CONSIDERACIONES DE LA PROPUESTA DE LEY HACENDARIA SOBRE LA INDUSTRIA RESTAURANTERA

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1 CONSIDERACIONES DE LA PROPUESTA DE LEY HACENDARIA SOBRE LA INDUSTRIA RESTAURANTERA Septiembre de 2013 IMPORTANCIA DEL SECTOR La industria de restaurantes desempeña un rol destacado en la economía, por varias razones: 1. El gasto en el mercado interno que las familias mexicanas dedican para cafeterías y restaurantes es uno de los 8 conceptos en que distribuye su gasto, y es similar al gasto que utilizan para educación o para vestido y calzado, el cual representa alrededor del 7% de su gasto total excluyendo despensa, vivienda y transporte La Industria Restaurantera emplea 1.35 millones de personas. Representa el 2.7% del total de Personal Ocupado y el 5% de las personas ocupadas en micros y pequeños establecimientos. 10 Cabe destacar que del total de personal ocupado en la industria el 52.7% 2 son mujeres, de las cuales cerca del 60% 3 de ellas son madres solteras. Además, 4 de cada 10 empleos del sector Turismo son generados por restaurantes. 3. El sector de Servicios de Preparación de Alimentos y Bebidas es considerado como la primera opción de autiempleo En el sector restaurantero participan 401,527establecimientos de todo tipo, desde cocinas económicas y loncherías, hasta establecimientos de nivel medio y grandes cadenas de restaurantes. Esto representa el 9.1% del total de las unidades económicas del país La integración de su cadena productiva impacta en 82 ramas de la matriz insumo producto del país. 6. La Industria restaurantera de México aporta más del 1.5% del Producto interno Bruto (PIB) 2 nacional y contribuye con el 13% del PIB turístico Como empleador, el sector es un gran formador de competencias laborales, pues la mayoría de los trabajadores del ramo poseen un nivel educativo básico. Además, Casi el 48% del total de personal ocupado son familiares de los micro y pequeños empresarios. 2

2 2006/ / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / /1 2012/4 2012/7 2012/ /1 2013/4 SITUACIÓN ACTUAL DEL SECTOR El sector restaurantero ha vivido momentos muy difíciles después del 2007, primero por la reducción del porcentaje de deducibilidad de los consumos en restaurantes del 25% al 12.5%, después una reducción importante en la demanda provocada por la crisis económica que afectó el mercado interno en el 2008; estos dos elementos se suman a los efectos devastadores de la contingencia epidemiológica del virus H1N1 del 2009, además, a las afectaciones climatológicas en buena parte del territorio nacional en el 2010, y el impacto negativo en la demanda causado por el grave problema de la inseguridad. Actualmente, el sector aún se encuentra 0.75% por debajo de los niveles alcanzados en (1.00) (2.00) (3.00) (4.00) (5.00) (6.00) (7.00) (8.00) (9.00) (10.00) (11.00) (12.00) (13.00) (14.00) (15.00) Porcentaje de cambio acumulado anual contra al año anterior en Ingresos del Sector Servicios de alojamiento temporal y de preparación de alimentos y bebidas % 4.6% Decremento 2.6% Decremento 11.3% 0.2% % 2012 Increment o 3.6% % (a juni o) Comparativo contra el Aún el sector se encuentra atrás en 0.75%. Esto se explica porque las caidas en 2008 y 2009 fueron muy fuertes, y los incrementos desde entonces no han sido suficientes para compensarlas. Por otro lado, la industria restaurantera del país es una de las ramas productivas más reguladas, con normatividades ecológicas, de protección civil, de control del tabaco, higiénicas, de trabajo, tributarias, e incluso artísticas pues paga derechos de autor por el uso de música ambiental o en vivo. De los sectores más regulados y menos favorecidos dentro de las estrategias de desarrollo económico. A pesar del hecho que la Cocina Tradicional Mexicana fue considerada por la UNESCO como patrimonio Cultural e Inmaterial de la Humanidad a partir de Noviembre del 2009, nada se ha hecho para capitalizar este valioso reconocimiento que potencializaría el Turismo Gastronómico y por ende al sector. La nueva Ley de ayuda Alimentaria a los Trabajadores no ha podido implementarse adecuadamente y los supuestos efectos positivos en el sector no se han sentido. Además agregamos el hecho que sólo el 12.5% de los consumos en restaurantes es deducible del impuesto sobre la renta, en comparación con deducciones más altas en este rubro que mantienen otros países miembros de la OCDE.

