Tax Executive Workshops

Transcripción

1 Fiscalidad de Productos y Operaciones Financieras Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Programas de Especialización Tax Executive Workshops Febrero - Mayo 2014 Actualización en Fiscalidad Internacional Fiscalidad de Operaciones de Reestructuración Empresarial Precios de Transferencia

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3 Programas de Especialización Tax Executive Workshops Febrero - Mayo 2014 Executive Workshops 4 Fiscalidad de Operaciones de Reestructuración Empresarial 6 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) 8 Actualización en Fiscalidad Internacional 10 Fiscalidad de Productos y Operaciones Financieras 12 Precios de Transferencia 14

4 Executive Workshops Los profesionales de la asesoría jurídico-fiscal y financiera requieren una formación especializada cuyo enfoque esté orientado en torno a las siguientes directrices: Desarrollo de casos prácticos reales Implementación de los conocimientos aprendidos Limitado tiempo de dedicación Metodología Cada uno de los workshops que se detallan en adelante tiene una metodología específica, no obstante, todos responden al siguiente enfoque: 1 Fundamentos Técnicos + Ejemplos Prácticos Teniendo esto en consideración, el Centro de Estudios Garrigues, en colaboración con ponentes de reconocido prestigio, ha desarrollado una serie de workshops especializados para profesionales vinculados a la asesoría fiscal y financiera. A través de estos talleres los participantes tendrán la oportunidad de profundizar en las principales problemáticas fiscales que se presentan ante diferentes operaciones de negocio, de tal forma que permita tomar las correctas medidas de prevención y mejorar la gestión fiscal. Asimismo, con objeto de afianzar los conocimientos adquiridos, se realizarán casos prácticos reales, contando con el asesoramiento de expertos. 3 Executive Workshop Discusiones y Soluciones Alternativas 2Casos Prácticos 1. Se profundizará sobre la gestión del impuesto analizando la normativa y su aplicación sobre ejemplos prácticos. 2. Los alumnos realizarán casos prácticos que integren los conocimientos adquiridos. 3. Se resolverán los casos en el aula y se valorarán las soluciones y posibles alternativas que permite la legislación. 4

5 Calendario Febrero 2014 L M Mi J V S D Marzo 2014 L M Mi J V S D Inscripción y tasas académicas La cuota de inscripción para cada workshop será: Fiscalidad de Operaciones de Reestructuración euros Abril 2014 L M Mi J V S D Mayo 2014 L M Mi J V S D Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Actualización en Fiscalidad Internacional Fiscalidad de Productos y Operaciones Financieras euros 950 euros euros Fiscalidad de Operaciones de Reestructuración Empresarial Impuesto sobre Valor Añadido (IVA) Actualización en Fiscalidad Internacional Fiscalidad de Productos y Operaciones Financieras Precios de Transferencia Festivos Precios de Transferencia Paquete completo de workshops euros euros Se aplicará un descuento del 25% en caso de 2 o más inscripciones procedentes de la misma organización a cualquiera de los workshops. Los miembros de la Asociación de Antiguos Alumnos del Centro tendrán un descuento del 30%. Para inscribirse, contactar con: Para inscribirse, contactar con: Alejandro Cárdenas / Susana González Tel Fax informacion.centro@garrigues.com 5

