WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS

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1 WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS ESTADOS FINANCIEROS INTERINOS CONSOLIDADOS Al 30 de junio de 2013 y 31 de diciembre de 2012.

2 EY Chile Avda. Presidente Riesco 5435, piso 4, Santiago Tel: +56 (2) Informe de Revisión del Auditor Independiente Señores Presidente, Accionistas y Directores Walmart Chile S.A. Hemos revisado el estado de situación financiera consolidado intermedio de Walmart Chile S.A. y afiliadas al 30 de junio de 2013, y los estados consolidados intermedios de resultados integrales por los períodos de seis y tres meses terminados el 30 de junio de 2013 y 2012 y los correspondientes estados consolidados intermedios de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio por los períodos de seis meses terminados en esas fechas. Responsabilidad de la Administración La Administración de la Compañía es responsable por la preparación y presentación razonable de la información financiera intermedia de acuerdo con NIC 34 Información Financiera Intermedia incorporada en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Esta responsabilidad incluye el diseño, implementación y el mantenimiento de un control interno suficiente para proporcionar una base razonable para la preparación y presentación razonable de la información financiera intermedia, de acuerdo con el marco de preparación y presentación de información financiera aplicable. Responsabilidad del auditor Nuestra responsabilidad es realizar nuestras revisiones de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile aplicables a revisiones de la información financiera intermedia. Una revisión de la información financiera intermedia consiste principalmente en aplicar procedimientos analíticos y efectuar indagaciones a las personas responsables de los asuntos contables y financieros. Es substancialmente menor en alcance que una auditoría efectuada de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas en Chile, cuyo objetivo es la expresión de una opinión sobre la información financiera. Por lo tanto, no expresamos tal tipo de opinión. Conclusión Basados en nuestras revisiones, no tenemos conocimiento de cualquier modificación significativa que debiera hacerse a la información financiera intermedia para que esté de acuerdo con NIC 34 Información Financiera Intermedia incorporada en las Normas Internacionales de Información Financiera. A member firm of Ernst & Young Global Limited

3 Otros asuntos, Informe sobre el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2012 Con fecha 27 de marzo de 2013, emitimos una opinión sin salvedades sobre los estados financieros consolidados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 de Walmart Chile S.A. y afiliadas, en los cuales se incluye el estado de situación financiera consolidado al 31 de diciembre de 2012 que se presenta en los estados financieros consolidados adjunto, además de sus correspondientes notas. Albert Oppenländer L. ERNST & YOUNG LTDA. Santiago, 28 de agosto de 2013 A member firm of Ernst & Young Global Limited

4 WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS INDICE INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES Pág N I II ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA CLASIFICADOS CONSOLIDADOS 4 ESTADOS DE RESULTADOS POR FUNCION CONSOLIDADOS 6 ESTADOS DE RESULTADOS INTEGRALES CONSOLIDADOS 7 ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS 8 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO INDIRECTO CONSOLIDADOS 10 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS 1. ENTIDAD QUE REPORTA BASES DE PREPARACION 2.1 Estados financieros consolidados Bases de medición Moneda funcional y de presentación Nuevas normas e interpretaciones emitidas y no vigentes POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS 3.1 Bases de consolidación Asociadas Tipo de cambio y unidades de reajustes Transacciones en moneda extranjera Propiedades, planta y equipo Propiedades de inversión Activos intangibles Costos de financiamiento Deterioro de activos no financieros Categorías de instrumentos financieros no derivados Instrumentos financieros derivados Deterioro de activos financieros Inventarios Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar Efectivo y equivalentes al efectivo Capital social Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Préstamos y otros pasivos financieros Impuesto a la renta e impuestos diferidos Beneficios a los empleados Provisiones Ingresos de actividades ordinarias Costo de venta Arrendamientos Distribución de dividendos Ganancias por acción Información financiera por segmentos operativos Otros activos no financieros Ingresos financieros y costos financieros Medio ambiente Activos y pasivos contingentes 38 Las notas adjuntas de la N 1 a la 32 forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados Página 2

5 Pág N 4. CAMBIOS EN LA POLITICA CONTABLE POLITICA DE GESTION DE RIESGOS ESTIMACIONES, JUICIOS Y SUPUESTOS CRITICOS DE LA ADMINISTRACION INFORMACION POR SEGMENTO EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO INSTRUMENTOS FINANCIEROS OTROS ACTIVOS FINANCIEROS DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR SALDOS Y TRANSACCIONES CON PARTES RELACIONADAS INVENTARIOS ACTIVOS INTANGIBLES PROPIEDADES DE INVERSIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO ARRENDAMIENTOS IMPUESTOS DIFERIDOS OTROS PASIVOS FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR PROVISIONES ACTIVOS Y PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS PATRIMONIO NETO INGRESOS COMPOSICION DE RESULTADOS RELEVANTES RESULTADO POR IMPUESTO A LAS GANANCIAS GANANCIA POR ACCION CONTINGENCIAS, JUICIOS Y OTRAS RESTRICCIONES DOTACION DE PERSONAL MEDIO AMBIENTE HECHOS POSTERIORES 114 Las notas adjuntas de la N 1 a la 32 forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados Página 3

