Normativa Legal a Utilizar

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Alejandra Rey de la Fuente
hace 7 años
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1 Monotributo Normativa Legal a Utilizar Ley Decreto 1/2010 RG 2616 RG 2746 RG 2888

2 REGIMENES TRIBUTARIOS REGIMEN GENERAL (AUTOLIQUIDACION) REGIMEN INTEGRADO Y SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES MONOTRIBUTO Régimen Inclusión social yprom trabajo I. VALOR AGREGADO I.VALOR AGREGADO independiente I. GANANCIAS - I.G.M.P. I. GANANCIAS BIENES PERSONALES I.G.M.P. EXENTO DEMAS IMPUESTOS NACIONALES REG. PREVISIONAL REG. NAC. DEL REGIMEN REG. PREVISIONAL SEGURO DE SALUD PREVISIONAL

3 IMPUESTOS SUSTITUIDOS Pequeño Contribuy. IMPUE ESTO INTEGR RADO APORT TES OBL LIGATO OR. IVA GANANACIAS SISTEMA INTEGRADO DE JUB. Y PENSIONES SISTEMA NACIONAL DEL SEGURO DE SALUD OB BL. contribuy. Reg. Inc soc. y prom trab independ. REGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES Asoc. a Coop. Asoc. a Coop. de Trabajo de Trabajo OPC.

4 DEFINICIÓN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE Sociedad de Hecho Soc. Com. Irregular Condominios (hasta 3) Asociados a Coop. de Trabajo Pers. Físicas y Suc. Indivisas Ley: art 2 DR: art 1,2,3,4 Que realicen... ventas de cosas muebles actividad primaria locaciones y/o prestaciones de servicios alquiler de inmuebles y cosas muebles ss. doméstico auton. no comprend. Ley Excluido los importadores y demás sociedades (L 2)

5 Siempre que... DEFINICIÓN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE no tengan mas de TRES fuentes de ingresos (L2)... y en el año calendario anterior no superen ingresos brutos devengados los parámetros (L.8) superficie afectada energía eléctrica consumida p(x) unitario máximo de venta Actividad principal (L3) La de mayores ingresos brutos Excepción de parámetros Superficie Energía Indicados art 13 a RG Actividad primaria (L9) Act sin local fijo Indicados art 13 b RG

6 DEFINICIÓN DE PEQUEÑO CONTRIBUYENTE No están comprendidos ingresos por...(12dr) empleos y cargos públicos, jubilación y pensión prestaciones e inversiones financieras y compra venta de valores mobiliarios participaciones en sociedades no adheridas al RS y por el ejercicio de su dirección y administración Imp. interno cigarrillos y comb. Líquidos(10 DR) Venta de bs. De uso V.U > m(11dr) Inscripción Y pago Inicio: pago con efecto inmediato (6 RG2746) y L 17 Opción: Pago y efecto al mes siguiente (L17)

7 categoría ingresos superficie energia alquileres B M2 3300KW $9000 C M2 5000KW $9000 D M2 6700KW $18000 E M KW $18000 F M KW $27000 G M KW $27000 H M KW $36000 I M KW $45000 J EMPLEADO K EMPLEADO L EMPLEADO

8 CATEGORIZACIÓN técnico mecánico IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos...$ superficie m2 energía elec KW Alquileres..$6500 _ reune condiciones para optar? _ SI, posee UNA fuente de ingresos y no supera parametros máximos categoría ingresos superficie energia alquileres B $ M2 3300KW $9000 C $ M2 5000KW $9000 por nivel de ingresos y magnitudes físicas ingresos... $ superficie. i 16 m2 energía el KW Alquileres $6500 D $128/118 E $210/194 F $400/ M2 6700KW $ M KW $ M KW $27000 G M KW $27000 $550/405 H $700/505 I 1600/ M KW $ M KW $45000 J EMPLEAD K EMPLEAD L EMPLEAD

9 CATEGORIZACIÓN técnico mecánico IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos...$ superficie m2 energía elec KW Alquiler..$ 6800 avícola IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos...$ superficie m2 energía elec KW Alquiler $4200 _ reune condiciones para optar? _ SI, posee DOS fuentes de ingresos y no supera parámetros máximos _ actividad principal? _ la avícola es la principal por generar mas ingresos por nivel de ingresos y magnitudes físicas ingresos... $ superficie. 51 m2 energía el KW Alquileres $11000 categoría ingresos superficie energia alquileres B $ M2 3300KW $9000 C $ M2 5000KW $9000 D $128/118 E $210/194 F $400/ M2 6700KW $ M KW $ M KW $27000 G M KW $27000 $550/405 H $700/505 I 1600/ M KW $ M KW $45000 J EMPLEAD K EMPLEAD L EMPLEAD

10 CATEGORIZACIÓN técnico mecánico IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos...$ superficie m2 energía elec KW Alquilere.$6800 avícola IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos...$ superficie m2 energía elec KW Alquiler.$4200 socio SH (RS) _ reune condiciones para optar? _ SI, posee TRES fuentes de ingresos particip...$ categoría ingresos superficie energia alquileres _ actividad principal? _ la participación en SH no cuenta porque ya paga ; la avícola es la principal por nivel de ingresos y magnitudes físicas ingresos... $ superficie. 51 m2 energía el KW Alquileres $11000 B $ M2 3300KW $9000 C $ M2 5000KW $9000 D $128/ M2 6700KW $18000 E M KW $18000 $210/194 F $400/310 G $550/405 H $700/505 I 1600/ M KW $ M KW $ M KW $ M KW $45000 J EMPLEAD K EMPLEAD L EMPLEAD

