Cuadro A1 Referencias totales para población, ingreso e inflación,

Transcripción

1 Cuadro A1 Referencias totales para población, ingreso e inflación, Población y unidades tributarias Total de ingresos Inflación (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1) (11) (12) Población (miles) Unidades tributarias: adultos de más de 2 años (miles) Número de formularios de impuestos (miles) (3)/(2) (%) Total de ingresos (millones de pesos de 211) Total de ingresos (millones de pesos corrientes) PIB (millones de pesos corrientes) Total ingresos/pb (%) Ingreso promedio (miles de pesos de 21) Ingreso promedio (dólares de 21) Salario mínimo mensual x 14 (pesos de 21) , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , IPCI (base 21)

2 Cuadro A2 Umbrales de declaración. Impuesto personal, $ Criterios de ingresos Criterios de riqueza Criterios de gasto Ingresos brutos Riqueza bruta Monto total de los depósitos bancarios o inversiones financieras Gatos de tarjeta de crédito Empleados Trabajadores por Contribuyentes de bajos ingresos expresada como múltiplo de los ingresos medios $ expresada como múltiplo de los ingresos medios $ expresada como múltiplo de los ingresos medios $ expresada como múltiplo de los ingresos medios $ expresada como múltiplo de los ingresos medios $ expresada como múltiplo de los ingresos medios $ Gasto total expresada como múltiplo de los ingresos medios , , 3.. 2, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,7 Notas: para propósitos de declaración, los individuos se clasifican por fuente de ingresos. Se consideran empleados si no son responsables del impuesto de ventas y reciben al menos el 8% de su ingreso bruto como salario; se consideran si reciben al menos el 8% de su ingreso bruto como retribuciones, comisiones y pagos por servicios gravados en la fuente. Si menos del 8% del ingreso bruto proviene de esas fuentes (o si no tiene recibos para probarlo), se consideran contribuyentes de bajos ingresos ( Otros receptores de ingresos en el cuadro). El cuadro se lee así: en 21, un individuo estaba obligado a declarar impuesto si 1) era empleado con al menos pesos de ingreso bruto; o 2) si era trabajador por con al menos pesos de ingreso bruto; o 3) si era de bajos ingresos con al menos pesos de ingreso bruto; o 4) su patrimonio bruto era de al menos de pesos; o 5) si tuvo depósitos bancarios e inversiones financieras por al menos de pesos; o 6) su gasto con tarjetas de crédito era de al menos de pesos; o 7) su gasto total fue al menos de 68,754, de pesos. Fuentes: Ley 49 de 199, Decreto 264 de 1992, Decreto 2511 de 1993, Decreto 2798 de 1994, Decreto 2321 de 1995, Decreto 23 de 1996, Decreto 349 de 1997, Decreto 32 de 1998, Decreto 2587 de 1999, Decreto 2588 de 1999, Decreto 2661 de 2, Decreto 2794 de 21, Ley 788 de 22, Decreto 3257 de 22, Ley 863 de 23, Decreto 4344 de 24, Decreto de 25, art. 51 de la Ley 1111 de 26.

