móvil) y su respectiva infraestructura, están operando de forma estable. - El equipo del proyecto realizó varias capacitaciones técnicas para el personal que estará a cargo del mantenimiento de la solución tecnológica obtenida en la Fase I. De igual forma, se realizó la presentación del proyecto y talleres de las tecnologías utilizadas para el Departamento de Desarrollo e Implementación con el fin de socializar los productos de investigación y resultados obtenidos. - En base al análisis de riesgos efectuado a la aplicación SRI Móvil por parte del Departamento de Seguridad Corporativa, y a los acercamientos efectuados por el equipo del proyecto a dicha instancia para solicitar la verificación del servicio respecto a seguridad, se recibió confirmación de que se realizará un análisis general de vulnerabilidades a nivel de servidor web durante el tercer trimestre del año. - Al respecto de la Fase II del proyecto, se realizó la correspondiente solicitud de cambios a la Oficina de Proyectos, con el objetivo de incluir las nuevas funcionalidades que serán implementadas paulatinamente en la aplicación SRI, de acuerdo al siguiente cronograma: 21 Cronograma de Actividades Telefonía Móvil Iteración Fecha puesta en producción Implementación Plataforma Windows Phone, Estadísticas Internas y Disponibilidad Agosto 2014 Acceso autenticado: Recuperación de Clave y Formularios de Declaración en Cero (102A y 104A Diciembre 2014 mensual y semestral) Acceso autenticado: Suspensión de RUC y Baja de Documentos Autorizados Mayo 2015 Acceso público: Denuncias Tributarias, Buzones de Contacto y Validación de Certificados Automáticos. Junio 2015 Acceso autenticado: Notificaciones Electrónicas Agosto 2015 - Dentro de la gestión del presupuesto asignado para la Fase II del proyecto, se realizaron las correspondientes adquisiciones de los equipos de pruebas, insumos, suscripciones y licencias de paquetes informáticos necesarios para la implementación de las funcionalidades establecidas dentro del nuevo cronograma de ejecución. - Debido al éxito de la aplicación SRI Móvil, el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador solicitó al equipo del proyecto asesoramiento técnico sobre el tipo de desarrollo, 21
tecnologías aplicadas, forma de trabajo, adquisiciones, beneficios, etc., para lo cual se realizó una reunión de trabajo virtual donde se expuso toda la temática solicitada. Carga de indicadores - Se encuentran cargado los datos de enero a mayo del 2014 en el Sistema de Carga de Información para Indicadores de Gestión. - El reporte de los indicadores de automatización de servicios, desconcentración de servicios y requisitos por trámite se han cumplido oportunamente y dentro de las metas fijadas 2.4 INFORMACIÓN ESTADÍSTICA DEL PROCESO RUC A continuación se muestran los siguientes datos de contribuyentes inscritos en el RUC durante el período enero a junio de 2014 por tipo de contribuyente y Regional: Contribuyentes Inscritos Enero - Junio 2014 TIPO CONTRIBUYENTE DIRECCIÓN REGIONAL PERSONAS NATURALES SOCIEDADES TOTAL REGIONAL CENTRO I 9.192 388 9.580 REGIONAL CENTRO II 6.174 156 6.330 REGIONAL AUSTRO 9.789 433 10.222 REGIONAL EL ORO 8.052 257 8.309 REGIONAL LITORAL SUR 38.270 2.136 40.406 REGIONAL MANABI 9.482 395 9.877 REGIONAL NORTE 43.211 2.569 45.780 REGIONAL SUR 5.073 178 5.251 TOTAL 129.243 6.512 135.755 Fuente: Departamento de Servicios Tributarios 22 Actualización del RUC durante el período enero a junio de 2014 por tipo de contribuyente y Regional: Contribuyentes que han actualizado el RUC Enero- Junio 2014 TIPO CONTRIBUYENTE DIRECCIÓN REGIONAL PERSONAS NATURALES SOCIEDADES TOTAL REGIONAL CENTRO I 21.095 1.267 22.362 REGIONAL CENTRO II 10.584 739 11.323 REGIONAL AUSTRO 19.203 1.768 20.971 REGIONAL EL ORO 12.787 811 13.598 REGIONAL LITORAL SUR 70.936 10.969 81.905 REGIONAL MANABI 18.821 1.187 20.008 REGIONAL NORTE 89.718 9.315 99.033 REGIONAL SUR 13.060 848 13.908 TOTAL 256.204 26.904 283.108 Fuente: Departamento de Servicios Tributarios 22
