DIAN: SITUACIÓN FISCAL Y REFORMA TRIBUTARIA. Juan Ricardo Ortega López Director General DIAN Febrero de 2012

DIAN: SITUACIÓN FISCAL Y REFORMA TRIBUTARIA Juan Ricardo Ortega López Director General DIAN Febrero de 2012

Contenido Contexto Gestión actual Devoluciones

Contenido Contexto Realidad del recaudo colombiano Cifras generales Gestión actual Devoluciones

Recaudo bruto por tipo de impuesto Impuestos administrados por la DIAN (2000-2011) 90 80 70 60 Externos Timbre Patrimonio GMF Iva Renta Billones de $ 14,6 17,0 50 40 30 21,7 25,1 20 10 0 5,4 4,5 34,8 7,3 28,1 5,8 7,5 10,3 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. Enero 2012.

90,0 Recaudo bruto por tipo de impuesto Impuestos administrados por la DIAN (2009-2011) Billones $ 86,6 70 billones 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 68,9 70,2 12,8 14,6 2,2 2,2 3,1 3,2 19,5 21,7 30,7 28,1 17,0 4,4 5,1 25,1 34,8 0,0 2009 2010 2011 Renta Iva GMF Patrimonio Timbre Externos Datos: Coordinación de Estudios Económicos. DIAN. Enero 2012.

Billones de pesos corrientes Costo fiscal ingresos no constitutivos de renta o ganancia ocasional Personas jurídicas (2007-2010) 25,00 20,00 Total 23,9 Billones 18,64 20,74 17,35 15,00 15,84 2,2 Billones 10,00 5,00 5,73 5,23 6,15 6,85 0,00 2007 2008 2009 2010 Ingresos no const de renta Costo fiscal Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)

Miles de millones de pesos corrientes Costo fiscal rentas exentas Personas jurídicas (2002-2010) 8.000 7.303 7.000 Total 16,5 Billones 6.000 5.873 5.703 5.000 4.526 4.395 4.610 4.782 4.846 4.638 4.000 3.000 2.410 2.000 1.584 1.615 1.775 1.841 1.866 1.577 1.938 1.882 1.000 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Renta exenta Costo fiscal Renta exenta Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)

Miles de millones de pesos corrientes Costo fiscal deducción por activos fijos Personas jurídicas (2004-2010) 14.000 12.000 10.000 Total $18,4 Billones 9.008 11.395 12.181 11.661 8.000 6.000 4.000 2.842 4.611 3.063 3.760 4.020 3.848 2.000 2.052 790 1.094 1.775 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Deducción activos fijos Costo fiscal Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)

Miles de millones de pesos corrientes Rentas exentas Personas naturales (2002-2010) 16.000 14.000 12.000 Total $9,7 Billones 11.204 12.457 13.374 10.000 9.861 8.565 8.000 7.443 6.000 6.132 4.000 3.815 2.000 0 2.070 809 946 1.056 1.266 1.442 1.556 1.672 587 347 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Renta exenta Costo fiscal Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)

Millones de pesos corrientes Costo fiscal descuentos tributarios sobre impuesto a la renta Personas jurídicas (2002-2010) 600.000 500.000 490.961 471.530 400.000 2,2 Billones 347.677 300.000 271.891 273.894 200.000 179.472 100.000 85.924 61.737 67.818 0 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)

Millones de pesos Costo fiscal deducción por activos fijos Personas Naturales (2004-2010) 600.000 561.061 528.556 520.240 500.000 400.000 Total 440 mil millones 404.931 329.983 300.000 200.000 189.177 184.746 100.000 26.090 20.730 43.651 61.532 80.829 95.472 102.880 0 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Deduccion Inversiones Act Costo fiscal Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Septiembre 2011)

Contenido Contexto Realidad del recaudo colombiano Impuesto sobre la renta personas jurídicas Gestión actual Devoluciones