6 WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS ESTADOS INTERMEDIOS DE SITUACION FINANCIERA CLASIFICADOS CONSOLIDADOS Al 30 de junio de 2013 (no auditado) y 31 de diciembre Expresados en miles de pesos ACTIVOS Nota ACTIVOS CORRIENTES Efectivo y equivalentes al efectivo Otros activos financieros corrientes Otros activos no financieros corrientes Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar corrientes Cuentas por Cobrar a entidades Relacionadas, Corriente Inventarios corrientes Activos por impuestos corriente, corrientes Total de activos corrientes distintos de los activos o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta o como mantenidos para distribuir a los propietarios Activos no corrientes o grupos de activos para su disposición clasificados como mantenidos para la venta - - Activos corrientes totales ACTIVOS NO CORRIENTES Otros activos no financieros no corrientes Cuentas por cobrar, no corrientes Activos intangibles distintos de la plusvalía Plusvalía Propiedades, planta y equipo Propiedad de inversión Activos por Impuestos diferidos Total de activos no corrientes Total de activos Las notas adjuntas de la N 1 a la 32 forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados Página 4

7 WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS ESTADOS INTERMEDIOS DE SITUACION FINANCIERA CLASIFICADOS CONSOLIDADOS Al 30 de junio de 2013 (no auditado) y 31 de diciembre Expresados en miles de pesos PASIVOS Nota PASIVOS CORRIENTES Otros pasivos financieros corrientes Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Cuentas por pagar a entidades relacionadas, corrientes Otras provisiones a corto plazo Provisiones corrientes por beneficios a los empleados Otros pasivos no financieros corrientes Pasivos corrientes totales PASIVOS NO CORRIENTES Otros pasivos financieros no corrientes Cuentas por pagar a entidades relacionadas, no corrientes Pasivos por impuestos diferidos Otros pasivos no financieros, no corrientes Total de pasivos no corrientes Total de pasivos PATRIMONIO Capital emitido Ganancias (pérdidas) acumuladas Otras reservas Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora Participaciones no controladoras Patrimonio total Total de patrimonio y pasivos Las notas adjuntas de la N 1 a la 32 forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados Página 5

8 WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS ESTADOS INTERMEDIOS DE RESULTADOS POR FUNCION CONSOLIDADOS Por los períodos de seis y tres meses terminados al 30 de junio 2013 y 2012 (no auditados) Expresados en miles de pesos ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION Nota Ingresos de actividades ordinarias Costo de ventas ( ) ( ) ( ) ( ) Ganancia bruta Otros ingresos, por función Costos de distribución ( ) ( ) ( ) ( ) Gasto de administración 26 ( ) ( ) ( ) ( ) Otros gastos, por función 26 ( ) ( ) ( ) ( ) Otras ganancias (pérdidas) Ingresos financieros Costos financieros 26 ( ) ( ) ( ) ( ) Participación en las ganancias (pérdidas) de asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen utilizando el método de la participación Diferencias de cambio 26 ( ) ( ) ( ) Resultados por unidades de reajuste ( ) ( ) ( ) Ganancia (pérdida), antes de impuestos Gasto por impuestos a las ganancias 27 ( ) ( ) Ganancia (pérdida) Ganancia (pérdida) atribuibles a: Ganancia (pérdida), atribuible a los propietarios de la controladora Ganancia (pérdida), atribuible a participaciones no controladoras Ganancia (pérdida) Ganancia por acción Ganancia por acción básica Ganancia (pérdida) por acción básica en operaciones continuadas 28 7,66 8,44 3,58 4,87 Ganancia (pérdidas por acción básica en operaciones discontinuadas Ganancia (pérdida) por acción básica ($ por acción) 7,66 8,44 3,58 4,87 Las notas adjuntas de la N 1 a la 32 forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados Página 6

9 WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS ESTADOS INTERMEDIOS DE RESULTADOS POR FUNCION CONSOLIDADOS Por los períodos de seis y tres meses terminados al 30 de junio 2013 y 2012 (no auditados) Expresados en miles de pesos ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL Nota POR EL EJERCICIO TERMINADO AL Ganancia (pérdida) Componentes de otro resultado integral, antes de impuestos Diferencias de cambio por conversión (42.104) Activos financieros disponibles para la venta Coberturas del flujo de efectivo Impuesto a las ganancias relacionado con componentes de otro resultado integral Otros componentes de otros resultado integral antes de impuesto Resultado integral total Resultado integral atribuible a Resultado integral atribuible a los propietarios de la controladora Resultado integral atribuible a participaciones no controladora Resultado integral total Las notas adjuntas de la N 1 a la 32 forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados Página 7

10 WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS ESTADOS DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO CONSOLIDADOS Por los períodos de seis y tres meses terminados al 30 de junio 2013 y 2012 (no auditados) Expresados en miles de pesos - - Patrimonio al 30 de junio de 2013: Reserva por diferencias de cambio en conversiones Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora Otras Ganancias Participaciones Capital emitido reservas varias Otras reservas (pérdidas) acumuladas no controladoras Patrimonio total Saldo inicial período actual ( ) Incremento (disminución) por correcciones de errores Saldo Inicial Reexpresado ( ) Cambios en patrimonio Resultado integral Ganancia (pérdida) Otro resultado integral Resultado integral Dividendos - ( ) ( ) - ( ) Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios (13) (13) 13 - Total de cambios en patrimonio Saldo final período actual ( ) Las notas adjuntas de la N 1 a la 32 forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados Página 8