Suspensión del RUC durante el período enero a junio de 2014 por Regional: Contribuyentes que han suspendido el RUC Enero junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL PERSONAS NATURALES REGIONAL CENTRO I 9.572 REGIONAL CENTRO II 6.503 REGIONAL AUSTRO 12.026 REGIONAL EL ORO 8.382 REGIONAL LITORAL SUR 49.855 REGIONAL MANABI 11.153 REGIONAL NORTE 61.472 REGIONAL SUR 7.200 TOTAL 166.163 Fuente: Departamento de Servicios Tributarios Cancelación del RUC durante el período enero a junio de 2014 por Regional: Contribuyentes que han cancelado el RUC Enero Junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL SOCIEDADES REGIONAL CENTRO I 351 REGIONAL CENTRO II 177 REGIONAL AUSTRO 561 REGIONAL EL ORO 251 REGIONAL LITORAL SUR 2.018 REGIONAL MANABI 418 REGIONAL NORTE 2.067 REGIONAL SUR 214 TOTAL 6.057 Fuente: Departamento de Servicios Tributarios 23 2.5 SISTEMA DE FACTURACIÓN Comprobantes electrónicos: Hasta el segundo trimestre del 2014 se registra la siguiente información en la base de datos de comprobantes electrónicos: Detalle de Comprobantes Recibidos: COMPROBANTE CANTIDAD Comprobante de Retención 1.427.010 Notas de Crédito 906.336 Guías de Remisión 2.057.206 Factura 45.839.195 Notas de Débito 13.968 TOTAL 50.243.715 Fuente: Departamento de Servicios Tributarios 23
Procesos: Estado Tributario y Facturación En el mes de mayo se realizaron las pruebas de estado tributario, que permitirán a las regionales realizar consultas de seguimiento de estado tributario desde las ventanillas de atención. En junio se ejecutaron pruebas en estado tributario, respecto a la nueva obligación denominada Impuesto de Patente Municipal, con el propósito de verificar la funcionalidad y afectación en estado tributario. Cambios realizados en el Sistema de Facturación En el mes de junio se realizaron pruebas en el sistema de facturación con el objetivo asignar un rol a las regionales que permita reversar autorizaciones suspendidas por diferentes motivos. Con el propósito dar a conocer la nueva funcionalidad de reverso de suspensión de autorizaciones, se actualizo el Manual de usuario de Consultas para que las regionales puedan ejecutar este proceso. Otras actividades relevantes de Facturación - Se llevo a cabo un taller con área de Fedatarios, con el fin de incluir nuevos comprobantes de venta. 24 - Se realizó un taller para consolidar propuestas para la reforma del Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios. - Se trabajo en conjunto con el Departamento de Normativa Tributaria, en una propuesta de resolución que incluya a los tiquetes como sustento de costos y gastos a efectos de Impuesto a la Renta, siempre que se identifique al adquiriente. Proyecto de Impresoras Fiscales 24 Con la finalidad de dar cumplimiento a lo establecido en la Resolución NAC-DGERCGC13-00915 del 27 de diciembre del 2013, publicada mediante S.R.O. 162 del 15 de enero de 2014, en la que se amplía el período de duración del Plan Piloto de Impresoras Fiscales hasta el 31 de marzo de 2014, se recopiló la siguiente información del piloto ejecutando en las ciudades de Quito, Guayaquil y Cuenca: - Informe de piloto por ciudad - Antecedentes del Piloto - Problemas presentados y solución - Conclusiones y recomendaciones - Detalle de datos del contribuyente - Detalle de ventas - Catálogo de especificaciones Técnicas del Equipo - XML de comprobantes