Resumen declaración de renta Total Personas Jurídicas (Año Gravable 2007-2010) Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010* Casos 269.531 285.880 297.956 295.823 Total patrimonio bruto 1.072.980.715 1.209.033.489 1.339.534.016 1.484.794.142 Pasivos 579.775.332 653.504.854 699.987.135 801.156.587 Total patrimonio líquido 516.023.171 572.471.236 654.816.364 698.445.743 Total ingresos brutos 727.966.574 862.063.157 883.970.220 967.040.817 Ingresos no constitutivos de renta 17.351.488 15.838.832 18.637.455 20.743.748 Total ingresos netos 697.944.461 832.958.024 851.868.903 931.727.598 Total costos 403.246.334 457.833.938 474.863.607 536.868.628 Impuesto a cargo como % de los ingresos brutos = 1,9% Deducción inversiones en activos fijos 9.007.257 11.707.756 12.173.501 11.700.095 Total deducciones 242.174.392 305.889.250 320.845.276 330.778.104 Renta líquida ordinaria del ejercicio 54.988.021 65.062.702 58.340.082 68.311.997 Pérdida líquida del ejercicio 11.647.314 13.068.935 14.162.167 14.619.055 Renta exenta 4.655.018 5.946.347 5.974.774 7.351.068 Renta líquida gravable 47.361.321 57.828.020 51.003.522 59.272.474 Impuesto sobre la renta líquida gravable 16.119.811 19.052.254 16.735.380 19.381.567 Descuentos tributarios 273.539 359.446 491.807 471.705 Impuesto neto de renta 15.847.968 18.694.593 16.248.199 18.911.294 Total Impuesto a cargo 16.048.107 19.331.894 16.383.665 19.163.585 Total retenciones año gravable 2010 9.683.301 11.112.011 11.547.303 12.604.976 Total saldo a pagar 9.596.034 13.438.009 8.476.439 11.480.892 Total saldo a favor 3.608.478 4.892.358 5.074.957 5.351.707 Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos

Resumen declaración de renta Total Personas Jurídicas menos una empresa de hidrocarburos (Año Gravable 2007-2010) Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010* Casos 269.530 285.879 297.955 295.822 Total patrimonio bruto 1.033.308.843 1.169.659.446 1.298.304.296 1.434.668.949 Pasivos 564.091.154 644.977.005 686.415.801 784.012.287 Total patrimonio líquido 492.035.477 541.625.042 627.157.978 665.464.851 Total ingresos brutos 695.773.054 814.928.260 846.161.544 926.758.564 Ingresos no constitutivos de renta 17.351.488 15.838.832 18.637.455 20.743.748 Total ingresos netos 669.684.264 786.802.306 814.258.089 891.701.216 Total costos 390.865.226 439.801.510 455.975.987 515.568.075 Deducción Ingresos inversiones en no activos constitutivos fijos 8.059.159 de renta 9.763.733 se mantienen 10.097.825 igual 9.460.104 Total deducciones Impuesto a cargo 233.033.901 baja en 290.070.606 3 Billones 307.614.230 321.468.788 Renta líquida ordinaria del ejercicio 48.249.423 52.758.056 52.847.935 58.895.485 Pérdida líquida del ejercicio 11.647.314 13.068.935 14.162.167 14.619.055 Renta exenta 3.791.072 4.568.164 5.945.235 7.151.120 Renta líquida gravable 41.486.669 46.901.556 45.540.913 50.055.910 Impuesto sobre la renta líquida gravable 14.122.429 15.446.521 14.932.719 16.340.101 Descuentos tributarios 252.277 314.459 358.064 420.926 Impuesto neto de renta 13.871.848 15.133.848 14.579.281 15.920.607 Total Impuesto a cargo 14.071.842 15.770.634 14.714.677 16.172.898 Total retenciones año gravable 2010 9.405.874 10.693.873 11.260.028 12.296.064 Total saldo a pagar 7.788.090 9.559.653 7.788.499 8.325.089 Total saldo a favor 3.608.478 4.892.358 5.074.957 5.351.707 Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos corrientes

