CURSO DETERMINACIÓN DE ARBITRIOS I. PRESENTACIÓN: El presente curso Determinación de Arbitrios ofrece el marco normativo que regula los Arbitrios Municipales, así como los pronunciamientos y casos prácticos para la ratificación de ordenanzas de arbitrios, haciendo especial énfasis en los criterios para la determinación de los costos de la tasa, proporcionándole a los participantes todas las herramientas necesarias que les permitan estar en condiciones de elaborar y sustentar adecuadamente un proceso de ratificación de la ordenanza respectiva. II. OBJETIVOS: Objetivo General Al finalizar el programa los participantes identificarán los lineamentos técnicos y legales que le permitan elaborar y sustentar adecuadamente los costos de las tasas de arbitrios; a fin de obtener la ratificación de sus ordenanzas. Objetivos Específicos III. DIRIGIDO A: El participante identificará los lineamientos legales establecidos por el Tribunal Constitucional, la Defensoría del Pueblo y el Tribunal Fiscal, en materia de arbitrios municipales. El participante podrá aplicar los alcances de la metodología para la determinación de los costos de los Arbitrios Municipales. Funcionarios municipales colaboradores de la Gerencia de Administración Tributaria y otras unidades orgánicas relacionadas con la prestación y/o determinación de arbitrios, tales como: Gerencia de Administración, Gerencia de Servicios Públicos y Gerencia de Planificación, o las oficinas que hagan sus veces, entre otras. IV. MÓDULOS: MÓDULO I: MARCO CONCEPTUAL GENERAL 1. El Tributo y las Tasas Municipales www.escuelasat.edu.pe 1
2. Arbitrios Municipales - Definición y Tipos - Terminología aplicable - Determinación y publicación de la norma 3. Alternativas Legales en materia de Arbitrios - Nuevo Régimen - Prórroga o reajuste con IPC MÓDULO II: DETERMINACIÓN DE ARBITRIOS: NUEVO RÉGIMEN 1. Determinación del costo del Arbitrio - Fases Fase I: Elaboración de Plan Anual del Servicio Fase II: Identificación y cuantificación de recursos del servicio Conceptos: Depreciación, Dedicación y Tercerización Estructura de Costos Tipos de costos según la Directiva N 001-006-00000015 Clasificación de los costos por tipo de Servicio Limitación de los costos indirectos Costos no vinculados con las prestación de servicio Pronunciamiento en materia de costos Fase III: Elaboración de Informe Técnico Financiero Pronunciamientos sobre el Informe Técnico Financiero 2. Caso práctico a desarrollar 3. Distribución de los costos de los arbitrios Metodología de distribución establecidos por Tribunal Constitucional Criterios de distribución, estudios e informes sustentarios de Barrido de Calles. Criterios de distribución, estudios e informes sustentatorios de Residuos Sólidos. Criterios de distribución, estudios e informes sustentatorios de Parques y Jardines. Criterios de distribución, estudios e informes sustentatorios de Seguridad Ciudadana. Pronunciamientos en materia de distribución de costos. Estimación de Ingresos MÓDULO III: DETERMINACIÓN DE ARBITRIOS: PRÓRROGA O REAJUSTE CON IPC 1. Marco legal 2. Requisitos establecidos en la Ordenanza 3. Aplicación de Prórroga e IPC www.escuelasat.edu.pe 2
Contenido de la ordenanza Contenido del informe técnico 4. Información sustentatoria 5. Estimación de Ingresos Estimación sin exonerados Estimación con exonerados MÓDULO IV: PUBLICACIÓN Y RATIFICACIÓN DE ORDENANZAS 1. Ratificación Provincial 2. Oportunidad de ratificación provincial 3. Base Legal de publicidad de normas 4. Pronunciamientos en materia de publicación y otros. V. DURACIÓN: Este curso tiene una duración de veinte (20) horas académicas distribuidas en cinco (5) sesiones. (Del 28/05 al 1/06, en el horario de 15:00 a 18:00 horas ). VI. METODOLOGÍA: Se empleará el método expositivo interactivo. El facilitador incentivará la participación activa de