Secretaría de Energía Evaluación de los Programas Apoyados para el Ahorro de Energía Auditoría Financiera y de Cumplimiento: DE-123

Transcripción

1 Grupo Funcional Desarrollo Económico Secretaría de Energía Evaluación de los Programas Apoyados para el Ahorro de Energía Auditoría Financiera y de Cumplimiento: DE-123 Criterios de Selección Esta auditoría se seleccionó con base en los criterios cuantitativos y cualitativos establecidos en la Normativa Institucional de la Auditoría Superior de la Federación para la integración del Programa Anual de Auditorías para la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011, considerando lo dispuesto en el Plan Estratégico de la ASF Objetivo Fiscalizar que los recursos destinados por la Secretaría de Energía al fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía para los programas de eficiencia energética contribuyeron a promover la utilización, el desarrollo y la inversión en las energías renovables; que los resultados correspondieron a los proyectados, y en su caso, evaluar las causas de las desviaciones en la ejecución de dichos programas; así como que los recursos se administraron, ejercieron y registraron en cumplimiento de planes y sin subejercicios, de acuerdo a las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Miles de Pesos Universo Seleccionado 5,547,649.1 Muestra Auditada 2,864,119.1 Representatividad de la Muestra 51.6 % 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 INTEGRACIÓN DEL UNIVERSO Y MUESTRA DE LOS PROGRAMAS DEL FONDO PARA LA TRANSICIÓN ENERGÉTICA Y EL APROVECHAMIENTO SUSTENTABLE DE LA ENERGÍA (FOTEASE) (Miles de pesos) Concepto Universo importe autorizado Muestra Porcentaje revisado 1 Programa Nacional de Sustitución de Equipos Electrodomésticos (PNSEE) 3,375, ,148, Programa de Bioeconomía 1,000, , Programa de Luz Sustentable 900, , Proyecto de Iluminación Rural Iluméxico , , Proyecto de Elaboración de Estudios Sobre el Potencial de Recursos Renovables 25, Proyecto Piloto de Aislamiento Térmico para Viviendas en la Ciudad de Mexicali, Baja California 16, Proyecto para la Ejecución de Donativos y Préstamos del Banco Mundial ejecutados por la SENER 14, Iniciativa para el Desarrollo del Sector Eólico en México e Iniciativa para el Desarrollo de las Energías Renovables en México 13, Proyecto Nacional de Eficiencia Energética de Alumbrado Público Municipal 120, Proyecto de Servicios Integrales de Energía 41, Programa de Ahorro y Eficiencia Energética Empresarial (PAEEEM) 25, Proyecto de Elaboración de Programáticos (POA) y Acciones de Mitigación (NAMA) 10, Proyecto Evaluación del PNSEE Total 5,547, ,864, FUENTE: Actas y acuerdos del Comité Técnico del fideicomiso. La muestra de 2,864,119.1 miles de pesos, se integró por los 4 programas que ejercieron recursos en el ejercicio de 2011, Nacional de Sustitución de Equipos Electrodomésticos para el Ahorro de Energía, Bioeconomía, Luz Sustentable e Iluminación Rural Iluméxico Antecedentes El 25 de febrero de 2009, se constituyó el fideicomiso público de administración y pago denominado fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía (FOTEASE), en el cual funge como fideicomitente la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP), como fiduciario, una institución de Banca de Desarrollo, y como unidad responsable del fideicomiso, la Secretaría de Energía (SENER), en cumplimiento del artículo 27 de la Ley para el Aprovechamiento de Energías Renovables y el Financiamiento de la Transición Energética. Los fideicomisarios son los beneficiarios autorizados para operar los programas. El FOTEASE cuenta con un comité técnico, que es la máxima autoridad del fideicomiso, sus acuerdos son inobjetables y se constituye por 8 miembros, 1 por cada una de las siguientes dependencias o entidades: SHCP; Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación (SAGARPA); Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales; Comisión Federal de Electricidad (CFE); Instituto Mexicano del Petróleo; Instituto de Investigaciones Eléctricas; Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (CONACYT) y la SENER, que preside el comité. 2

3 Grupo Funcional Desarrollo Económico Al cierre del ejercicio 2011, el comité técnico del FOTEASE autorizó 13 programas, de los cuales sólo 4 ejercieron recursos; Nacional de Sustitución de Equipos Electrodomésticos para el Ahorro de Energía; Bioeconomía; Luz Sustentable e Iluminación Rural Iluméxico Los objetivos de dichos programas consistieron principalmente en: Nacional de Sustitución de Equipos Electrodomésticos para el Ahorro de Energía: Otorgar apoyos directos o financiamientos a los usuarios domésticos para sustituir su refrigerador o equipo de aire acondicionado, con 10 o más años de antigüedad, por un equipo nuevo más eficiente en el consumo de energía eléctrica. Para la ejecución de este programa, la SENER formalizó 3 convenios, 1 con la CFE, otro con Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN) y