La carga tributaria la llevan unos pocos Resumen declaración de renta Total Grandes Contribuyentes (Año Gravable 2007-2010) Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010 Casos 8.033 8.018 8.178 8.240 Total patrimonio bruto 773.034.469 876.839.603 952.647.179 1.048.450.860 Pasivos 457.146.441 511.672.746 554.291.401 641.092.303 Total patrimonio líquido 322.030.103 370.534.920 404.325.662 414.208.603 Total ingresos brutos 533.475.641 622.802.874 643.547.463 694.016.520 Ingresos no constitutivos de renta 13.702.057 11.118.370 12.622.211 12.922.655 Total ingresos netos 509.970.886 601.717.490 620.463.308 669.801.102 Total costos 288.845.552 320.380.070 344.571.967 380.137.777 Deducción inversiones en activos fijos 7.973.703 10.206.037 10.862.087 9.749.046 Impuesto a cargo como % de los ingresos brutos = 2,2% Total deducciones 175.285.841 227.168.698 231.253.134 235.271.742 Renta líquida ordinaria del ejercicio 44.587.038 53.338.470 47.241.164 56.464.639 Pérdida líquida del ejercicio 5.958.004 8.001.036 9.580.940 8.016.281 Renta exenta 3.189.906 4.412.289 4.332.568 5.793.663 Renta líquida gravable 38.679.522 47.630.323 41.739.660 48.979.001 Impuesto sobre la renta líquida gravable 13.197.752 15.700.421 13.711.999 16.016.740 Descuentos tributarios 261.062 333.316 478.865 453.717 Impuesto neto de renta 12.937.471 15.367.819 13.235.954 15.564.179 Total Impuesto a cargo 13.089.166 15.852.903 13.317.006 15.663.542 Total retenciones año gravable 2010 6.956.812 7.874.230 8.400.028 9.182.244 Total saldo a pagar 8.529.084 12.198.668 7.638.432 10.427.098 Total saldo a favor 2.565.064 3.541.303 3.696.629 3.880.627 Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos corrientes

Pagan lo Retenido Resumen declaración de renta Total Jurídicas excepto Grandes Contribuyentes (Año Gravable 2009-2010) Concepto 2009 2010 Var. % Casos 294,125 287,583-2.2% Total patrimonio bruto 386,164,924 436,343,282 13.0% Pasivos 143,918,719 160,064,284 11.2% Total patrimonio líquido 250,842,063 284,237,141 13.3% Ingresos brutos operacionales 219,519,594 244,822,757 11.5% Total ingresos brutos 248,053,923 273,024,297 10.1% Devoluciones, rebajas y descuentos en ventas 3,283,535 3,281,281-0.1% Ingresos no const. de renta ni ganancia ocasional 5,400,896 7,821,092 44.8% Total ingresos netos 239,395,793 261,926,496 9.4% Impuesto a cargo como % de los ingresos brutos = 1,2% Impuesto a cargo como % de los ingresos brutos = 2,2% Total costos 136,877,848 155,406,287 13.5% Total deducciones 90,412,605 95,506,363 5.6% Renta exenta 1,548,860 1,557,405 0.6% Rentas Gravables 13,547 10,477-22.7% Renta líquida gravable 9,991,478 10,293,473 3.0% Total Impuesto a cargo 3,279,232 3,500,043 6.7% Total retenciones año gravable actual 3,629,014 3,422,732-5.7% Saldo a pagar impuesto 887,837 1,050,691 18.3% Sanciones 17,785 3,238-81.8% Total saldo a pagar 901,205 1,053,794 16.9% Total saldo a favor 1,672,192 1,471,079-12.0% Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos corrientes

Impacto Retenciones Resumen declaración de renta Total Personas Jurídicas con saldo a pagar > 0 (Año Gravable 2007-2010) Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010* Casos 132.247 136.745 136.945 136.303 Total patrimonio bruto 516.670.459 579.931.744 599.802.315 682.140.888 Pasivos 301.946.783 338.260.825 341.318.476 416.527.241 Total patrimonio líquido 215.538.488 243.045.564 259.121.525 266.162.159 Total ingresos brutos 369.527.440 406.779.061 406.333.224 436.775.554 Ingresos no constitutivos de renta 9.961.099 8.341.682 9.271.493 10.249.218 Total ingresos netos 354.890.743 394.218.308 393.052.946 421.718.015 Total costos 199.708.877 204.092.043 211.031.403 239.970.538 Impuesto a cargo como % de los ingresos brutos = 3,6% Deducción inversiones en activos fijos 4.257.077 5.961.013 6.021.890 6.180.024 Total deducciones 113.640.504 138.488.133 139.764.361 129.715.597 Renta líquida ordinaria del ejercicio 42.378.546 52.841.713 44.045.723 53.635.111 Pérdida líquida del ejercicio 917.327 1.263.772 1.840.127 1.631.700 Renta exenta 2.008.331 3.316.702 1.963.088 4.561.951 Renta líquida gravable 39.459.473 48.798.221 41.647.384 48.578.122 Impuesto sobre la renta líquida gravable 13.459.572 16.125.930 13.727.399 15.937.975 Descuentos tributarios 218.439 314.977 443.502 391.728 Impuesto neto de renta 13.241.752 15.812.046 13.285.521 15.546.495 Total Impuesto a cargo 13.382.326 16.417.233 13.387.943 15.740.604 Total retenciones año gravable 2010 4.272.890 4.662.962 4.654.634 5.043.863 Total saldo a pagar 9.596.034 13.438.009 8.476.439 11.480.892 Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos corrientes

