FONDO SOLIDARIO PARA LA SALUD UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA INFORME DE SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES DE AUDITORIA CONTENIDAS EN INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO DEL FOSALUD POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE OCTUBRE DE 2010. Lic. Mauricio Martínez M. Auditor Interno SAN SALVADOR 19 DE DICIEMBRE DE 2013
I N D I C E Página I- INTRODUCCIÓN... 3 II- OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA... 4 III- SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA... 4/7 2
I. INTRODUCCIÓN De conformidad a la Ley de la Corte de Cuentas de la República, en el Art. 48 se establece: Las recomendaciones de auditoría serán de cumplimiento obligatorio en la entidad u organismo, y por tanto, objeto de seguimiento por el control posterior interno y externo. por tanto: El presente Informe contiene los resultados del seguimiento a las recomendaciones contenidas en el INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO DEL FOSALUD POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE OCTUBRE DE 2010 practicado al Fondo Solidario para la Salud (FOSALUD), determinando objetivo y alcance. Asimismo se incluyen los hallazgos u observaciones de auditoria, recomendaciones emitidas y el seguimiento respectivo con la determinación del grado de cumplimiento de cada una de las recomendaciones. Realizamos el seguimiento al cumplimiento de recomendaciones de auditoría de acuerdo con Norma de Auditoría Gubernamental emitidas por la Corte de Cuentas. Estas normas requieren que planifiquemos y ejecutemos una evaluación de las acciones correctivas tomadas por la administración del Fondo Solidario para la Salud (FOSALUD), y determinar el grado de cumplimiento a dichas recomendaciones que previamente han sido comunicadas en informes de Auditoría. Como resultado de las pruebas de seguimiento y verificación de las acciones tomadas por la administración para superar las observaciones contenidas en el Informe de Auditoría a los Bienes de Uso del FOSALUD por el periodo comprendido del uno de enero al veinte de octubre de 2010, se determinó que de un total de 5 hallazgos; 4 ya fueron superadas y 1 se tiene en proceso, según detalle incluido en este informe de seguimiento. 3
II- OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA El objetivo de auditoría es verificar que la administración haya tomado las acciones pertinentes que permitan corregir las observaciones reportadas en el informe de Auditoría a los Bienes de Uso del FOSALUD por el periodo comprendido del uno de enero al veinte de octubre de 2010, determinado el grado de cumplimiento de las recomendaciones, emitir un informe de auditoría y hacerlo del conocimiento de la Administración Superior. III- SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORIA INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA A LOS BIENES DE USO DEL FOSALUD POR EL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 DE ENERO AL 20 DE OCTUBRE DE 2010. RESUMEN DE No OBSERVACION 1. En mantenimiento preventivo para vehículos del FOSALUD, adjudicado en la LPI 04/2010, Mantenimiento de vehículos 2010, se contrató lavado del sistema de enfriamiento y cambio de aceite de transmisión y diferencial, cada 20,000 kilómetros por un valor de $68.35 por vehículo, sin embargo al revisar las facturas del servicio se determinó que se estaba cobrando el referido servicio cada 5,000 kilómetros, como ejemplos se citan las RECOMENDA- CION Que el Encargado de Transporte genere un detalle de los servicios de mantenimiento preventivo (cambio de aceite de transmisión y diferenciales, y lavado del sistema de enfriamiento) que se han facturado y pagado de más, de acuerdo a la oferta del servicio, y se gestione ante el contratista la devolución de los valores pagados fuera de contrato, o en su defecto se compensen los valores con SEGUIMIENTO Se tiene memorándum remitido a la Unidad de Auditoría Interna por parte del Anterior Encargado de Transporte Lic. Alejandro González con fecha 05/10/2010, con notas anexas de información intercambiada con el contratista en la que se hace el reclamo de cobros de más en el mantenimiento preventivo de vehículos institucionales, además se entrega a Auditoría Interna copia de memorándum en el que se informa a la Unidad Financiera Institucional sobre el cobro de más realizado por Servicios Automotrices Unidos, por un valor de $136.70, según observación de Auditoría. STATUS EN PROCESO 4
