INDICE Pág. PRESENTACION...2 SEGURO DE SALUD (S.E.M.) Balance de Situación Comparativo...4 Estado de Ingresos y Gastos Comparativo...5 Estado Flujo de Efectivo...6 Estado Cambios en el Patrimonio...7 Notas a los Estados Financieros...8 Información complementaria ANALISIS FINANCIERO SEM...49 PRESENTACION... 50 Estado de Ingresos y Gastos... 51 Ingresos... 52 Gastos... 53 Diferencias entre Ingresos y Gastos... 54 Balance de Situación... 55 Activos... 56 Pasivos... 57 Patrimonio... 58 Análisis Flujo de Efectivo... 59 Razones Financieras... 63 1
PRESENTACION Tal y como sucede en cualquier organización, sea ésta de naturaleza pública o privada, los diferentes usuarios y niveles jerárquicos de nuestra Institución, requieren de información financiera actualizada y oportuna para tomar las decisiones operativas y estratégicas correspondientes, sobre sus actividades futuras. La información financiera de cualquier empresa, se encuentra registrada en las cuentas del mayor. Sin embargo, las transacciones que se suceden día con día durante el período contable, modifican los saldos de estas cuentas, provocando cambios que deben reportarse periódicamente en los estados financieros. En el complejo mundo de los negocios, hoy en día caracterizado por el proceso de globalización en las empresas, la información financiera cumple un rol muy importante al producir datos indispensables para la administración y para el desarrollo del sistema económico. La contabilidad es una disciplina del conocimiento humano que permite preparar información de carácter general sobre la entidad económica. Esta información es mostrada a través de los Estados Financieros. En el caso de nuestra Institución, dichos informes comprenden el Balance de Situación, el Estado de Ingresos y Gastos, el Estado de Flujo de Efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio, las notas y demás material explicativo que se identifica como parte de los estados financieros. La utilidad es una de las características que debe poseer la información financiera, definiéndose ésta como la cualidad de adecuar dicha información al propósito de los usuarios tanto internos como externos de la misma. Dentro del primer grupo tenemos a los niveles jerárquicos superiores, a la Auditoría Interna y a las áreas técnicas especializadas, mientras que en el segundo grupo podemos destacar a los entes fiscalizadores externos (Contraloría General de la República, Superintendecia de Pensiones SUPEN, etc.), los patronos, trabajadores, proveedores, acreedores, el gobierno y, en general, la sociedad. A tono con lo anterior, mediante la elaboración de los Estados Financieros mensuales, se busca dar cumplimiento a lo expuesto en los párrafos precedentes, siempre con la consigna de mejorar día con día en este proceso en aras de atender de la mejor manera posible, los requerimientos de información que tienen nuestros usuarios. 2
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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS Al 31 de Enero de 2011 y 2010 (Expresados en miles de colones costarricenses) Nota 1- Antecedentes La Caja Costarricense de Seguro Social, Institución del Estado sin fines de lucro, fue creada por la Ley número 17 del 22 de Octubre de 1943 y elevada a rango constitucional en 1949. Esta Institución, dirigida por una Junta Directiva, tiene a su cargo la administración del Seguro de Salud y el Seguro de Pensiones. Nota 2- Principales Políticas de Contabilidad Las políticas de contabilidad más importantes utilizadas por la Caja Costarricense de Seguro Social (C.C.S.S.) Seguro de Salud en la preparación de sus estados financieros, se detallan a continuación: A. Seguro de Salud El Seguro de Salud tiene a su cargo la prestación de servicios médicos y hospitalarios y el pago de prestaciones en dinero, en caso de incapacidad laboral por Seguro de Salud, a los asegurados. Se financia con el aporte de los trabajadores, de los patronos y del Estado. Las cuotas vigentes sobre las remuneraciones a los trabajadores son de 9,25% la cuota patronal, 5,50% la cuota obrera y de 0,25% la cuota estatal. Los ingresos por cuotas del Estado comprenden el aporte del Gobierno de la República en su condición de patrono, la cuota obrera de los empleados del Gobierno de la República y la cuota del Estado como tal que se definió en un 0,25% de la totalidad de los salarios devengados por todos los trabajadores asegurados. El Seguro de Salud tiene también a su cargo la prestación de servicios médicos y hospitalarios a los no asegurados a quienes cobra el servicio de acuerdo con su capacidad de pago. Según lo establece la Ley número 5349 del 24 de Setiembre de 1973, el Estado cubrirá la diferencia entre el costo y lo pagado por los pacientes. De acuerdo con la Ley número 7374 del 19 de Enero de 1994, a partir de esa fecha, el costo por atención médica de la población indigente que anteriormente era cubierto por el Estado, se cubrirá con los recursos provenientes de las partidas del Fondo de Asignaciones Familiares. 8
B. Unidad Monetaria Los registros de contabilidad son llevados en colones costarricenses, que es la moneda de curso legal en la República de Costa Rica. Las transacciones en moneda extranjera son registradas al tipo de cambio de mercado, que es similar al tipo de cambio de referencia del Banco Central de Costa Rica. Los activos y pasivos en moneda extranjera al cierre de cada período económico son ajustados al tipo de cambio de referencia del Banco Central de Costa Rica. Las diferencias de cambio, provenientes de la liquidación de los derechos y obligaciones en moneda extranjera y del ajuste a los saldos a la fecha de cierre son registradas con cargo a las operaciones del período respectivo. C. Sistema de Contabilidad La C.C.S.S. utiliza para el asentamiento de las transacciones y otros hechos en el registro contable y reconocido en los Estados Financieros de los ejercicios con que guardan relación el METODO DE DEVENGADO, y no únicamente cuando se efectúa su cobro o pago en efectivo o su equivalente. D. Estimación Cuentas de Dudoso Cobro, Cuentas 132-01-0 y 132-10-0 La estimación de cuentas de dudoso cobro, cuentas 132 Cuentas por Cobrar Cuotas Instituciones Públicas y Privadas, cuentas 132-01-0 CxC Cuotas Pat Sec. Priv. y 132-10-0 CxC Cuotas Trab. Sect. Priv., son trimestralmente actualizadas por el Área Control de la Morosidad, unidad adscrita a la Dirección de Cobros, lo anterior en apego a la metodología para el cálculo de la estimación por cuentas de dudoso cobro, elaborado en Mayo de 1999. La metodología utilizada es la siguiente: Información Base: Analizar la información que genera el Sistema de Cuentas por Cobrar mediante el reporte C x CP 565 tanto de las planillas ordinarias como adicionales. Análisis de Información: Para todas aquellas deudas de diez o más años de antigüedad, con respecto al año para el cual se calcula la estimación y en vista que en Costa Rica opera la prescripción decenal, deberá estimarse un 100% como reserva por dudoso cobro. Con base en el reporte C x CP 565 deberá analizarse la evolución de los saldos a cada año para cada régimen (Salud o Pensiones) con el fin de determinar el porcentaje de recuperación. 9