11 - Patrimonio al 30 de junio de 2012 Capital emitido Reserva por diferencias de cambio en conversiones Otras reservas varias Otras reservas Ganancias (pérdidas) acumuladas Patrimonio atribuible a los propietarios de la controladora Participaciones no controladoras Patrimonio total Saldo inicial período actual ( ) Incremento (disminución) por correcciones de errores Saldo Inicial Reexpresado ( ) Cambios en patrimonio Resultado integral Ganancia (pérdida) Otro resultado integral (42.104) - (42.104) - (42.104) - (42.104) Resultado integral Dividendos ( ) ( ) ( ) Incremento (disminución) por transferencias y otros cambios (15) 112 Total de cambios en patrimonio - (42.104) - (42.104) Saldo final período actual ( ) Las notas adjuntas de la N 1 a la 32 forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados Página 9

12 WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO DIRECTO CONSOLIDADOS Por los períodos de seis y tres meses terminados al 30 de junio 2013 y 2012 (no auditados) (Expresados en miles de pesos ) ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DIRECTO Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de operación Clases de cobros por actividades de operación Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios Otros cobros por actividades de operación Clases de pagos Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios ( ) ( ) Pagos a y por cuenta de los empleados ( ) ( ) Otros pagos por actividades de operación ( ) ( ) Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) la operación Impuestos a las ganancias (pagados) reembolsados ( ) ( ) Otras entradas (salidas) de efectivo ( ) Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de inversión Otros cobros por la venta de patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades Otros pagos para adquirir patrimonio o instrumentos de deuda de otras entidades - ( ) Importes procedentes de la venta de propiedades, planta y equipo Compras de propiedades, planta y equipo ( ) ( ) Compras de activos intangibles ( ) ( ) Importes procedentes de otros activos a largo plazo Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversión ( ) ( ) Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiación Importes procedentes de préstamos Importes procedentes de préstamos de largo plazo Importes procedentes de préstamos de corto plazo Reembolsos de préstamos ( ) ( ) Pagos de pasivos por arrendamientos financieros ( ) ( ) Pagos de préstamos a entidades relacionadas ( ) ( ) Dividendos pagados ( ) ( ) Intereses pagados ( ) ( ) Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo, antes del efecto de los cambios en la tasa de cambio (2.796) ( ) Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo Incremento (disminución) neto de efectivo y equivalentes al efectivo (2.796) ( ) Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del período Efectivo y equivalentes al efectivo al final del período Las notas adjuntas de la N 1 a la 32 forman parte integral de estos estados financieros intermedios consolidados Página 10

13 WALMART CHILE S.A. Y AFILIADAS NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS INTERMEDIOS CONSOLIDADOS CORRESPONDIENTES A LOS PERIODOS TERMINADOS AL 30 DE JUNIO DE 2013 (no auditado) 1. ENTIDAD QUE REPORTA Walmart Chile S.A., en adelante, Walmart Chile o la Sociedad, constituida en Chile y domiciliada en la ciudad de Santiago de Chile, en Avenida Presidente Eduardo Frei Montalva 8301, Quilicura. Su Rol Único Tributario es el N Walmart Chile es una sociedad anónima abierta y se encuentra inscrita en la Superintendencia de Valores y Seguros (en adelante, SVS ) bajo el Número La oferta pública inicial de sus acciones se realizó en Chile en diciembre de 1996 y sus acciones fueron inscritas en la Bolsa de Comercio de Santiago, Bolsa de Corredores de Valparaíso y Bolsa Electrónica de Chile. Formando parte del grupo consolidado, la Sociedad afiliada indirecta Walmart Chile Inmobiliaria S.A. se encuentra inscrita en el Registro de Valores de la Superintendencia de Valores y Seguros bajo el número Formando parte del grupo consolidado, la Sociedad afiliada indirecta Presto Corredores de Seguros y Gestión Financiera S.A. se encuentra inscrita en el Registro de Valores de la Superintendencia de Valores y Seguros bajo el número Formando parte del grupo consolidado, la afiliada indirecta Servicios y Administración de Créditos Comerciales Presto S.A. se encuentra inscrita en el registro número 686 de emisores y operadores de tarjeta de crédito de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras. La Sociedad está conformada por un grupo de empresas cuyos principales negocios se centran en la distribución de alimentos a través de diversos formatos de supermercados e hipermercados, con cobertura en todo el territorio nacional de Arica a Punta Arenas, servicios de administración de créditos comerciales, corretaje de seguros y actividades inmobiliarias de terrenos y establecimientos comerciales. El accionista controlador de la Sociedad es Inversiones Australes Tres Limitada y la matriz final de la Sociedad es Wal Mart Stores Inc. con una participación de 74,65%. Página 11