3 Cuadro A3 Contribuciones a la seguridad social, (Porcentajes) Salud Pensión Riesgos profesionales Parafiscales CCF ICBF SENA Bonificación (prima de servicios) Prima de navidad Vacaciones Otros cargos: Contribuciones para desempleo Intereses sobre contribuciones para desempleo Total Empleador Empleado Empleador Empleado Empleado Empleador Empleador Empleador Empleador Total Empleador Empleador Empleador Empleador Empleador Empleador , 4,67 2,33 4,33 2,17 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, , 4,67 2,33 5,33 2,67 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, , 5,3 2,7 8,6 2,9 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,3 1, 4, , 8, 4, 9,4 3,1 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, , 8, 4, 1,1 3,4 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, , 8, 4, 1,1 3,4 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, , 8, 4, 1,1 3,4 Los 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, , 8, 4, 1,1 3,4 empleados 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4,17 pagan una 2 12, 8, 4, 1,1 3,4 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4,17 contribución Varía con le 21 12, 8, 4, 1,1 3,4 adicional que 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4,17 actividad, y va 22 12, 8, 4, 1,1 3,4 varía con el de,348% a 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, , 8, 4, 1,1 3,4 ingreso. Ver 8,7%. Ver sub 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4,17 la sub tabla tabla Riesgos 24 12, 8, 4, 1,9 3,6 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4,17 Fondo de profesionales , 8, 4, 11,3 3,8 Solidaridad 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, , 8, 4, 11,6 3,9 Pensional 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, ,5 8,5 4, 12, 4, 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, ,5 8,5 4, 12, 4, 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, ,5 8,5 4, 12, 4, 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, ,5 8,5 4, 12, 4, 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, ,5 8,5 4, 12, 4, 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4, ,5 8,5 4, 12, 4, 4, 3, 2, 9, 8,33 8,33 4,17 8,33 1, 4,17 Fondo de Solidaridad Pensional Riesgo profesionales Empleado Empleador Ingresos Solidaridad Subsistencia Total expresados como múltiplo del salario mínimo 1,348,696 Desde 22 2,435 1,653-4,%,%,% 3,783 4, ,5%,5% 1,% 4 1,74 6,6 Hasta ,219 8,7-4,,, 4-16,5,5 1, 16-17,5,7 1, ,5,9 1, ,5 1,1 1,6 19-2,5 1,3 1,8 >2,5 1,5 2, Notas: para empleados, la base de contribución es el 1% del salario o 7% si reciben salario integral (que incluye bonificaciones, pagos de cesantías, etc.). El empleador y el empleado pueden decidirse por un salario integral únicamente si el salario es más de 1 veces el salario mínimo. Hay un límite mínimo igual a un salario mínimo (SMLMV) y un límite máximo igual a 2 salarios mínimos ( ) o a 25 salarios mínimos (23-21). Para trabajadores por, la base de la seguridad social es el 4% del ingreso bruto, con los mismos límites mínimos y máximos. Otros costos del trabajo no salariales no incluidos en el cuadro son uniformes de trabajo y subsidios de transporte ordenados por la ley de empleados de bajos ingresos. ICBF: Instituto Colombiano de Bienestar Familiar. CCF: Cajas de Compensación Familiar. SENA: Servicio Nacional de Aprendizaje. El salario mínimo es el salario mínimo legal mensual vigente (SMLMV). Fuentes: códigos tributarios. Clase de riesgo Contribución mínima Contribución máxima Contribuciones para desempleo por despido unjustificado

4 Cuadro A4 Participación de los ingresos más altos, %,5%,1%,5%,1%,1% 1-,5%,5-,1%,1-,5%,5-,1%,1-,1% (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1) (11) ,5 16,4 8,4 5,8 2,1,5 4,1 8,1 2,6 3,7 1, ,5 16,3 8,1 5,4 1,9,4 4,2 8,2 2,7 3,5 1, ,8 16,3 7,9 5,2 1,9,4 4,4 8,5 2,7 3,3 1, ,3 16,6 7,7 5, 1,8,5 4,7 8,9 2,6 3,2 1, ,9 16,3 7,5 5, 1,9,5 4,6 8,8 2,5 3,1 1, ,8 15,4 7, 4,6 1,8,5 4,4 8,4 2,3 2,9 1, ,1 14,1 6,3 4,2 1,6,5 4, 7,8 2,1 2,6 1,1 2 17,3 13,7 6,1 4,1 1,6,5 3,6 7,6 2, 2,5 1, ,3 13,6 6, 4, 1,5,5 3,7 7,6 2, 2,5 1, , 13,9 6, 4, 1,6,5 4, 7,9 1,9 2,5 1, 23 19,9 14,6 6, 4,1 1,6,5 5,3 8,6 2, 2,5 1, , , ,9 15, 7,6 5,7 2,9 1,1 4,9 7,4 1,9 2,8 1,7 27 2,5 15,4 7,8 5,8 3, 1,2 5,1 7,6 2, 2,8 1,7 28 2,3 15,2 7,5 5,5 2,7 1, 5,1 7,7 2, 2,8 1,7 29 2,2 14,9 7,1 5,1 2,4,9 5,2 7,8 2, 2,7 1,6 21 2,4 15,2 7,4 5,4 2,6 1, 5,2 7,8 2, 2,7 1,6