El porcentaje de recuperación se calcula de la siguiente forma: A = Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 2 B= Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 3. C=Monto recuperado entre el año 2 y el año 3. C= A - B Finalmente el porcentaje de recuperación (D) será: D= (C/A)*100 Una vez calculados los porcentajes de recuperación para cada año, al 31 de diciembre de cada año de la serie utilizada, se obtiene el promedio simple de ellos. Dado que la matriz que se forma es triangular, deberá repetirse el último dato disponible esto con el fin de mantener la misma cantidad de información para calcular el porcentaje de recuperación promedio del año en revisión. Cálculo de la estimación: Obtenidos los porcentajes promedio de no recuperación para cada año, éstos le serán aplicados a los saldos (al 31 de diciembre del año inmediatamente anterior de la estimación), de cada año de la serie utilizada. Finalmente sobre la deuda estatal, cuentas 125 Cuentas por Cobrar FODESAF, 133 Cuentas por Cobrar Deuda Estatal y 265 Cuentas por Cobrar Deuda Estatal, a las mismas no se les realiza estimación alguna, por cuanto la Institución ha utilizado durante muchos años como política no incluir dichos rubros dentro de la estimación de cuentas incobrables, en razón de que el fundamento o principio de tales obligaciones corresponde a Leyes de la República que deben ser cumplidas por parte del Estado. Estimación Cuentas de Dudoso Cobro para el resto de Cuentas 132 La estimación de cuentas de dudoso cobro, cuentas 132 Cuentas por Cobrar Cuotas Instituciones Públicas y Privadas son trimestralmente actualizadas por el Área Contabilidad Financiera, unidad adscrita a la Dirección Financiero Contable, lo anterior en apego a la metodología para el cálculo de la estimación por cuentas de dudoso cobro, elaborado en Julio de 2010. Lo anterior exceptuando las cuentas 132-01-0 CxC Cuotas Pat Sec. Priv. y 132-10-0 CxC Cuotas Trab. Sect. Priv., cuya estimación es calculada directamente por el Área Control de la Morosidad. La metodología utilizada es la siguiente: 10
Información Base: Analizar la información que genera el Balance General SEM IVM con respecto al saldo final de cada una de las cuentas 132. Análisis de Información: Para efectos del cálculo, se realiza unicamente sobre aquellas cuentas cuyo saldo en conjunto, representen al menos un 98% del saldo total de la cuenta por cobrar 132 Cuentas por Cobrar Cuotas Instituciones Públicas y Privadas, se agrupan los saldos por año y se aplica un porcentaje del 10% anual de estimación acumulativo hasta llegar al 100% de estimación para aquellas cuentas que superen los 10 años de antigüedad, por cuanto que en Costa Rica opera la prescripción decenal. El porcentaje de recuperación se calcula de la siguiente forma: A = Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 2 B= Saldo de morosidad del año 1 al 31 de diciembre del año 3. C=Monto recuperado entre el año 2 y el año 3. C= A - B Finalmente el monto de estimación (D) será: D= (A-B)*100%, D= (A-B)*90%, D= (A-B)*80% sucesivamente. Cálculo de la estimación: Obtenidos los porcentajes de no recuperación para cada año, se realiza una sumatoria la cual será la estimación total de las cuentas 132. E. Inversiones Están valuadas al costo de adquisición y las mantiene hasta su vencimiento. Al 31 de diciembre de 1998, la administración revaluó las inversiones en Unidades de Desarrollo TUDES para ajustarlas a su valor real. Para esta revaluación se habilitó la cuenta patrimonial número 600-16-7 Patrimonio por Revaluación de Inversiones, con base en la tabla de valores diarios de las unidades de desarrollo emitida por la Superintendencia General de Valores (SUGEVAL). A partir de enero del 2000 esta revaluación se realiza mensualmente. Actualmente, se efectúa la revaluación mensual afectando la Cuenta Contable 850-17-6, Ingresos por Revaluación TUDES. 11
F. Inmuebles, Maquinaria y Equipo El inmueble, maquinaria y equipo se registra al costo de adquisición o construcción. Al 31 de diciembre de 2007 la Institución ajustó el valor de sus inmuebles adquiridos hasta el 30 de Noviembre de 2007 aplicando a los edificios el índice de precios para materiales y mano de obra para construcción de edificios publicado por la Cámara Costarricense de la Construcción y para el mobiliario adquirido hasta el 31 de Diciembre de 2007, se aplicó el índice de precios al productor industrial publicado por el Banco Central de Costa Rica. Los índices fueron aplicados tanto al valor bruto como a la depreciación acumulada, acreditando el neto al superávit por revaluación. El gasto correspondiente a la depreciación sobre la revaluación fue cargado a gastos del año. G. Depreciación Los gastos por depreciación son calculados por el método de línea recta. La vida útil estimada se detalla en la Nota 9. H. Inventarios Al 31 de Enero de 2011 y 2010, las existencias en bodega están valuadas al costo promedio. I. Prestaciones La Institución debe reconocer un mes de salario por cada año de servicio hasta un máximo de quince años a los empleados que son despedidos sin justa causa, a los que se acogen a pensión y a los familiares del empleado que fallece. La Institución carga a operaciones del período cuando incurre en erogaciones por este concepto. A partir del 18 de febrero del 2000 entró en vigencia la Ley de Protección al Trabajador con la cual el procedimiento varía ajustándose a lo que establece la Ley. J. Ingresos por Servicios Administrativos Comprende los ingresos por el cobro que realiza la C.C.S.S. a las diferentes instituciones estatales por servicio de recaudación, liquidación y distribución de impuestos o contribuciones establecidos por leyes de la República. Comprende además, la porción de gastos de administración que por Ley debe cubrir el Seguro de Régimen de Pensiones. 12
