CONVERSATORIO No. 30. NICC-1 Norma Internacional de Control de Calidad 1. Moderador: Luis Armando Leal. Relator: Dra. Maribel Albarracín

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1 CONVERSATORIO No. 30 Moderador: Luis Armando Leal NICC-1 Norma Internacional de Control de Calidad 1 Relator: Dra. Maribel Albarracín Co-relator: Dr. Diego Quijano ventasdealtooctanaje.com

2 Metodología para el conversatorio Condiciones o reglas. O Metodología a utilizar Introducción por parte el Moderador sobre la norma. Participación del Relator. (20 min aprox.) neafineartscaucus.blogspot.com Participación del Co-relator. (10 min aprox.) Intervención de los asistentes. Conclusiones por parte del Moderador.

3 a) El relator comentará la (s) norma (s), por espacio de aprox. 20 minutos. b) El co-relator hará aportes y/o comentarios adicionales de lo expuesto por el relator por un espacio aprox. de 15 a 20 minutos. c) Intervenciones por parte del público. d) Conclusiones por parte del moderador.

4 es.123rf.com Reglas para intervenir: Para participar se debe pedir la palabra al moderador, quien la otorgará de acuerdo al orden en que fue pedida. Cada participación será de máximo 3 minutos. Quien intervenga tendrá derecho a la réplica de 2 minutos y por una sola vez.

5 Inicio del conversatorio appzux.blogspot.com

6 A qué se refiere? Responsabilidad de una firma cobre su Sistema de Control de Calidad para auditorías y revisiones de EEFF y otros trabajos para atestiguar, y otros servicios relacionados. Sobre quiénes recae? Todas las firmas de Contadores Públicos profesionales, respecto de auditorías y revisiones de EEFF y de otros trabajos para atestiguar, y servicios relacionados. Desde cuándo aplica? Diciembre 15 de 2009

7 Emisión de informes apropiados para cada circunstancia Qué se busca? Cumplimiento con Normas profesionales y requisitos legales y regulatorios Sistema de Control de Calidad

8 Qué se requiere? negociosyemprendimiento.org Lectura y entendimiento de esta Norma Cumplimiento con los requisitos de esta NICC ndipartidos.org solucionesim.net Establecimiento de políticas adicionales de calidad (si son necesarias)

9 Políticas y Procedimientos acerca de: Responsab. de parte de los líderes Monitoreo Desempeño del trabajo Sistema de Control de Calidad Recursos humanos Requisitos Éticos Aceptación y retención de relaciones con clientes

10 Responsab. de parte de los líderes Fomento de la Calidad en el desempeño de los trabajos, como parte esencial de la cultura interna de la firma. Asignación de responsable final del SCC al Director Ejecutivo o al Consejo de Admón. De Socios. Delegación de la responsabilidad operacional del SCC en personal con la capacidad, la experiencia y la autoridad suficiente.

11 Cultura Estrategia Resp. Operacional - Liderazgo - Acciones y mensajes claros - Desempeño de un buen trabajo - Evaluación de desempeño - Creación de compromiso - Delegación de responsabilidad - Experiencia - Capacidad - Competencia - Emisión de informes apropiados - Facilitación de recursos

12 Requisitos Éticos Independencia - Comunicación del alcance de los serv. - Comunicación y Evaluación de conflictos de interés - Recopilación de información relevante - Confirmación anual de independencia

13 Principios fundamentales de la Ética (según Código IFAC) Integridad Objetividad Competencia profesional y debido cuidado Conducta Profesional Confidencialidad

14 Refuerzos a los Principios fundamentales de la Ética Liderazgo Cumplimiento Ética Educación y entrenamiento Monitoreo

15 Aceptación y retención de relaciones con clientes Competencia de la firma para la ejecución del trabajo. Cumplimiento de requisitos éticos Consideración de la integridad del cliente Continuación con un cliente no adecuado

16 Aceptación y retención de clientes y trabajos específicos - Conocimiento de la industria - Experiencia sobre requisitos de reguladores - Personal competente y con capacidades necesarias - Disponibilidad de expertos - Cumplimiento de contratos

17 Integridad del Cliente Consideraciones - Identidad y reputación de negocios de los dueños y administradores. - Naturaleza de las operaciones del cliente. - Actitud de la administración - Fijación de honorarios. - Análisis de lavado de activos. - Razones para el nombramiento de un nuevo auditor y la no continuidad del anterior. - Partes relacionadas.

18 Comunicaciones con proveedores de servicios contables anteriores. Investigación con banqueros. Comunicación con asesores legales. Fuentes de información para análisis de clientes Investigación de antecedentes en bases de datos.