Resumen declaración de renta Total Personas Jurídicas con saldo a pagar = 0 (Año Gravable 2007-2010) Concepto AG 2007 AG 2008 AG 2009 AG 2010* Casos 82.933 90.168 99.323 97.958 Total patrimonio bruto 262.317.096 295.675.230 356.722.564 411.880.816 Pasivos 107.966.432 111.980.656 126.264.695 149.157.754 Total patrimonio líquido 168.299.181 191.337.489 238.234.873 270.584.255 Total ingresos brutos 97.964.239 117.434.346 132.136.679 170.116.679 Ingresos no constitutivos de renta 1.872.946 1.778.931 2.673.329 3.665.357 Total ingresos netos 95.122.326 114.566.786 128.185.607 164.849.511 Total costos 36.259.122 41.564.623 43.850.381 66.012.119 Impuesto a cargo como % de los ingresos brutos = 0,15% Deducción inversiones en activos fijos 343.204 460.317 461.727 773.189 Total deducciones 52.642.408 56.760.247 74.354.550 89.995.283 Renta líquida ordinaria del ejercicio 2.429.844 2.287.947 2.142.400 2.358.427 Perdida líquida del ejercicio 5.232.984 3.182.936 4.013.578 4.018.741 Renta exenta 1.288.836 1.358.416 1.343.196 1.391.995 Renta líquida gravable 740.055 813.230 752.722 860.647 Impuesto sobre la renta líquida gravable 239.618 243.686 232.725 264.113 Descuentos tributarios 17.749 654 788 3.419 Impuesto neto de renta 221.868 243.017 232.144 260.580 Total Impuesto a cargo 225.301 243.804 233.683 262.701 Total retenciones año gravable 2010 234.096 270.064 270.757 299.234 Total saldo a pagar 0 0 0 0 Total saldo a favor 0 0 0 0 Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Agosto 2011). Cifras en millones de pesos corrientes.

Contenido Contexto Realidad del recaudo colombiano Impuesto al patrimonio personas jurídicas Gestión actual Devoluciones

Millones de pesos corrientes Saldo a pagar reconocido del Impuesto al Patrimonio Total contribuyentes. Por sector económico (2011) 4.500.000 4.000.000 3.500.000 3.967.690 3.610.898 3.000.000 2.867.943 2.500.000 2.000.000 1.980.590 1.711.978 1.500.000 1.000.000 1.355.482 1.201.855 500.000 503.003 378.158 131.676 0 Datos: Coordinación de Estudios Económicos. DIAN. (Septiembre 2011) El recaudo se hará a lo largo de 4 años en 8 cuotas iguales.

Impuesto al Patrimonio Valor promedio de casa o apartamento Por departamento (2011). Personas naturales 250 200 150 198 151 141 181 139 164 152 153 170 187 126 130 100 50 0 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)

Contenido Contexto Realidad del recaudo colombiano Impuesto sobre la renta personas naturales Gestión actual Devoluciones

Pesos Ingreso laboral perceptores Por percentil 6.000.000 5.000.000 4.000.000 3.000.000 90% de las personas que tienen algún ingreso mensual reciben menos de 1.500.000 pesos al mes. 2.000.000 1.000.000-0 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 34 36 38 40 42 44 46 48 50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 82 84 86 88 90 92 94 96 98 Datos: DANE GEIH 2010. Ingreso mensual