otro con el Fideicomiso para el Ahorro de Energía Eléctrica (FIDE). Asimismo, se formalizó un convenio entre CFE y FIDE y un contrato entre el FIDE y el fideicomiso No Programa de Aislamiento Térmico de Vivienda en el Valle de Mexicali, B.C. (FIPATERM). Bioeconomía: Contribuir a la conservación, uso y manejo sustentable de los recursos naturales utilizados en la producción primaria, mediante el otorgamiento de apoyos que permitan inducir una nueva estructura productiva con la producción de biocombustibles, el aprovechamiento sustentable de la energía y el uso de energías renovables. Los ejecutores de este programa fueron: Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (FOCIR), Fideicomisos Instituidos en Relación con la Agricultura (FIRA), Fideicomiso de Riesgo Compartido (FIRCO) y la SAGARPA en conjunto con el CONACYT, mediante el Fondo Sectorial de Investigación en Materias Agrícola, Pecuaria, Agricultura, Agrobiotecnología y Recursos Fitogenéticos, los cuales firmaron manifiestos de voluntad. Luz Sustentable: Promover el ahorro de energía eléctrica en los hogares mexicanos, mediante la sustitución de focos incandescentes por Lámparas Fluorescentes Compactadas Autobalastradas (LFCA), en beneficio del medio ambiente y la economía familiar. El administrador de este programa fue el FIDE y el ejecutor un prestador de servicios contratado por el FIDE. Iluminación Rural Iluméxico : Electrificar viviendas de alta y muy alta marginación mediante sistemas de iluminación a base de energía solar, para beneficiar a un sector de la población en situaciones de marginación, predominantemente indígena, e incluir programas de microcréditos y creación de proyectos productivos para promover el desarrollo de las comunidades. El ejecutor de este programa fue la asociación Sistemas Solares de Iluminación Comunitaria, A.C. Resultados 1. Evaluación del Control Interno El fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía (FOTEASE) operó conforme al contrato de Fideicomiso Público de Administración y Pago, celebrado entre la SHCP, el fiduciario y SENER, el 25 de febrero de 2009 y sus reglas de operación, autorizadas por el comité técnico el 4 de marzo de

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Para la operación de los 4 programas que ejercieron recursos, se contó con la siguiente normativa: Manual Operativo para la Operación del Programa de Sustitución de Equipos Electrodomésticos para el Ahorro de Energía, lineamientos para la Operación de Bioeconomía; de Luz Sustentable y de Iluminación Rural Iluméxico Respecto de dicha normativa, la entidad fiscalizada informó que el comité técnico del fideicomiso, sólo se dio por enterado de su existencia; sin embargo, como medida de control proporcionó la versión actualizada de los formatos de solicitud de recursos para proyectos, con la incorporación de los lineamientos o reglas de los proyectos que serán autorizados en un futuro. Respecto del programa Luz Sustentable, la entidad fiscalizada no estableció la documentación con que se comprobaría la entrega de las Lámparas Fluorescentes Compactadas Autobalastradas (LFCA), canjeadas a cada uno de los beneficiarios, ya que en los lineamientos del programa sólo se estableció que el ejecutor proporcionaría a la instancia administradora constancias de sustitución de las LFCA, las cuales consistieron en la relación de los Registros Permanentes de Usuarios (RPU) de la CFE. Asimismo, el comité técnico del fideicomiso no estableció de manera formal la periodicidad ni la fecha límite para que los ejecutores de los programas presentaran los informes de avance técnico-financiero de desarrollo de los proyectos. Después de la reunión de presentación de resultados finales y observaciones preliminares, la entidad fiscalizada informó que en razón de que el comité técnico del fideicomiso sesiona de manera ordinaria cuando menos una vez semestralmente, su secretario técnico solicitó, mediante oficios a los beneficiarios, de manera trimestral, los informes de avance técnico-financieros. Asimismo, se observó que en el ejercicio de 2011 la SENER no contó con indicadores de gestión y desempeño que permitieran medir los resultados alcanzados por los 4 programas que ejercieron recursos en cuanto a avances técnicos-financieros. Al respecto, el secretario técnico del fideicomiso solicitó a los ejecutores de los programas, en julio de 2012, la inclusión de 2 indicadores como mínimo (físico y financiero) en los informes trimestrales técnico-financieros. Finalmente, se observó que la figura legal del fideicomiso (sin estructura orgánica) no fomentó un entorno de control que definiera las responsabilidades de los servidores públicos para el funcionamiento, la supervisión, ni la evaluación de los riesgos que influyeron en el cumplimiento de los objetivos de los programas y proyectos. Véase acción(es): Ministración de recursos Se comprobó que el FOTEASE recibió aportaciones del Gobierno Federal por 5,465,507.2 miles de pesos al 31 de diciembre de 2011, como se muestra a continuación: 4