los participantes, creando un clima propicio para el intercambio de opiniones y experiencias con el objetivo de lograr una correcta interpretación y determinación del impuesto predial. VII. EVALUACIÓN Y CERTIFICACIÓN A continuación se indican las condiciones para recibir el certificado: Participación activa mediante intervenciones orales, planteo de casuísticas, entre otros. Asistencia mínima al 75% de las sesiones programadas. Nota mínima aprobatoria igual o mayor a 11 en el examen escrito y en el promedio final. El porcentaje de las actividades de evaluación programadas en el curso, se precisan a continuación: Actividad de Evaluación Porcentaje de la Actividad Participación 25% Examen Escrito 75% www.escuelasat.edu.pe 3
Asimismo, se entregará una constancia a los participantes que asistan regularmente al curso (75% de sesiones programadas). VIII. BENEFICIOS: El participante recibirá: Clases prácticas. Material impreso y en digital. Merchandising Capacitadores especialistas de las áreas operativas del SAT. Certificado* a nombre de Escuela SAT - Centro de Formación en Gestión Pública y Tributación Local. Coffee break. IX. CAPACITADORES LIC. MIRIAM CHACHI MONTES Abogada de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Graduada en Derecho y Ciencias Políticas, especializada en tributación municipal y aduanero, con estudios de Especialización de Derecho Administrativo y Modernización del Estado en la Universidad de ESAN. Especialización en Simplificación Administrativa y Costeo de los Derechos Contenidos en el TUPA con la Metodología de Costos de la PCM, organizado por la PCM. Capacitada en temas vinculados con la Ley Nº 29090, Ley de Regularización de Habilitaciones Urbanas y de Edificaciones, y su aplicación por los Gobiernos Locales organizado por el Colegio de Arquitectos del Perú; y, de Inspecciones Técnicas de Seguridad en Edificaciones, organizado por el Centro Nacional de Estimación, Prevención y Reducción del Riesgo de Desastre de Prevención (CENEPRED) de la PCM, vinculados con el costeo de los TUPA Municipales. Cuenta con estudios de Especialización en Presupuesto Público en la Escuela Nacional de Control de la Contraloría General de la República; Con estudios en Maestría en Dirección y Gestión Pública Local organizada por la Escuela Superior de Gobierno Local de la Unión Iberoamericana de Municipalistas (UIM), España; y Especialización en Tributos Internos y Aduaneros, en Unidad de Post Grado de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Con experiencia en docencia educativa, con especialización en: Formación para Capacitadores organizada por la Universidad Católica del Perú; Desarrollo de Capacidades para enseñanza y transferencia de conocimientos organizado por la Universidad del Pacífico; y Habilidades Directivas organizada por la Universidad de ESAN. www.escuelasat.edu.pe 4
Inició su actividad profesional en el Estudio Jorge Avendaño y en ADUANAS (SUNAT). Posteriormente, se ha desempeñado como abogada de la Agencia de Aduana Trámites Aduaneros y de la Empresa ASCINSA- Asesores Corporativos Integrales. Actualmente labora en el Servicio de Administración Tributaria de la MML en calidad de Asesora, trabaja en dicha entidad desde el 2005, desempeñándose como Especialista de la Gerencia de Asuntos Jurídicos; Responsable del Área Funcional de Ratificaciones de la Gerencia de Asuntos Jurídicos del SAT, liderando el equipo encargado de la evaluación de las solicitudes de ratificación de las ordenanzas distritales con contenido tributario de las municipalidades distritales de la provincia de Lima; cuenta con más de 15 años de experiencia en temas de Tributación municipal y aduanera, entre otras disciplinas. ECO. ERIKA ROMERO PONGO Economista de la Universidad Nacional Agraria la Molina, con estudios de Maestría en Tributación, cuenta con