14 2. BASES DE PREPARACION Los presentes estados financieros consolidados comprenden los estados de situación financiera clasificado consolidados al 30 de junio de 2013 y 31 de diciembre de 2012, los estados de resultados integrales por función por los períodos de seis meses terminados al 30 de junio de 2013 y 2012, los estados de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo preparados utilizando el método directo por los períodos de seis meses terminados al 30 de junio de 2013 y 2012 y sus correspondientes notas. A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas en la preparación de estos estados financieros intermedios consolidados. Las políticas han sido diseñadas en función de las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF) y sus interpretaciones, emitidas por el International Accounting Standards Board (en adelante IASB ) vigentes al 30 de junio 2013, considerando requerimientos de información adicionales de la Superintendencia de Valores y Seguros (en adelante SVS), las cuales no se contradicen a las normas NIIF, aplicadas de manera uniforme a todos los períodos que se presentan en estos estados financieros intermedios. La información contenida en estos estados financieros consolidados interinos es responsabilidad del directorio del grupo, que manifiesta expresamente que ha tomado conocimiento de la información contenida en estos estados financieros consolidados intermedios y se declara responsable respecto de la información incorporada en los mismos y de la aplicación de los principios y criterios incluidos en las NIIF y normas impartidas por la SVS, siendo estos estados financieros aprobados por el directorio para su emisión con fecha 28 de agosto de Estados financieros consolidados Los presentes estados financieros consolidados intermedios de Walmart Chile S.A. y filiales por el período terminado al 30 de junio de 2013 han sido preparados de acuerdo a NIC 34 Información financiera intermedia, a las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF ) y sus interpretaciones vigentes al 30 de junio de 2013 y considerando requerimientos de información adicionales de la Superintendencia de Valores y Seguros de Chile ("SVS") las cuales no se contradicen a las normas NIIF Bases de medición Los estados financieros consolidados se han preparado de acuerdo con el principio del costo histórico, excepto por la valoración de ciertos activos y pasivos financieros (incluyendo instrumentos financieros derivados) que son valorizados al valor razonable, ver nota de Instrumentos financieros. La preparación de los estados financieros consolidados conforme a las NIIF, requiere el uso de ciertas estimaciones contables críticas. También exige a la Administración que ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables de la Sociedad. En la nota de Estimaciones, juicios y supuestos críticos de la Administración, se revelan las áreas que implican un mayor grado de juicio o complejidad o las áreas donde las hipótesis y estimaciones son significativas para los estados financieros consolidados. Página 12

15 Algunos saldos de los estados financieros comparativos de 2012, fueron reclasificados para una presentación consistente con los estados financieros al 30 de junio de Moneda funcional y de presentación Los estados financieros consolidados son presentados en pesos chilenos, que es la moneda funcional y de presentación de la sociedad. Todas las sociedades del grupo con domicilio en Chile y Estados Unidos han determinado que su moneda funcional es el peso chileno y las partidas incluidas en los estados financieros de cada entidad son medidas usando esa moneda. La moneda funcional de las filiales domiciliadas en Perú es el nuevo sol peruano y de las filiales domiciliadas en China es el dólar, de acuerdo a lo indicado en nota 3.4. Toda la información es presentada en miles de pesos y ha sido redondeada a la unidad más cercana, a menos que se exponga lo contrario Nuevas normas e interpretaciones emitidas y no vigentes A la fecha de emisión de estos estados financieros consolidados, se han publicado enmiendas, mejoras e interpretaciones a las normas existentes que han entrado en vigencia durante el período 2013, y que la Sociedad ha adoptado. Estas fueron de aplicación obligatoria a partir de las fechas indicadas a continuación: Nueva norma, mejoras y enmiendas Aplicación obligatoria para ejercicios iniciados en: Enmienda a NIC 1 Presentación de estados financieros Enmienda a NIC 12 Impuestos a las ganancias NIC 1 Presentación de Estados Financieros NIC 16 Propiedad, Planta y equipos NIC 19 Beneficios a empleados NIC 27 Estados financieros separados NIC 28 Inversiones en asociadas y joint ventures NIC 32 "Presentación de Instrumento Financieros" NIC 34 Información Financiera Intermedia NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF 7 Instrumentos financieros: información a revelar NIIF 10 Estados financieros consolidados NIIF 11 Acuerdos conjuntos NIIF 12 Información a revelar sobre participaciones en otras entidades NIIF 13 Medición de valor razonable CINIIF 20 Stripping Costs en la fase de producción de minas a cielo abierto Página 13