5 Cuadro A5 Ingresos de los percentiles más altos, A. Miles de pesos de 21 Año 1%,5%,1%,5%,1%,1% 1-,5%,5-,1%,1-,5%,5-,1%,1-,1% P99 P99,5 P99,9 P99,95 P99,99 P99,999 (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1) (11) (12) (13) (14) (15) (16) (17) B. Dólares de

6 Cuadro A6. Composición del ingreso: fuentes de ingreso, Trabajadores por cuenta propia Intereses y otros ingresos financieros Ingreso Trabajadores por cuenta propia Intereses y otros ingresos financieros Ingresos es Trabajadores por cuenta propia Intereses y otros ingresos financieros Ingresos es 26 29,7 17,3 42,2 2,7 5, 3,1 23,6 17,4 47,9 2,8 4,9 3,4 12,2 14,7 6,7 3, 4,8 4, ,7 18,1 42,4 3,1 5,8 3, 21,9 18,4 47,6 3,2 5,7 3,3 1,8 15,8 59,7 3,5 5,9 4, ,3 18,1 42,3 3,5 5,6 2,1 22,5 18,5 47,7 3,6 5,5 2,2 11,3 16, 6,6 4, 5,6 2, ,3 18,6 4,8 3,7 5,1 2,5 23,6 19,2 45,8 3,8 5, 2,7 11,9 17,4 58, 4,1 5, 3, ,6 18,4 41,2 3,5 5,5 2,9 23, 18,8 45,9 3,6 5,5 3,2 11,5 16,5 57,6 4,1 6, 4,3,5%,1%,1% Intereses y otros ingresos financieros Ingreso Intereses y otros ingresos financieros Ingreso Intereses y otros ingresos financieros Ingreso 26 9,3 12,7 65, 3,1 4,9 5,2 5,1 7,1 73,1 3,2 4,8 6,8 3,5,4 8, 3,6 4,2 8,3 27 8,2 13,6 63,6 3,7 6, 4,9 4,4 7,5 7,3 4,4 6,5 6,8 1,8 1,6 75,6 6, 6,8 8,3 28 8,6 13,9 64,9 4,2 5,5 2,8 4,8 8,7 72,7 4,8 5,6 3,3 3,5 1,6 81,9 6,7 3, 3,3 29 9,1 15,5 62,2 4,2 5, 4, 5,1 1,5 7,5 4,2 4,6 5,1 1,3 3,2 8,8 4,2 3,3 7,1 21 8,5 14,5 61,2 4,5 6,3 5, 4,3 8,7 68,3 5,7 6,7 6,4 1,2 2,6 74,2 7,5 7,6 7, 1-,5%,5-,1%,1-,5%,5-,1%,1-,1% Intereses y otros ingresos financieros Ingreso Intereses y otros ingresos financieros Ingreso Intereses y otros ingresos financieros Ingreso Intereses y otros ingresos financieros Ingreso Intereses y otros ingresos financieros Ingreso 26 48,9 16,7 24,3 2,6 5,3 2,1 35,7 2,3 34, 2,6 5, 2,3 21,1 2,7 48,3 2,7 4,6 2,6 13,5 18,5 56,6 2,9 5, 3,5 6,2 11,7 68,3 2,9 5,1 5, , 17,1 26, 2,9 6, 2,1 33,5 21,2 34,7 2,8 5,5 2,2 18,4 22,1 48,5 2,9 5,4 2,7 12,2 2, 56,5 2,9 5,5 2,9 6,3 11,8 66,6 3,3 6,4 5, ,3 16,9 25,8 3,3 5,8 1,9 33,9 21,1 34,5 3,2 5,5 1,8 18,7 21,6 48,6 3,6 5,7 1,8 12,4 19,1 57,2 3,6 5,5 2,4 5,7 13,2 67, 3,6 7,1 3, , 16,9 26, 3,6 5,4 2,1 34,6 2,8 34,1 3,6 4,9 1,9 19,5 22,5 47,1 3,7 4,9 2,3 12,7 2,1 54,6 4,2 5,4 3,1 7,3 14,7 64,4 4,2 5,4 4, 21 45,1 17, 27,3 3, 5,5 2,1 34,2 21,1 34,5 3,2 5, 2,1 19,5 21,9 47,8 3,1 5,1 2,6 12,7 2,3 54,1 3,4 6, 3,6 6,4 12,9 64,2 4,5 6,1 5,9 Nota: el cuadro se lee así: en 26, el ingreso del 1% superior (1%) se puede descomponer en salarios (29,7%), ingresos provenientes de (17,3%), arrendamientos y otras (42,2%), intereses y otros ingresos financieros (2,7%), ingresos comerciales (5%) e ingreso (3,1%).