6 Fiscalidad de Operaciones de Reestructuración Empresarial Objetivos Analizar a través de casos prácticos las implicaciones fiscales del desarrollo de operaciones empresariales de reestructuración, desde operaciones de adquisición, hasta complejos procesos de fusión y escisión. Actualizarse sobre las soluciones fiscales que se están dando en la actualidad a las problemáticas mas habituales en operaciones corporativas. Incorporar la visión fiscal de las operaciones de reestructuración a otros conocimientos que ya se dispongan en el ámbito jurídico o financiero. Sesión 5: Régimen fiscal especial en el Impuesto sobre Sociedades (II). Implicaciones en otros impuestos 5 MARZO Aplicación del régimen - Existencia de motivos económicos válidos - Otras obligaciones formales Implicaciones en el IVA, ITP AJD Sesión 6: Caso práctico integrado de reestructuración 10 MARZO Metodología Se desarrollarán 5 módulos, a través de los cuales se profundizará en las implicaciones fiscales de diversas operaciones de reestructuración. Cada módulo incluirá el análisis de ejemplos prácticos que apoyarán el estudio de la normativa y todas sus vertientes. Al finalizar, se desarrollará un 6º módulo para el repaso general y solución de un caso práctico que integrará las cuestiones más controvertidas. Contenidos Sesión 1: Introducción a la fiscalidad de operaciones de reestructuración: operaciones incluidas (I) 19 FEBRERO Introducción Operaciones incluidas en el ámbito de aplicación (I): - Fusiones - Escisiones Sesión 2: Operaciones incluidas (II) y régimen fiscal en el Impuesto sobre Sociedades 24 FEBRERO Operaciones incluidas en el ámbito de aplicación (II): - Aportación de rama de actividad - Canje de valores - Aportación no dineraria especial Régimen fiscal en el Impuesto sobre Sociedades: - Hechos imponibles potenciales - Régimen general Sesiones 3 y 4: Régimen fiscal especial en el Impuesto sobre Sociedades 26 FEBRERO y 3 MARZO Planteamiento general: Neutralidad fiscal Régimen de las rentas derivadas de la transmisión Valoración fiscal de los bienes adquiridos Valoración fiscal de los títulos recibidos en aportación de rama de actividad Régimen fiscal de los socios en operaciones de fusión y escisión Participaciones en el capital de la entidad transmitente y de la entidad adquirente Régimen fiscal del canje de valores Subrogación en los derechos y obligaciones tributarias Imputación de rentas Mecanismos para evitar la doble imposición Profesores D. Juan Luis Zayas Socio de Garrigues D. Antonio López Poza Director del Departamento Asesoría Fiscal de CECABAN D. Carlos Arrieta Director de Asesoría Fiscal en Endesa D. Jose Manuel Vázquez Socio de Garrigues Sesiones D. Miguel García Socio de Garrigues Horario: Lunes y miércoles de a horas Duración: 15 horas 6

7 En los últimos tiempos, tanto asesores financieros como fiscales están presenciando un enorme incremento en el desarrollo de operaciones de reestructuración empresarial de todo tipo. Desde operaciones de pasivo, como refinanciaciones y ampliaciones crediticias, hasta agrupaciones empresariales, disoluciones, constitución de sociedades holding, etc. La asesoría fiscal en materia de este tipo de operaciones se ha convertido en una especialidad como tal, y serán únicamente los profesionales mejor preparados, los que desarrollen una eficaz gestión preventiva y, llegado el momento, aporten las soluciones más acertadas. 7