11 CATEGORIZACIÓN Taller en Chimbas De mañana IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos... $ superficie m2 energía e elec KW Alquileres.$6800 Taller en Rivadavia De tarde IB, sup., e.e. y Px 2012 OK ingresos......$ superficie m2 energía elec KW Alquiler.$4200 _ reune condiciones para optar? _ SI, posee DOS fuentes de ingresos _ actividad principal? _ Tiene solo una Mecánico La superficie y energía y Alquiler: Toma la mas alta. por nivel magnitudes físicas ingresos... $ superficie. 65 m2 energía el KW Alquiler..$6800 categoría ingresos superficie energia alquileres B $ M2 3300KW $9000 C $ M2 5000KW $9000 D $128/118 E $210/194 F $400/ M2 6700KW $ M KW $ M KW $27000 G M KW $27000 $550/405 H $700/505 I 1600/ M KW $ M KW $45000 J EMPLEAD K EMPLEAD L EMPLEAD

12 Categorización Inicio de actividades Art 12 L Inscripción febrero si corresponde superficie afectada estimación razonable al 4 mes, siempre que haya transcurrido un cuatrimestre calendario y hasta cumplidos 12 meses desde el inicio 4 meses se anualizan ingresos energía Alquiler abr ago dic Categorización

13 CATEGORIZACIÓN Opción por (RS) no habiendo transcurridos 12 meses* desde el inicio de actividades al momento de la opción si corresponde superficie afectada se anualizan ingresos energía alquiler cumplidos 4 meses y hasta transcurridos 12 meses se anualizan ingresos energía alquiler abr ago dic categorización

14 Categorización Art 13L Opción por (RS) habiendo transcurridos 12 meses desde el inicio de actividades al momento de la opción si corresponde ingresos energía Alquiler superficie afectada acum. últ. 12 m* cumplido cada cuatrimestre calendario ingresos energía acum. últ. 12 m. Alquileres abr ago dic abr Categorización

15 Recategorización Art. 9 Recategorización al finalizar cada cuatrimestre calendario ingresos energía alquiler si corresponde acum. últ. 12 m. superficie y p(x) max. ago dic abr

16 Exclusión: Ingresos superiores a los limites Supere parámetros físicos y alquileres No se alcance la cantidad mínima de trabajadores Supere el precio máximo de venta de bienes Gastos y adquisiciones incompatibles con los ingresos declarados Depósitos bancarios incompatibles

17 Exclusión: Pierdan su calidad de sujetos. Realicen mas de 3 actividades o tengan mas de 3 unidades de explotación. Realizando locaciones se categoricen como venta de bienes. Sus operaciones no se encuentren respaldadas por facturas( compras, ventas) El importe de compras mas gastos de los últimos 12 meses sean superior al 80% de las ventas o el 40% de los servicios o locaciones.

18 Tipos de exclusión Exclusión automática: Exclusión de oficio por AFIP según información que posea o por verificaciones, constate que el contribuyente esta comprendido en alguna causal de exclusión. La exclusión tiene efecto a partir de la cero hora del día en que se produjo la causal respectiva.

19 SANCIONES multa del 50% y el del impuesto omitido por falta de categorización, categorización incorrecta o inexacta Recategorizacion de oficio Calcula deuda y aplica sanción inc. Anterior. clausura de 1 a 5 días por infracción al art. 40 ley adquisiciones o gastos sin factura o D.E. falta de exhibición de placa y pago corresp. al último mes vencido

20 Régimen de Seg. Social Aporte al sistema integrado previsional argentino ($157) Aporte al sistema nacional del seguro de salud ($100) Aporte adicional i régimen nacional de obras Sociales ($100 por adherente)

21 DEFINICIÓN DE REG. INCLUSIÓN SOC Y PROM TRAB INDEPENDIENTE Que realicen exclusivamente... una actividad, 1 un. explot Independiente, no ser empleador Persona Fisica > 18 años Serv:-6 operaciones <$1000 Prof univ -2 años No ser contrib de Bs Personales...se desarrolle o ejerza en forma...y que por sus A C d Asoc. a Coop. de Trabajo Eventual

22 Definición de reg. Inclucion soc y prom trab independiente... no pudiendo serlo: importadores empleadores *...o posean locales...ni quienes perciban: en a.c. anterior IB > $ otro ingreso de cualquier ntza. excepto la casa habitación ferias - artesanías *actividad agropecuaria

23 Exclusión Opción ac 2011 $ a 2012 operaciones $ $ $ $ superados los $ de IB en un plazo de 12 meses continuos jun11 mar12 20/11 $ $ $

24 Cotización Régimen de inclusión y promoción RG 2746 art45/46 $ por mes...en calidad de...ingresado propio sujeto aporte al R.P.P. derecho a la P.B.U. adquirentes (s/reglam.) pagos a cuenta de 5% de IB por operación y detraido del P(X) hasta el 20 del 1 mes siguiente UN pago complementario hasta h el 20 de enero

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