II. ALINEAMIENTO DE LA MISION INSTITUCIONAL A LA VISION DE PAIS Y PLAN DE NACION.

Transcripción

1 INTRODUCCIÓN El presente Dictamen está basado en el estudio y análisis efectuado por la Secretaría de Finanzas (SEFIN) al Plan Operativo y Ante proyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos para el Ejercicio Fiscal del 2011, presentado por la UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH). El mismo se ha realizado en coordinación con la Secretaría Técnica de Planificación y Cooperación Externa (SEPLAN), tomando en consideración la congruencia de las metas programadas con los objetivos institucionales y su vinculación con la Ley para el Establecimiento de una Visión de País y la Adopción de un Plan de Nación para Honduras También se determina la viabilidad financiera del Anteproyecto, emitiendo las conclusiones y recomendaciones respectivas. II. ALINEAMIENTO DE LA MISION INSTITUCIONAL A LA VISION DE PAIS Y PLAN DE NACION. La Universidad Nacional de Honduras (UNAH) tiene como misión: Ser una universidad Estatal y Autónoma, responsable constitucionalmente de organizar, dirigir y desarrollar el tercer y cuarto nivel del sistema educativo nacional. La Misión Institucional, es compatible con su quehacer fundamental, en este contexto, los objetivos y resultados institucionales se encuentran vinculados a los objetivos, metas, e indicadores de la Visión de País y Plan de Nación, según el detalle siguiente: 1

2 Objetivo 1 Meta 1.2 Indicador 13 Una Honduras sin pobreza extrema, educada y sana, con sistemas consolidados de previsión social. Reducir a menos de 15% el porcentaje de hogares en situación de pobreza. % Hogares en Situación de Pobreza III. RESULTADOS DE PRODUCCION POR PROGRAMAS Y PROYECTOS. La Universidad Nacional de Honduras (UNAH) define tres Programas: 01 Actividades Centrales: constituido por todas las actividades de apoyo a los programas establecidos. 11 Administración y Desarrollo Académico Ciudad Universitaria: Este programa tiene como finalidad el desarrollo de actividades educativas, de investigación, cultura y actividades recreativas en la Ciudad Universitaria de Tegucigalpa. 12 Desarrollo Académico a Nivel Regional: Este programa tiene como finalidad el desarrollo de actividades educativas, de investigación, cultura y actividades recreativas en los Centros Regionales: UNAH-Valle de Sula, Centro Universitario regional del Litoral Atlántico (CURLA), Centro Universitario Regional del Litoral Pacífico (CURLP), Centro Universitario Regional de Occidente (CUROC), Centro Universitario Regional del Centro (CURC), Centro Universitario Regional del Valle del Aguan (CURVA), Centro Universitario Regional Nor-Oriental (CURNO), Centro Tecnológico Universitario Danlí. Los resultados de producción definidos para el 2011 por cada uno de los Programas, se enlistan en el cuadro No.1: 2

3 Cuadro No.1 Resultados de Producción por Programas Prog. Descripción Resultado Unidad de Medida O1 Desarrollar una nueva estructura organizativa de la UNAH, la capacidad de gestión académica, administrativa y financiera a través de nuevos procesos de planificación, desarrollo institucional y RRHH. Programado Anual No. de Procesos 3 11 Contar en la UNAH con un sistema académico vinculado a la sociedad hondureña que conduzca a la formación de profesionales de alto valor No. de Sistemas científico, técnico y ético Graduados de la Ciudad Universitaria. No. de Egresados 4, Operacionalización del proceso de organización y desarrollo de las redes educativas regionales de la UNAH. No. de Centros Educativos 8 12 Graduados a Nivel Regional No. de Egresados 1,245 IV. ANALISIS FINANCIERO DEL PRESUPUESTO Análisis del Presupuesto de Ingresos El Presupuesto Total de Recursos recomendado para el 2011 asciende a 3,017,284.6 miles de Lempiras, superior en 7.6% (212,136.0 miles de Lempiras) con relación al aprobado 2010, dicha variación obedece a un aumento en la Transferencia que el Estado de Honduras asigna a la UNAH (6% del Presupuesto de Ingresos Netos de la República), en cumplimiento del Artículo 161 de la Constitución de la República. Cuadro No. 2 Monto y Estructura Económica de los Ingresos (Valores en Miles de Lempiras) CONCEPTO Aprobado Recomendado Variación Rec./Aprob Abs. % Ingresos Corrientes 2,775, ,949, , Ingresos de Capital 29, , , TOTAL 2,805, ,017, ,