19 Discutir con la administración las circunstancias. Retiro de un trabajo Análisis de requisitos con los reguladores. Documentar asuntos, consultas y conclusiones importantes

20 Recursos Humanos Equipo de trabajo con competencias, capacidades y compromiso Cumplimiento con normas profesionales y legales Asignación de Socio responsable Emisión de informes apropiados

21 Reclutamiento Desarrollo carrera profesional Evaluación del desempeño Promoción POLITICAS RELEVANTES Capacidades Compensación Competencia Estimación de necesidades de personal.

22 Asignación de equipos de trabajos SOCIO Entendimiento y experiencia en trabajos similares. Entendimiento de normas profesionales. Conocimiento técnico y pericia. Equipo de Trabajo Conocimiento de industria Capacidad para aplicar juicio profesional Entendimiento de políticas de calidad de la firma

23 Desempeño del Trabajo Escalas de revisión consistentes Criterios para revisión de calidad y tiempos establecidos Consultas a externos Protocolo de revisión de calidad, revisores y evidencia Diferencia de opiniones, documentación y confidencialidad

24 Consistencia en la calidad del trabajo Supervisión Revisión Consultas + Tratamiento especial firmas pequeñas

25 Instrucción al equipo de trabajo. Revisión del trabajo y de juicios significativos. Proceso para cumplir normas. Trabajo de calidad. Documentación del trabajo desarrollado. Supervisión adecuada. Políticas y procedimientos actualizados

26 Seguimiento al avance del trabajo Gestionar asuntos importantes. Supervisión Considerar competencias y capacidades del equipo. Identificar asuntos para consultas.

27 Cumplimiento de normas Revisar Naturaleza, oportunidad y extensión del trabajo Asuntos que deben ampliarse. Revisión Evidencia suficiente y apropiada. Documentación de conclusiones. Cumplimiento de objetivcs

28 Criterios de Revisión de Control de Calidad Naturaleza del trabajo, análisis del interés público Identificación de riesgos inusuales Requerimientos especiales de leyes o regulaciones

29 Naturaleza, Oportunidad, Extensión de la Revisión de Calidad Fecha de la revisión de calidad. Revisión en forma oportuna Alcance de acuerdo con la complejidad.

30 Pericia técnica, experiencia y autoridad Consultas oportunas al revisor de control de calidad Objetividad del revisor de control de calidad Consideraciones firmas pequeñas Elegibilidad del Revisor Diferencia de Opinión? Consultas

31 Documentación del trabajo Política de firma (60 días) Documentación del Trabajo Consideraciones especiales Estados financieros consolidados

32 Confidencialidad y custodia de la documentación Faciliten determinar cuando y quien creó y revisó la documentación. IMPLEMENTAR CONTROLES QUE: Protejan la integridad de la información. Prevengan cambios no autorizados. Permitan acceso del equipo de trabajo.

33 Retención de la documentación del trabajo Naturaleza del trabajo Tiempo ordinario 5 años Circunstancias de la firma Leyes y regulación

34 Retención de la documentación del trabajo Facilitar la recuperación del trabajo electrónico Registro de cambios a la documentación. PROCEDIMIENTOS RETENCION Facilitar a externos autorizados el acceso

35 Monitoreo Evaluación del SCC, por lo menos 1 trabajo por Socio Responsable Asignación de responsables de monitoreo (no revisores de calidad) Manejo de deficiencias, quejas y controversias Documentación del SCC

36 Monitoreo Propósito: Brindar una evaluación de: Adhesión a normas profesionales y requisitos legales Diseño e implementaci ón del sistema de control de calidad Aplicación de las políticas de calidad.

37 Seguimiento a las modificaciones realizadas. Nuevos desarrollos de normas. Comunicación de las debilidades identificadas. Confirmación escrita de Cumplimiento de Independencia. Análisis de Mejoras y correcciones al sistema de calidad. Desarrollo profesional continuo entrenamiento. Decisiones de aceptación y retención de clientes.

38 Ciclo de inspección Tamaño de la firma Numero y ubicación geográfica Riesgos asociados clientes DEFINIR CICLO (3 años) Resultados Monitoreos previos Naturaleza y complejidad practica Grado de autoridad

39 1. Cuál es la incidencia para quienes desempeñan trabajos de auditoría, al considerar la integridad de sus clientes, teniendo en cuenta los procedimientos establecidos en las normas de control de calidad? salesianasvocacional.wordpress.com 2. En la convergencia a normas internacionales de información financiera en Colombia, Qué aspectos se deben tener en cuenta respecto a la calidad de los trabajos de auditoría, para garantizar que los auditores cumplan con los estándares profesionales y los requerimientos regulatorios y legales, apropiados a las nuevas circunstancias? 3. Cuál es la propuesta curricular que deben dar las Universidades Colombianas, para contribuir al logro de una calidad aceptable en los trabajos de auditoría, como respuesta a las necesidades de confianza de los usuarios de la información financiera?

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