3 El sector está compuesto por 401,527 unidades económicas, de las cuales el 89.5% de ellas tienes 5 o menos personal ocupado, incluso, en la sub rama de restaurantes de servicio de comida para llevar, este porcentaje se eleva hasta el 96.5%, lo que implica que el sector restaurantero del país está compuesto por una inmensa mayoría de micro empresarios. De acuerdo al último censo económico (2009), sólo el 3.36% de los establecimientos obtuvieron financiamiento bancario para iniciar su negocio, lo que indica que los microempresarios invierten su patrimonio en el sector restaurantero que es la primera opción de autoempleo. Además, el censo muestra que el 92% de los establecimientos generan ingresos de $1 000,000 o menos anuales (valores a pesos de 2008). Esta circunstancia ha propiciado mucha informalidad en el sector, que se estima en más del 60% del total de las unidades económicas de la industria. RÉGIMEN DE TRIBUTACIÓN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES Por lo anteriormente expuesto, la cancelación del régimen de tributación de pequeños contribuyentes tendrá en principio un efecto de crecimiento de la masa de informalidad. Cálculos preliminares de REPECOS restauranteros en toda la República estiman un efecto inflacionario en el conjunto del proyecto de ley hacendaria Además, el costo administrativo del cambio de régimen sería muy alto para los micro empresarios.

4 ASPECTOS ECONÓMICOS Y FISCALES DE LOS CONSUMOS EN RESTAURANTES Primeramente es necesario reconocer que el sector restaurantero es un recaudador de IVA para el Servicio de Administración Tributaria (SAT), dado que la gran mayoría de los insumos son exentos de IVA, y el producto del sector es considerado servicio, sólo el 20% es compensado en el IVA recaudado. El consumo en restaurantes responde de manera más que proporcional ante un aumento en el ingreso de las empresas, el de las familias y ante una baja en el precio. Esto significa que la demanda es elástica; de acuerdo al estudio del ITAM 7 se encontró que: La elasticidad precio es -2.13, la elasticidad ingreso es 0.79 y la elasticidad empleo es de 0.8 Lo que implica que un aumento de 10% en el ingreso eleva la demanda de restaurantes en 7.9% y el empleo en el sector en 8%, por otro lado una baja de 10% en el precio de los servicios eleva el gasto en restaurantes en 21.3%. Disminuir el porcentaje de 12.5% deducible actualmente, significa un incremento en el costo (precio) de estos consumos para las empresas, así como la posibilidad de eliminar estos gastos de su ámbito de negocios. Lo que implicaría una reducción del gasto en restaurantes de 26.63% por parte de las mismas. La participación del gasto empresarial en restaurantes dentro del gasto fiscal del ISR empresarial, ha caído de 3.67% a 0.77%, debido a que el porcentaje del gasto que se puede deducir se ha reducido hasta el 12.5%. Esto significa que la deducción de 12.5% del consumo en restaurantes representa una pérdida de recaudación de % del PIB para la SHCP. Lo que implica que eliminando la deducibilidad de los consumos en restaurantes, se incrementaría la recaudación aproximadamente en 715 millones de pesos. Sin embargo, habría una caída en la demanda de los servicios en restaurantes estimada en 5.7%. El PIB del sector se estima en 210 mil millones de pesos 5, y considerando que la facturación en industria es el 40% del PIB del sector 7, se estima que la caída en las ventas sería de alrededor de 4,800 millones de pesos, con la consecuente disminución en la recaudación de IVA por 662 millones de pesos y en ISR por 307 millones de pesos. Por lo que eliminando la deducibilidad de los consumos en restaurantes se disminuiría la recaudación neta del sector en aproximadamente 969 millones de pesos. A este impacto en la recaudación es necesario añadir la pérdida de empleos, que se estima en 4.56% que equivale a 62,000 empleos directos. De acuerdo a la distribución del gasto en el sector, el 21% se destina a alimentos frescos, 13% a alimentos procesados y 15% a bebidas 8, por lo que el impacto de eliminar la deducibilidad de los consumos en restaurantes también conllevaría una reducción en otros sectores de al menos 1,900 millones de pesos con lo que también se dejaría de percibir 114 millones de pesos de ISR y 80 millones de IVA. Por otro lado, el crecimiento de las cadenas de restaurantes ha propiciado una profesionalización en el sector que aunado con los mecanismos fiscales de control que posee el SAT, como la facturación electrónica y las declaraciones de clientes y proveedores han propiciado un incremento en la fiscalización de la industria, y con ello una mayor recaudación.

