Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Esmeraldas Dirección Financiera

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1 DEPARTAMENTO FINANCIERO OF.N DC-PUCESE Esmeraldas, 13 de Enero 2014 Señores MIEMBROS DE LA COMISIÓN ADMINISTRATIVA FINANCIERA. Ciudad.- De mi consideración: Revisados los mayores, libro diario y Estado de Anexos se han realizado los ajustes necesarios para que el resultado económico refleje la realidad de la sede, los mismos que se detallan en las Notas a los Estados Financieros. El resultado obtenido a través de los Estados Financieros de la sede permitió plantear los objetivos del análisis: 1. Establecer cuáles fueron los ingresos captados por la PUCESE durante el año 2013 y analizar si los mismos permitieron cubrir los gastos operativos y de inversión. 2. Identificar la incidencia financiera, capital de trabajo, cambios en la posición financiera, solvencia económica, liquidez, así como su capacidad para generar recursos. 3. Determinar el cumplimiento de los objetivos de acuerdo a los indicadores exigidos por el CEAACES 4. Evaluar el origen y características de los recursos financieros. Hacer el análisis de las razones e indicadores financieros. 5. Determinar los valores utilizados en actividades de desarrollo durante el ejercicio económico En términos generales el Estado de resultado refleja que la PUCESE en el año 2013 tuvo un ingreso de $ 7,133, que le permitió cubrir los gastos operativos o de funcionamiento por $ 7,006, y ejecutar el 31% ($ 127,111.50) de las actividades de inversión. Para ejecutar el 69% ($ 280,497.86) de las actividades de inversión fue necesaria la utilización de la reserva patrimonial. Para cumplir con las actividades académicas y las exigencias de acreditación se ejecutaron actividades de inversión en el año 2013 por un monto de $ 407,

2 Para determinar la incidencia financiera y capacidad que tiene la PUCESE para desarrollar las actividades propias de la institución, se analizó los resultados a través del método vertical y horizontal. 1.- Análisis Vertical El análisis con el método vertical permitió verificar si los rubros que conforman la cuenta de activos están distribuidos en forma equitativa de acuerdo a las necesidades financieras y operativas de la PUCESE. 1.1 Estado de resultados o Superávit La actividad Económica de la Universidad Católica Sede en Esmeraldas en el año 2013 generaron un ingreso de $ ,85 de los cuales los aranceles representan un 64,63% ($ ,11), El valor de las asignaciones del Estado para becas alcanzó el 22,85% ( ,36), los valores provenientes de proyectos representan un 5,19% ($ ,33), los ingresos financieros representan un 3,55% ($ ,66), las donaciones alcanzaron un 0,49% ($34.809,01), las venta de productos y servicios alcanzaron 3,29% ($ ,38). CÓDIGO CUENTA 2013 SALDO % INGRESOS Subvenciones del Estado 1,611, % Aranceles 4,569, % Donaciones, convenios y auxilios 35, % Ingresos financieros 250, % Venta de productos y servicios 283, % Proyectos Y Vinculación 384, % TOTAL DE INGRESOS 7,133, % 2

3 El análisis de los gastos a través del metodo vertical reflejó que el rubro más representativo es el de perzonal con un 42.75% ($ 3,049,450.85) y el rubro de Bienestar universitario con un 27,52% ($ 1,963,137.26), el rubro de capacitación alcanzo un 1.14% ($ 81,639.50), los gastos del Centro de Investigación y Desarrollo en el año alcanzó un 7.16% ($ 511,092.01), los servicios representan con relación al gasto total un 4.98% ($ 355,505.11), las actividades productivas y de Proyectos Encubados representan un 3,24% ($ 231,374.88), sumimistros y materiales representan un 1.43% y el recurso didáctico que comprende marcadores de pizarra líquida, suscripciones a revistas, internet, licencias y la inversión en equipamiento y adecuación de laboratorios alcanzó un 2.58% ($ 184,381.55), la provisión de los bienes representa un 9.47% ($ 675,646.02). CUENTA AÑO 2013 SALDO % Gastos de Personal 3,049, % Capacitación 81, % Servicios básicos y Otros Servicios 355, % Suministros y Materiales 106, % Recurso Didáctica Equipamiento, Internet, licencias, suscripciones 184, % Bienestar Universitario 1,937, % Investigación 511, % 3