5 Grupo Funcional Desarrollo Económico RECURSOS APORTADOS AL FOTEASE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) Año de aportación Importe Porcentaje , ,972, ,845, Total 5,465, FUENTE: Recibos expedidos por el fiduciario. Al respecto, se constató que al 31 de diciembre de 2011, las inversiones en valores del fideicomiso ascendieron a 1,492,315.7 miles de pesos, que correspondieron a las disponibilidades del fondo y fueron invertidos en papel gubernamental y bancario en moneda nacional, en dos contratos de inversión en reporto con el fiduciario, a un plazo que fluctuó entre 1 a 7 días, con una tasa máxima de inversión de 4.57%; asimismo, se verificó que el cálculo de los rendimientos de la inversión y su depósito en las cuentas del fideicomiso cumplieron con la normativa. 3. Ejercicio de los recursos Se comprobó que al 31 de diciembre de 2011, se autorizaron programas y proyectos por 5,547,649.1 miles de pesos, para operar 13 programas con vigencia al término de los recursos aportados por el fideicomiso, de los cuales sólo se ejercieron recursos por 3,711,611.1 miles de pesos en los años de 2009, 2010 y 2011; y 1,836,038.0 miles de pesos no se ejercieron a pesar de tener disponibles los recursos, por lo que se consideran recursos no aplicados para el cumplimiento del objetivo del fideicomiso. De 12 programas y proyectos que no ejercieron recursos, 4, por 69,706.5 miles de pesos (proyectos de Elaboración de Estudios sobre el Potencial de Recursos Renovables, para la Ejecución de Donativos y Préstamos del Banco Mundial ejecutados por la SENER, Piloto de Aislamiento Térmico para Viviendas en la Ciudad de Mexicali Baja California, e Iniciativa para el Desarrollo del Sector Eólico en México e Iniciativa para el Desarrollo de las Energías Renovables en México), fueron autorizados el 14 de diciembre de 2011; respecto de 5, por 197,142.6 miles de pesos (programa para el Ahorro y Eficiencia Energética Empresarial PAEEEM y los proyectos Servicios Integrales de Energía, Evaluación del PNSEE, Elaboración de Programáticos POA y Acciones de Mitigación NAMA, y Nacional de Eficiencia Energética de Alumbrado Público Municipal), la entidad fiscalizada argumentó que no se ejercieron los recursos por la falta de instrumentos jurídicos formalizados (como contratos, convenios, reglas de operación y lineamientos), y por la falta de solicitudes de recursos por parte de los beneficiarios; y de los 3 restantes, por 1,569,188.9 miles de pesos (Bioeconomía, Luz Sustentable e Iluminación Rural Iluméxico) se comprometieron los recursos para ejercer en los siguientes años. Es preciso señalar que en la auditoría 628, denominada Inversiones en Valores y Apoyo de Programas del Fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, practicada con motivo de la fiscalización de la Cuenta Pública 2010, se observó que sólo el Programa de Sustitución de Equipos Electrodomésticos para el Ahorro de Energía operó en el ejercicio de 2010 y en los 4 programas restantes, por 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública ,171,680.0 miles de pesos, la entidad fiscalizada no ejerció recursos a pesar de tenerlos disponibles, ya que argumentó estar en proceso de establecer lineamientos y reglas de operación para regular la forma en que se desarrollarían dichos programas, por lo que se reitera la observación. PROGRAMAS Y PROYECTOS AUTORIZADOS POR EL FOTEASE Y RECURSOS APORTADOS, EJERCIDOS, PROGRAMADOS Y BENEFICIARIOS DE LOS EJECUTORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 (Miles de pesos) Programas/Proyectos 1 Programa Nacional Sustitución de Equipos Electrodomésticos (PNSEE) Monto autorizado Monto ejercido por los ejecutores Monto no ejercido por los ejecutores a pesar de tener disponibles los recursos Beneficiarios o proyectos beneficiados Metas programadas para cada programa o proyecto % de avance 3,375, ,375, ,420,945 1,928, Programa de Bioeconomía 1 1,000, , , No cuantificada N/A 3 Programa de Luz Sustentable 1 900, , , ,423,136 5,725, Proyecto de Iluminación Rural 5, , , , Iluméxico Proyecto de Elaboración de Estudios Sobre el Potencial de Recursos Renovables 2 25, , No cuantificada N/A 6 Proyecto Piloto de Aislamiento Térmico para Viviendas en la Ciudad de Mexicali, Baja California 2 16, , , Proyecto para la Ejecución de Donativos y Préstamos del Banco Mundial ejecutados por la SENER 2 14, , No cuantificada N/A 8 Iniciativa para el Desarrollo del Sector Eólico en México e Iniciativa para el Desarrollo de Energías Renovables en México 2 13, , No cuantificada N/A 9 Proyecto Nacional de Eficiencia Energética de Alumbrado Público Municipal 3 120, , , Proyecto de Servicios Integrales de Energía 3 41, , Programa de Ahorro y Eficiencia Energética Empresarial (PAEEEM) 3 25, , No cuantificada N/A 12 Proyecto de Elaboración de Programáticos (POA) y Acciones de 10, , No cuantificada N/A Mitigación (NAMA) 3 13 Proyecto Evaluación del PNSEE No cuantificada N/A T O T A L 5,547, ,711, , FUENTE: Actas y acuerdos de Comité Técnico del fideicomiso, pólizas contables y documentación soporte, información financiera y base de datos de beneficiarios. Notas: 1 Recursos para ejercer en los siguientes años, Σ1 1,569,188.9 miles de pesos. 2 Recursos autorizados el 14 de diciembre de 2011, Σ2 69,706.5 miles de pesos. 3 Programas y proyectos que no ejercieron recursos, Σ3 197,142.6 miles de pesos. 6