7 Cuadro A7 Composición del ingreso de los grupos más altos: ingreso y no, %,5%,1% Ingreso no Ingreso Ingreso no Ingreso Ingreso no Ingreso inversiones en activos Otros costos y deducciones Ingreso ingreso inversiones en activos Otros costos y deducciones Ingreso ingreso inversiones en activos Otros costos y deducciones Ingreso ingreso 26 9,4,4 41,6 14,7 32,3 1,5 1,9,5 46,1 11,9 29,3 1,4 14,1,5 54, 7,1 23, 1,4 27 9,1,5 42,9 13,9 32,3 1,3 1,4,6 47,5 11,1 29,3 1,2 13,2,8 55,3 6,9 22,8 1,1 28 9,,4 43,7 13,5 32,3 1,1 1,2,4 48,5 1,4 29,5 1, 12,4,4 57,6 5,8 22,9,8 29 8,9,4 42,3 14,3 32,8 1,3 1,2,4 46,7 11,3 3,2 1,2 12,6,5 55,2 6,4 24,1 1,2 21 1,3,4 41, 14,4 32,6 1,4 11,9,5 44,8 11,5 3,1 1,3 15,3,8 51,4 7, 24,3 1,3 Ingreso no,5%,1%,1% Ingreso Ingreso no Ingreso Ingreso no Ingreso Ingreso ingreso Ingreso ingreso Ingreso ingreso Ingreso no 26 15,4,4 55,2 6,4 21,2 1,4 17,3,4 56,7 6,7 17,4 1,5 17,3,1 6, 7,2 13,4 2, 27 14,3,9 56,3 6,5 21, 1, 16,1 1,4 56,7 7,4 17,5 1, 16,3 2,9 58,2 8,8 13,3, ,3,4 59,5 5,1 21,,8 14,4,3 62,8 5, 16,9,7 11,8,1 72, 5,9 9,4, ,6,5 56,8 5,6 22,2 1,3 14,9,5 59,2 5,1 18,7 1,6 12,8,1 68,2 5,2 11,1 2, ,5,9 52,2 6,4 22,6 1,3 18,3 1,3 53,3 6,2 19,2 1,6 14,4 2,6 63, 4,8 12,2 2,9 1-,5%,5-,1%,1-,5%,5-,1%,1-,1% Ingreso Ingreso no Ingreso Ingreso no Ingreso Ingreso no Ingreso Ingreso no Ingreso Ingreso ingreso Ingreso ingreso Ingreso i ingreso Ingreso ingreso A Ingreso ingreso 26 5,,3 27,9 23,5 41,7 1,6 7,6,5 38, 16,8 35,7 1,4 1,5,6 5,4 9,1 28,3 1,2 13,4,5 53,7 6,1 25, 1,3 17,3,6 54,6 6,4 2, 1,1 27 5,1,3 29, 22,6 41,3 1,6 7,6,4 39,5 15,2 35,9 1,4 9,8,5 52,3 8,1 28, 1,3 12,4,4 55,9 5,6 24,7 1, 15,9,3 55,6 6,4 2,4 1,4 28 5,5,3 29,4 22,6 4,6 1,5 8,,4 39,6 15, 35,9 1,2 1,1,5 52,4 7,7 28,3,9 12,2,5 56,3 5,1 25,,9 16,,4 57,2 4,4 21,4,6 29 5,3,3 29,6 23, 4,1 1,6 8,,3 39, 15,7 35,8 1,2 1,2,4 51,1 8,4 28,9 1, 12,4,5 54,6 6, 25,4 1,1 16,1,6 54,2 5,1 22,9 1, 21 5,7,2 3, 22,7 39,7 1,7 8,7,3 38,6 15,6 35,5 1,3 11,9,4 49,1 8,7 28,9 1,1 14,8,5 51,1 6,6 25,9 1,1 2,8,5 47, 7,2 23,8,7 Nota: el cuadro se lee así: en 26, el ingreso del 1% superior (1%) se dividió en deducibles ( ingresos no constitutivos ) (9,4%), deducciones por (,4%), costos y deducciones (41,6%), ingreso exento (14,7%), ingreso (32,3%) e ingreso (1,5%). Suponemos que el 33% del ingreso declarado como ingresos no constitutivos proviene de dividendos gravados, que se suman al ingreso.