16 A continuación se presenta una descripción de las nuevas normas, mejoras y/o enmiendas: NIC 1 Presentación de Estados Financieros Emitida en junio La principal modificación de esta enmienda requiere que los ítems de los Otros Resultados Integrales se clasifiquen y agrupen evaluando si serán potencialmente reclasificados a resultados en períodos posteriores. Su adopción anticipada está permitida NIC 12 Impuesto a las Ganancias Esta enmienda, emitida en diciembre de 2010, proporciona una excepción a los principios generales de NIC 12 para propiedades de inversión que se midan usando el modelo del valor razonable contenido en la NIC 40 Propiedad de inversión. La excepción también aplica a la propiedad de inversión adquirida en una combinación de negocio si luego de la combinación de negocios el adquiriente aplica el modelo del valor razonable contenido en la NIC 40. La modificación incorpora la presunción de que las propiedades de inversión valorizadas a valor razonable, se realizan a través de su venta, por lo que requiere aplicar a las diferencias temporales originadas por éstas la tasa de impuesto para operaciones de venta. Su adopción anticipada está permitida. NIC 1 Presentación de Estados Financieros Annual Improvements Cycle, emitido en Mayo de 2012, modificó párrafos 10, 38 y 41, eliminó párrafos y añadó párrafos 38A-38D y 40A-40D, que aclara la diferencia entre información comparativa adicional voluntaria y la información mínima comparativa requerida. Generalmente, el período mínimo comparativo requerido es el período anterior. Una entidad debe incluir información comparativa en las notas relacionadas a los estados financieros cuando la entidad voluntariamente proporciona información comparativa más allá del período mínimo comparativo requerido. El período comparativo adicional no necesita contener un juego completo de estados financieros. Además, los saldos iniciales del estado de situación financiera (conocido como el tercer balance) debe ser presentada en las siguientes circunstancias: cuando la entidad cambia sus políticas contables; haga re-expresiones retroactivas o haga reclasificaciones, y este es el cambio con un efecto material sobre el estado de situación financiera. El saldo inicial del estado de situación financiera sería al principio del período anterior. Sin embargo, a diferencia de la información comparativa voluntaria, las notas relacionadas no están obligadas a acompañar el tercer balance. Una entidad aplicará estas modificaciones retrospectivamente de acuerdo con NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores para períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada, en cuyo caso deberá revelarlo. NIC 16 Propiedades, planta y equipo Annual Improvements Cycle, emitido en mayo de 2012, modificó párrafo 8. La modificación aclara que las piezas de repuesto y el equipo auxiliar que cumplen con la definición de la propiedad, planta y equipo no son inventarios. Una entidad aplicará esta modificación retrospectivamente de acuerdo con NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores para períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada, en cuyo caso deberá revelarlo. Página 14

17 NIC 19 Beneficios a los empleados El 16 de junio de 2011, el IASB publicó modificaciones a NIC 19, Beneficios a los Empleados, las cuales cambian la contabilización de los planes de beneficios definidos y los beneficios de término. Las modificaciones requieren el reconocimiento de los cambios en la obligación por beneficios definidos y en los activos del plan cuando esos cambios ocurren, eliminando el enfoque del corredor y acelerando el reconocimiento de los costos de servicios pasados. Los cambios en la obligación de beneficios definidos y los activos del plan son desagregadas en tres componentes: costos de servicio, interés neto sobre los pasivos (activos) netos por beneficios definidos y remediciones de los pasivos (activos) netos por beneficios definidos. El interés neto se calcula usando una tasa de retorno para bonos corporativos de alta calidad. Esto podría ser menor que la tasa actualmente utilizada para calcular el retorno esperado sobre los activos del plan, resultando en una disminución en la utilidad del ejercicio. Las modificaciones son efectivas para períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2013, se permite la aplicación anticipada. Se exige la aplicación retrospectiva con ciertas excepciones, en cuyo caso deberá revelarlo. NIC 27 Estados Financieros Separados Emitida en mayo de 2011, reemplaza a NIC 27 (2008). El alcance de esta norma se restringe a partir de este cambio sólo a estados financieros separados, dado que los aspectos vinculados con la definición de control y consolidación fueron removidos e incluidos en la NIIF 10. Su adopción anticipada es permitida en conjunto con las NIIF 10, NIIF 11 y NIIF 12 y la modificación a la NIC 28. NIC 28 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos Emitida en mayo de 2011, NIC 28 Inversiones en asociadas y negocios conjuntos, prescribe la contabilidad de inversiones en asociadas y establece los requerimientos para la aplicación del método de la participación al contabilizar las inversiones en asociadas y negocios conjuntos, en cuyo caso deberá revelarlo. NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación Annual Improvements Cycle, emitido en mayo de 2012, modificó párrafos 35, 37 y 39 y añado párrafo 35A, que aclara que impuesto a las ganancias de las distribuciones a los accionistas de la entidad se contabilizan de acuerdo con NIC 12 Impuesto a las Ganancias. La modificación elimina los requerimientos existentes de impuesto a las ganancias de NIC 32 y requiere que las entidades aplican los requerimientos de NIC 12 a cualquier impuesto a las ganancias de las distribuciones a los accionistas de la entidad. Una entidad aplicará estas modificaciones retrospectivamente de acuerdo con NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores para períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada, en cuyo caso deberá revelarlo. NIC 34 Información financiera intermedia Annual Improvements Cycle, emitido en mayo de 2012, modificó párrafo 16A. La modificación aclara los requerimientos del NIC 34 relacionados con la información de los segmentos de operación de los activos y pasivos totales para cada de los segmentos de operación con el fin de aumentar la coherencia con los requerimientos de NIIF 8 Segmentos de Operación. El Página 15