4 Actividades Productivas y de Vinculación con la colectividad 231, % Depreciaciones e Incobrables 675, % Total De Egresos 7,133, % Para hacer el análisis vertical de los gastos de personal, fue necesario sacar informes sobre los gastos de personal del CID, de vinculación, publicidad y personal de servicios y mantenimiento, ya que en el Estado de superávit algunos de ello estan fuera del rubro de personal con el objetivo de determinar de manera real el costo de docecia e investigación y el administrativo. Si observamos el cuadro de gastos de personal la suma del costo docente y administrativo alcanza $ 2,904,680,72 de los cuales el 69% ($1,992,568.90) le corresponden a la docencia e investigación y un 31% a la administración. Valores de gastos de personal por área Año 2013 Cuenta Valor Total % Costo personal Docente e Investigación 1,992, % 2,904,680,72 Costo personal administrativo 912, % Costo personal de servicio 163, Costo personal de publicación 36, Costo personal de vinculación 50, Total 3,154,

5 Orientando el anális vertical en función a los indicadores exigidos por el CEAACES los cuadros demuestran que se está cumpliendo en lo exigido y es así que el rubro de investigación alcanza un 7.16%, el de Capacitación un 1.14%, en cuanto a los costos de docencia y administración es evidente que la sede esta cerca de alcanzar el margen del 70% ya que el costo de docencia alcanza un 69% y el de administración un 31%. 1.2 Estado de Situación Financiera El análisis vertical del Estado de Situación Financiera nos permite observar que dentro de las cuentas que componen el activo de la Sede, una de las de mayor importancia es el Activo Fijo, el cual representa el 74.04% ($ 13,319,423.45) del total, y en este grupo, la de mayor representatividad es el rubro de Edificios, instalaciones y mejora terreno con el 93.64% ($ ,07), debido a que la PUCESE es una institución educativa que cuenta con edificios y terreno debidamente revalorizados. Otra cuenta, en el activo, de representatividad son las Inversiones Temporales, las que alcanzan el % ($ 3,818,248.04). Con porcentajes menores encontramos el rubro Caja Banco que representa un 1.49 % ($ 268,832.80) sobre los activos totales. Las cuentas y documentos por cobrar en el año 2013 reflejan un 2,89% ($ ,31) del total de activos, los rubros menos representativo son el inventario con un 0.27% y los gastos pagados por anticipados que representan un 0.08%. ($ ,10). CUENTA SALDO 31/12/2013 % DEL TOTAL % DEL SUBTOTAL ACTIVO Caja-Bancos 268, % 5.76% Inversiones Temporales 3,818, % 81.77% Cuentas. Y Documentos. Por Cobrar 520, % 11.14% Inventarios 48, % 1.03% Gastos Pagados Por Anticipado 13, % 0.30% Total Activos Corrientes 4,669, % % Activos Fijos 13,500, ,18% 100,00% Total Activo 18,200, % 5

6 Dentro del Pasivo, el rubro que se destaca son las Obligaciones a Largo Plazo y valores recibidos por anticipado, que asciende al 73,15% ($ ,33) del total del Pasivo, dentro de este rubro las provisiones de Jubilación Patronal y Desahucio alcanzan 52,97% ($ 1,008,500.38) y los valores recibidos por anticipados representan el 47,03% ($ 895,487.95). El Patrimonio representa el 85,53% ($ ,07) con relación al Pasivo y Patrimonio total. CUENTA SALDO 31/12/2013 % DEL TOTAL % DEL SUBTOTAL PASIVO Cuentas Y Documentos Por Pagar 219, % 8.42% Gastos Acumulados 479, % 18.42% Total Pasivos Corrientes 698, % 26.85% Obligaciones A Largo Plazo 1,903, % 73.15% Total Pasivo ,98 11,28% 100,00% Patrimonio 15,385, % % TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 17,988, % 6

7 El análisis vertical nos muestra que el Patrimonio está constituido principalmente por el superávit por revaluación 68.28% ($ ,43), el Patrimonio acumulado el 21.28%, las reservas que representan un 7.37% y el superávit de donación y presente ejercicio el 2.77% Patrimonio Valor % Reservas 1,179, % Patrimonio Acumulado 3,274, % Superávit por Revaluación 10,505, % Superávit Por Donación y Presente Ejercicio 426, % Total 15,385, % 7