8 Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) Sesión 5: Deducciones 26 MARZO Regímenes de deducción Particular referencia a las sociedades holding Sesión 6: Caso Práctico Integral 2 ABRIL Objetivos Analizar a través de casos prácticos las implicaciones fiscales del IVA en las operaciones corporativas más significativas. Actualizarse sobre las soluciones que se están dando a las problemáticas más habituales tras las pasadas reformas en la normativa tributaria. Incorporar la visión de las implicaciones del IVA a los conocimientos sobre otros impuestos. Contenidos Sesión 1: Características esenciales del IVA y la incidencia de su carácter Comunitario 12 MARZO Características esenciales y principios informadores del IVA El IVA como impuesto comunitario - Conceptos básicos de Derecho comunitario - Procedimientos ante el Tribunal de Justicia y efectos de su jurisprudencia - Principios básicos del IVA en la jurisprudencia y tendencias de la DGT Directiva de IVA y Reglamento de aplicación; Directrices del Comité IVA Referencias a la jurisprudencia: actividad económica, delimitación del hecho imponible, onerosidad, neutralidad Sesión 2: Comercio intracomunitario y operaciones internacionales 17 MARZO Operaciones de comercio internacional de bienes - Comercio intracomunitario. El régimen transitorio de imposición - Exportaciones e importaciones, regímenes fiscales y aduaneros Prestaciones de servicios internacionales - Las reglas de localización de servicios - Utilización y explotación efectivas - La incidencia del establecimiento permanente Metodología Se desarrollarán 5 módulos, a través de los cuales se profundizará en la complejidad del impuesto desde diversas casuísticas que se dan en la gestión real. Cada sesión partirá del desarrollo de casos prácticos, que se ampliarán con el estudio de la normativa correspondiente. Al finalizar, se desarrollará un 6º módulo para el repaso general y solución de un caso práctico que integrará las cuestiones más controvertidas. Profesores D. Carlos Gómez Socio de Garrigues D. Jesús Gascón Inspector de Hacienda del Estado Sesión 3: Base imponible 19 MARZO Reglas generales de base imponible Esquemas promocionales de ventas Recuperación de IVA de impagados D. José Luis Martínez Serrano Inspector de Hacienda del Estado e Inspector de Entidades de Seguros y Planes y Fondos de Pensiones Sesión 4: Exenciones 24 MARZO Criterios interpretativos de las exenciones Particular referencia a las exenciones en operaciones financieras Particular referencia a las exenciones en operaciones inmobiliarias 8 D. José Ignacio Alemany Socio del Despacho Alemany Escalona & de Fuentes Sesiones Horario: Lunes y miércoles de a horas Duración: 15 horas

9 Cuál es la incidencia de las sentencias del Tribunal de Justicia en la aplicación práctica del impuesto? Cómo deben gestionarse las operaciones intracomunitarias e internacionales con bienes y servicios? Qué implicaciones tienen a efectos de IVA la gestión de diferentes tipos de campañas promocionales y descuentos? Puede optimizarse la recuperación del IVA soportado? Los participantes harán un conciso repaso de la normativa más relevante del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), a través del desarrollo de diversos casos prácticos. 9