El proyecto de impresoras fiscales iniciará una vez culminado el análisis de la información recopilada del Plan Piloto. 2.6 SISTEMA DE RECEPCIÓN DE DECLARACIONES Y ANEXOS La Recepción de información referente a Declaraciones y Anexos se la realiza por los distintos canales de atención (presencial banca, intranet y virtual servicios en línea) donde se atienden consultas y se emiten los resultados de confirmación, talones resumen y reportes. Brindando un mejor servicio por el uso de estos canales para el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Durante el II trimestre de este año se han receptado 3`986.077 declaraciones, con un 100% de cobertura vía Internet, conforme al siguiente detalle: Detalle Declaraciones Por Mes Enero a junio TOTAL DECLARACIONES RECEPTADAS MES MEDIO INTERNET % INTERNET ENERO 1.446.980 100% FEBRERO 1.265.835 100% MARZO 969.548 100% 25 ABRIL 1.421.244 100% MAYO 1.320.691 100% JUNIO 1.244.142 100% TOTAL 7.668.440 100% Fuente: Discoverer - Area de Negocio NÚMERO DE DECLARACIONES Proyecto Formularios y anexos 2013 En cuanto a la estabilización se han incluido mejoras y validaciones en cuanto a redondeo y control de mensaje de advertencia para declaraciones sustitutivas, en: - Formulario 101 Renta Sociedades - Formulario 102 Renta Personas Naturales OLLC - Formulario 102A Renta Personas Naturales - Formulario 103 Retenciones en la fuente - Formulario 104 Impuesto al valor agregado - Formulario 104A Impuesto al valor agregado Personas Naturales (Mensual) - Formulario 104A Impuesto al valor agregado Personas Naturales (Semestral) 25
A su vez se realizan pequeñas modificaciones en la matriz de equivalencias dentro de las descripciones de las etiquetas que se visualizan en Consulta General de Declaraciones CGD en los formularios que poseen más de tres (3) caracteres en el campo numérico, esta actividad se concluyó en el mes de mayo. Proyecto Formularios 2014 Se redimensionan los servicios que se pueden automatizar y se envían las definiciones para el desarrollo de: - Certificado de prescripción de herencias, legados y donaciones en línea, a fin de revisar la propuesta y levantar las respectivas observaciones del caso - Consulta Rendimientos Financieros, representa un insumo hacia el contribuyente para que pueda verificar la información correspondiente a sus rendimientos financieros tanto exentos como gravados y sus retenciones, dichos valores son reportados por el Sistema Financiero Ecuatoriano a nivel país. - Consulta IVA, presenta información a detalle de las ventas, adquisiciones y pagos de las transacciones reportadas en los formularios 104 mensuales como semestrales de acuerdo al tipo de contribuyente y obligaciones asignadas. - Consulta Herencias, esta opción presenta el detalle de los ingresos obtenidos por Herencias, legados o donaciones, el total a favor e impuesto a pagar. - Consulta de retenciones en la fuente por ingresos del trabajo en relación de dependencia, se genera un resumen de los ingresos gravados, gastos exentos, IESS y Personales, adicionalmente la retención efectuada por ingresos bajo relación de dependencia. 