Nota 3 - Efectivo y Bancos El detalle al 31 de Enero de 2011 y 2010 es el siguiente: Cajas 998,431 1,321,492 Cajas en Hospitales SEM 25,284 102,016 Cajas chicas 60,028 62,504 Fondos Rotatorios operac. Sucursales 487,977 504,646 FRO Hosp. Clinicas Otros 547,803 777,249 Bancos (1) 9,031,736 11,510,866 Total 11,151,260 14,278,773 (1) Bancos Esta cuenta incluye el efectivo en moneda nacional o extranjera disponible en las cuentas corrientes que mantenga la Institución en las entidades del Sistema Bancario Nacional. Al 31 de Enero de 2011 y 2010, bancos se detalla así: BNCR CTA.CTE.3599-8 3,696,495.44 2,356,049.28 BNCR SUBVENCIONES17395-5 1,106,286.54 5,201,520.63 BNCR DOLARES60379-5 83,368.86 58,579.56 BNCR SALARIOS 1 76240-1 26,540.00-89,814.20 BNCR SALARIOS 2 76241-9 542,438.37 302,361.13 BNCR CONV CCSS-MINISTERIO 16,879.79 1,288.33 BN 219025-0 CCSS-RED ONCOLOGICA 492.78 0.00 BN $ 620901-5 CCSS-RED ON -32,531.24 67,161.92 BCO.CREDITOCTA.CTE.1833-2 210,921.60 148,468.48 SEM CTA.CTE.311-5 BCO.C.R 31,340.74 411,195.47 BCO. CREDITO CTE.347741 1 49,253.75 73,323.11 BCO CRED AGRIC $ 932502 8 5,101.62 30,579.70 BCR DOLAR 183088 0 SEMBID 42,273.74 46,143.38 BCR CTE 183087 2 SEM BID 17,524.80 16,760.77 BN C 212832-0 CCSS-PFMSS 0.00 67,065.71 BN $617140-9 CCSS-PFMSS 0.00 19,622.30 BNCR PA.FASETERM.213754-5 4,694.09 109,464.07 BNCR $617820-6 CCSS-PIDIH 8.75 54,794.48 CCSS-PRO.INTEG.DESA.INF.H 0.00 159,716.45 SINPE SEM 7460100022 965,273.56-9,888.44 SINPE SEM $ 7460200046-123.71 663,669.86 BNCR CONVENIO INS SICERE 0.00 459.72 BCO.CENTRAL CCSS-PAGOS SE 2,139,425.18 1,769,515.07 BNCR CCSS-EMERGENCIA HCG 0.00 132.51 BCR CCSS-EMERGENCIA HCG 1 0.00 575.32 DONACION TAIWAN-HCG BN $ 0.00 54.01 BCR SEM-RECAUDACION $ 250 16,452.72 32,288.23 BN PLANILLAS GOBIERNO SEM 88,065.12 1,056.07 BNCR SEM RECAUDACION EURO 21,553.88 18,723.20 9,031,736 11,510,866 13
Justificaciones Saldos Acreedores Cuentas de Bancos Cuenta 105-12-7 por 32.5 millones de colones Cuenta Corriente BN $ 620901-5. El saldo atípico que presenta en el Balance General de Situación a Enero 2011 esta cuenta, corresponde a correcciones de varios cupones realizadas por Internet Banking. El Area Tesorería General envía a registrar mediante oficio ATG-261-2011 de fecha 14-02-2011 correspondiente a la suma de $ 65.473.82 al tipo de cambio 498.58 para un total en colones de 32.6 millones de colones. Cuenta 105-36-2 por 123.71 miles de colones Cuenta Corriente 7460200046 SINPE El saldo negativo que presenta esta cuenta obedece al diferencia cambiario Enero 2011 que se registra en Febrero 2011 por 123.71 miles de colones. Nota 4 - Inversiones en Valores Las inversiones están constituidas por certificados a plazo en colones y dólares, emitidos por el Sistema Bancario Nacional e Instituciones financieras del sector privado. Al 31 de Enero de 2011 y 2010 el detalle es el siguiente: Inversiones Disponibles Inversiones a la Vista VALORES GOB.CENTRALCP CCS-RED ONCOLOG. 32,427,909 30,357,652 INV. VISTA RED ONCOLOGICA 438,427 173,141 SEM INV. A LA VISTA BNCR 9,847,216 20,293,085 SEM INV. A LA VISTA BCR 15,892,500 17,515,524 SEM INV. A LA VISTA BCAC 21,612,142 19,185,000 OTRAS INVERSIONES A LA VISTA 2,519,900 7,625,497 Sub-Total Inversiones a la Vista 82,738,094 95,149,898 Otras Inversiones a Corto Plazo BONOS ESTABIL. MONETAR. CP 6,874 6,874 Sub-Total Inversiones a Corto Plazo 6,874 6,874 Total 82,744,968 95,156,772 La Cuenta Contable 122-11-2 Inversiones a la Vista BNCR refleja una disminución en el Balance General de Situación SEM Enero 2011 por la suma de 3.768.5 millones de colones, lo anterior corresponde a vencimientos de varias inversiones a la vista, las cuales fueron utilizadas para cubrir las obligaciones del Seguro de Salud. 14
La Cuenta Contable 122-12-0 Inversiones a la Vista BCR refleja una disminución en el Balance General de Situación SEM Enero 2011 por la suma de 5.543.5 millones de colones lo anterior corresponde a vencimientos de varias inversiones a la vista, las cuales fueron utilizadas para cubrir las obligaciones del Seguro de Salud. Dentro de las Cuenta Contables 121 y 122, concretamente 121-10-8 Valores Gob. Central CP CCSS y 122-06-4 Inv. A la Vista Red Oncológica, se encuentran las sumas de 32.427.9 y 438.4 millones de colones pertenecientes al Programa Red Oncológica (ICCC), recursos con un fin específico. Nota 5- Cuentas por Cobrar Netas Al 31 de Enero de 2011 y 2010 las cuentas por cobrar netas se detallan así: Cuenta por Cobrar Gobierno Ley 5349 3,548,780 3,548,780 Cuenta por Cobrar Instituciones (1) 88,401,933 100,352,986 INS convenio Servicios Medicos Profesionales 2,140,853 2,506,271 INS convenio Serv. Acc. Tran. 7,163,744 6,138,663 Cuentas por Cobrar Particulares (2) 54,620,982 47,963,329 Cuentas por Cobrar Estado 7,429,374-10,545,613 Cuenta por Cobrar Inst. Públicas y Privadas (3) 225,594,416 209,765,588 Deuda Estatal Cuota e Intereses -864,672 1,215,957 Cuenta por Cobrar Servicios Medicos Art. 36 11,783,821 7,084,388 Cuentas por Cobrar Empleados 1,196,318 1,277,104 Cuentas por Cobrar Tarjeta de Crédito 2,587 3,385 Cuenta por Cobrar Servicios Médicos 6,191,908 5,375,070 Cuenta por Cobrar Cheques Debitados 522,203 584,705 Cheques en Cobro Judicial 344,389 268,582 IVM Cuenta Corriente 3,681,098 3,237,978 Cuentas por cobrar al SEM 0 0 Subtotal 411,757,734 378,777,174 Menos: Estimación Incobrable Cuentas por Cobrar -251-700 Estimación Incobrable Cuentas por Cobrar Cuotas Sector Privado Cobro Judicial -85,869,789-40,145,984-85,870,040-40,146,684 Total, neto 325,887,694 338,630,490 Para el mes de Julio 2010 el Área Contabilidad Financiera realizó la estimación de cuentas de dudoso cobro por la suma de 51.250.0 millones de colones, a las cuentas 132 Cuentas por Cobrar Cuotas Instituciones Públicas y Privadas exceptuando las cuentas 132-01-0 CxC Cuotas Pat. Sec. Priv y 132-10-0 CxC Cuotas Trab Sect. Priv, cuya estimación es calculada directamente por el Área Control de la Morosidad. La metodología empleada es la misma a la utilizada por dicha unidad. Lo anterior de acuerdo a conversación efectuada con el Despacho de Auditoría Externa. (1) Cuentas por Cobrar Instituciones Los saldos de estas cuentas, representan las sumas por cobrar por concepto de servicios médicos, administrativos, cuotas, alquileres, entre otros. 15