Los asalariados 13% de los casos 42% del Impuesto Impuesto a cargo según rango de ingresos. Año gravable 2010 Asalariados No asalariados Rango de ingresos brutos ($mill) Casos Ingresos brutos Utilidad del periodo Impuesto a cargo Tributación relativa a ingresos brutos Casos Ingresos brutos Utilidad del periodo Impuesto a cargo Tributación relativa a ingresos brutos 0-50 14.137 559.383 488.148 12.337 2,2% 94.754 3.437.216 2.821.187 80.939 2,4% 50-100 60.514 4.632.093 3.403.111 140.629 3,0% 148.926 11.042.123 5.493.630 249.362 2,3% 100-250 72.281 10.665.729 7.321.873 664.625 6,2% 125.598 19.710.620 6.326.035 544.671 2,8% 250-500 12.218 4.078.744 2.503.334 371.260 9,1% 52.635 18.370.433 3.264.779 401.194 2,2% 500-1.250 2.864 2.010.122 1.085.236 228.751 11,4% 31.374 23.614.755 2.387.256 382.033 1,6% 1.250-2.500 331 548.967 227.308 55.456 10,1% 7.911 13.634.067 874.546 179.813 1,3% 2.500-5.000 55 172.945 69.906 19.281 11,1% 3.226 11.050.083 521.047 131.331 1,2% 5.000-10.000 3 16.852 6.255 1.992 11,8% 1.217 8.197.115 300.613 82.360 1,0% 10.000-20.000 409 5.532.008 149.291 44.104 0,8% 20.000-50.000 149 4.325.967 117.775 40.952 0,9% Mayor de 50.000 27 3.330.689 102.525 33.552 1,0% Total 162.403 22.684.835 15.105.170 1.494.332 6,6% 466.226 122.245.077 22.358.684 2.170.311 1,8% Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. ( Sept 2011)

Millones de pesos corrientes Impuestos a cargo Top 500 contribuyentes Personas Naturales (2000-2010) 30000 1,20% 25000 20000 15000 10000 0,84% 8.375 1,07% 9.073 26.150 0,97% 24.635 0,94% 0,93% 0,91% 0,86% 22.576 19.173 0,78% 0,77% 0,79% Impuesto a cargo / Ingreso bruto en promedio 14.500 no supera el 1% 12.594 11.048 10.373 25.356 0,88% 1,00% 0,80% 0,60% 0,40% Impuesto a cargo promedio Ingresos brutos promedio Impuesto / Ingreso 5000 0,20% 0 70 97 97 100 117 141 165 177 189 206 222 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 0,00% Cifras: Coordinación de Estudios Económicos, DIAN. (Octubre 2011)

Impuesto a la Renta Personas Naturales: Declarantes Contenido Impuesto a cargo / Ingresos brutos por rango de ingresos (2010) 4,00% 3,50% 3,65% 3,00% 2,50% 2,95% 2,00% 1,50% 1,00% 0,50% 0,00% 0,19% 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 Ingresos Brutos en millones de pesos corrientes Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

12,00% Impuesto a la Renta Personas Naturales: Declarantes Contenido Impuesto a cargo / Renta Liquida Gravable por rango de ingresos (2010) 10,00% 10,13% 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,70% 0,00% 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 Ingresos Brutos en millones de pesos corrientes Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

Impuesto a la Renta Personas Naturales: Declarantes Contenido Número de declarantes por rango de ingresos (2010) 120.000 100.000 105.052 80.000 Total: 975.629 60.000 40.000 29.004 20.000 0 2.267 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 Ingreso Brutos en millones de pesos corrientes Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

Impuesto a la Renta Personas Naturales: Declarantes Contenido Impuesto a cargo/ingresos brutos Asalariados Vs. No Asalariados (2010) 10% 9% 8% 7% 6% 5% 4% 3% 2% 1% 0% 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 Ingresos Brutos en millones de pesos corrientes Asalariados No Asalariados Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

Impuesto a la Renta Personas Naturales: Declarantes Contenido Impuesto a cargo/renta Líquida Gravable Asalariados Vs. No Asalariados (2010) 25% 20% 15% 10% 5% 0% 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 Ingresos Brutos en millones de pesos corrientes Asalariados No Asalariados Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)QQQQQQ

IR Personas Naturales que pagan: Declarantes + Retención Contenido Impuesto a cargo/ingresos brutos por rango de ingresos (2010) 7,00% 6,00% 6,10% 5,00% 4,00% 3,00% 3,15% 2,00% 1,00% 0,00% 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 Ingresos Brutos en millones de pesos corrientes Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