10 Actualización en Fiscalidad Internacional Objetivos Proporcionar una visión actualizada de los problemas, fórmulas y soluciones acaecidos en el ámbito de las inversiones españolas en el extranjero, las inversiones extranjeras en España, el Derecho Comunitario y los Convenios de Doble Imposición. Analizar las principales novedades en materia de precios de transferencia en el ámbito internacional. Contenidos Sesión 1.1: Novedades en la fiscalidad de la inversión española en el extranjero y extranjera en España 13 MARZO El impacto de las recientes reformas fiscales en la inversión extranjera en españa y española en el extranjero Las propuestas de la Comisión de expertos para la reforma del sistema tributario español Reciente doctrina administrativa y jurisprudencia con especial incidencia en la planificación de inversiones extranjeras en España y españolas en el extranjero Referencia a modificaciones relevantes en Derecho comparado Sesión 1.2: Novedades previstas en el MCOCDE y tendencias en los Convenios de Doble Imposición españoles13 MARZO Últimas propuestas de modificación del MCOCDE Actuaciones de la OCDE en el ámbito de la llamada Planificación Fiscal Agresiva Tendencias en los Convenios de Doble Imposición: los nuevos Convenios con Estados Unidos y el Reino Unido Sesión 2.1: Novedades en materia de Derecho de la Unión Europea 20 MARZO Procedimientos de ayudas de Estado e infracción del Derecho de la Unión Europea abiertos contra España. Medios de defensa y oportunidades fiscales Iniciativas de armonización en materia de fiscalidad directa Recientes Sentencias del TJUE con impacto fiscal en España Sesión 2.2: Novedades en Precios de Transferencia 20 MARZO Aspectos más relevantes de las últimas revisiones de las Directrices de la OCDE (con especial atención al capítulo de intangibles) Los últimos trabajos de la OCDE y del Foro de la UE de Precios de Transferencia sobre documentación de operaciones vinculadas, BEPS, procedimientos amistosos, risk management, acuerdos de reparto de costes, ajuste secundario, etc. Novedades en materia de inspección y jurisprudencia en relación con las operaciones vinculadas: servicios de apoyo a la gestión, operaciones financieras y nivel de endeudamiento y régimen sancionador Sesión 3: Mesa Redonda 27 MARZO Mesa Redonda con destacados representantes de la Administración y la Empresa privada en la que se debatirán las principales novedades en materia de fiscalidad internacional. Miembros de la mesa redonda: D. Néstor Carmona Jefe de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional D.ª Roberta Poza Subdirectora General de Fiscalidad Internacional D.ª Begoña García Rozado Subdirectora General de Impuestos sobre las Personas Jurídicas de la Dirección General de Tributos D. Ginés Navarro Asesor Fiscal e Inspector de Hacienda en excedencia. Director general de la Fundación Impuestos y Competitividad Metodología El programa se concibe desde una perspectiva eminentemente práctica, orientado a todos los asesores fiscales y profesionales con necesidad de actualización en materia de fiscalidad internacional. Todas las sesiones abordan esta práctica desde la perspectiva de la problemática actual, para lo que se contará con el punto de vista de destacados representantes de la Administración y del Sector Privado. Profesores D. Rafael Calvo Socio de Garrigues. Responsable de la práctica de Derecho Comunitario D. Álvaro de la Cueva Asociado Principal de Garrigues de la práctica de fiscalidad internacional D. Abelardo Delgado Socio de Garrigues. Inspector de Hacienda del Estado en excedencia D. Mario Ortega Asociado Principal de Garrigues. Responsable de la práctica de Precios de Transferencia D. José Palacios Abogado. Secretario General de la Asociación Española de Derecho Financiero -AEDF- Miembro del comité ejecutivo de la International Fiscal Asociation (IFA) Sesiones Horario: tres jueves miércoles de a horas Duración: 12 horas 10

11 En el entorno económico actual, presidido por el fenómeno de la globalización y la crisis económica internacional, la planificación fiscal internacional de las actividades de la empresa es una herramienta extremadamente útil para garantizar la reducción de costes fiscales y para que cada decisión que se adopte responda a una estrategia adecuada y consistente a medio y largo plazo que, además, permita a la empresa adaptarse eficazmente a la evolución de los mercados. Ante esta realidad, este programa abordará todas las novedades acontecidas en materia de fiscalidad sobre inversiones en el extranjero e inversiones extranjeras en España, Derecho de la Unión Europea, convenios de doble imposición y precios de transferencia, y concluirá con una mesa redonda para la que se contará con la participación de destacados representantes de la Administración y del Sector Privado. 11

