UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CAMPECHE FACULTAD DE DERECHO DR. ALBERTO TRUEBA URBINA MATERIA: CLINICA PROCESAL DE UBICACIÓN: 10º. SEMESTRE DERECHO FISCAL. AREA: DERECHO REQUISITOS: ACREDITAR FISCAL II. LICENCIATURA: LIC. EN DERECHO. H/S/S: 5 CLAVE: CRÉDITOS: 10 OBJETIVO GENERAL DEL CURSO: Al concluir éste, el alumno: Identificará, analizará y describirá los procedimientos administrativos que siguen las autoridades fiscales en materia de comprobación, apremio, determinación, imposición de sanciones y cobro coactivo de impuestos; así también los medios de impugnación adecuados para combatir las principales resoluciones administrativas en materia fiscal por parte de los particulares, e igualmente estructurará y redactará los escritos que dentro de un procedimiento fiscal se pueden interponer. UNIDADES TEMÁTICAS 1. PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES 1.1. Instancias de los particulares ante las autoridades y las resoluciones correspondientes. 1.1.1. Consulta. 1.1.2. Autorizaciones en la materia, incluida la materia aduanera. 1.1.3. Solicitudes de devolución y de condonación de multas. 1.1.5. Suspensión de procedimientos. 1.1.6. Ofrecimiento y autorización de garantías y de solidaridad. 1.1.7. Negativa ficta. 1.2. Procedimientos seguidos a instancia de la autoridad y las resoluciones correspondientes. 1.2.1. Procedimientos de aclaración. 1.2.2. Procedimientos de verificación. 1.2.3. Procedimientos de valuación de bienes. 1.2.4. Procedimiento en materia aduanera y de comercio exterior. 1.2.5. Procedimientos para apremiar la presentación de declaraciones o avisos. 1.2.6. Procedimientos de comprobación del cumplimiento en materia de contribuciones federales. 1.2.7. Procedimientos para determinar la contribución. 1.2.8. Procedimientos para comprobar infracciones administrativas y de imposición de sanciones. 1.2.9. Procedimientos administrativo de ejecución. HORAS 15
1.3. Estudio esquemático comparado de lo anterior con los principales procedimientos administrativos a instancia del particular o de las autoridades, previstos en la Ley de Hacienda del Departamento del Distrito Federal y en la de algunos de los Estados de la República, de preferencia la del Estado de México. 2. RECURSOS ADMINISTRATIVOS EN MATERIA DE CONTRIBUCIONES 2.1. Recurso administrativo. 2.2. Los recursos administrativos previstos por el Código Fiscal de la Federación. 2.3. Recurso de revocación contra la determinación de cuotas compensatorias a la importación de mercancías en condiciones de prácticas desleales de comercio internacional. 2.4. Recurso de inconformidad establecido en la Ley del Seguro Social. 2.5. El recurso de inconformidad previsto por la Ley de Coordinación Fiscal. 2.6. Estudio comparado esquemático de lo anterior con los recursos establecidos por la Ley de Hacienda de alguno de los Estados de la República, preferencia la del Estado de México. 6 3. JUSTICIA ADMINISTRATIVA 18 3.1. Estructura y organización de la impartición de justicia fiscal en México, precisando el campo de la justicia federal y diferenciando sus materias de la justicia local, en relación con los principios constitucionales. 3.2. El Tribunal Fiscal de la Federación. 3.2.1. La jurisdicción, organización y competencia del Tribunal. A) Estudio comparado esquemático con la regulación de los mismos temas por la Ley Orgánica del Tribunal de lo Contencioso Administrativo del Distrito Federal, así como el establecido en alguno de los Estados de la República, con preferencia el del Estado de México. 3.2.2. El juicio contencioso-administrativo establecido por el Código Fiscal de la Federación A) Naturaleza del juicio. B) Causales de anulación o de confirmación del acto. C) Partes. D) Demanda, contestación y ampliación de la demanda. E) Recurso de reclamación. F) Fijación de la litis. G) Pruebas. H) Plazos y notificaciones. I) Incidentes. J) Improcedencia y sobreseimiento. K) Alegatos y cierre de la instrucción. L) Excitativa de justicia. M) Sentencia y otras resoluciones judiciales que ponen fin al proceso. N) Cumplimiento, ejecución y queja. Efectos de la sentencia y su cumplimiento. Queja por incumplimiento. 3.3. Estudio comparado con la regulación de los mismos temas por la legislación del Distrito Federal, así como el establecido en alguno de los Estados de la República, con preferencia el del Estado de México.