4 4.1.1 Ingresos Corrientes Los Ingresos Corrientes recomendados ascienden a 2,949,171.4 miles de Lempiras, que representan el 97.7% del total de ingresos recomendados, siendo estos superiores en 6.2% a lo aprobado La mayor parte de los ingresos corrientes lo constituye la Transferencia asignada por la Administración Central para gastos de funcionamiento que asciende a 2,812,795.1 miles de Lempiras, que representa el 95.4% del total de ingresos corrientes, monto que esta compuesto por 2,749,882.8 miles de Lempiras como parte de la transferencia que por Ley el Estado asigna a la UNAH, y la Transferencia de la Secretaría de Salud, para financiar becas según el Convenio Ministerio Salud -IHSS-UNAH monto que asciende a 62,912.3 miles de Lempiras. El 4.6% (136,376.3 miles de Lempiras) restante del total ingresos corrientes recomendado, corresponde a los ingresos generados por la venta de bienes y servicios, ingresos de operación (ingresos gabinete dental, uso de laboratorios, derechos de matrícula, derechos de graduación, derechos de incorporación, certificaciones, constancias, cambios de carrera, maestrías, diplomados, cursos y conferencias, cancelación de asignaturas, venta de librería UNAH, productos agropecuarios y farmacéuticos, venta y reposición de credenciales entre otros), y el alquiler de edificios, locales e instalaciones. Estos ingresos no presentan variación en relación a la cifra aprobada Ingresos de Capital Los recursos de capital recomendados ascienden a 68,113.2 miles de Lempiras, y representan el 2.3% del total de ingresos recomendados. Los recursos de capital forman parte de la transferencia que el Estado asigna a la UNAH, y son destinados a financiar la construcción de obras diversas en la Ciudad Universitaria-Tegucigalpa. 4

5 4.2 Análisis del Presupuesto de Gastos Se recomienda un Presupuesto de Gastos por 3,017,284.6 miles de Lempiras, superior en 7.6% (212,136.0 miles de Lempiras) a lo aprobado 2010; incremento que se refleja principalmente en los servicios personales, el que contempla un ajuste salarial del 5.6% derivado del Contrato Colectivo (Personal Administrativo) y el Estatuto del Docente; los egresos en servicios no personales principalmente en mantenimiento, reparaciones y limpieza de edificios y maquinaria, servicios profesionales, y en pasajes y viáticos; asimismo un incremento en la asignación para becas y ayuda social a personas. Cuadro No. 3 Monto y Estructura Económica de los Gastos (Valores en Miles de Lempiras) Aprobado Recomendado Variación Rec./Aprob. CONCEPTO Abs. % Gastos Corrientes 2,694, ,889, , Gastos de Capital 29, , , Aplicaciones Financieras 81, , , TOTAL 2,805, ,017, , Gastos Corrientes Los Gastos Corrientes representan el 95.7% del total de gastos recomendados monto que asciende a 2,889,595.7 miles de Lempiras, superior en 7.2% (195,034.6 miles de Lempiras) con relación al aprobado La mayor asignación en el gasto corriente se aplica a los Servicios Personales: que representan el 88.5% (2,558,780.3 miles de Lempiras) del total de gastos corrientes recomendado, y es superior en un 2.5% a lo aprobado 2010 (2,496,019.4 miles de Lempiras). Dentro de este 5

6 grupo se incluyen 1,653,396.0 miles de Lempiras para financiar planilla de empleados permanentes; en cuanto al personal temporal se registra un monto de 31,623.7 miles de Lempiras, que incluye contratos especiales por prestación de otros servicios y jornales. Para el 2011 se cuenta con una previsión presupuestaria de 148,984.1 miles de Lempiras para cubrir compromisos salariales; para el Estatuto del Docente se asigna un monto de 123,021.1 miles de Lempiras, y para los compromisos derivados del Contrato Colectivo un monto de 25,963.0 miles de Lempiras, la previsión solo contempla ajuste salarial en base al índice de inflación (5.6%), ya que las clausulas del contrato colectivo referentes a años de servicio y base salarial aun no han sido negociadas. Los Servicios No Personales: representan el 6.5% de total de gastos corrientes recomendados monto que asciende a 188,815.4 miles de Lempiras; este grupo presenta un incremento del 100% a lo aprobado 2010 (75,002.4 miles de Lempiras), esto producto de una mayor asignación de recursos para financiar las labores de mantenimiento, reparaciones y limpieza de edificios y maquinaria, el gasto en servicios profesionales, y en pasajes y viáticos. Los gastos más significados se presentan en los renglones: servicios técnicos profesionales, servicios de transporte, pago de servicios públicos, pasajes y viáticos, servicios de imprenta y publicaciones, y mantenimiento y reparación de edificios y maquinaria. Los Materiales y Suministros: representan el 1.5% (42,000.0 miles de Lempiras) del total de gastos corrientes, y es superior en un 62.7% a lo aprobado 2010 (25,811.2 miles de Lempiras); los gastos más significados en este grupo se presentan en los renglones: alimentos y bebidas para personas, productos de papel y cartón, y combustibles y lubricantes, útiles de escritorio, oficina y enseñanza, otros repuestos y accesorios menores. Las Transferencias: representan el 3.5% (100,000.0 miles de Lempiras) de los gastos corrientes recomendados, y son superiores en un 2.3% a lo aprobado 2010 (97,728.1 miles de Lempiras). 6