7 Grupo Funcional Desarrollo Económico Asimismo, se constató que de los 13 programas autorizados, en 7 (53.8%) no se establecieron población objetivo o metas, a fin de cuantificar su impacto. Además, sólo 3 programas (23.1%) contaron con cronogramas de actividades para su operación. Véase acción(es): Programa de Sustitución de Equipos Electrodomésticos para el Ahorro de Energía Del programa de Sustitución de Equipo Electrodomésticos para el Ahorro de Energía, autorizado por el comité técnico, por 3,375,000.0 miles de pesos, se revisó una muestra por 2,148,974.8 miles de pesos ejercidos al 31 de diciembre de 2011 para la operación del programa, de lo que se constató que al 31 de diciembre de 2011, se sustituyeron 1,420,945 electrodomésticos de una meta de 1,928,91 (73.7%), mediante 2,592 tiendas participantes, el cual tiene estimado concluir en A fin de constatar que los recursos se otorgaron a los beneficiarios, se revisaron 54 expedientes por miles de pesos, los cuales se encontraron integrados conforme a su normativa. Asimismo, se realizó la visita domiciliaria a la tienda del proveedor con RFC AULM690724QTA, donde se observó que emitió 174 facturas, por un importe de miles de pesos, las cuales se cotejaron en el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales del Módulo de Verificación de Comprobantes Fiscales Impresos del Servicio de Administración Tributaria (SAT) y se constató que dicho sistema las reportó como presuntamente apócrifas. Cabe señalar que el proveedor proporcionó dichas facturas. Al respecto, la entidad fiscalizada informó que como medida de control envió el primer informe trimestral al Jefe del Servicio de Administración Tributaria de las tiendas participantes que se afiliaron al programa, mediante el oficio núm del 13 de septiembre de 2012, con la finalidad de que el SAT las considere en su programa de auditorías, si lo estima conveniente. Asimismo, mediante el oficio del 16 de marzo de 2012, se instruyó al ejecutor del programa (FIDE) para que solicitara a las tiendas participantes un documento mediante el cual declaren bajo protesta de decir verdad que se encuentran al corriente fiscalmente y proporcionen su alta en el Registro Federal de Contribuyentes del SAT. Véase acción(es): E Programa Luz Sustentable En 2011, del programa Luz Sustentable, por 900,000.0 miles de pesos, se ejercieron 296,313.1 miles de pesos. Al respecto, se constató que en ese año se sustituyeron 13,692,544 focos incandescentes por Lámparas Fluorescentes Compactadas Autobalastradas, que beneficiaron a 3,423,136 personas de una meta de 5,725,000 (59.8%), el cual tiene estimado concluir en 2012; además, se determinó un área de oportunidad que se señaló en el resultado número 1. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Programa Bioeconomía De la revisión del programa Bioeconomía, con recursos autorizados por 1,000,000.0 miles de pesos, se constató que en 2011 se transfirieron 415,931.2 miles de pesos (41.6%) a los 4 ejecutores del programa, de los cuales se ejercieron 38,229.3 miles de pesos, como se muestra a continuación: RECURSOS AUTORIZADOS, OTORGADOS Y EJERCIDOS EN EL PROGRAMA BIOECONOMÍA (Miles de pesos) Ejecutor Importe autorizado Importe otorgado a ejecutores Importe ejercido por los ejecutores % ejercido del otorgado Fondo de Capitalización e Inversión del Sector Rural (FOCIR) 200, , Fideicomisos Instituidos en relación con la Agricultura (FIRA) 200, , , Fideicomiso de Riesgo Compartido (FIRCO) 500, , , Secretaría de Agricultura, Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentación, en conjunto con el Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología (SAGARPA-CONACYT) 100, , Total 1,000, , ,229.3 FUENTE: Actas y acuerdos del Comité Técnico del fideicomiso, recibos expedidos por los ejecutores y comprobantes de pago. Se constató que 1,371.0 miles de pesos ejercidos por FOCIR y SAGARPA-CONACYT correspondieron únicamente a gastos de operación, sin destinar recursos en el ejercicio a proyectos para el cumplimiento de sus objetivos. Respecto de los ejecutores FIRA y FIRCO, se comprobó el destino de recursos para el cumplimiento de sus objetivos. Se observó que de los productos financieros generados por 3,301.5 miles de pesos, por los recursos aportados a los ejecutores FOCIR y FIRCO por 115,931.2 miles de pesos, el comité técnico del fideicomiso no instruyó a dichos ejecutores que reintegraran los recursos en una cuenta específica de éste. Hecho Posterior El comité técnico del FOTEASE autorizó conforme a sus facultades, en marzo de 2012, que los recursos generados por productos financieros del ejercicio de 2011 permanecieran en las cuentas de dichos ejecutores. Además, se observó que los ejecutores SAGARPA-CONACYT y FIRCO no presentaron los informes de despachos externos registrados ante la Secretaría de la Función Pública del ejercicio fiscal 2011, con la finalidad de dar transparencia y rendición de cuentas de los recursos entregados por el FOTEASE; el primero, porque está en proceso de revisión por el despacho contratado, y el segundo por encontrarse en proceso de contratación. Cabe señalar que los ejecutores no tienen designadas fechas límite para la entrega de los informes. Véase acción(es):