(2) Cuentas por Cobrar Particulares Los saldos de estas cuentas, representan las sumas por cobrar por recuperación de cuentas por diferentes conceptos que no están ubicados dentro del grupo por Cobrar a Instituciones, como lo son Trabajadores Independientes, Asegurados Voluntarios. La composición de las Cuentas por Cobrar Particulares, al 31 de Enero de 2011 y 2010, es la siguiente: Cuenta por Cobrar Trabajadores Independientes (1) 27,132,844 22,903,348 Cuenta por Cobrar Asegurado Voluntario 21,587,743 20,177,973 Cuenta por Cobrar Adm. Const. Proc. Hospital de Heredia -76,971 43,379 Trab. Independ. Cobro Judicial Convenios y Arreglos (2) 2,647,076 1,584,297 Reclamos Pedidos Exterior 1,569,340 1,598,929 Cuentas Varias a Cobrar 381,953 371,899 Otras Cuentas por Cobrar 1,378,997 1,283,503 Total 54,620,982 47,963,329 (1) Registra las cuotas de los trabajadores independientes de acuerdo con la tabla contributiva aprobada por la Junta Directiva (2) Cuotas que son tramitadas para su cobro vía judicial, convenio y arreglo de pago. (3) Cuotas Instituciones Públicas y Privadas Registra los montos adeudados por concepto de pago de planillas de los patronos de las Instituciones Públicas y Privadas. Nota 6- Inventarios Al 31 de Enero de 2011 y 2010 este rubro está conformado de la siguiente manera: Existencias en Farmacias (1) 19,662,463 14,772,079 Existencias en Proveedurias (2) 7,870,095 7,570,920 Existencias en Centros de Producción (3) 7,801,456 6,697,400 Existencias en Almacen General (4) 35,524,805 42,007,720 Total 70,858,819 71,048,118 (1) Existencias en Farmacias Corresponde sólo a Existencias en "Farmacias"; registrando el valor de los medicamentos despachados por el Almacén General, o adquiridas mediante las Compras Directas en Plaza. 16
(2) Existencias en Proveeduría Corresponde únicamente a existencias en "Proveedurías"; registrando el valor de los productos despachados por el Almacén General. (3) Existencias en Centros de Producción Corresponde sólo a existencias de "CENTROS DE PRODUCCION"; registrando el valor de los productos que ingresan a los Centros de Producción despachados por el Almacén General. Esta cuenta además contiene Productos en Proceso y Gastos Aplicados por las sumas de 13,615.529.7 y - 11,169.213.7 millones de colones respectivamente. (4) Existencias en Almacén General Corresponde sólo a existencias "Almacén General"; se registra el valor de las mercaderías que ingresan al Almacén General. Esta cuenta además contiene Mercaderías en Tránsito por el monto de 7,212.588.5 millones de colones. Nota 7- Productos Acumulados por Intereses El saldo de las cuentas 164, reflejan los productos devengados por cobrar por concepto de intereses que están siendo generados por la cartera de inversiones tanto en títulos valores, como en inversiones colocados tanto en la banca estatal como en el sector privado. Al 31 de Enero de 2011 y 2010 su composición es la siguiente: Intereses CxC CCSS-Red Oncologica 394,560 0 SEM Intereses Depositos a Plazo 1,475 796 SEM Intereses Títulos de Propiedad 79,048 752,286 Otros Productos Acumulados por Intereses 26,168 184,715 Total 501,251 937,797 Nota 8- Otros Activos Corrientes Al 31 de Enero de 2011 y 2010 la composición de Otros Activos Corrientes es la siguiente: 17 Gastos Prepagados (1) -74,201-134,167 Gastos por Distribuir (2) 924,815 1,679,944 Total 850,614 1,545,776
(1) GASTOS PREPAGADOS Representan los montos pagados por adelantado de egresos en que incurre la Institución y que por su naturaleza se deben cancelar por anticipado. Al 31 de Enero de 2011 y 2010 su estructura es la siguiente: Primas de Seguros 0 0 Primas Seguros Riesgos Profesionales (1) -74,201-134,167 Beneficio Anual Fondo Estabilidad Laboral 0 0 Total -74,201-134,167 (2) GASTOS POR DISTRIBUIR Reflejan el pago de gastos que por su naturaleza deben afectar varias unidades ejecutoras, cuyo pago se realiza en conjunto y que posteriormente se comunica a la Sub-Área Contabilidad Operativa para su correspondiente distribución. Al 31 de Enero de 2011 y 2010 su composición es la siguiente: 18 Energía Eléctica 48,608 48,608 Telecomunicaciones 212,583 246,892 Servicio de Agua 6,727 6,727 Subvención de Enfermedad (Pago Indirecto) /2 0 1,220,720 Subvención de Maternidad (Pago Indirecto) /2 0 130,503 Otros gastos por Distirbuir 656,897 26,494 Total 924,815 1,679,944 /2 Corresponde al pago indirecto de incapacidades a funcionarios del Sector Público de aquellas Instituciones afiliadas a dicha modalidad de pago. Nota 9- Propiedad, Planta y Equipo El detalle de la propiedad, planta y equipo, indicando su vida útil estimada, al 31 de Enero de 2011 y 2010, es el siguiente: Terrenos (costo) 6,501,078 6,416,202 Terrenos (revaluación) 40,643,566 40,508,594 Edificios (costo) (10, 20, 30, 40 y 50 años) 20,379,004 20,379,004 Edificios (revaluación) 185,403,185 177,563,188 Mobiliario y equipo (costo) (5 y 10 años) 170,404,846 151,003,631 Mobiliario y equipo (revaluación) 112,972,372 109,976,292 Construcciones en proceso 121,558,435 109,609,055 Construcciones y Remodelaciones 30,560,295 25,939,671
Sub-Total 688,422,782 641,395,638 Menos: Depreciación Acumulada Edificios -6,048,256-5,603,149 Depreciación Acumulada Revaluación Edificios -125,882,062-117,421,135 Depreciación Acumulada Mobiliario Maquinaria y Equipo -94,826,866-83,096,009 Depreciación Acumulada Reevaluación Mobiliario Maquinaria y Equipo -70,745,972-64,882,848 Sub-Total -297,503,156-271,003,142 Total, neto 390,919,627 370,392,496 Nota 10- Deuda Estatal Cuota e Intereses Al 31 de Enero de 2011 y 2010 el concepto de Deuda Estatal Cuota e Intereses se compone de la siguiente forma: Deuda Estatal Cuota e Intereses (1) 188,796,944 146,210,414 Cuenta por Cobrar Convenio 2007-10-26 (2) 77,218,942 106,374,590 Total 266,015,886 252,585,003 (1) Deuda Estatal Cuota e Intereses Cuota Estado Como Tal 5,098,032 2,279,141 Cuenta por Cobrar Cuota Compl. Trab. Indep. -6,032,897 6,484,758 Cuenta por Cobrar Cuota Complementaria Conv. Esp. -732,434 1,692,279 Minist. Hacienda traslado Funcionarios MINSA 121,326,827 103,853,448 Intereses Traslado Funcionarios MINSA 57,257,806 50,012,542 Otros 11,879,610-18,111,755 Total 188,796,944 146,210,414 (2) Cuenta por Cobrar Convenio 2007-10-26 19 DESAF Atención Población Indigente 76,803,489 106,374,590 CxC Cuota Comple. Trabajad. Independ. 425,592 0 Otros -10,138 0 Total 77,218,942 106,374,590 (1) Durante el mes de Junio 2009, el Estado canceló el monto correspondiente al año 2009, de conformidad con lo establecido en el Convenio de Deuda año 2007, por la suma de 21.959 millones de colones.