12 Fiscalidad de Productos y Operaciones Financieras Objetivos Analizar, a través de casos prácticos, las implicaciones fiscales derivadas de operaciones financieras y de la inversión en productos financieros, tanto desde el punto de vista del inversor, como desde el punto de vista de la colocación y asesoramiento en productos financieros. Contenidos Sesión 1: Presentación del curso e Introducción al IRPF 2 ABRIL Presentación del curso: Introducción a la fiscalidad de los productos y operaciones financieras. Cuestiones controvertidas con la Administración. Burden Sharing y otras cuestiones de actualidad IRPF: - Esquema de liquidación del IRPF. Integración y compensación - Rentas exentas. Rendimientos del trabajo, del capital inmobiliario, capital mobiliario y de las actividades económicas. Ganancias y pérdidas patrimoniales - Otras rentas: imputaciones, atribuciones y cesión de derechos de imagen - Reducciones a la base imponible. Mínimos personales y familiares. Deducciones de la cuota Sesión 4: Fiscalidad de los seguros e instrumentos de previsión social 23 ABRIL Seguros de vida o invalidez - Prestaciones en forma de capital o de renta (inmediata, diferida, vitalicia o temporal) - Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS) Sistemas de previsión social: - Planes de pensiones - Planes de Previsión Social Empresarial (PPSE) - Planes de Previsión Asegurados (PPA) - Seguros colectivos por los que se instrumentan compromisos por pensiones Sesión 5: Caso práctico integrado 28 ABRIL Metodología Se desarrollarán 5 módulos, a través de los cuales se profundizará en la complejidad de las implicaciones fiscales para cada caso. Cada módulo incluirá el análisis de ejercicios prácticos. El programa finalizará con el desarrollo de una serie de minicasos que darán una visión integral sobre la fiscalidad de las principales operaciones y productos financieros. Sesión 2: Fiscalidad de productos financieros (I) 7 ABRIL Cuentas y depósitos Depósitos estructurados, notas, certificados y contratos por diferencias Préstamos y créditos Deuda pública, repos y strips, deuda privada y productos híbridos (obligaciones convertibles, etc.) Acciones y participaciones. Análisis de los principales rendimientos y operaciones (dividendos, prima de emisión, reducciones de capital, operaciones de reestructuración empresarial, etc.) Préstamo de valores Participaciones preferentes Profesores D. Ramón Tejada Socio de Garrigues Sesión 3 (I): Fiscalidad de productos financieros (II) 9 ABRIL Operaciones con instituciones de inversión colectiva (fondos de inversión, SICAVs, UCITs, Hedge funds, ETFs, etc.) Fiscalidad de los productos financieros derivados (futuros, opciones, warrants, swaps, forwards, etc.) Sesión 3 (II): Implicaciones de los productos financieros en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones y en el Impuesto sobre el Patrimonio 9 ABRIL Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones - Esquema general de liquidación - Reglas generales respecto de los productos financieros - Reducciones y bonificaciones autonómicas Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados - Esquema general de liquidación - Reglas generales respecto de los productos financieros - Especialidades autonómicas 12 D. Javier de Rojas Socio de Garrigues D. José Carlos Ruiz Asociado Senior de Garrigues Sesiones Horario: lunes y miércoles de a horas Duración: 15 horas

13 La orientación estratégica de las principales entidades, asesorías financieras y aseguradoras de nuestro entorno ha cambiado de forma radical en los últimos años. Los factores que tradicionalmente han servido para diferenciarse están resultando insuficientes a medida que los profesionales de estas compañías han incluido (y los propios clientes lo exigen) el aspecto fiscal en las recomendaciones financieras que presentan. Asimismo, las asesorías fiscales y patrimoniales, y los departamentos financiero-fiscales de empresas familiares, dado el incremento de operaciones que afectan al patrimonio particular de socios y clientes, se encuentran con la necesidad de profundizar y actualizarse constantemente en materia de fiscalidad financiera. Este workshop analizará, a través de casos prácticos, todas las implicaciones fiscales que surgen en el desarrollo de las operaciones financieras más relevantes. 13