9 Grupo Funcional Desarrollo Económico 7. Programa Bioeconomía Ejecutor FOCIR Del total de los recursos ejercidos en el ejercicio de 2011 por el ejecutor FOCIR del programa Bioeconomía, por miles de pesos, se determinó que miles de pesos (79.9%) correspondieron a la prestación de servicios de una persona física, de lo que se observó que dicho prestador de servicios no evidenció el cumplimiento de las siguientes funciones de su contrato: formalización de documentos con empresas de productores y empresas transformadoras, formalización de los documentos que correspondan, para la entrega de los apoyos a los sujetos de apoyo (productores beneficiarios), entrega de los apoyos a los sujetos de apoyo (productores beneficiarios), seguimiento técnico de los Proyectos Específicos, cierre finiquito de los Proyectos Específicos y cierre finiquito de los Proyectos Específicos apoyados. Asimismo, los informes mensuales de las actividades desarrolladas por el prestador de servicios no incluyeron la documentación que acreditara las actividades reportadas, y el informe del auditor externo del ejercicio 2011 reportó fallas en la integración de los expedientes documentales generados en la operación del programa de cada uno de los proyectos de inversión, evaluados durante el ejercicio de Además, los recibos de honorarios núms. 158 y 159, por miles de pesos, expedidos por dicho prestador de servicios, contienen las siguientes deficiencias: en el primero, el concepto de honorarios y el subtotal presentan cifras incorrectas y el segundo tiene alteraciones en el concepto de honorarios; cabe señalar que el prestador de servicios no cobró más de lo establecido en el contrato. Véase acción(es): Programa Iluminación Rural Iluméxico Con la revisión del programa Iluminación Rural Iluméxico , autorizado por el comité técnico, por 5,800.0 miles de pesos, se constató que en el ejercicio de 2011, se otorgaron 2,900.0 miles de pesos a la asociación civil responsable de ejecutar el programa, de los cuales ejercieron 2,068.7 miles de pesos para la electrificación de 4 municipios de alta y muy alta marginación con sistemas solares de iluminación para 347 beneficiarios de una meta programada total al año 2013 de 1,050 beneficiarios. Al respecto, se observó que en los Lineamientos Generales de Operación, que forman parte del Proyecto de Iluminación Rural Iluméxico , no se estableció que el programa operaría mediante el otorgamiento de microcréditos, ni cómo serían utilizados los recursos, así como tampoco los montos de apoyo a cada beneficiario; sin embargo, el ejecutor del programa cobró los montos pactados de los 347 beneficiarios, por miles de pesos al 31 de diciembre de Además, 32 beneficiarios (9.2%) de 347 con apoyos recibidos, por miles de pesos, no presentaron las credenciales de elector, aun cuando éste es el único requisito para otorgar los sistemas solares de iluminación, por lo que con motivo de la intervención de la ASF, el ejecutor del programa recopiló 23 credenciales de elector, por un importe de apoyos recibidos de 80.5 miles de pesos. Asimismo, la entidad fiscalizada proporcionó la 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 solicitud de cambios a los Lineamientos Generales de Operación que forman parte del Proyecto de Iluminación Rural Iluméxico , en los cuales se incluye la función de los microcréditos y fondos revolventes. De lo antes expuesto se determina un área de oportunidad. Véase acción(es): Diferencias entre las cifras reportadas en los informes del 4º trimestre de 2011 y las bases de datos de integraciones de recursos ejercidos y número de beneficiarios En el análisis de los informes de avance técnico y financiero del 4º trimestre del desarrollo de los programas del ejercicio de 2011, reportados al comité técnico y las bases de datos de la integración de los recursos ejercidos y el número de beneficiarios de los ejecutores, se observó que los programas Sustitución de Equipos Electrodomésticos para el Ahorro de Energía, Iluminación Rural Iluméxico y Bioeconomía, presentaron diferencias en los recursos ejercidos y en el número de beneficiarios, como se presenta a continuación: DIFERENCIAS EN MONTOS EJERCIDOS (Miles de pesos) Programa Base de datos de integración de recursos ejercidos Informe del 4to. Trimestre Diferencia Nacional de Sustitución de Equipos Electrodomésticos para el Ahorro de Energía Iluminación Rural Iluméxico ,375, ,357, , , , Programa Nacional de Sustitución de Equipos Electrodomésticos para el Ahorro de Energía Fideicomisos Instituidos en Relación con la Agricultura (FIRA) del programa Bioeconomía Iluminación Rural Iluméxico DIFERENCIAS EN NÚMERO DE BENEFICIARIOS Base de datos de integración de núm. de beneficiarios Informe del 4to. Trimestre Diferencia 559, , La entidad fiscalizada y los ejecutores de los programas aclararon que las diferencias se debieron a errores en los informes del 4º trimestre, enviados al comité técnico del fideicomiso. Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, el Director General de Generación, Conducción y Transformación de Energía Eléctrica, encargado del Programa Sustitución de Equipos Electrodomésticos, implementó como medidas de control cotejar que lo capturado se corresponda con lo consignado en los documentos fuente y la revisión y validación del Director de Operación, adscrito a dicha Dirección General, a fin de que dichos errores no se vuelvan a repetir. Asimismo, el ejecutor FIRA implementó como medida de control la conciliación de la información entre la Subdirección de Banca de Inversión y Nuevos Productos con las diversas áreas de la 10

11 Grupo Funcional Desarrollo Económico institución, con la finalidad de no presentar diferencias en la información reportada sobre los beneficiarios, con lo que se solventa lo observado. 10. Registro contable Del total de los recursos autorizados, por 5,547,649.1 miles de pesos, se determinó que se registraron en diferentes subcuentas denominadas en efectivo, sin evidenciar el motivo de aplicar ese criterio. Como resultado de la intervención de la Auditoría Superior de la Federación, la entidad fiscalizada proporcionó la documentación que soporta las reclasificaciones contables realizadas el 31 de agosto de 2012, con lo que se solventa lo observado. Además, se constató que las erogaciones de las aportaciones a los programas se registraron conforme al catálogo de cuentas, vigente en el ejercicio de Acciones Recomendaciones Para que la Secretaría de Energía implemente mecanismos de control para asegurarse de que el comité técnico del fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía valide en futuras ocasiones los manuales operativos o lineamientos de operación de los programas autorizados. [Resultado 1] Para que la Secretaría de Energía implemente mecanismos de control a fin de que el fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, se asegure de que en futuras ocasiones, se establezca en los lineamientos de los proyectos autorizados la documentación que comprobará la entrega de los apoyos otorgados a los beneficiarios. [Resultado 1] Para que la Secretaría de Energía implemente mecanismos de control a fin de que el fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía establezca la periodicidad y fecha límite para la presentación de los informes de avance técnico-financiero de desarrollo de los programas, y que éstos incluyan los indicadores de gestión y desempeño. [Resultado 1] Para que la Secretaría de Energía, mediante el fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, implemente mecanismos de control, a fin de que los ejecutores de los programas y proyectos establezcan la población objetivo o metas para cuantificar su impacto, así como que elaboren los cronogramas de actividades correspondientes. [Resultado 3] Para que la Secretaría de Energía implemente mecanismos de control, a fin de que los ejecutores de los programas y proyectos autorizados del fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía formalicen los instrumentos jurídicos (contratos, convenios, reglas de operación y lineamientos) necesarios y promuevan que los programas autorizados por el comité técnico del fideicomiso cumplan con los objetivos. [Resultado 3] 11

12 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública Para que la Secretaría de Energía, por medio del fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, refuerce los mecanismos de control establecidos, a fin de que los recursos otorgados a los ejecutores del programa de Bioeconomía se ejerzan de conformidad con los lineamientos generales de operación, para dar transparencia y rendición de cuentas de los recursos entregados por el comité técnico del fideicomiso, y se establezca una fecha límite para la entrega de los informes dictaminados por los auditores externos. [Resultado 6] Para que la Secretaría de Energía, por medio del fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, refuerce los mecanismos de control a fin de que los ejecutores del Programa Bioeconomía presenten los informes anuales de despachos externos en tiempo y forma, con la finalidad de dar transparencia y rendición de cuentas de los recursos entregados por el FOTEASE. [Resultado 6] Para que la