7 Cuadro No. 4 Transferencias a otorgar por Beneficiario (Valores en Miles de Lempiras) N BENEFICIARIO MONTO BECAS 97, A ESTUDIANTES BECAS PARA PREGRADO DE ENFERMERIA BECAS ESTUDIANTES DE PREGRADO (PLAN REFORMA) 5, BECAS CONVENIO MINISTERIO SALUD -IHSS-UNAH 62, BECAS DE ACTUALIZACION Y CAPACITACION DOCENTE BECAS EXCELENCIA ACADEMICA 13, BECAS POST GRADO ECONOMIA BECAS POST-GRADO DE TRABAJO SOCIAL BECAS PROFESIONALIZANTES DOCENTE (PLAN DE REFORMA) 4, BECAS INTERNAS DE INVESTIGACION SUSTANTIVA 2, BECAS DE INVESTIGACION PARA ESTUDIOS DE PREGRADO BECAS DE INVESTIGACION PARA DOCENTES DE POSTGRADO 1, BECAS INTERNAS DE INVESTIGACION BECAS DE EQUIDAD 4, BECAS DE RELEVO DOCENTE 1,000.0 AYUDAS SO CIALES A PERSO NAS 1,243.5 INSTC. PRIVADAS S/FINES LUCRO ASIG.EQUIPO DE FUTBALL CURNO (LIGA LUCAS MENDEZ) ASIG.EQUIPO DE FUTBALL LIGA DIONISIO HERRERA DO NACIO NES A O RGANISMOS INTERNAC SECRETARIA GENERAL DEL CSUCA FINANCIAMIENTO GASTOS CORRIENTES (FLACSO) AGENCIA CENTROAMERICANA DE ACREDITACION DE POSTGRADOS ASOCIACION DE T.V.IBEROAMERICANA EDUCATIVA ORGANISMOS DEFENSA DERECHOS HUMAN0S UNION DE UNIVERSIDADES DE LA UDUAL 30.5 TRANSFERENCIAS Y DO NACIONES SECTO R PUBLICO DONACIONES IHADFA DONACION AL INJUVEN FUNDACION PROARTE Y CULTURA TO TAL 100, Gastos de Capital Los Gastos de Capital recomendados ascienden a 68,113.2 miles de Lempiras y representan apenas el 2.3% del gasto recomendado, y será destinado a la construcción de obras diversas en la Ciudad Universitaria-Tegucigalpa. Este grupo presenta un incremento de más del 100% a lo aprobado

8 4.2.3 Aplicaciones Financieras Se recomienda un monto de 59,575.7 miles de Lempiras; 25,500.0 miles de Lempiras se destina a la amortización de la deuda con el Instituto de Previsión de los Empleados de la UNAH (INPREUNAH), 34,075.7 miles de Lempiras deuda con el personal administrativo por ajuste salarial años anteriores. 4.3 Regionalización del Gasto. El Presupuesto de Gastos recomendado para la UNAH, se encuentra distribuido en 9 de las 16 regiones establecidas en la Visión de País y el Plan de Nación. La región del Distrito Central es la que presenta la mayor asignación con un porcentaje de participación del 79.7%, le sigue la región de Valle de Sula con un 8.3%, en tercer lugar se encuentran la región de Valle de Lean con un 5.7%, en total estas tres regiones representan el 93.7% (2,827,617.5 miles de Lempiras) del Presupuesto recomendado 2011 para la UNAH. El 6.3% (189,667.1 miles de Lempiras) del resto del Presupuesto se encuentra concentrado en 6 regiones: Valle de Comayagua, Occidente, Valle de Aguan, Valle de Olancho, El Paraíso, y Golfo de Fonseca Regionalización por Grupo de Gasto. La distribución del Presupuesto por grupo de gasto, esta en función a la población estudiantil que será atendida en la Ciudad Universitaria-Tegucigalpa y los 8 Centros Regionales que existen a nivel nacional (ver detalle cuadro No. 5); por tal razón la región del Distrito Central presenta el porcentaje de participación más alto en todos los grupos de gastos, en esta región se concentra la mayor cantidad de población estudiantil, ya que en la Ciudad Universitaria-Tegucigalpa la procedencia de la población estudiantil es de todas las 8