8 Cuadro A8 Impuestos y contribuciones a la seguridad social pagados los grupos superiores. Tasas efectivas promedio, %,5%,1% SSC de trabajadores por Impuesto a los dividendos Total impuesto de renta SSC de trabajadores por Impuesto a los dividendos Total impuesto de renta SSC de trabajadores por Impuesto a los dividendos Total impuesto de renta 26 2,2 2, 4,4,2 2,9 7,5 11,7 1,6 1,7 4,6,2 3,4 8,2 11,5,8,6 4,,3 4,4 8,7 1,1 27 2,1 2,1 4,7,1 2,3 7,2 11,5 1,7 1,6 4,8,2 2,7 7,7 11,,9,5 4,1,2 3,4 7,7 9,1 28 2,2 2,1 4,8,1 2,2 7,1 11,3 1,7 1,7 4,9,1 2,5 7,5 1,9,9,6 4,2,2 3,1 7,4 8,8 29 2,3 2, 4,8,1 2,2 7,1 11,4 1,7 1,8 5,,2 2,5 7,6 11,1,9,6 4,4,2 3,1 7,7 9,3 21 2,2 2, 4,7,1 2,5 7,3 11,5 1,6 1,7 4,8,1 2,9 7,9 11,3,9,6 4,1,2 3,8 8,1 9,6,5%,1%,1% Impuesto a los dividendos Total impuesto Impuesto a los dividendos Total impuesto Impuesto a los dividendos Total impuesto a b c d e c+d+e a+b+c+d+e a b c d e c+d+e a+b+c+d+e a b c d e c+d+e a+b+c+d+e 26,5,3 3,6,3 4,8 8,7 9,6,2,1 2,6,3 5,4 8,3 8,6,, 1,5,4 5,3 7,3 7,3 27,6,3 3,7,2 3,7 7,6 8,5,2,1 2,8,2 4,2 7,2 7,5,, 1,5,1 4,3 5,9 6, 28,6,3 3,8,2 3,3 7,2 8,1,2,1 2,8,2 3,5 6,5 6,9,, 1,1,3 2,9 4,2 4,3 29,6,4 4,,2 3,3 7,6 8,6,2,2 3,2,2 3,7 7,1 7,5,, 1,4,2 3,1 4,8 4,9 21,6,4 3,8,2 4,1 8,1 9,,2,1 3,,2 4,5 7,7 8,,, 1,6,2 3,6 5,3 5,4 1-,5%,5-,1%,1-,5%,5-,1%,1-,1% Impuesto a los dividendos Total impuesto Impuesto a los dividendos Total impuesto Impuesto a los dividendos Total impuesto Impuesto a los dividendos Total impuesto Impuesto a los dividendos Total impuesto 26 3,9 2,8 3,9,1 1,6 5,6 12,3 2,4 2,8 5,2,1 2,4 7,7 13, 1,7 1,2 5,1,2 3,3 8,5 11,4,9,6 4,6,3 4,2 9,1 1,6,3,2 3,3,3 5,4 9, 9,5 27 3,4 3,6 4,4,1 1,3 5,8 12,7 2,6 2,7 5,6,1 1,9 7,7 13, 1,8 1,1 5,2,2 2,5 7,9 1,8 1,,6 4,7,2 3,2 8,1 9,6,3,2 3,6,3 4,1 8,1 8,6 28 3,6 3,2 4,4,1 1,4 5,8 12,6 2,5 2,7 5,6,1 2, 7,7 12,9 1,7 1,1 5,2,1 2,5 7,9 1,7,9,6 4,7,2 3, 7,9 9,4,3,2 3,9,1 3,9 7,9 8,4 29 4, 2,7 4,3,1 1,3 5,7 12,3 2,3 2,8 5,5,1 2, 7,6 12,7 1,7 1,2 5,3,2 2,5 8, 1,9 1,,6 4,8,2 3,1 8, 9,7,3,2 4,2,2 4, 8,4 9, 21 3,9 2,7 4,3,1 1,4 5,7 12,3 2,3 2,8 5,5,1 2,1 7,7 12,8 1,6 1,2 5,1,1 2,9 8,2 11, 1,,6 4,6,2 3,7 8,4 1,1,3,2 3,9,2 5,1 9,2 9,7 Nota: los impuestos a los dividendos suponen la tasa de impuestos estándar a los dividendos (retenidos por las compañías) aplicada al 33% de los ingresos no constitutivos.