18 párrafo 16A modificado establece que los activos y pasivos totales para un segmento de operación particular sólo se revelarán cuando las cantidades son medidas por la alta administración con regularidad y hubo un cambio material en la comparación con la información revelada en los estados financieros anteriores para este segmento de operación. Una entidad aplicará esta modificación retrospectivamente de acuerdo con NIC 8 Políticas Contables, Cambios en las Estimaciones Contables y Errores para períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada, en cuyo caso deberá revelarlo. NIIF 1 Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera Emitida en marzo de Provee una excepción de aplicación retroactiva al reconocimiento y medición de los préstamos recibidos del Gobierno, a la fecha de transición. Su adopción anticipada está permitida, en cuyo caso deberá revelarlo. NIIF 7 Instrumentos Financieros: Información a Revelar En diciembre 2011 se emitió la modificación a NIIF 7 que requiere que las entidades revelen en la información financiera los efectos o posibles efectos de los acuerdos de compensación en los instrumentos financieros sobre la posición financiera de la entidad. La norma es aplicable a contar del 1 de enero 2013, en cuyo caso deberá revelarlo. NIIF 10 Estados Financieros Consolidados Emitida en mayo de 2011, sustituye a la SIC 12 Consolidación de entidades de propósito especial y la orientación sobre el control y la consolidación de NIC 27 Estados financieros consolidados. Establece clarificaciones y nuevos parámetros para la definición de control, así como los principios para la preparación de estados financieros consolidados. Su adopción anticipada es permitida en conjunto con las NIIF 11, NIIF 12 y modificaciones a las NIC 27 y 28. NIIF 11 Acuerdos conjuntos NIIF 11 reemplaza NIC 31 Participación en negocios conjuntos y SIC 13 Entidades controladas conjuntamente - aportaciones no monetarias de los participantes. NIIF 11 utiliza alguno de los términos que fueron usados en NIC 31, pero con diferentes significados. Mientras NIC 31 identifica 3 formas de negocios conjuntos, NIIF 11 habla solo de 2 formas de acuerdos conjuntos (joint ventures y joint operations) cuanto hay control conjunto. Porque NIIF 11 usa el principio de control de NIIF 10 para identificar control, la determinación de si existe control conjunto puede cambiar. Además NIIF 11 remueve la opción de contabilizar entidades de control conjunto (JCEs) usando consolidación proporcional. En lugar JECs, que cumplan la definición de entidades conjuntas (joint venture) deberán ser contabilizadas usando el método de patrimonio. Para operaciones conjuntas (joint operations), las que incluyen activos controlados de manera conjunta, operaciones conjuntas iniciales (former jointly controlled operations) y entidades de control conjunto (JCEs) iniciales, una entidad reconoce sus activos, pasivos, ingresos y gastos de existir. La emisión de NIIF 11, modificó de forma limitada NIC 28 sobre los temas relacionados a entidades asociadas y entidades de control conjunto disponible para la venta y cambios de interés detenidos en entidades asociadas y entidades de control conjunto, en cuyo caso deberá revelarlo. Página 16

19 NIIF 12 Revelaciones de participación en otras entidades NIIF 12 incluye todas las revelaciones que estaban previamente en NIC 27 relacionadas a consolidación, así como también todas las revelaciones incluidas previamente en NIC 31 y NIC 28. Estas revelaciones están referidas a la participación en relacionadas de una entidad, acuerdos conjuntos, asociadas y entidades estructuradas. Un número de nuevas revelaciones son también requeridas, en cuyo caso deberá revelarlo. NIIF 13 Medición del valor justo NIIF 13 establece una única fuente de guía sobre la forma de medir el valor razonable, cuando éste es requerido o permitido por IFRS. No cambia cuando una entidad debe usar el valor razonable. La norma cambia la definición del valor razonable - Valor razonable: El precio que podría ser recibido al vender un activo o el precio que podría ser pagado al liquidar un pasivo en una transacción habitual entre participantes del mercado en la fecha de valorización (un precio de salida). Adicionalmente incorpora algunas nuevas revelaciones, en cuyo caso deberá revelarlo. CINIIF 20 Stripping Costs en la fase de producción de minas a cielo abierto Emitida en octubre de 2011, regula el reconocimiento de costos por la remoción de desechos de sobrecarga Stripping Costs en la fase de producción de una mina como un activo, la medición inicial y posterior de este activo. Adicionalmente, la interpretación exige que las entidades mineras que presentan estados financieros conforme a las NIIF castiguen los activos de Stripping Costs existentes contra las ganancias acumuladas cuando éstos no puedan ser atribuidos a un componente identificable de un yacimiento, en cuyo caso deberá revelarlo. Asimismo, a la fecha de emisión de estos estados financieros consolidados, se han publicado enmiendas, mejoras e interpretaciones a las normas existentes que no han entrado en vigencia y que la Sociedad no ha adoptado con anticipación. Estas son de aplicación obligatoria a partir de las fechas indicadas a continuación: Nueva norma, mejoras y enmiendas Aplicación obligatoria para ejercicios iniciados en: NIC 27 Estados financieros separados NIC 32 Instrumentos financieros: Presentación NIC 36 Deterioro valor activo fijo NIC 39 Instrumentos financieros: Reconocimiento y medición NIIF 10 Estados financieros consolidados NIIF 12 Revelaciones de participaciones en otras entidades CINIIF 21 Gravámenes NIIF 9 Instrumentos financieros La administración de la Sociedad estima que ninguna de estas normas tendrá efecto significativo en los estados financieros consolidados al momento de su aplicación, en caso de que esta aplique. Página 17