Ambulancia placa N- 10072 y N-10928, lo que implicó un cobro adicional de $136.70, según facturas 00647 del 10/agosto/2010 y No. 00636 del 02/agosto/2010 servicio de mantenimiento de acuerdo a contrato, lo cual debe estar documentado. En la nota emitida por el contratista manifiesta la disposición y responsabilidad de enmendar el error por el cobro de más en el mantenimiento de vehículos, haciendo una propuesta para resolver el inconveniente, sin embargo solicitó que se le planteara la forma de desvanecer el error. De manera verbal se solicitó a la Unidad de Transporte información sobre la forma en que fue solucionado el cobro de más efectuado por el contratista, verbalmente se nos manifestó que se tiene pendiente de resolver de manera definitiva esta observación, de lo cual se nos informará posteriormente. 2. Se determinó que la rutina de mantenimiento preventivo de los vehículos se deja a discreción de los ofertantes, de lo cual depende la oferta económica; adjudicando los precios más económicos, sin embargo se tiene que entre las ofertas adjudicadas por zona geográfica ofrecen diferencias significativas en sus rutinas implicando que a vehículos con mayor recorrido se les da un mantenimiento más limitado que a vehículos con menor recorrido. Que en los siguientes requerimientos de servicios preventivos para los vehículos del FOSALUD, se establezca y requiera la rutina de mantenimiento de acuerdo a lo técnicamente aceptable, condiciones y necesidades reales de los vehículos institucionales, para no dejar a discreción de los ofertantes la presentación de dicha rutina de mantenimiento. De acuerdo a verificación de la solicitud de compra y Bases de Licitación Pública No. 04/2012: Mantenimiento Preventivo y Correctivo para la Flota de Vehículos del FOSALUD y Mantenimiento y reparación de camillas de las 50 ambulancias del FOSALUD, se determina que ya se establece la rutina de mantenimiento preventivo de acuerdo a las necesidades para los vehículos institucionales. 5
3. En los cuadros de evaluación de ofertas se requiere la firma de la Dirección Ejecutiva, con lo que se burocratiza más el proceso de compra, ya que no es necesaria esta firma, puesto que la Dirección Ejecutiva adjudica considerando las recomendaciones de la Comisión Evaluadora. Adicionalmente en la compra de Activos Fijos o bienes de uso no siempre se entrega copia a la Unidad de Activo Fijo para el respectivo control y registro de estos bienes. Que en los procesos de libre gestión en los cuadros de evaluación de ofertas no se requiera la firma de la Dirección Ejecutiva como adjudicación de los bienes o servicios, ya que posteriormente adjudica firmando el Acta de Adjudicación. Asimismo se considere la posibilidad de remitir copia al Encargado de Activo Fijo de las Órdenes de Compra y/o contratos por las adquisiciones de bienes de uso, para contribuir con el control y registro oportuno de los mismos. De acuerdo a los procesos de libre gestión revisados correspondientes al periodo comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, se verifica que la Dirección Ejecutiva ya no firma los cuadros de evaluación de ofertas, firmando y sellando solamente las Actas de Adjudicación, con lo cual se evitan pasos innecesarios en el procedimiento de compra; como ejemplo se cita la Libre Gestión No. 63/2012 Adquisición bolsas tipo canguro para el personal de FOSALUD. Se verificó que la UACI comunica a la Unidad de Activo Fijo sobre las compras de bienes de uso, mediante distribución de contratos u órdenes de compra para su respectivo registro y control administrativo, como ejemplo se tiene: Contrato No. 122/2011 LP No. 10/2011: Adquisición de Ambulancias para el Traslado de Pacientes, Libre Gestión No. 14/2012, Orden de Compra No. 12/2012: Adquisición de Canopis de 7x4 Mts. Completos. 4. En la contratación de los servicios de mantenimiento preventivo de vehículos institucionales no se considera distribuir por zona geográfica los vehículos y que los ofertantes tengan Que en los próximos procesos de contratación de los servicios de mantenimiento preventivo y correctivo de los vehículos del FOSALUD se Según la Licitación Pública No. 04/2012: Mantenimiento Preventivo y Correctivo para la Flota de Vehículos del FOSALUD y Mantenimiento y reparación de camillas de las 50 ambulancias del FOSALUD ya se considera la contratación de los servicios de mantenimiento preventivo y 6
sucursales o presencia en el interior del país con el propósito de ahorrarse recursos en el traslado de vehículos desde el interior para ser reparados en talleres ubicados en San Salvador. considere la conveniencia de contratar dichos servicios con empresas que tengan presencia en las zonas en donde se encuentran asignados los vehículos. correctivo de vehículos de acuerdo a la zona del país en que se tienen asignados. 5. En la Póliza de Seguro Contra Todo Riesgo para vehículos del FOSALUD No. DA-8510, no se tienen cubiertos con gastos médicos para personal que se transporte en camiones de la institución, aún cuando se cuenta con 12 de estos vehículos utilizados para la distribución de medicamentos y Unidades Móviles, implicando un riesgo para el personal. Que en los sucesivos procesos de contratación de Seguros Contra todo Riesgo para Vehículos, se evalúe la necesidad de establecer una cláusula especial en las bases de licitación para incorporar seguro médico al personal del FOSALUD que se transporte en los camiones institucionales, dado el riesgo que representa este tipo de transporte. Al analizar los riesgos cubiertos y sumas aseguradas de la contratación de seguro contra todo riesgo para la flota de vehículos del FOSALUD 2012, derivado de la LP-05/2012, se determina que se tiene cubierto seguro médico para motorista y acompañantes de los camiones institucionales. DIOS UNION LIBERTAD 7