26 - Declaraciones Certificadas en Línea, con el propósito de automatizar algunos servicios requeridos por los contribuyentes y descongestionar los trámites. - Rectificación de formularios Internet e Intranet, analiza el impacto de actualización de esta herramienta en una opción más amigable con el usuario y para el contribuyente una alternativa de automatización que ahorre tiempo con las reglas de negocio. Proyecto Nuevos anexos 2014 Dentro de la planificación se solicita crear: - Seguridades en Certificados con código QR - Anexo Dividendos - Anexo MID - Migración de las tablas de mantenimiento de catálogos antiguos al nuevo CORE ANEXOS, - Anexo FIDEICOMISOS. - Anexos ICE, IBP Y PVP - Anexo Cálculo Actuarial ACA - Anexo Beneficios Tributarios ABT 2014 26
2.7 MATRICULACIÓN VEHÍCULAR Normativa Dentro del proceso de Matriculación Vehicular se encuentra la administración, recaudación y control de los Impuestos inherentes al mismo: Impuesto Fiscal a la propiedad de vehículos motorizados e Impuesto Ambiental a la Contaminación Vehicular. El Sistema de Matriculación Vehicular permite la recaudación de otros rubros según los convenios vigentes, al momento se recauda: Tasas de la Agencia Nacional de Tránsito, Impuestos al Rodaje (de Municipios con convenio) y valores para la Junta de Beneficencia de Guayaquil, entre otros. En el marco actual del proceso, para el año 2014 se han definido actividades y proyectos a fin de mejorar el flujo actual del mismo de manera integral dentro de las cuales se listan las más relevantes: - Se publican las nuevas Resoluciones NAC-DGERCGC14-00294 y NAC-DGERCGC14-00295 mediante R. O. No. 248 del 19 de mayo de 2014, en las que se establecen procedimientos y requisitos de los Impuestos Fiscal a la Propiedad de Vehículos Motorizados y Ambiental a la Contaminación Vehicular, respectivamente. Como parte de las actividades se ejecuta el taller con Direcciones Regionales y Provinciales para la socialización de estos documento, evento en el que se levantó una matriz de inquietudes y respuestas, las mismas que fueron validadas por otras unidades relacionadas. 27 Procedimiento - Se realiza la desconcentración de la atención de solicitudes de Creaciones de Subcategorías a cuatro Direcciones Regionales para la atención de las mismas. Las actividades realizadas fueron el levantamiento de procedimiento, identificación de usuarios responsables en Direcciones Regionales, Capacitación previo a la desconcentración y seguimiento. - Se dispone la atención de las solicitudes de beneficios tributarios de Impuestos Vehiculares en línea para optimizar la oferta de servicio actual que permita mejorar la calidad y tiempos de atención de éstas solicitudes, bajo el compromiso de reforzar los controles posteriores en conjunto con las entidades externas competentes al proceso. En la ciudad de Quito, se realiza un piloto para definir el procedimiento y requisitos para la aplicación de recepciones masivas de solicitudes. - Se encuentra en ejecución la actualización del procedimiento e instructivo general del Proceso de Matriculación Vehicular en trabajo conjunto con Gestión de la Calidad y Control Tributario. El objetivo de este trabajo es la estandarización de procedimientos y requisitos a nivel nacional, así como la simplificación en proceso y la identificación de riesgos operativos. Durante este 2do trimestre se han realizado actividades relacionadas al levantamiento de información, validación de los flujos y reuniones de trabajo con otras unidades internas de la institución. 27