20 NIC 27 Estados financieros separados, NIIF 10 Estados financieros consolidados, NIIF 12 Revelaciones de participación en otras entidades Las modificaciones a NIIF 10 Estados Financieros Consolidados, NIIF 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades y NIC 27 Estados Financieros Separados proceden de propuestas del Proyecto de Norma Entidades de Inversión publicado en agosto de Las modificaciones definen una entidad de inversión e introducen una excepción para consolidar ciertas subsidiarias pertenecientes a entidades de inversión. Estas modificaciones requieren que una entidad de inversión mida esas subsidiarias al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9 Instrumentos Financieros en sus estados financieros consolidados y separados. Las modificaciones también introducen nuevos requerimientos de información a revelar relativos a entidades de inversión en la NIIF 12 y en la NIC 27. Se requiere que las entidades apliquen las modificaciones a los períodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de 2014, en cuyo caso deberá revelarlo. Se permite su aplicación anticipada. NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación Las modificaciones, emitidas en diciembre 2011, de NIC 32 están destinadas a aclarar diferencias en la aplicación relativa a compensación y reducir el nivel de diversidad en la práctica actual. La norma es aplicable a contar del 1 de enero 2014 y su adopción anticipada es permitida. NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos Las modificaciones a NIC 36, emitidas en mayo de 2013, están destinadas a la revelación de la información sobre el importe recuperable de los activos deteriorados, si este importe se basa en el valor razonable menos los costos de disposición. Estas modificaciones están en relación con la emisión de NIIF 13 Medición del Valor Razonable. Las enmiendas deben ser aplicadas retrospectivamente por períodos anuales que comiencen el o después del 1 de enero de La aplicación anticipada está permitida cuando la entidad ya ha aplicado NIIF 13. NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición Las modificaciones a NIC 39, emitidas en junio de 2013, proporcionan una excepción al requerimiento de suspender la contabilidad de coberturas en situaciones en los que los derivados extrabursátiles designados en relaciones de cobertura son directamente o indirectamente novados a una entidad de contrapartida central, como consecuencia de leyes o reglamentos, o la introducción de leyes o reglamentos. Se requiere que las entidades apliquen las modificaciones a los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. NIIF 9 Instrumentos financieros Esta Norma introduce nuevos requerimientos para la clasificación y medición de activos financieros, permitiendo su aplicación anticipada. Requiere que todos los activos financieros sean clasificados en su totalidad sobre la base del modelo de negocio de la entidad para la gestión de activos financieros y las características de los flujos de caja contractuales de los activos financieros. Los activos financieros bajo esta norma son medidos ya sea a costo amortizado o valor justo. Solamente los activos financieros que sean clasificados como medidos a costo amortizado deberán Página 18

21 ser probados por deterioro. Su aplicación es efectiva para períodos anuales que comiencen el o después del 1 de enero 2015, en cuyo caso deberá revelarlo. Se permite la adopción anticipada. NIIF 10 Estados financieros consolidados, NIIF 12 Revelaciones de participación en otras entidades, NIC 27 Estados financieros separados Las modificaciones a NIIF 10 Estados Financieros Consolidados, NIIF 12 Información a Revelar sobre Participaciones en Otras Entidades e NIC 27 Estados Financieros Separados proceden de propuestas del Proyecto de Norma Entidades de Inversión publicado en agosto de Las modificaciones definen una entidad de inversión e introducen una excepción para consolidar ciertas subsidiarias pertenecientes a entidades de inversión. Estas modificaciones requieren que una entidad de inversión registre esas subsidiarias al valor razonable con cambios en resultados de acuerdo con la NIIF 9 Instrumentos Financieros en sus estados financieros consolidados y separados. Las modificaciones también introducen nuevos requerimientos de información a revelar relativos a entidades de inversión en NIIF 12 e NIC 27. Se requiere que las entidades apliquen las modificaciones a los periodos anuales que comiencen a partir del 1 de enero de Se permite su aplicación anticipada. CINIIF 21 Gravámenes CINIIF 21 es una interpretación de NIC 37 Provisiones, Pasivos Contingentes y Activos Contingentes que fue emitida en mayo de NIC 37 establece los criterios para el reconocimiento de un pasivo, uno de los cuales es el requisito de que la entidad debe tener una obligación presente como resultado de un evento pasado. La interpretación aclara que este evento pasado que da origen a la obligación de pago de un gravamen es la actividad descrita en la legislación pertinente que desencadena el pago del gravamen. CINIIF 21 es efectiva para los períodos anuales que comiencen el o después del 1 de enero de Página 19