Secretaría de Energía, por medio del fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, implemente mecanismos de control y lineamientos a fin de que los informes mensuales de las actividades desarrolladas, presentados por los prestadores de servicios, incluyan la documentación que acredite las actividades reportadas para dar orden y transparencia a la información evaluada. [Resultado 7] Para que la Secretaría de Energía, mediante el fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, refuerce los mecanismos de control, a fin de que los recibos de honorarios presentados por los prestadores de servicios se encuentren debidamente requisitados conforme a la normativa establecida. [Resultado 7] Para que la Secretaría de Energía, por medio del fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, implemente mecanismos de control, a fin de que formalice los instrumentos jurídicos correspondientes con los ejecutores de los programas, con objeto de dar certeza a sus operaciones. [Resultado 8] Para que la Secretaría de Energía, por medio del fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, implemente los mecanismos de control necesarios para validar los nuevos lineamientos presentados por el ejecutor del programa Iluminación Rural Iluméxico [Resultado 8] Para que la Secretaría de Energía, por medio del fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, implemente los mecanismos de control necesarios a fin de que los ejecutores de los programas o proyectos cumplan con los requisitos para otorgar los apoyos establecidos en los manuales o lineamientos de operación de manera oportuna. [Resultado 8] 12

13 Grupo Funcional Desarrollo Económico Promociones del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal E Para que el Servicio de Administración Tributaria instruya a quien corresponda, con el propósito de que audite al proveedor con R.F.C. AULM690724QTA, debido a que el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales del Módulo de Verificación de Comprobantes Fiscales Impresos del Servicio de Administración Tributaria reportó las 174 facturas, emitidas por el proveedor, como presuntamente apócrifas. [Resultado 4] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria Ante el Órgano Interno de Control en la Secretaría de Energía, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores públicos que en su gestión no ejercieron recursos en 2011, de 9 programas y proyectos, a pesar de tener disponibles los recursos, debido a que se carecía de la normativa requerida para el ejercicio de los recursos asignados a los programas y proyectos implementados, del programa para el Ahorro y Eficiencia Energética Empresarial (PAEEEM), y de los proyectos Elaboración de Estudios sobre el Potencial de Recursos Renovables; para la Ejecución Donativos y Préstamos del Banco Mundial ejecutados por la SENER; Piloto de Aislamiento Térmico para Viviendas en la Ciudad de Mexicali, Baja California; Iniciativa para el Desarrollo del Sector Eólico en México e Iniciativa para el Desarrollo de las Energías Renovables en México; Servicios Integrales de Energía; Evaluación del PNSEE; Elaboración de Programáticos (POA) y Acciones de Mitigación (NAMA) y Nacional de Eficiencia Energética de Alumbrado Público Municipal, autorizados por el comité técnico del fideicomiso Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía; y 3 se comprometieron para ejercer en los siguientes años (Bioeconomía, Luz Sustentable e Iluminación Rural Iluméxico). Esta situación reitera la observación de la Cuenta Pública 2010, ya que no se contó con normativa específica que regulara la forma en que se ejecutaron los recursos. [Resultado 3] Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 8 observación(es), de la(s) cual(es) 2 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 6 restante(s) generó(aron): 12 Recomendación(es), 1 Promoción(es) del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal y 1 Promoción(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior de la Federación considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretaría de Energía, a través del fideicomiso Fondo para la 13

14 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía, no cumplió con las disposiciones normativas aplicables a los programas apoyados para la eficiencia energética y la inversión de energías renovables, como se precisa en los resultados que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: carencia de políticas o procedimientos específicos, que regulen el ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control y monitoreo de los programas y proyectos aprobados por el fideicomiso; de los 13 programas autorizados, no ejecutó 9, por 266,849.1 miles de pesos en el ejercicio de 2011, a pesar de tener disponibles los recursos, por falta de la normativa requerida para el ejercicio de los recursos asignados a los programas y proyectos, y en 3, por 1,569,188.9 miles de pesos, se comprometieron los