Otras actividades generales - Establecimiento de la base de levantamiento de información para la depuración de los valores de cilindraje según la categoría y clase de vehículo en base a los valores de moda, mediana y media. Este proceso será validado por la AEADE (Asociación de Empresas Automotrices del Ecuador) - Reuniones mantenidas con la ANT a fin de validar los procesos actuales de exoneración para validación de documentos inherentes, los mismos que pueden ser sujetos de falsificación. Se sugirió iniciar con un proyecto en línea de estos requisitos. - Ejecución de controles de calidad del proceso en coordinación con el Área de Apoyo y Supervisión. - Atención de solicitudes externas e internas respecto del proceso de Matriculación Vehicular. - Levantamiento de 7 Fichas Técnicas de Servicio, requeridas por la Secretaría Nacional de la Administración Pública (SNAP), quienes dentro de la gestión que se viene realizando con las Instituciones Públicas, tiene previsto solicitar el levantamiento de la Ficha Técnica de Servicio por cada uno de los servicios del SRI hacia el Contribuyente. - Levantamiento y ejecución de los planes de acción referentes a la Matriz de Riesgos estratégicos del año 2014 que aplican al proceso de Matriculación Vehicular. - Reuniones con instituciones externas para validación de intercambio de información, entre ellas Agencia Nacional de Tránsito, Agencia Metropolitana de Tránsito y Secretaria de Movilidad. Esto con el fin de poder contar con información de primera mano para la consulta y validación de información y eliminación de requisitos. 28 2.8 DERECHOS DEL CONTRIBUYENTE En los meses de Enero a Junio del 2014 se ha podido recabar la siguiente información por parte de los ciudadanos: Fuente: bases internas Derechos del Contribuyente Elaborado: Departamento de Derechos del Contribuyente. 28
Quejas: Las quejas receptadas son analizadas y direccionadas según su descripción y jurisdicción. La distribución de quejas físicas direccionadas por Macroproceso y por proceso: Fuente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 29 Fuente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 29
Sugerencias: Las sugerencias receptadas son analizadas y direccionadas por Macroprocesos y por proceso que generó esta recomendación: F uente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 30 Fuente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 30
Denuncias: En el periodo enero a junio 2014, fueron recibidas e ingresadas un total de 1.922 denuncias en todo el país. A continuación se presenta distribuidas las denuncias ingresadas por Regional: 31 Fuente: bases internas del Dpto. Derechos del Contribuyente Elaborado por: Dpto. Derechos del Contribuyente 31
Capítulo 3 Gestión y control del cumplimiento tributario 3.1 Control tributario: extensivos, semintensivos, inconsistencias, diferencias 3.2 Inteligencia tributaria 3.3 Grandes contribuyentes 3.4 Infracciones y acciones sancionatorias 32 32