Nota 11- Inversiones (Bonos Títulos) Estas cuentas registran el valor de los títulos de propiedad que se adquirieron de la negociación con el Estado, por la reconversión de los bonos en poder de la Institución, emitidos para la cancelación de la deuda del Estado a través de los años. Al 31 de Enero de 2011 y 2010 el detalle es el siguiente: Bonos Gobierno Central Títulos de Propiedad Colones LP 0 0 SEM TUDES Conv. L/P 15,205,247 0 Títulos de Propiedad L.P. (1) 0 0 Sub-Total 15,205,247 0 Ministerio de Hacienda Reevaluaciones Tudes FC 49,811 41,855 SEM Títulos Propiedad LP 0 19,320,390 SEM Revaluaciones TUDES Conv. 210,243 36,039 Unidades de Desarrollo L.P. 92,601 92,601 Sub-Total 352,655 19,490,886 Total 15,557,902 19,490,886 (1)- Según Convenio de Deuda del 29-08-2007. Las Cuentas Contables 237-05-2 SEM Títulos de Propiedad LP y 237-18-4 SEM TUDES Conv. LP, presentan una disminución en el Balance General de Situación SEM Enero 2011 por las sumas de 6.658.3 y 12.915.1 millones de colones respectivamente, lo anterior se debe a la venta total de los títulos Nº21101002 y Nº21101005. Nota 12- Otros Desembolsos Financieros Se registran otro tipo de desembolsos financieros, tales como la adquisición de acciones a la Operadora de Pensiones de la C.C.S.S. Capital Social OPC-CCSS 135,720 135,720 Capital Mínimo de Funcionamiento OPC-CCSS (1) 74,930 74,930 Total 210,650 210,650 (1) Aporte al Capital Social según acuerdo Junta Directiva Art. 7 Sesión 8108 de fecha 16-11-2006 20
Nota 13- Otros Activos No Corrientes Al 31 de Enero de 2011 y 2010 la composición de Otros Activos No Corrientes es la siguiente: Obras de arte (1) 114,244 114,244 Revaluación Obras de Arte (2) 2,245,917 1,627,969 Patronos Garantía de Cuotas (3) 280,513 280,513 Arreglo de pago con bananera (4) 570,376 602,760 Cuentas por cobrar cuotas cobro judicial (5) 357,467 358,100 Hipotec. Y Doc. Por Cobrar (6) 23,424 23,424 Cuentas por cobrar instituciones (7) 169,802 130,928 Aport. En Garantía y Otros (8) 543,901 498,617 Estimac. Doc. Cobro Judicial (9) -1,353,891-1,353,891 Total 2,951,752 2,282,664 (1) OBRAS DE ARTE En esta cuenta se registran las obras de arte (pinturas, esculturas, murales) que son propiedad de la Institución. (2) REVALUACION OBRAS DE ARTE Las reevaluaciones se tramitan cada vez que un activo requiera ser ajustado a su valor de mercado. (3) PATRONOS GARANTÍA DE CUOTAS El registro contable de esta cuenta tramita; la garantía rematada a un patrono por concepto de cuotas. (4) ARREGLO PAGO COMPAÑIA BANANERA En esta cuenta se registran los arreglos de pago por cuotas obrero patronales del Seguro Social, aprobadas por la Junta Directiva de la Institución a diferentes compañías bananeras, que mantenían morosidad en sus pagos. (5) CUENTAS POR COBRAR CUOTAS SERVICIOS PRIVADOS COBROS JUDICIALES (SEM-IVM) El trámite de esta cuenta, obedece a patronos morosos de pago de planillas de períodos anteriores. Por lo tanto el pendiente de pago se traspasa a la cuenta por cobrar, patronal y de trabajadores. Su cobro se tramita por Vía Judicial. (6) HIPOTECAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR SEM - IVM En esta cuenta se registra las hipotecas, documentos, arreglo por pago de planillas y algunos otros documentos, que están pendientes de pago a la Institución. 21
(7) CUENTAS POR COBRAR INSTITUCIONES Se registra toda aquella cuenta por cobrar a instituciones del estado que no esté contemplada en las otras cuentas. (8) APORTE EN GARANTIA Y OTROS SEM IVM Se registra la Cuenta por Cobrar, como respaldo a la adquisición de un nuevo medidor para electricidad y teléfonos como garantía, algún bien y/o servicio que requiera esta condición. (9) ESTIMACION CUENTAS DUDOSO COBRO-SEM - IVM En esta cuenta se registra la estimación del porcentaje establecido a cada subcuenta, según política institucional para hacerle frente a aquellas cuentas por cobrar que sean declaradas incobrables, después de realizados todos los mecanismos necesarios para su recuperación, tanto internos como Judiciales, los mismos son indicados por el Área de Cobros al Área de Contabilidad Financiera para su registro al final de cada período (diciembre). Nota 14- Cuentas por Pagar Están formadas en dos grupos y su composición al 31 de Enero de 2011 y 2010 es la siguiente: Cuentas por Pagar a Proveedores (1) 50,423,017 14,126,101 Cuentas por Pagar a Instituciones (2) 47,167,960 41,572,466 Totales 97,590,977 55,698,567 (1) Cuentas por Pagar a Proveedores: Su composición al 31 de Enero de 2011 y 2010 es la siguiente: Varios Acreedores (1) 1,847,840 3,104,717 Facturas por Pagar Proveedores Externos (2) 7,232,002 1,538,287 Facturas por Pagar Proveedores Locales (3) 27,829,335 3,851,725 Cuentas por Pagar a IVM (4) 5,567,545 5,397,695 Deuda Externa Corto Plazo (5) 7,706,219 0 Aporte Loc. Ex. Ms Pr.Birf 7068 (6) 240,076 233,677 Totales 50,423,017 14,126,101 (1) Varios Acreedores En esta cuenta se registran las obligaciones de la Caja Costarricense de Seguro Social a corto plazo; por la compra de materiales y suministros, cheques por pagar, sobregiros bancarios, pensiones por pagar, retenciones del impuesto de renta por pagar y otras cuentas. 22