Impuesto a la Renta Personas Naturales: Declarantes Contenido Impuesto a cargo/renta Líquida Gravable Asalariados Vs. No Asalariados (2010) 10,00% 9,00% 9,07% 8,00% 7,00% 6,00% 6,10% 5,00% 4,00% 3,00% 2,00% 1,00% 0,00% 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 Ingresos Brutos en millones de pesos corrientes Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

IR Personas Naturales que pagan: Declarantes + Retención Contenido Número de contribuyentes por rango de ingresos (2010) 4.000.000 3.500.000 3.495.886 3.000.000 2.500.000 Total: 5.405.259 2.000.000 1.500.000 1.000.000 500.000 0 2.751 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 Ingresos Brutos en millones de pesos corrientes Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

Impuesto a la Renta Personas Naturales: Declarantes Contenido Número de declarantes y costo fiscal promedio de la renta exenta (2010) 120.000 4.000.000 100.000 3.500.000 3.000.000 80.000 2.500.000 60.000 2.000.000 40.000 1.500.000 1.000.000 20.000 500.000 0 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 0 Ingreso brutos en millones de pesos corrientes Contribuyentes Costo Fiscal promedio Rentas Exentas Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

Impuesto a la Renta Personas Naturales: Declarantes Contenido Número de declarantes y costo fiscal promedio de los INCR (2010) 120.000 5.000.000 4.500.000 100.000 4.000.000 80.000 3.500.000 3.000.000 60.000 2.500.000 2.000.000 40.000 1.500.000 20.000 1.000.000 500.000 0 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 0 Ingresos brutos en millones de pesos corrientes Contribuyentes Costo Fiscal promedio Ingresos No Constitutivos de Renta Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

Impuesto a la Renta Personas Naturales: Declarantes Contenido Número de declarantes y costo fiscal promedio de las deducciones (2010) 120.000 16.000.000 100.000 14.000.000 12.000.000 80.000 10.000.000 60.000 8.000.000 40.000 6.000.000 4.000.000 20.000 2.000.000 0 0 20 40 60 80 100 120 140 160 180 200 220 240 260 280 300 320 340 360 380 400 420 0 Ingresos Brutos en millones de pesos corrientes Contribuyentes Costo Fiscal promedio Deducciones Cifras: DIAN, cifras preliminares. (Febrero 2012)

Contenido Contexto Realidad del recaudo colombiano Impuesto al valor agregado Gestión actual Devoluciones

Personas Población y tasa promedio pagada de IVA sobre el consumo 30.000.000 8,0% 25.000.000 23.972.586 6,9% 7,0% 5,6% 6,0% 20.000.000 4,4% 19.087.660 5,0% 15.000.000 4,0% 10.000.000 3,0% 2,0% 5.000.000 2.517.521 1,0% - BAJOS MEDIOS ALTOS Población Estratos Tasa de IVA promedio 0,0% Datos: Raddar. Consumo mensual hasta: Bajo 350 mil, Medio 950 mil, Alto > 950 mil

Participación de la población en el recaudo de IVA 100% 5,52% 90% 20,23% 25,06% 80% 70% 41,88% 60% 50% 40% 54,52% 54,95% ALTOS MEDIOS BAJOS 30% 52,60% 20% 10% 25,25% 19,99% 0% POBLACION CONSUMO DE HOGARES PAGO DE IVA DECLARADO Datos: Raddar. Consumo mensual hasta: Bajo 350 mil, Medio 950 mil, Alto > 950 mil

$ miles de millones Evolución del IVA interno (2009 2011 I al V bimestre) Miles de mill $ y variación % Impuesto a cargo Impuestos descontables Saldo a pagar 60.000 15,0% 50.000 8,4% -2,7% 40.000 17,0% 30.000-5,5% 9,3% 20.000 0,7% 9,6% 11,5% 10.000 0 2009 2010 2011 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. Enero 2012.

Participación en el saldo a pagar del IVA Participación en saldo a pagar del IVA interno Por subsector (2009 2011 Bim I-V) 26,0% 23,7% 21,0% 16,0% 14,8% 13,4% 11,0% 6,0% 1,0% 9,2% 9,6% 21,6% 7,8% 8,1% 7,4% 14,8% 13,5% 6,0% 10,6% 9,4% 9,3% 8,4% 6,6% 5,7% 13,7% 13,9% 11,8% 9,0% 10,4% 7,0% 7,5% 5,6% 21,2% 2009 2010 2011 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. Enero 2012.