3.1 CONTROL TRIBUTARIO: OMISOS, EXTENSIVOS, SEMINTENSIVOS, INTENSIVOS Ciclo del Contribuyente - Gestión de las Preventivas de Sanción: La ejecución corresponde a los casos finalizados de enero a junio 2014: Controles Sobre Omisos Ejecutados Por Regional A Junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL CENTRO I CENTRO II DEL AUSTRO EL ORO LITORAL SUR MANABI NORTE SUR TOTAL 2014 RECAUDACIÓN NO. CASOS CONTRIBUYENTES DEUDA GENERADA (USD $) (USD $) 10.731 10.248 838.127,80 618.417,39 5.115 4.876 362.561,31 321.246,75 10.517 9.599 1.538.402,67 1.176.539,14 7.453 7.406 505.439,20 415.368,58 16.612 16.098 6.972.362,13 4.340.259,08 7.944 7.394 693.537,02 754.328,86 46.735 45.098 9.773.583,69 7.752.934,74 8.806 8.111 367.770,94 264.322,22 33 TOTAL 113.913 108.830 21.051.784,76 15.643.416,76 Fuente: Sistema de Controles Extensivos Elaborado: Área Nacional de Programación Control Tributario Recaudación Y Deuda Generada De Omisos Por Tipo De Contribuyente A junio 2014 TIPO DE CONTRIBUYENTE NO. CASOS CONTRIBUYENTES TOTAL 2014 RECAUDACIÓN (USD $) DEUDA GENERADA (USD $) GRAN CONTRIBUYENTE 66 62 492.359,81 563.176,12 CONTRIBUYENTE ESPECIAL 3.185 3.029 7.760.433,30 5.261.964,59 GRUPOS ECONÓMICOS 24075 22660 6.819.663,28 5.305.352,97 SOCIEDADES 86.388 82.884 5.977.292,96 4.512.645,78 PERSONAS NATURALES 199 195 2.035,41 277,30 TOTAL 113.913 108.830 21.051.784,76 15.643.416,76 Fuente: Sistema de Controles Extensivos Elaborado: Área Nacional de Programación Control Tributario 33
Controles Extensivos y Semintensivos: Controles Persuasivos A Junio 2014 REGIONAL CONTROLES NOTIFICADOS No. CONTRIBUYENTES RECAUDACIÓN DEUDA GENERADA CENTRO UNO 69.542 57.471 1.489.508,85 366.090,79 CENTRO DOS 40.495 37.716 279.218,57 539.053,67 DEL AUSTRO 9.788 9.320 1.279.487,32 659.772,48 EL ORO 3.111 2.986 168.044,23 143.028,02 LITORAL SUR 253.083 220.586 6.789.239,85 4.117.062,51 MANABÍ 90.788 79.064 383.299,95 820.633,30 NORTE 186.985 180.519 5.715.111,79 637.874,28 SUR 112.844 77.660 5.198.363,43 - DIR. NACIONAL 88.429 88.397 3.293.036,21 - TOTAL 855.065 753.719 24.595.310,20 7.283.515 Fuente: Información reportada por Direcciones Regionales Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario Control de Inconsistencias: Control De Inconsistencias A Junio 2014 REGIONAL CONTROLES No. DEUDA RECAUDACIÓN FINALIZADOS CONTRIBUYENTES GENERADA CENTRO UNO - - - - CENTRO DOS 67 67 1.055,11 - DEL AUSTRO 217 217 16.8961,62 47.797,67 EL ORO 19 19-250,00 LITORAL SUR - - - - MANABÍ - - - - NORTE 444 409 39.078,17 34.452,76 SUR - - - - TOTAL 747 712 209.094,90 82.500,43 Fuente: Información reportada por Direcciones Regionales Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 34 Controles de Diferencias: Extensivos y Semintensivos: Controles De Diferencias Extensivos A junio 2014 REGIONAL CONTROLES FINALIZADOS No. CONTRIBUYENTES RECAUDACIÓN DEUDA GENERADA CEP S CENTRO UNO 434 405 1.793.589,63 2.654.839,73 CENTRO DOS 100 90 22.426,06 137.321,74 DEL AUSTRO 232 232 6.719,78 1.088.555,94 EL ORO 210 199 148.283,73 990.091,93 LITORAL SUR 1.064 1.064 303.132,03 1.215.962,67 MANABÍ 415 415 18.252,66 638.939,97 NORTE 961 849 415.094,33 1.132.109,68 SUR 312 309 46.585,30 1.237.362,23 TOTAL 3.728 3.563 2.754.083,52 9.095.183,89 Fuente: Información reportada por Direcciones Regionales Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 34
Controles De Diferencias Semintensivos A Junio 2014 REGIONAL CONTROLES FINALIZADOS No. CONTRIBUYENTES RECAUDACIÓN DEUDA GENERADA CEP S CENTRO UNO 16 13 35.924,53 42.089,81 CENTRO DOS 20 20 234.431,77 360.220,80 DEL AUSTRO 107 88 115.847,24 769.822,58 EL ORO 71 51 1.203.458,85 737.653,66 LITORAL SUR 188 173 522.132,78 1.183.034,20 MANABÍ 303 302 34,70 1.136.023,17 NORTE 498 407 1.314.291,03 6.082.035,47 SUR 59 54 150.695,35 186.589,59 TOTAL 1262 1108 3.576.816,25 10.497.469,28 Fuente: Información reportada por Direcciones Regionales Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario Liquidaciones De Pago