(2) Facturas por Pagar Proveedores Externos Comprende el registro de la obligación que tiene la Institución con proveedores del exterior por la compra de materiales, suministros, equipo, mobiliario y maquinaria en general. (3) Facturas por Pagar Proveedores Locales Esta cuenta constituye las obligaciones de la Institución con proveedores locales, por el suministro de bienes y servicios. (4) Cuentas por Pagar a IVM Esta cuenta es de uso exclusivo del Seguro de Salud y su saldo representa las obligaciones de este Seguro con el Seguro de Pensiones por concepto de recaudación por caja. (5) Deuda Externa Corto Plazo En esta cuenta se registra la porción de la deuda externa que debe cancelarse durante el período. (6) Aporte Local y Externo Préstamo BIRF 7068 Esta cuenta se utiliza para registrar y controlar los aportes locales inmersos en los Contratos de Préstamos Externos, donde algunas Instituciones como el Ministerio de Salud, deban aportar para cumplir con los objetivos del Préstamo y que deben ser utilizados en la compra de bienes y servicios por parte de la CCSS en beneficio de las citadas Entidades, y de conformidad con lo establecido para el Préstamo BIRF 7068 de la Ley 8269, asignado al Proyecto de Modernización y Desarrollo del Sector Salud. (2) Cuentas por Pagar a Instituciones: Su estructura al 31 de Enero de 2011 y 2010 es la siguiente: Fondo D.S. y Asignaciones Familiares (1) 31,155,713 28,318,479 Aportes y Deduc. Banco Popular (1) 2,558,448 2,228,768 Aportes para I.N.A (1) 10,250,910 8,976,408 Aportes para I.M.A.S (1) 1,969,085 862,415 Aporte Asoc. Solidarista Cooperativas (1) 1,233,803 1,186,396 Total 47,167,960 41,572,466 (1) En estas cuentas se registran las contribuciones de los patrones por concepto de cuotas y recargos, correspondientes al Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, Instituto Nacional de Aprendizaje INA, Instituto Mixto de Ayuda Social IMAS y Banco Popular. La C.C.S.S. funciona como ente recaudador y mensualmente debe girar las sumas recibidas. 23
Nota 15- Depósitos Custodia, Garantía y Otros Comprende los registros por el concepto de depósitos para la cancelación de diversas obligaciones con la Institución (préstamos hipotecarios, auxilios reembolsables) y otros como: pólizas de incendio y vida, honorarios profesionales, fiscalización y revisión de planos, garantía proveedores, varios, etc. Al 31 de Enero de 2011 y 2010, la constitución de los Depósitos Custodia, Garantía y Otros es la siguiente: Depósitos Custodia Garantía y Otros (1) 12,555,401 5,589,671 Arreglo Pago Conv. Administrativo (2) 0 0 Depósitos Cuotas Seguro Social (3) 303,209 324,050 Depósitos Cuotas Cuenta Propia (4) 61,298 37,128 Total 12,919,909 5,950,849 (1) Depósitos Custodia Garantía y Otros Al 31 de Enero de 2011 y 2010 esta cuenta esta constituida de la siguiente forma: Depósitos Varios 734,151.17 734,224.37 Depósito Pago Seguro Voluntario 619,210.83 621,218.13 Garantía Contrato Servicios Profesionales 324,981.63 429,375.44 Depósitos Cuotas Planilla Estado 8,402,424.48 1,247,790.74 Depósitos Garantía Proveedor 294,562.35 368,638.96 Depósitos R. Garantías Calidad Cooperativas 583,311.57 521,013.03 Depósitos Auxilios Reembolsables 161,119.73 141,986.47 Depósitos Pacientes Pensionados 73,712.62 73,712.62 Depósitos Pensiones No Retiradas RNCP 7,890.57 35,234.59 Dep.por Distribuir Riesgos de Trabajo 780,061.16 1,033,018.00 Dep. por Distribuir SOA 437,012.89 287,942.00 Otros Depósitos 136,962.01 95,517.13 12,555,401 5,589,671 (2) Arreglo de Pago Convenio Administrativo Comprende el registro de los depósitos para la cancelación de convenios de pago administrativos, para lo cual cada Sucursal tiene su cuenta, para los períodos 2010-2009, su saldo es cero. (3) Depósitos Cuotas Seguro Social En esta cuenta se registran los depósitos por la cancelación parcial o total de planillas que por alguna razón no fueron aplicados en el Sistema Centralizado de Recaudación (SICERE) y en el 24
Sistema Plataforma Institucional de Cajas (SPIC). La Dirección de Cobros y las Sucursales tienen una cuenta asignada para estos efectos. En cumplimiento de la recomendación No. 6, del Informe de Auditoria AI-230-R- 2003, relacionada con la incidencia que tiene el saldo de la cuenta contable 322 Depósitos Cuotas Seguro Social en la estructura financiera de la Institución, se informa que para este mes el saldo de la misma es de 303.2 millones de colones, monto que representa un 0.1 % del total pasivo corriente. (4) Depósitos Cuotas Cuenta Propia En esta cuenta se registran los pagos no aplicados por concepto de cuenta propia, en el Sistema Centralizado de Recaudación, en forma automática, para la cual cada Sucursal tiene una cuenta asignada. Nota 16- Otros Pasivos Al 31 de Enero de 2011 y 2010 la estructura de Otros Pasivos es la siguiente: Pasivo aporte local 19,231 19,231 Cuota planilla preelaborada (2) 26,969,930 20,790,586 Honorarios profesionales (abogados) 608,814 444,522 Garantías participación y cumplimiento 851,676 827,202 Depósito convenio y arreglos de pago 7,109,378 5,392,091 Cuentas por pagar LPT 251 251 Fondo de Retiro CCSS 1,805,566 1,825,224 Fondo ahorro y préstamo CCSS 4,641,243 4,272,723 Fondo mutual empleados CCSS 76,349 103,599 Sindicatos uniones 227,889 212,364 Sindicatos uniones Asoc. 6,157,754 5,511,613 Deducciones cooperativas 2,103,318 2,365,832 Deducc. Coleg. Profesionales 105,154 96,701 Otras deducciones 9,125,133 7,435,394 Cuenta por pagar Patron. Fdo. Capit. Laboral (1) 26,351,774 25,971,516 Cuenta por pagar Fdo. Complem. Pensiones (4) 11,919,838 11,719,237 Cuenta por pagar Pens. Complemen. IVM 598 598 Cuenta por pagar aportes 1.25% Bco. Pop. (3) 12,469,250 10,941,363 Recargos Ley P.T. Nº 7983 2,322,135 2,322,511 Total 112,865,282 100,252,558 (1) Comprende el registro de las cuentas por pagar a cada una de las operadoras por concepto del aporte patronal Fondo Capitalización Laboral. (2) Esta cuenta se utiliza para contabilizar las deducciones y aportes patronales de trabajadores que no están incluidos dentro de la planilla ordinaria de la Institución y que deben ser cancelados por medio de una planilla preelaborada. 25
(3) Se registran las cuentas por pagar al Banco Popular por concepto del aporte 1.25% Banco Popular. (4) Esta cuenta contabiliza las cuentas por pagar a cada una de las operadoras por concepto del aporte Fondo Complementario de Pensiones. Nota 17- Gastos Acumulados (Provisiones) Corresponde a la provisión de Doceavos por pago de Décimo Tercer Mes (Aguinaldo) a Funcionarios de la Caja Costarricense de Seguro Social. Al 31 de Enero de 2011 y 2010 la distribución de los Gastos Acumulados (Provisiones) es la siguiente: Provisión Sueldo Planilla Ordinaria 20,181,038 16,730,640 Provisión Salario Escolar 20,027,357 15,918,279 Provisión Pago Prestaciones Legales -6,062,098 39,493 Provisión Hospital Dr. Calderon Guardia 854,979 5,250,000 Provisión Pago Multa Operadora 1,000,000 1,000,000 Provisión Dietas Junta Directiva CCSS 0 9,489 Otras Provisiones 1,199 2,967 Nota 18- Documentos por Pagar Totales 36,002,475 38,950,868 Al 31 de Enero de 2011 y 2010 la distribución de los componentes que conforman los Documentos por Pagar es la siguiente: Deuda Externa Largo Plazo (1) 41,599,291 54,444,779 Arreglo de Pago Planilla Cuota Seguro Social (2) 3,530,322 3,189,919 Totales 45,129,613 57,634,698 (1) Corresponde el registro de la cuenta a largo plazo de los préstamos externos que mantiene la Institución con el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), entre otros. Así como los prestamos incluidos en el Convenio de Deuda año 2003, a saber Instituto de Crédito de España ICO, Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE), Préstamo Sampo PLC y BIRF 7068. 26