22 3. POLITICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS Las políticas contables establecidas más adelante han sido aplicadas consistentemente a los estados financieros consolidados y han sido aplicadas consistentemente a todas las empresas del grupo Bases de consolidación Afiliadas Afiliadas son todas las entidades sobre las que el Grupo Walmart Chile tiene control. A la hora de evaluar si la Sociedad controla otra entidad, se considera la existencia y el efecto de los derechos potenciales de voto que sean actualmente ejercibles o convertibles. Las afiliadas se consolidan a partir de la fecha en que se transfiere el control y se excluyen de la consolidación en la fecha en que cesa el mismo. Para contabilizar la compra de afiliadas se utiliza el método de adquisición, de acuerdo a NIIF 3 Combinación de negocios. El costo de adquisición es el valor razonable de los activos entregados, de los instrumentos de patrimonio emitidos y de los pasivos incurridos o asumidos en la fecha de intercambio. Los activos identificables adquiridos y los pasivos y contingencias identificables asumidos en una combinación de negocios se valoran inicialmente por su valor razonable a la fecha de adquisición, con independencia del alcance de los intereses minoritarios. El exceso del costo de adquisición sobre el valor razonable de la participación de la Sociedad en los activos netos identificables adquiridos, se reconoce como plusvalía comprada. Si el costo de adquisición es menor que el valor razonable de los activos netos de la afiliada adquirida, la diferencia se reconoce directamente en el estado de resultados. En consolidación se eliminan los saldos de las transacciones intercompañías y los gastos e ingresos no realizados por transacciones entre entidades consolidadas. Las pérdidas originadas en una transacción entre entidades consolidadas también se eliminan, a menos que la transacción proporcione evidencia de una pérdida por deterioro del activo transferido. Cuando es necesario, para asegurar su uniformidad con las políticas adoptadas por el Grupo Walmart Chile, se modifican las políticas contables de las afiliadas. La Sociedad no posee entidades de cometido especial. Las Sociedades afiliadas directas de primera línea incluidas en la consolidación y las afiliadas matrices de los distintos segmentos de negocio, son las siguientes: Porcentaje de participación (%) RUT Nombre Sociedad Directo Indirecto Total Total Inversiones Walmart Chile Ltda. 99,9999 0, Inversiones Internacionales D&S Ltda. y afiliadas 99,999 0, E-0 Inversiones Pacifico LLC Walmart Chile Comercial Ltda. y afiliadas (**) Walmart Chile Servicios Financieros Ltda. y afiliadas (*) Walmart Chile Inmobiliaria S.A. y afiliada - 99, , ,9963 Página 20

23 Todas las entidades sobre las cuales se tiene control han sido incluidas en la consolidación. (*) Con fecha 31 de agosto del 2012, la Sociedad Walmart Chile Servicios Financieros S.A. cambió su razón social a Walmart Chile Servicios Financieros Ltda., cambio que fue acordado en junta extraordinaria de accionistas celebrada con fecha 31 de agosto de Durante el año 2012 la compañía llevó a cabo un proceso de reorganización societaria del segmento financiero, proceso en el cual la sociedad Administradora de Créditos Comercial Presto Ltda. se divide, naciendo una nueva sociedad con el mismo nombre, a la que se le asigna la operación de la administración de la tarjeta Presto y la antigua sociedad Administradora de Créditos Comercial Presto Ltda. pasa a llamarse Inversiones Presto tres Ltda., la cual posteriormente modifica el objeto y la razón social pasando a llamarse Walmart Chile Comercial Ltda. Además como parte de este proceso, fue creada la sociedad Inversiones Cordilleras LLC quien adquirió la propiedad minoritaria de la sociedad Inversiones Renta Presto S.A. (**)Con fecha 01 de enero de 2013 la sociedad Walmart Chile Comercial Ltda., antes denominada Inversiones Presto Tres Ltda. y anteriormente denominada Administradora de Créditos Comerciales Presto Ltda. se fusiona con la sociedad Walmart Chile Comercial S.A, siendo esta última absorbida, y en virtud de lo cual esta sociedad se disuelve, pasando la totalidad de sus activos y pasivos a la sociedad absorbente Transacciones y participación no controladora El Grupo Walmart Chile aplica la política de tratar las transacciones con la participación no controlada como si fueran transacciones con accionistas del Grupo. En el caso de adquisiciones de participación no controladora, la diferencia entre cualquier retribución pagada y la correspondiente participación en el valor en libros de los activos netos adquiridos de la afiliada se reconoce en el patrimonio. Las ganancias y pérdidas por bajas a favor del interés minoritario, mientras se mantenga el control, también se reconocen en el patrimonio Asociadas Asociadas son todas las entidades sobre las que el Grupo Walmart Chile ejerce influencia significativa pero no tiene control, lo cual generalmente está acompañado por una participación de entre un 20% y un 50% de los derechos a voto. Las inversiones en asociadas se contabilizan por el método de participación e inicialmente se reconocen por su costo. La inversión del Grupo Walmart Chile en asociadas incluye la plusvalía comprada identificada en la adquisición, neta de cualquier pérdida por deterioro acumulada. La participación del Grupo Walmart Chile en las pérdidas o ganancias posteriores a la adquisición de sus coligadas o asociadas se reconoce en el estado de resultados por función y se incluyen en el rubro Participación en ganancia (pérdida) de asociadas contabilizadas por el método de la participación en el resultado, y su participación en los movimientos patrimoniales posteriores a la Página 21

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