5 OTRAS CONSIDERACIONES Es importante señalar que el sector de restaurantes en México es uno de los más afectados por la informalidad, como fue manifestado anteriormente. Tomando esto en consideración y pensando que la eliminación de la deducibilidad de los consumos en restaurantes provocaría la eliminación de expedir facturas electrónicas, y con ello el crecimiento de la informalidad. La determinación del monto en la pérdida de recaudación que esto implica es incalculable debido a que no existen los elementos estadísticos que lo permitan, pero su hecho es innegable. CONCLUSIONES Y PROPUESTAS Eliminar la deducibilidad de consumos en restaurantes no incrementaría la recaudación 715 mdp, tal y como lo espera la SHCP, sino que dejaría de recaudar por parte del sector restaurantero 969 mdp e indirectamente en los sectores de alimentos y bebidas 194 mdp. Dando un resultado neto de pérdida en la recaudación de 448 mdp. Por el contrario, incrementar la deducibilidad ocasionaría mayor recaudación. SE PROPONE NO SÓLO EVITAR LA ELIMINACIÓN DE LA DEDUCIBILIDAD DE LOS CONSUMOS EN RESTAURANTES, SINO INCREMENTAR LA MISMA AL 25% Eliminar la deducibilidad de los consumos en restaurantes conllevaría la pérdida de empleos en el sector cercana a 62,000 empleos directos. SE PROPONE NO SÓLO EVITAR LA ELIMINACIÓN DE LA DEDUCIBILIDAD DE LOS CONSUMOS EN RESTAURANTES, SINO INCREMENTAR LA MISMA AL 25% La eliminación del régimen de Pequeños Contribuyentes (REPECOS), aunado a la eliminación de la deducibilidad de los consumos en restaurantes, fomentaría la informalidad en uno de los sectores que ya tiene un problema grave por este motivo. SE PROPONE FORTALECER EL RÉGIMEN DE PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES ESTRATIFICANDOLO POR AÑOS DE ANTIGÜEDAD, DÓNDE LA TASA DE GRAVAMEN IRÍA EN AUMENTO PARA QUE EN UN PLAZO DE 5 AÑOS PUEDAN INTEGRARSE AL RÉGIMEN GENERAL. A T E N T A M E N T E CAMARA NACIONAL DE LA INDUSTRIA DE RESTAURANTES Y ALIMENTOS CONDIMENTADOS C.A.N.I.R.A.C. Referencias 1. DNUE INEGI / Septiembre Censos Económicos 2009 INEGI 3. Cámara Nacional de la Industria de Restaurantes y Alimentos Condimentados (CANIRAC) 4. Cuenta Satélite de Turismo INEGI 5. Sistemas de Cuentas Nacionales INEGI 6. Encuesta Mensual de Servicio INEGI 7. Análisis Económico y Fiscal de la Deducibilidad de los Gastos de Consumos en Restaurantes en el Régimen del ISR ITAM CANIRAC 8. Estudio de Demanda de Insumos en la Industria Restaurantera SAGARPA CANIRAC 9. INEGI - Sistema de Cuentas Nacionales de Mexico. Cuentas de Bienes y Servicios INEGI Indicadores Económicos de Coyontura. Población Ocupada, Subocupada y Desocupada (Resultados Trimestrales de la ENOE)