Indicadores de evolución del IVA interno 2009-2011 Indicadores 2009 2010 2011 Promedio 2009-2011 Tarifa Efectiva 1/ 7,4% 7,7% 7,7% 7,6% Ventas Exentas y/o Excluidas 2/ 59,1% 57,6% 55,6% 57,4% Ventas Gravables 3/ 42,7% 43,9% 42,9% 43,1% Margen Utilidad IVA 4/ 31,4% 30,5% 29,4% 30,4% Compras Nacionales 5/ 87,8% 84,1% 86,5% 86,1% Importaciones 6/ 12,8% 12,3% 13,9% 13,0% Compras e Importaciones Gravadas 7/ 55,1% 53,8% 56,9% 55,3% 1/ Impuesto generado por operaciones gravadas / ( Total ingresos netos recibidos durante el periodo - Ingresos brutos por operaciones exentas - Ingresos brutos por exportaciones y ventas a comercializadoras internacionales) 2/ (Ingresos brutos por operaciones exentas + Ingresos brutos por operaciones excluidas y no gravadas + Ingresos brutos por exportaciones y ventas a comercializadoras internacionales+ Ingresos brutos por operaciones no gravadas) / Total ingresos netos recibidos durante el periodo 3/ Ingresos brutos por operaciones gravadas / Total ingresos netos recibidos durante el periodo 4/ (Impuesto generado por operaciones gravadas - Total impuestos descontables) / Impuesto generado por operaciones gravadas 5/ (Compras y servicios gravados + Compras y servicios no gravados) / Total compras netas 6/ (Importaciones gravadas + Importaciones no gravadas) / Total compras netas 7/ (Importaciones gravadas + Compras y servicios gravados) / Total compras netas Elaboró: Coordinación de Estudios Económicos. Subdirección de Gestión de Análisis Operacional. DIAN. Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. Enero 2012.

Participación en recaudos de IVA externo Participación en IVA externo reconocido Según clasificación CUODE (2009 y 2010) 25% 2009 2010 25,90% 20% 15% 10% 5% 13,1% 13,30% 12,80% 10,3% 10,8% 10,7% 11,30% 9,20% 5,3% 5,70% 4,6% 4,8% 4,6% 3,7% 3,8% 4,80% 4,40% 4,30% 4,20% 4,10% 0% Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)

Retención en la Fuente por impuesto Descripción Años gravables 2006-2011 Millones de pesos Años gravables 2006 2007 2008 2009 2010 2011* TOTAL RETENCIONES RENTA 12.881.746 15.184.271 17.509.900 17.927.869 19.623.612 21.215.270 TOTAL RETENCION IVA 3.465.579 4.301.726 4.953.063 4.939.882 5.452.315 6.062.543 TOTAL RETENCION TIMBRE 800.811 886.439 853.313 611.758 304.662 97.604 *cifras preliminares TOTAL RETENCIONES 17.157.922 20.405.860 23.335.238 23.504.079 25.401.268 27.397.431 Fuente: Declaraciones de retención en la fuente. Coordinación de Estudios Económicos- DIAN Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)

Retención en la Fuente por concepto Años gravables 2006-2011 Retención en la Fuente por concepto 2006-2011(p) 20,2% 4,7% 4,4% 3,8% 2,6% 1,2% 0,4% 21,1% 22,0% 21,0% 21,5% 22,1% 75,1% 74,5% 78,0% 76,4% 77,3% 77,5% 2006 2007 2008 2009 2010 2011(p) Retención Timbre Retención IVA Retención Renta Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)