especialización en Simplificación Administrativa y Determinación de Costos con el Aplicativo informático Mi Costo en la Secretaría de Gestión Pública de la PCM, en Finanzas en la Universidad Ricardo Palma, en Gestión Pública en los Gobiernos Locales y Regionales en el Colegio de Abogados de Lima y Derecho Administrativo y Gestión Pública, y Contrataciones del Estado en la Universidad Inca Garcilaso del Vega, asimismo cuenta con Diplomados en Regímenes Laborales y sistemas previsionales 276, 728, CAS y Ley Servir ONP, AFP en CEPEG - Universidad Nacional Mayor de San Marcos; con cursos de especialización en temas tributarios municipales como Arbitrios, entre otros; así como en procedimiento administrativo general, simplificación administrativa, Barreras Burocráticas, Nuevo Servicio Civil, elaboración de expedientes técnicos municipales, en Licencia de Edificaciones y Habilitaciones Urbanas. Cuenta con 06 años de experiencia en el Sector Público, en evaluaciones de solicitudes de ratificaciones de ordenanzas con contenido tributario de Arbitrios Municipales, Texto Único de Procedimiento Administrativos, emisión mecanizada, entre otros, en el SAT. Así como ha participado como expositora en el dictado de los talleres de TUPA, Arbitrios y ha apoyado en las capacitaciones de arbitrios municipales, en las clases prácticas, así como en los talleres organizados por otras entidades como CENEPRED-PCM, respecto a los procedimientos del TUPA de Inspecciones Técnicas de Seguridad en Edificaciones Ministerio de Vivienda, Saneamiento y Construcción, respecto a los procedimientos de Licencia de Edificaciones y Habilitaciones Urbanas. Actualmente se desempeña como Especialista II en el Área Funcional de Ratificaciones de la Gerencia de Asuntos Jurídicos, donde evalúa las solicitudes de ratificación presentados, así como colaboradora en los proyectos vinculantes con las solicitudes de ratificaciones con las entidades públicas como CENEPRED y el Ministerio de Vivienda, Saneamiento y Construcción. ABOG. CYNTHIA RAMOS TAYPE Abogada de la Universidad Privada de San Martín de Porres, cuenta con estudios de especialización en Derecho Tributario en la Pontificia Universidad Católica del Perú; así como estudios en Administración de Gobiernos Locales y Regionales en el Centro de Altos Estudios Nacionales CAEN; con www.escuelasat.edu.pe 5
capacitaciones en temas de Derecho tributario, Tributación Municipal, Derecho Administrativo y Procedimiento Administrativo. Su principal experiencia Profesional se centra en temas Tributarios Municipales, cuenta con 09 años de experiencia laborando en el Sector Público, ha laborado en la Gerencia de Servicios al Administrado del SAT, actualmente se desempeña como Especialista III de Ratificaciones de la Gerencia de Asuntos Jurídicos, teniendo a su cargo la coordinación del Área Funcional de Ratificaciones, área que se encarga principalmente de la evaluación de las solicitudes de ratificación en materia tributaria de TUPA, Arbitrios, Estacionamiento Vehicular y Emisión Mecanizada de las 42 Municipalidades Distritales de la Provincia de Lima. ECO. MYRIAN ELIZABETH ANGELES NECIOSUP Economista de la Universidad Nacional del Callao, con especialización en Simplificación Administrativa y Determinación de Costos con el Aplicativo informático Mi Costo en la Secretaría de Gestión Pública de la PCM, en Derecho Tributario y Planificación Fiscal e Informática; y Gestión Pública en los Gobiernos Locales y Regionales en el Colegio de Abogados de Lima, en Gestión Pública en la Escuela Nacional de Políticas Públicas y Derecho Administrativo y Gestión Pública en la Universidad Inca Garcilaso del Vega, asimismo cuenta con Diplomados en Regímenes Laborales y sistemas previsionales 276, 728, CAS y Ley Servir ONP, AFP en CEPEG - Universidad Nacional Mayor de San Marcos; con cursos