9 Cuadro A9. Escala tributaria del impuesto personal: intervalos de ingreso y tasas Cantidades en pesos colombianos in corrientes % 17% 25% 3% % 2% 29% 35% % 2% + 2% = 22% 29% + 2.9% = 31.9% 35% + 3.5% = 38.5% % 19% 28% 34% % 19% 28% 33% Nota: el cuadro se lee así: en 21, los ingresos s del rango [ ] tenían una tasa marginal del %, los del rango [ ] una tasa marginal del 19%, etc. Fuente: DIAN, SGAO, Estudios Económicos.

10 Cuadro A1. Revisión de la robustez de la participación de los ingresos más altos en 26 Muestra 1%.5%.1%.5%.1%.1% 1-.5%.5-.1%.1-.5%.5-.1%.1-.1% (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (1) (11) A 18,53 14,6 7,21 5,4 2,79 1,15 4,47 6,85 1,81 2,62 1,64 B 19,26 14,51 7,37 5,49 2,77 1,11 4,75 7,14 1,88 2,72 1,66 C 19,24 14,58 7,47 5,59 2,88 1,19 4,66 7,11 1,87 2,71 1,69 D 19,94 15,1 7,62 5,67 2,86 1,15 4,93 7,38 1,95 2,81 1,72 Nota: La muestra A consiste en declarantes no obligados a llevar contabilidad en los microdatos de La muestra B consiste en declarantes no obligados a llevar contabilidad en los microdatos ponderados de La muestra C es igual a la muestra A, más los individuos obligados a llevar contabilidad de los microdatos ponderados de La muestra D de es igual al muestra a B, más los individuos los individuos obligados a llevar contabilidad de los microdatos ponderados de Fuente: cálculos de los autores con datos de impuestos.

11 Cuadro A11. Participación del ingreso del 1% superior con diferentes definiciones de ingreso, a-preferred b c d e f g (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) 26 19,9 21,6 19,9 17,3 19,4 16,7 12,5 27 2,5 22,3 2,4 17,9 2, 17, 12,6 28 2,3 22, 2,2 17,7 19,9 16,8 12,4 29 2,2 21,9 2,1 17,6 19,7 16,8 12,6 21 2,4 22,1 2,4 17,5 19,9 17,2 13, Notas: columna a. Para individuos no obligados a llevar contabilidad: ingreso = ingreso, más renta exenta, más deducciones por, más 5/6 de otros costos y deducciones (definición del formulario), más otro ingreso no, más otro ingreso neto e ingreso no. Para individuos obligados a llevar contabilidad: ingreso = ingreso, más renta exenta, más deducciones por, más 5/6 de otra deducciones (definición del formulario), más otro ingreso no, más otro ingreso neto e ingreso no. La definición de ingreso (a) supone un sexto de otros costos y deducciones (individuos no obligados a llevar contabilidad) y otras deducciones (individuos obligados a llevar contabilidad) son costos en incurridos para obtener ingreso. Columna b. El ingreso es igual a (a) pero incluye totalmente otros costos y deducciones (formulario 21) y otras deducciones (formulario 11). Columna c. El ingreso es igual a (a) menos la deducción por. Columna d. El ingreso es igual a (a) menos ingresos no constitutivos. Columna e. El ingreso es igual a (a) pero excluye el ingreso neto y el ingreso no. Columna f. El ingreso es igual a (a) más 1/2 de otros costos y deducciones (individuos no obligados a llevar contabilidad) y otras deducciones (individuos obligados a llevar contabilidad). Así, la definición de ingreso (f ) incluye en total 1/2 de estos costos y deducciones. Columna g. El ingreso es igual a (a) pero excluye totalmente otros costos y deducciones y otras deducciones.