14 Precios de Transferencia Objetivos Analizar a través de casos prácticos la gestión de los precios de transferencia, desde el desarrollo de la documentación y análisis económicos, hasta la inspección fiscal. Profundizar en las técnicas de valoraciones económicas para operaciones vinculadas, incluso en la cesión de intangibles. Disponer de una visión global del impacto fiscal, contable y legal en la gestión de los precios de transferencia. Conocer los mecanismos de resolución de conflictos de precios de transferencia en el ámbito internacional. Contenidos Sesiones 1, 2 y 3: Problemática, documentación y valoración de las operaciones vinculadas. Elaboración de análisis económicos 5, 7 y 12 MAYO Presentación y contexto Aspectos problemáticos ligados al desarrollo de las obligaciones de documentación Elaboración de análisis económicos: análisis crítico de la metodología de selección de comparables Evaluación de criterios de comparabilidad en función de la tipología de operaciones: transacciones de negocio, corporativas, financieras y de explotación de intangibles. Caracterización funcional y selección del método Especial mención a la valoración y documentación de operaciones vinculadas con intangibles Desarrollo de caso práctico sobre la elaboración de análisis económicos y de la documentación correspondiente Sesión 3 bis: Implicaciones contables de las operaciones vinculadas 12 MAYO Implicaciones contables de las operaciones intragrupo Sesión 4: Mecanismos para evitar la doble imposición internacional 19 MAYO Problemática y aplicación práctica de los procedimientos amistosos Los acuerdos previos de valoración Sesión 5: Cómo abordar la inspección fiscal 21 MAYO Revisión de operaciones vinculadas Principales controversias de índole técnica y procedimiento de valoración Sesión 6: Implicaciones legales y de IVA en las operaciones vinculadas 26 MAYO IVA, aduanas y precios de transferencia La cesión de intangibles entre entidades vinculadas: aspectos legales Sesión 7: Caso Práctico Integral: Implicaciones legales y fiscales de las operaciones vinculadas 28 MAYO Caso práctico implicaciones de las operaciones vinculadas Evolución y tendencias de futuro en el ámbito nacional e internacional 14 Metodología Se desarrollarán 7 módulos, a través de los cuales se analizarán todas las facetas a tener en cuenta para la gestión integral de los precios de transferencia. Los alumnos realizarán 2 casos prácticos, un específico de valoración, y otro para finalizar que integrará todos los conocimientos aprendidos. Profesores D. Ángel Calleja Socio de Garrigues D. Teodoro Cordón Inspector coordinador del Consejo para la Defensa del Contribuyente D. Mario Ortega Asociado Principal de Garrigues D. Gerardo Pérez Rodilla Inspector de Hacienda de la Delegación. Central de Grandes Contribuyentes de la Agencia Tributaria (AEAT) D.ª Roberta Poza Subdirectora General de Fiscalidad Internacional D. Felipe Rubio Inspector Coordinador de la Unidad Central de Fiscalidad Internacional de la Agencia Tributaria Sesiones Otros destacados socios y profesionales de Garrigues Horario: Lunes y miércoles de a horas Duración: 21 horas

15 Cuáles son los aspectos más problemáticos en la preparación y actualización de la documentación de precios de transferencia? Cómo abordar una inspección fiscal en este ámbito y que implicaciones tienen los ajustes por operaciones vinculadas? Qué otras cuestiones fiscales, contables y legales surgen en la gestión diaria de las transacciones intragrupo? Qué mecanismos existen para prevenir o eliminar supuestos de doble imposición internacional en relación con los precios de transferencia? Este programa abordará todos estos asuntos desde una perspectiva muy práctica, analizando: en quéconsisten las obligaciones de documentación, el punto de vista del asesor y del inspector a la hora de abordar una inspección fiscal, y la técnica de elaboración de análisis de comparabilidad y análisiseconómicos. 15

16 Másteres oficiales Dirigidos a recién licenciados o graduados MÁSTERES UNIVERSITARIOS Práctica Tributaria (Máster en Tributación) Práctica Jurídica Empresarial (Máster en Derecho Empresarial) Práctica Jurídica Laboral (Máster en Asesoría Jurídica Laboral) Banca y Finanzas (Máster en Banca y Finanzas) Recursos Humanos (Máster en Recursos Humanos) ACCESO A LA ABOGACÍA Máster Universitario en Práctica Jurídica: - Especialidad Tributaria - Especialidad Empresarial - Especialidad Laboral - Especialidad en Derecho Internacional de los Negocios Quiero formarme con los mejores profesionales Másteres Executive Dirigidos a profesionales con experiencia Asesoría Fiscal Fiscalidad Internacional Recursos Humanos Práctica Jurídica Empresarial Relaciones Laborales Programa de Especialización en Compensación y Beneficios Corporate Finance Gestión de la Conciliación Personal, Familiar y Profesional Liderazgo consciente: Respuesta a los Retos del siglo XXI Paseo de Recoletos, Madrid, España T (+34) F (+34) informacion.centro@garrigues.com