de especialización en temas tributarios municipales (Arbitrios, TUPA, entre otros), en contrataciones del estado, procedimiento administrativo general, simplificación administrativa, Barreras Burocráticas, Nuevo Servicio Civil, Gestión Pública, elaboración de expedientes técnicos municipales, en Licencia de Edificaciones y Habilitaciones Urbanas. Cuenta con 7 años en el Sector Público, con experiencia tributaria en SUNAT, en proyectos de materia de Cooperación Técnica en INEI, en evaluaciones de solicitudes de ratificaciones de ordenanzas con contenido tributario de Arbitrios Municipales, Texto Único de Procedimiento Administrativos, emisión mecanizada, entre otros, en el SAT. Así como ha participado como expositora en el dictado de los talleres de TUPA, Arbitrios y ha apoyado en las capacitaciones de arbitrios municipales, en las clases prácticas, así como en los talleres organizados por otras entidades como CENEPRED-PCM, respecto a los procedimientos del TUPA de Inspecciones Técnicas de Seguridad en Edificaciones, Ministerio de Vivienda, Saneamiento y Construcción, respecto a los procedimientos de Licencia de Edificaciones y Habilitaciones Urbanas. Actualmente se desempeña como Especialista I en el Área Funcional de Ratificaciones de la Gerencia de Asuntos Jurídicos, donde evalúa las solicitudes de ratificación presentados, así como colaboradora en los proyectos vinculantes con las solicitudes de ratificaciones con las entidades públicas como CENEPRED y el Ministerio de Vivienda, Saneamiento y Construcción. www.escuelasat.edu.pe 6
X. INVERSIÓN, INSCRIPCIÓN Y PAGOS: El costo por participante es de S/ 430.00 inc. IGV (Cuatrocientos treinta con 00/100 soles) 1 Para participar de la propuesta académica de Escuela SAT considerar las siguientes recomendaciones: Descargar y enviar la ficha de inscripción, con los datos solicitados y remitirla al correo electrónico escuelasat@sat.gob.pe Cancelar el abono del curso, considerando la siguiente información: Institución Financiera Número de Cuenta Código Interbancario BBVA Banco Continental 0011-0130-0100016564 011-130-000100016564-25 En caso requiera una factura a nombre de su institución remitir la orden de servicios anticipadamente emitida al SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA con RUC N 20337101276, el mismo deberá ser cancelado a más tardar un día antes del inicio del curso. Enviar el comprobante de pago escaneado al correo electrónico escuelasat@sat.gob.pe Si ha solicitado factura y el costo total consignado excede a 700 soles, deberá abonar la detracción en la cuenta del Banco de la Nación indicada en la ficha de inscripción y enviar el voucher escaneado al correo escuelasat@sat.gob.pe En caso cancele con cheque, éste deberá ser certificado o de gerencia, ser emitido a nombre del SERVICIO DE ADMNISITRACIÓN TRIBUTARIA con RUC N 20337101276 y entregado en la sede institucional del SAT - piso 9 (Gerencia de Finanzas) ubicada en Jirón Camaná, Cercado de Lima de lunes a viernes en horario de oficina. Escuela SAT confirmará la recepción de la ficha de inscripción y del voucher de pago del curso elegido, mediante correo electrónico con lo que estaría confirmado su participación. OBSERVACIÓN: Se reitera que los requerimientos de facturación, en el caso de las municipalidades, solo serán emitidos mediante la respectiva orden de servicios que debe ser enviada con anticipación y cancelada a más tardar el primer día del curso, lo indicado debe ser enviado al correo escuelasat@sat.gob.pe XI. INFORMES : Teléfono de Escuela SAT: (01) 315-2430 anexos 1561, 1562, 1563 y 1565. Correo electrónico: escuelasat@sat.gob.pe 1 El pago por los derechos del curso en el que decida participar debe efectuarse antes del inicio de la capacitación previa confirmación de la disponibilidad de vacantes. www.escuelasat.edu.pe 7