8 2.- Análisis Horizontal Estado de Resultados o Superávit El análisis horizontalmente del Estado de Resultado de los dos últimos años permite comparar y conocer los cambios que se han dado en cada uno de los rubros, para ello se elaboró un cuadro comparativo entre el año 2012 y 2013 reflejando lo siguiente: Los ingresos del año 2013 crecieron en un del 10.72% ($ 690,559.05) con respecto al ejercicio económico del año anterior, este incremento es generado por el incremento del rubro de aranceles en un 15.80% ($633,769.91), por el aporte del Estado para becas en un 5.64% ($85,953.81), la venta de productos y servicios con un 17.69% ($ 42,574.39) y el generado por los ingresos financieros en un 27.94% ($ ,44). Las actividades económicas del año 2013 reflejan una disminución con relación al año 2012 en los rubros de: Donaciones con un 67.44% ($ 72,978.30), es importante señalar que este rubro disminuye cada año, haciéndose necesario fijarse estrategias para recuperar dicho espacio, el rubro de proyectos y vinculación disminuyo en un 12.21% ($ 53,406.20). CUENTA VARIACIÓN SALDO % SALDO % VALOR % INGRESOS Becas del Estado 1,525, % 1,611, % 85, % Aranceles 3,936, % 4,569, % 633, % Donaciones, 108, % 35, % (72,978.30) % Ingresos financieros 195, % 250, % 54, % Venta de productos y S 240, % 283, % 42, % Proyectos Y Vinculación 437, % 384, % (53,406.20) % TOTAL INGRESOS 6,443, % 7,133, % 690, % 8

9 El análisis horizontal de los gastos operativos reflejaron un crecimiento del 19% ($1,116,609.24) y los costos de inversión disminuyeron en un 79.4% ($ 407,609.36). El rubro de gastos con mayor crecimiento fue el de capacitación que alcanzó un % ($ 50,394.02) y el rubro de becas, seguro estudiantil creció en un 46.17% ($612,104.75), el rubro de personal alcanzó un 10.08% ($ 279,275.66), los gastos por actividades de investigación disminuyeron en un 11.97% ($ 69,470.86), los gastos por servicios básicos y otros servicios se incrementaron en un 4.84%, incremento que se justifica por la compra de aires acondicionados, computadoras y al mantenimiento de edificios y locales. Las actividades productivas y de vinculación reflejan una disminución del 13.35% ($ 35,639.17) generados por la disminución de las actividades ejecutadas por CECAMECON y Casa Santa Cruz. Cuentas Variación % Gastos de Personal 2,770, ,049, , % Capacitación 31, , , % Servicios básicos y Otros Servicios 339, , , % Suministros y Materiales 22, , , % R. Didáctico Equipamiento, Internet, licencias 195, , , % Bienestar Universitario 1,325, ,937, , % Investigación 580, , , % Actividades Productivas y de Vinculación 267, , , % Depreciaciones e Incobrables 491, , , % - Construcción aulas, laboratorios y muebles 420, , % TOTAL 6,443, ,133, , % 9

10 Las actividades de inversión disminuyeron con relación al año Detalle Año 2011 Año 2012 Variación % actividades de inversión 754,538,72 407, , % El análisis horizontalmente del Estado de Situación Financiera tanto en el activo como en el pasivo en el año 2013 reflejo un crecimiento del 4.60%. En el activo el rubro de mayor crecimiento es el de las Inversiones temporales, cuyo incremento representa EL 31.80% ($ 921,137;73), le sigue las cuenta por cobrar con un 29.87% ($ ), la cuenta caja banco se incrementó en un 5.76% ($ 14,646.93). En el año 2013 algunas de las cuentas de activo reflejaron disminución, como es el caso de los activos fijos que disminuyeron en un 1.70% ($ 229, ) generado por el desgaste de los activos, que se refleja en la depreciación acumulada, que en el año 2013 fue mayor a la inversión de activos $ 407, Disminuyeron tambien los inventarios en un 13.22% y los gastos pagados por anticipados en un 66.47% CUENTAS SALDO SALDO VALOR % ACTIVO Caja-Bancos 254, , , % Inversiones Temporales 2,897, ,818, , % Cuentas. Y Docs. Por Cobrar 400, , , % Inventarios 55, , (7,341.94) % Gastos Pagados Por Anticipado 41, , (27,594.01) % Total Activos Corrientes 3,648, ,669, ,020, % Activos Fijos 13,549, ,319, (229,751.13) -1.70% Total Activos Fijos 13,549, ,319, (229,751.13) -1.70% TOTAL ACTIVO 17,197, ,988, , % 10

11 El análisis a través del método horizontal del pasivo permite observar un incremento del 34,22% ($ 790,702.99) producto de los incrementos y disminuciones en sus rubros: Las cuentas y documentos por pagar disminuyeron en un 13.80% ($ ,44), Los gastos acumulados aumentaron en un % ($ ,41) con relación al año anterior, Los pasivos a largo plazo se incrementaron en un 31.63% ($ 457,547.52) por el incremento en la provisión por jubilación patronal y lo correspondiente al ingreso recibido por anticipado de los aranceles de los dos ultimos meses del año académico que termina en febrero CUENTA SALDO SALDO VALOR % PASIVO Cuentas y documentos por pagar 254, , (35,095.44) % Gastos acumulados 238, , , % TOTAL PASIVOS CORRIENTES 492, , , % Obligaciones A Largo Plazo 1,446, ,903, , % TOTAL PASIVO 1,939, ,602, , % PATRIMONIO ,43 15,385, , % TOTAL ,77 17,988, , % 11