Al 31 de Enero de 2011 y 2010 la conformación de la Deuda Externa Largo Plazo es la siguiente: Banco Interamericano de Desarrollo B.I.D. -52,362 334,882 Préstamo BCIE Ley 8385 Préstamo No. 1609 27,816,579 32,920,579 Instituto de Crédito de España 6,416,692 7,180,231 Préstamo BCIE Ley 8010 Largo Plazo 804,069 3,820,874 Préstamo SAMPO PLC 3,271,271 6,542,265 Préstamo BIRF 7068 3,343,043 3,645,948 Totales 41,599,291 54,444,779 (2) En esta cuenta se registran los depósitos para la cancelación de arreglos de pago a largo plazo; de planillas preelaboradas, para lo cual cada sucursal tiene su cuenta asignada. Nota 19- Cuentas por Pagar El saldo de la cuenta 415, refleja los registros por el pago correspondiente al préstamo para la construcción de la Clínica Traumatológica del Hospital San Juan de Dios, según convenio suscrito. Nota 20- Provisión para Contingencias Legales Al 31 de Enero de 2011 y 2010 la estructura de la Provisión para Contingencias Legales es la siguiente: Estimaciones Contingencias Legales 318,505 2,287,438 Indemnización Hospital Calderon Guardia 178,382 178,382 Totales 496,887 2,465,820 En esta cuenta se registran las estimaciones para contingencias legales de la Institución, tales como fallos judiciales y otros. Para el mes de Mayo 2008 se registró la reclasificación de la cuenta Provisión para Contingencias Legales de la sección de activos a la correspondiente sección de pasivos por la suma de 5.300.0 millones de colones. Lo anterior con base al criterio técnico emitido por la auditoria externa a cargo del Despacho Carvajal y Colegiados, misma que se había registrado como Estimación de conformidad con el estudio técnico llevado a cabo por la Dirección Actuarial de fecha 12 de febrero de 2007, mediante oficio DA-113 en él cual se 27
solicita establecer una reserva para respaldar las erogaciones que se derivan de las sentencias judiciales que enfrenta la institución. Nota 21- Superávit Donado Al 31 de Enero de 2011 y 2010 la estructura del Superávit Donado es la siguiente: Patrimonio por Donaciones (1) 12,824,191 9,623,452 Patrimonio Traspaso Hospitales Mobiliario (2) 80,741 80,740 Donación Estado Aporte Prestamo BID (3) 205,366 205,366 Patrimonio Traspaso Hospitales Edificio (4) 232,100 232,100 Patrimonio Traspaso Hospitales Terreno (5) 125,510 125,510 Donación Agroindustria Rincón S.A.(6) 2,134 2,134 Donación Estado Intereses Saldo Préstamo BID (7) 33,938 33,938 Otros 6,043 6,043 Total 13,510,023 10,309,284 (1) Patrimonio por Donaciones Bajo esta cuenta se han registrado las donaciones que han sido hechas a la Institución a través de los años, como terrenos, equipos, libros y depósitos en efectivo en dólares o colones, tanto de entidades del exterior como del país. (2) Patrimonio Traspaso Hospitales Mobiliario En esta cuenta se registra el patrimonio equivalente al valor dado al mobiliario y equipos de los hospitales y centros asistenciales que se traspasaron a la C.C.S.S. con motivo de la Ley No. 5349. (3) Donación Estado Aporte Préstamo BID Comprende los aportes del Estado que le obligan los términos del Contrato de Préstamo C.C.S.S.- B.I.D. No. 439-SF-CR. (4) Patrimonio Traspaso Hospitales Edificio Se registra el patrimonio equivalente al valor dado a los edificios de hospitales y centros asistenciales traspasados a la C.C.S.S. con motivo de la Ley No. 5349. 28
(5) Patrimonio Traspaso Hospitales Terreno Esta cuenta registra el patrimonio equivalente al valor dado a los terrenos de hospitales y centros asistenciales traspasados a la C.C.S.S. con motivo de la Ley No. 5349. (6) Donación Agroindustria Rincón S.A. Esta cuenta se habilitó para registrar la donación que realizó Agroindustria Rincón S.A. a la Institución por un monto de 1.800.000.00, en Bonos Agrarios 1979 8%, Serie E, y sus respectivos cupones de intereses, para atención de necesidades hospitalarias. (7) Donación Estado Intereses sobre Saldo Préstamo BID. Se registran los aportes del Estado que le obligaban los términos del Contrato de Préstamos CCSS-BID No. 439-SF-CR. Nota 22- Reservas Al 31 de Enero de 2011 y 2010 las Reservas del Seguro de Salud están compuestas de la siguiente forma: Reserva de liquidez (1) 10,060,670 10,060,670 Reserva para atención deudas (2) 5,386,320 5,386,320 Reserva para capacidad instalada (3) 12,116,120 12,116,120 Reserva para contingencias (4) 12,020 12,020 Otras Reservas 16,900 15,700 Total 27,592,030 27,590,830 (1) Reserva de Liquidez Esta reserva se utiliza para atender los problemas de liquidez en los flujos de ingresos y gastos del ejercicio anual, particularmente para realizar las previsiones de gastos no regulares durante el ejercicio anual. 29