12 Cuadro A12. Tasa marginal de impuestos ponderada de los grupos superiores, %,5%,1%,5%,1%,1% 1-,5%,5-,1%,1-,5%,5-,1%,1-,1% (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) (%) 26 28,1 3, 32,7 33,2 32,8 34,7 24,5 28,5 31,7 32,8 33, ,2 3, 32, 32,5 32, 33,7 24,7 28,9 31,2 32, 33, ,9 29,6 31,3 31,7 31,4 32,6 24,7 28,7 3,7 31,4 32, ,8 29,5 31,3 31,7 31,3 32,7 24,6 28,6 3,7 31,3 32, ,9 29,5 31,3 31,7 31,3 32,8 24,6 28,6 3,6 31,3 32,3

13 Gráfica A1. Agrupamiento en la primera inflexión y en la más alta Panel A - Agrupamiento en la primera inflexión Densidad del ingreso (en UVT) Ingreso (en UVT) Frecuencia Densidad del núcleo MTR Colombia F21 ancho de banda=2 UVT Panel B - Agrupamiento en la inflexión más alta Densidad del ingreso (en UVT), Ingreso (en UVT) Frecuencia Densidad del núcleo MTR Colombia F21 ancho de banda=2 UVT Nota: Las gráficas muestran el histograma del ingreso. Los datos incluyen los años La tasa marginal de impuestos estatutaria se representa mediante la línea discontinua, y la densidad del núcleo del ingreso mediante la línea continua. La muestra está restringida a declarantes no obligados a llevar contabilidad. El ingreso se convirtió a valores UVT ajustados por el IPC. El ancho de banda es de 2 UVT en todas las estimaciones. En 21, 2 UVT eran iguales a 49.1 pesos, o 25 dólares. Fuente: cálculos de los autores con datos de impuestos.,19,33 Tasa marginal de impuesto Tasa marginal de impuesto Gráfica A2. Agrupamiento: evidencia por tipo de declarante Densidad del ingreso (en UVT) Densidad del ingreso (en UVT) Densidad del ingreso (en UVT),2,15,1,5,2,15,1,5,2,15,1,5 Otros Ingreso (en UVT) Empleados por Ingreso (en UVT) Empleados Ingreso (en UVT) Densidad Densidad del núcleo MTR Colombia F21 ancho de banda=2 UVT Nota: la gráfica muestra el histograma del ingreso. Los datos incluyen los años La escala de tasas marginales de impuestos se representa mediante la línea discontinua, y la densidad del núcleo del ingreso mediante la línea continua. La muestra se limita a declarantes no obligados a llevar contabilidad. El ingreso se convirtió a valores UVT ajustados por el IPC. El ancho de banda es de 2 UVT en todas las estimaciones. En 21, 2 UVT eran iguales a 49.1 pesos, o 25 dólares. Fuente: cálculos de los autores con datos de impuestos.,19,19,19

14 Gráfica A3. Asalariados: agrupamiento en la primera inflexión 8 Agrupamiento de empleados en la primera inflexión, bn 223 b 8,22 b_se.5136 grado 6 nit 5 6 Frecuencia Ingreso relativo para el corte del primer intervalo (2 UVT) Nota: el asalariado se define como un individuo cuyos salarios representan al menos el 99% del ingreso bruto total. El ingreso se convirtió en UVT El ancho de banda es de 2 UVT en todas las estimaciones. En 21, 2 UVT eran iguales a 49.1 pesos, o 25 dólares. Fuente: cálculos de los autores usando datos de impuestos y el código Stata usado por Chetty et al. (211). Gráfica A4. Agrupamiento en la inflexión más alta, todo tipo de contribuyentes 2 Corte bn 213 b 1,717 b_se.4117 grado 8 nit 2 18 Frecuencia Grupo Nota: el ingreso se convirtió en UVT El ancho de banda es de 2 UVT en todas las estimaciones. En 21, 2 UVT eran iguales a 49.1 pesos, o 25 dólares. Fuente: cálculos de los autores usando datos de impuestos y el código Stata usado por Chetty et al. (211).