12 Los cambios en la posición patrimonial experimentaron un incremento del % ($11,058,581.14) en el patrimonio, reflejándose que la PUCESE revalorizó sus edificios e instalaciones es una institución con una economía saludable. PATRIMONIO ,43 15,385, , % Estado de flujos de efectivo Las actividades operativas reflejadas en el estado de flujo de efectivo de la Sede disminuyeron de $ ,67 en el 2012 a $ ,32 en el 2013, lo que indica que el efectivo generado para solventar las demás actividades de la Sede ha disminuido en el Las actividades de inversión disminuyen en ($ ,14), lo que indica que las inversiones en adquisición de bienes para la Sede disminuyeron. No se dan actividades de financiamiento en el año 2013, es decir, que la PUCESE no tuvo que recurrir a ningún tipo de préstamo para solventar sus actividades. FLUJOS DE EFECTIVO VARIACIÓN FLUJO % FLUJO % FLUJO % Flujo De Actividades De Operación ,67 235% ,32 140% (1.497,35) -0,1% Flujo De Actividades De Inversión ( ,78) -135% ( ,64) -40% ,14-50,3% Flujo De Actividades De Financiamiento 0,00 0% 0,00 0% 0,00 100,0% Flujo De Efectivo Generado Y/O Utilizado En El Período ,89 100% ,68 100% ,79 67,8% Efectivo Y Equivalentes Al Inicio Del Período , , ,89 21,5% Efectivo Y Equivalentes Al Final Del Período , , ,74 29,7% 12

13 ANALISIS FINANCIERO O DE ÍNDICES El índice de liquidez disminuye de 7.40 dólares a 6.68 en el último período. Una relación de liquidez de 6.68 indica que la Sede puede cancelar seis veces sus pasivos a corto plazo con los activos corrientes que posee, esto es caja, bancos e inversiones, las cuentas por cobrar y los diferentes inventarios. El índice prueba de fuego, disminuye de 6.39 a 5.85 en el 2013; este valor muestra que por cada dólar de obligación a corto plazo, la Sede dispone un poco más de cinco dólares, ya sea en caja, bancos o inversiones temporales para pagar dichas obligaciones. El capital de trabajo para el ejercicio 2013 fue de $ ,95 es decir, 25,80% mayor que el del año inmediato anterior. El capital de trabajo es el monto con el que cuenta la PUCESE para realizar sus operaciones normales. El índice de solvencia disminuye de 1.88 en el 2012 a 1.79 en el 2013; el índice equivale a que la Universidad podría cancelar todas sus deudas, tanto a corto como a largo plazo, únicamente con sus activos corrientes o a corto plazo y aún le sobraría dinero. El índice de pasivos a patrimonio aumenta de 0.13 a 0.169; esto es que el 16.9% del Patrimonio de la corresponde a terceros. La Rentabilidad Global establece la porción en que los activos contribuyeron en la obtención del Superávit, este índice en el ejercicio 2013 disminuye de a La Rentabilidad sobre el Patrimonio determina en qué medida el patrimonio de la Sede colaboró a obtener el resultado logrado; este disminuye de a 0.03 en el año

14 ÍNDICES FINANCIEROS AÑO 2012 AÑO 2013 DETALLE , ,09 T. Activos Corrientes Índice de liquidez = 7,40 6,68-0, , ,14 T. Pasivos Corrientes , ,84 Caja Bancos + Inversiones Índice "Prueba de fuego" = 6,39 5,85-0, , ,14 Pasivo corriente Capital de trabajo = , ,95 T. Activos Corrientes - T. Pasivos Corrientes Índice de Pasivos a Patrimonio = , ,47 Pasivo Total 0,13 0,169 0, , ,07 Patrimonio , ,50 Superávit Rentabilidad global = 0,032 0,007-0, , ,54 Total de activos , ,50 Superávit Rentabilidad/Patrimonio = 0,036 0,008-0, , ,07 Patrimonio Índice de Solvencia = , ,09 T. Activos Corrientes 1,88 1,79-0, , ,47 Total de Pasivos , ,47 Pasivos Totales Índice de Endeudamiento= 0,11 0,14 0, , ,54 Total de Activos El costo promedio semestral por estudiante en el año académico 2013 alcanzó los $ 1.967,39 de los cuales el Estado cubrió el 28,58%, los ingresos financieros un 3.51%, venta de productos y servicios un 3.97%, las donaciones un 0.49% y cada uno de ellos costeo su carrera en un 64.06%. 14

15 Particular que comunico para los fines consiguientes Lcda. María E. Vélez Loor Directora Financiera 15