(2) Reserva para Atención Deudas Esta reserva fue establecida con el propósito de proveer recursos para atender el pago de deudas o compromisos diferidos en el tiempo y constituye la base fundamental para definir la capacidad de endeudamiento del Seguro de Salud. (3) Reserva para Capacidad Instalada Esta Reserva fue establecida con el propósito de proveer recursos de mediano plazo, para programar construcciones y equipamiento de los servicios de salud, ya sea mediante recursos propios o por la vía del endeudamiento. (4) Reserva para Contingencias Este fondo de reserva tiene como propósito proteger al Seguro de Salud ante futuras desviaciones que puedan presentarse tanto en los ingresos como en los egresos. Las anteriores reservas fueron creadas según acuerdo de Junta Directiva en la sesión Nº 7796, celebrada el 02-10-03, artículo 14º, acuerda establecer este fondo de reserva así mismo acordó que se debe ajustar trimestralmente, con las recomendaciones que al efecto emita la Dirección Actuarial y de Planificación Económica. Nota 23- Superávit por Revaluación de Activos Al 31 de Enero de 2011 y 2010 el Superávit por Revaluación de Activos del Seguro de Salud está constituido de la siguiente manera: Patrimonio Revaluación Bienes Muebles (1) 98,486,752 91,267,785 Patrimonio Revaluación Edificios (1) 91,382,882 88,243,311 Patrimonio Revaluación Terrenos (1) 40,468,393 40,333,421 Patrimonio Revaluación Obras de Arte (1) 2,249,922 1,631,974 Patrimonio Revaluación Inversión (1) 254,106 254,106 Total 232,842,055 221,730,597 (1) Patrimonio Revaluación Se contabiliza el patrimonio por revaluación de los bienes muebles, edificios, terrenos y obras de arte, revaluaciones que se practican una vez al año. 30
Nota 24- Excedentes Acumulados Bajo esta cuenta se registran las sumas acumuladas de los excesos de Productos sobre gasto de cada período de las operaciones del Régimen, exceptuando las operaciones del período actual. Nota 25- Excedentes del Período Corresponde a las sumas acumuladas de los excesos de Productos sobre gasto del período vigente, el mismo comprende Enero 2011. Nota 26- Cuotas Particulares Se encuentran dividas en dos grupos, a saber: Cuotas Instituciones Sector Público y Privado S.E.M. e I.V.M. (1) 87,417,029 75,990,665 Cuotas Trabajador Cuenta Propia (2) 2,728,847 1,930,592 Total 90,145,876 77,921,258 (1) Cuotas Instituciones Sector Público y Privado S.E.M e I.V.M. Comprende las contribuciones de Patronos y Trabajadores para financiar el Seguro Social Obligatorio. Al 31 de Enero de 2011 y 2010 las Cuotas Instituciones Sector Público y Privado SEM e IVM están constituidas de la siguiente forma: Cuota Patronal Sector Privado 27,500,884 23,897,469 Cuota Trabajador Sector Privado 16,386,594 14,237,834 Cuota Patronal Gobierno Ministerios 11,203,764 9,307,437 Cuota Trabajador Gobierno Ministerio 6,588,619 5,470,137 Cuota Trabajador Sector Público 8,103,800 7,295,433 Ingresos Contribución Patronal Instituciones Descentralizadas No Empresariales. 7,926,880 7,204,564 Cuota SEM Pensión IVM 3,680,416 3,234,591 Cuota Patronal Empresas Públicas No Financieras 2,841,599 2,469,849 Cuota Patronal Empresas Públicas Financieras 1,947,275 1,711,882 Cuota Patronal Gobiernos Locales 589,297 569,847 Cuotas Contribuciones Convenios Especiales 369,527 313,215 Ingresos Contr.Pat. Órganos Desconcentrados 257,918 239,799 Otras Cuotas 60,601 49,298 Sub-Total 87,457,174 76,001,354 31
Menos Devolución Cuotas Planillas 0 0 Devolución Cuota Patronal -31,618-4,071 Devolución Cuota Trabajadores -8,527-6,618 Devolución Cuota Trabajadores Estado 0 0-40,145-10,689 Total 87,417,029 75,990,665 El anterior grupo de cuentas comprenden las contribuciones de Patronos y Trabajadores para financiar el Seguro Social Obligatorio conforme lo establece el artículo 22 de la Ley No. 17 del 22 de Diciembre de 1943. (2) Cuotas Trabajador Cuenta Propia. En esta cuenta se registran las cuotas aportadas al Seguro Social por los trabajadores de cuenta propia. Al 31 de Enero de 2011 y 2010 las Cuotas Trabajador Cuenta Propia están conformadas de la siguiente manera: Cuota Completa (1) 2,728,923 1,930,240 Cuota Parcial SEM (2) -76 353 Cuotas IVM Asegurado Voluntario (3) 0 Total 2,728,847 1,930,592 (1) Cuota Completa Se recibe el pago del seguro trabajadores cuenta propia, en que se registra la cancelación de ambos regímenes S.E.M. e I.V.M. (2) (3) Cuota Parcial SEM / Cuotas I.V.M Asegurado Voluntario Se registran los ingresos de las cuotas aportadas por los trabajadores por cuenta propia. Dentro de este grupo se encuentran los individuos dedicados a cualquier forma o modalidad de trabajo, lo hagan por cuenta propia, con o sin trabajadores bajo su dependencia. Nota 27- Cuotas del Estado Al 31 de Enero de 2011 y 2010 el detalle de la Cuenta Cuotas del Estado es el siguiente: 32
Cuotas del Estado Como Tal 1,344,294 1,330,795 Total 1,344,294 1,330,795 La anterior cuenta incluye la contribución que le corresponde al estado, en su condición de Estado como tal para ambos regímenes. Actualmente, esta contribución es de 0.25% para el Seguro de Pensiones y 0.25% para el Seguro de Salud, calculado sobre el total de los salarios devengados por todos los trabajadores del país, tanto del sector público como privado. Nota 28- Productos por Servicios Médicos Al 31 de Enero de 2011 y 2010 la composición de los Productos por Servicios Médicos es la siguiente: Servicios Médicos Asegurados del Estado (1) 5,875,633 3,935,817 Pago Complementario Servicios Prestados a Trabajadores Independientes (2) 4,166,400 2,366,083 Atención Asegurados a Cargo del INS (3) 1,325,286 855,367 Servicios Medicos Pensionados RNCP 939,592 763,458 Atención Trabajadores a cargo de Patrono -21,957 467,872 Atención Pacientes Particulares 103,015 106,699 Servicio Médico Estado Ley 7739 0 28,642 Otros Productos por Servicios Medicos 107,587 69,386 (1) Servicios Médicos Asegurados del Estado Total 12,495,556 8,593,325 Incluye el valor de la factura que mensualmente prepara la CCSS por el costo de los servicios médico - hospitalario que reciben los pacientes asegurados por cuenta del Estado. (2) Pago Complementario Servicios Prestados a Trabajadores Independientes Corresponde el aporte que hace el Estado para financiar la diferencia entre la cuota correspondiente cubierta por el trabajador independiente de conformidad con la escala de cotización, contemplada en el "Reglamento para la Extensión de los Seguros Sociales a los Trabajadores Independientes" (3) Atención Asegurados a cargo del Instituto Nacional de Seguros. Comprende los pagos que hace el Instituto Nacional de Seguros, por los servicios médico -hospitalarios prestados a pacientes que están protegidos por pólizas de Riesgos Profesionales o por 33