4. JUICIO DE AMPARO EN MATERIA FISCAL 6 4.1. Juicio de amparo directo y el recurso de revisión fiscal. 4.1.1. El amparo directo o juicio sobre la legalidad de las sentencias de primera instancia en materia fiscal. 4.1.2. Revisión fiscal y el derecho de impugnación de las autoridades federales. 4.2. Juicio de amparo indirecto. 4.2.1. Impugnación de las leyes fiscales. 4.2.2. Impugnación de resoluciones administrativas o jurisdiccionales. 4.3. Revisión en amparo fiscal. A) Adhesión al recurso. 4.4. Estudio comparado del amparo en caso de impugnación de actos de autoridades locales en materia fiscal. 4.5. Jurisprudencia de los Tribunales del Poder Judicial de la Federación en materia fiscal. TOTAL 45 BIBLIOGRAFÍA BASICA 1. ALAMOS VERA, Eduardo. Manual de Juicio Tributario. Procedimiento General de Reclamaciones, Temuco, U. Frontera, 1988. 2. RIVERA SILVA, Manuel. Los Delitos Fiscales, Editorial Porrúa, México, 1984. 3. ARMIENTA HERNÁNDEZ, Gonzalo. Tratado Teórico-Práctico de los Recursos Administrativos Editorial Porrúa, México, 1991. 4. BURGOA ORIHUELA, Ignacio. El Amparo en Materia Fiscal, en Tribunal Fiscal de la Federación, 45 años, México, 1982. 5. CARRILLO FLORES, Antonio. La Defensa de los Particulares ante la Administración Pública; Editorial Porrúa, México, 1970. 6. GARCÍA MARTÍN, Luis. La infracción de deberes contables y registrales tributarios en Derecho Penal, Asociación Española de Asesores Fiscales, Madrid, 1990. 7. LOMELI CEREZO, Margarita. Efectos de la Nulidad declarada en las sentencias del Tribunal Fiscal de la Federación; en Tribunal Fiscal de la federación, 45 años, 1982. 8. MARGAIN MANATOU, Emilio. De lo Contencioso Administrativo o de Ilegitimidad; 3ª edición, Imprenta de la Universidad de S.L.P., México, 1980. 9. RODRÍGUEZ LOBATO, Raúl. Derecho Fiscal, 2ª edición, Editorial Harla, México, 1992. COMPLEMENTARIA 1. ALBIÑANA GARCÍA QUINTANA. Derecho Financiero y Tributario, Manuales de Cesarla Esc. de Insp. Finan. y Tributario, Madrid, 1979. 2. CORTINA GUTIERREZ, Alfonso. Perspectiva de la Justicia Administrativa en México ; en Tribunal Fiscal de la Federación, 45 años, 1982.
3. FENECH, Miguel. Derecho Procesal Tributario, Editorial Bosch, Barcelona, 1949, (V.3). 4. HEDUAM VIRUES, Dolores. Cuarta Década del Tribunal Fiscal de la Federación, Academia Mexicana de Derecho Fiscal, México, 1971. 5. MARTÍN, José María. Derecho Tributario Procesal, Editorial Depalma Buenos Aires, 1987. 6. MENDEZ HERNÁNDEZ. Derecho Privado Fiscal, Editorial Edersa, Madrid, 1978. 7. MONTERO TRAIBELM, José. Derecho Tributario Moderno, vol. 1, Cultura Universitaria, México, 1988. 8. ORTEGA CALDERON, Jesús. El Amparo en materia Fiscal ; en Tribunal Fiscal de la Federación, 45 años, 1982. 9. REYES VERA, R. Teoría de la Contribución Mexicana; Rev. Del T. F. De Edo. De México; núms.. 7 y 10, Toluca, Edo. México, 1979. 10. REYES VERA, R. Las Contribuciones, sus Principios Teóricos y Constitucionales, Rev. Lex. Fac. Derecho UNAM, 2ª Epoca, mayo 1990. TÉCNICAS DE ENSEÑANZA SURGERIDAS:? Exposición oral? Exposición audiovisual? Trabajos de investigación? Lecturas obligatorias? Mapas conceptuales? Resolución de ejercicios? Métodos de casos? Trabajo colaborativo? Otros. ELEMENTOS DE EVALUACIÓN:? Exámenes parciales.? Exámenes finales.? Trabajo y tareas fuera del aula.? Participación en clase.? Sociabilidad.? Asistencia y puntualidad.? Otros.
PERFIL PROFESIOGRÁFICO DE DOCENTE: Los requisitos que deben reunir el docente para impartir la asignatura de Clínica Procesal del Derecho Fiscal, son los siguientes. ACADÉMICOS:? Tener, como mínimo, Licenciatura en Derecho o Maestría en Derecho. PROFESIONALES:? Experiencia en el ejercicio libre de la profesión; o;? Experiencia en puesto en el servicio público, o;? Experiencia en puesto en empresas u organismos privados, y;? Experiencia docente. OTROS REQUERIMIENTOS:? Constancia de cursos de didáctica;? Haber impartido asignaturas equivalentes en planes anteriores;? Experiencia en tecnología educativa, métodos de instrucción y medios de comunicación de información-