recursos para ejercer los siguientes años; 174 facturas, por miles de pesos, emitidas por un proveedor del Programa Sustitución de Equipos Electrodomésticos resultaron presuntamente apócrifas; 7 programas no son cuantificables en cuanto a beneficiarios o proyectos apoyados; 10 programas no contaron con cronogramas de actividades; no se instruyó a los ejecutores FOCIR y FIRCO a fin de reintegrar los productos financieros generados por los recursos aportados por 3,301.5 miles de pesos; no se proporcionó evidencia documental del cumplimiento de un contrato suscrito con un prestador de servicios y se detectaron áreas de oportunidad por la falta de indicadores de gestión y desempeño, carencia de fechas de entrega de informes de avance técnico-financiero por parte de los ejecutores y falta de validación de manuales y lineamientos de los programas autorizados. Apéndices Procedimientos de Auditoría Aplicados 1. Evaluar el control interno establecido por el FOTEASE, relacionado con el manejo de los recursos y el apoyo de programas. 2. Comprobar la ministración de recursos al FOTEASE; asimismo, constatar que se transfirieron los recursos a los ejecutores de los programas en las cuentas específicas de cada uno de ellos. 3. Constatar que los programas aprobados contribuyeron a promover la utilización, el desarrollo y la inversión en las energías renovables. 4. Comprobar si los resultados alcanzados por los programas en cuanto al ahorro de energía fueron acordes con los estimados en sus indicadores de gestión. 5. Verificar que los recursos destinados para la ejecución de los programas, se destinaron para los fines programados y, en su caso, evaluar las causas de las desviaciones. 6. Comprobar que los beneficiarios cumplieron con los requisitos estipulados en las Reglas de Operación de cada uno de los programas del fideicomiso. 7. Verificar, mediante visitas domiciliarias, que los beneficiarios de los programas recibieron los apoyos conforme a la norma establecida. 14

15 Grupo Funcional Desarrollo Económico 8. Verificar que se entregaron en tiempo y forma los informes correspondientes a las diferentes instancias. 9. Comprobar que los registros contables de los programas autorizados, se ajustaron a las cuentas contables incluidas en su Catálogo de Cuentas y Guía Contabilizadora. Áreas Revisadas Las direcciones generales de Programación y Presupuesto; de Investigación, Desarrollo Tecnológico y Medio Ambiente; y de Generación, Conducción y Transformación de Energía Eléctrica en la Secretaría de Energía (SENER) y la Gerencia Fiduciaria de Administración de Negocios Públicos del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (BANOBRAS). Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada, se determinaron incumplimientos de las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Código Fiscal de la Federación: artículo 29-B 2. Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: Reglas de Operación del Fideicomiso Público de Administración y Pago denominado "Fondo para la Transición Energética y el Aprovechamiento Sustentable de la Energía" del 4 de marzo de 2009, vigentes en 2011, apartado VI.3, inciso B, numeral 1; numeral III "Destino de los Recursos". Contrato de Fideicomiso Público de Administración y Pago, celebrado por la SHCP, BANOBRAS y SENER en febrero de 2009, vigente en 2011, cláusula tercera y décima tercera. Lineamientos Generales de Operación del Proyecto de Bioeconomía, vigentes en 2011, numeral III, artículo 7, párrafo tercero y numeral III.2 primer párrafo. Contrato CRMySG110601/01 del 1 de julio de 2011, anexo 4, numerales I. y II. Lineamientos Generales de Operación, que forman parte del Proyecto de Iluminación Rural Iluméxico , vigentes en 2011, artículo 7. Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones derivadas de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto y fracción IV, párrafos primero y penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. 15

16 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2011 Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32; 39; 49, fracciones I, II, III y IV; 55; 56, y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditoría Superior de la Federación, y que se presentó a esta entidad fiscalizadora para los efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. Resultado 7 La entidad fiscalizada proporcionó carta de intención presentada por el prestador de servicios, donde declara que la información ha sido concreta y suficiente para el seguimiento de los prospectos así como que complementará los informes mensuales con datos adicionales de cada proyecto, para que pueda ser determinado el avance de cada caso. Asimismo, la entidad fiscalizada informó que es el FOCIR quien realizará las gestiones para obtener la información que acredite el cumplimiento del contrato suscrito con el consultor contratado por dicho fondo rural, derivado que es su obligación la aplicación y ejecución de los recursos. 16