Retención en la Fuente a título de renta Descripción Años gravables 2006-2011 Millones de pesos Años gravables 2006 2007 2008 2009 2010 2011* COMPRAS 2.303.589 2.708.883 3.064.411 2.945.117 3.289.840 3.561.411 HONORARIOS 1.564.602 1.889.457 2.323.880 2.621.734 2.813.621 2.736.812 SERVICIOS 1.316.161 1.666.025 1.732.683 1.817.762 2.011.103 2.129.031 SALARIOS Y DEMAS PAGOS LABORALES 1.236.576 1.393.988 1.628.730 1.665.888 1.844.346 2.015.098 PAGOS AL EXTERIOR RENTA 638.036 663.627 843.484 887.927 1.220.010 1.157.769 OTRAS RETENCIONES 239.570 370.358 443.785 463.836 503.003 568.703 ARRENDAMIENTOS 210.513 261.236 300.904 333.096 374.232 407.251 AUTORETENC IONES 3.775.732 4.523.547 5.198.313 5.252.451 5.707.911 6.810.978 DEMÁS CONCEPTOS 1.596.967 1.707.150 1.973.709 1.940.059 1.859.546 1.828.217 TOTAL RETENCIONES RENTA 12.881.746 15.184.271 17.509.900 17.927.869 19.623.612 21.215.270 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. (Marzo 2011)

Contenido Contexto Gestión actual Devoluciones

Recaudo bruto por GMF (2000-2011 Billones $) 6 5 Estimado de recaudo bruto: 81,2 Billones 5,1 4 3 2,2 2,4 2,7 3,0 3,2 3,1 3,2 2 1,4 1,4 1,6 1 1,0 0 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Datos: Coordinación de Estudios Económicos, Dirección de Gestión Organizacional. DIAN. Enero 2012.

Contenido Contexto Gestión actual Devoluciones

Crecimiento devoluciones Surgen Hipótesis Ayuda de los empleados de la DIAN para comprender problemas Todavía bajo investigación Cuadro 1 Devoluciones y / o Compensaciones proferidas 2002-2010 / 1 Cifras en millones de $ CONCEPTO 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 RENTA 1.780.965 1.825.780 1.855.379 2.000.372 1.899.577 2.289.547 2.824.742 4.205.995 3.951.549 VENTAS 762.284 1.013.206 1.160.557 1.466.788 1.760.085 2.317.963 2.483.180 2.862.610 3.293.116 IVA exportadores/2 n.d n.d n.d 775.857 1.085.624 1.491.216 1.571.453 1.851.343 2.005.890 OTROS CONCEPTOS 72.322 143.487 94.600 85.356 166.137 100.659 224.853 252.872 52.684 TOTALES 2.615.571 2.982.474 3.110.535 3.552.516 3.825.799 4.708.170 5.532.776 7.321.477 7.297.349 n.d.: no disponible /1: corresponde a los actos administrativos proferidos por las 34 Direcciones Seccionales de la DIAN (Resoluciones de devolución y/o compensación), que reconocen el saldo a /2: corresponde a las devoluciones y compensaciones realizadas a los exportadores por concepto de IVA, incluidas en el valor total devuelto por IVA Fuente: DIAN

Crecimiento devoluciones vs. crecimiento PIB (indexado para año 2005) 280 260 240 220 200 180 160 140 120 100 259 239 225 192 203 195 169 158 140 136 143 152 120 124 100 112 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Devoluciones IVA Devoluciones IVA exportadores PIB per cápita (precios corrientes)

Miles de millones de pesos corrientes Crecimiento devoluciones en efectivo 900,00 800,00 771 700,00 682 600,00 500,00 400,00 385 476 462 412 Dev Renta Dev IVA Dev IVA expo 300,00 200,00 162 184 293 201 231 100,00-74 73 77 41 40 19 18 2005 2006 2007 2008 2009 2010 Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)

Miles de millones de pesos corrientes Crecimiento devoluciones en TIDIS 2.000,00 1.800,00 1.682 1.747 1.600,00 1.400,00 1.357 1.361 1.520 1.471 1.571 1.200,00 1.000,00 800,00 1.146 902 1.041 1.197 807 1.244 864 1.015 959 1.072 Dev Renta Dev IVA Dev IVA expo 600,00 520 400,00 200,00-2005 2006 2007 2008 2009 2010 Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)

Miles de millones de pesos corrientes Crecimiento devoluciones vía compensaciones 2.000 1.800 1.754 1.743 1.600 1.400 1.200 1.170 1.000 800 600 400 813 819 368 359 237 261 883 615 550 421 356 733 660 636 521 Dev Renta Dev IVA Dev IVA expo 200-2005 2006 2007 2008 2009 2010 Datos: Subdirección de gestión de recaudo y cobranzas ( Sept 2011)

DIAN: SITUACIÓN FISCAL Y REFORMA TRIBUTARIA Juan Ricardo Ortega López Director General DIAN Febrero de 2012