Por Dirección Regional Resultados de la ejecución de controles extensivos y semi intensivos A junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL NO. LIQUIDACIONES NOTIFICADAS NO. DE CONTRIBUYENTES DEUDA GENERADA (USD $) CENTRO I 6 4 654.635,00 CENTRO II 6 6 256.293,56 DEL AUSTRO 20 0 147.286,43 EL ORO 18 19 568.595,66 LITORAL SUR 114 46 11.715.280,48 MANABI 21 10 223.538,19 NORTE 55 51 8.834.766,00 SUR 73 16 648.862,51 Total 313 152 23.049.257,83 Fuente: Sistema Nacional de Cobranzas Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 35 Liquidaciones De Anticipo Por Dirección Regional Resultados de la ejecución de controles extensivos y semintensivos A junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL NO. LIQUIDACIONES NOTIFICADAS NO. DE CONTRIBUYENTES DEUDA GENERADA (USD $) CENTRO I 6 4 3.406,97 CENTRO II 2 1 382,88 DEL AUSTRO 4 2 51.637,28 EL ORO 14 7 276.966,51 LITORAL SUR 235 124 1.546.753,58 MANABI 125 72 372.721,05 NORTE 344 179 2.965.520,18 SUR 1 0 15.539,81 Total 731 389 5.232.928,26 Fuente: Sistema Nacional de Cobranzas Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 35
Liquidaciones De Multas Por Dirección Regional Resultados de la ejecución de controles extensivos y semintensivos A junio 2014 DIRECCIÓN REGIONAL NO. LIQUIDACIONES NOTIFICADAS NO. DE CONTRIBUYENTES DEUDA GENERADA (USD $) CENTRO I - - - CENTRO II - - - DEL AUSTRO - - - EL ORO - - - LITORAL SUR 127 127 76.865,77 MANABI - - - NORTE 55 41 93.706,77 SUR - - - Total 182 168 170.572,54 Fuente: Sistema Nacional de Cobranzas Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario Controles Intensivos - Auditoría Tributaria: Actas De Determinación Por Dirección Regional Casos de todos los contribuyentes Resultados de la ejecución A junio 2014 36 Dirección Regional No. de Actas de Recaudación en Deuda Generada No. de Contribuyentes Determinación Notificadas efectivo (*) (USD $) CENTRO I 6 4-2.082.687,50 CENTRO II 5 5-1.833.161,36 DEL AUSTRO 16 15 26.909,35 6.272.781,68 EL ORO 8 8-2.309.710,19 LITORAL SUR 63 58-106.935.764,74 MANABI 12 10-6.675.604,72 NORTE 83 77 2.109.406,27 197.581.713,74 SUR 7 5 22.625,58 300.280,30 TOTAL 200 182 2.158.941,20 323.991.704,23 ESTADÍSTICA POR TIPO DE CONTRIBUYENTE GRAN CONTRIBUYENTE 86 77 1.662.238,52 218.663.392,00 CONTRIBUYENTE ESPECIAL 74 69 490.454,27 77.427.493,58 SOCIEDADES 15 15 6.248,41 7.810.678,95 PERSONAS NATURALES 25 21-20.090.139,70 TOTAL 200 182 2.158.941,20 323.991.704,23 Fuente: Sistema Nacional de Cobranzas Elaborado: Equipo de Planificación Control Tributario 36
3.2 INTELIGENCIA TRIBUTARIA Casos de investigación de fraude fiscal Dentro de las competencias y perspectivas del Área, en el primer semestre del año 2014 se han logrado importantes avances dentro de los casos de investigación y diferentes actividades asignadas, llegando a encontrarse riesgos y presunciones de fraude fiscal y lavado de activos que han sido puestos en conocimiento de las áreas de control respectivas y de los organismos e instituciones competentes, cuando los temas están por fuera del ámbito tributario. El Área gestionó 40 casos de investigación de fraude fiscal, los mismos que se resumen porcentualmente el siguiente cuadro: Elaborado por: Área De Investigación del Fraude Fiscal y Lavado de Activos-AIFFLA 37 Casos de inteligencia estratégica Se han atendido 22 casos de inteligencia estratégica de acuerdo al siguiente detalle porcentual: Elaborado por: Área De Investigación del Fraude Fiscal y Lavado de Activos-AIFFLA 37