9 regiones del país, además en esta región se coordinan las actividades administrativas y académicas de todos los centros universitarios. Cuadro No.5 Matrícula Programada para el 2011, según Centro Universitario CENTRO UNIVERSITARIO PROGRAMADO 2011 Ciudad Universitaria 43,776 UNAH-Valle de Sula 12,491 Centro Universitario regional del Litoral Atlántico. CURLA. 1,978 Centro Universitario Regional del Litoral Pacífico. CURLP 2,116 Centro Universitario Regional de Occidente. CUROC 1,040 Centro Universitario Regional del Centro. CURC 2,447 Cent ro Universit ario Regional del Valle del Aguan. CURVA 289 Centro Universitario Regional Nor-Oriental (CURNO) 1,170 Centro Tecnológico Universitario Danlí 817 Total Matricula 66,124 Fuente: Secretaría de Desarrollo Institucional-UNAH Como se muestra en el cuadro No.6, el gasto en Servicios Personales se encuentra distribuido en las 9 regiones donde se concentra el personal de la UNAH, la mayor asignación se presenta en la región del Distrito Central con un porcentaje de participación del 77.4%, le sigue el Valle de Sula con un 9.4%, en tercer lugar se encuentra Valle de Lean con 6.1%, el 7.1% restante se encuentra distribuido en las regiones del Valle de Comayagua, Occidente, Valle de Aguan, Valle de Olancho, El Paraíso, y Golfo de Fonseca. El gasto en Servicios No Personales, y Materiales y Suministros, presenta la misma distribución. Mientras que el gasto en Bienes de Capital, Transferencias, y Servicio de la Deuda se encuentra en su totalidad en la región del Distrito Central. 9

10 REGION SERVICIOS PERSONALES Cuadro No. 6 Regionalización por Grupo de Gasto (Valores en Miles de Lempiras) SERVICIOS NO PERSONALES MATERIALES Y SUMINISTROS TRANSF. B IENES DE CAPITAL SERVICIO DE LA DEUDA TOTAL VALLE DE SULA 241, , , ,054.6 VALLE DE COMAYAGUA 53, ,045.3 OCCIDENTE 32, ,973.8 VALLE DE LEAN 155, , , ,715.7 VALLE DE AGUAN 13, ,985.7 VALLES DE OLANCHO 32, ,639.8 EL P ARAISO 15, ,784.1 DISTRITO CENTRAL 1,980, , , , , , ,404,847.2 GOLFO DE FONSECA 35, , ,238.4 TOTAL 2,558, , , , , , ,017, Regionalización por Programas. El Presupuesto recomendado para el 2011 se distribuye en 3 programas: Programas 01 Actividades Centrales: El presupuesto para este programa asciende a 1,076,819.4 miles de Lempiras, y se encuentra concentrado en su totalidad en la región del Distrito Central. Programa 11 Administración y Desarrollo Académico Ciudad Universitaria: A este programa se le asigna un presupuesto de 1,328,027.8 miles de Lempiras, y se encuentra concentrado en su totalidad en la región del Distrito Central. Programa 12 Desarrollo Académico a Nivel Regional: se le asigna un presupuesto de 612,437.4 miles de Lempiras, y se encuentra distribuido en 8 regiones. La región de Valle de Sula con un porcentaje de participación del 41.0%, la asignación corresponde a la UNAH-Valle de Sula; la región de Comayagua con una participación del 9%, la asignación corresponde al Centro Universitario Regional del Centro (CURC); la región de Occidente con una participación del 5.5%, la asignación corresponde al Centro Universitario Regional de Occidente (CUROC); Valle de Lean con un porcentaje de 10

11 participación del 28%, la asignación corresponde al Centro Universitario regional del Litoral Atlántico (CURLA); Valle de Aguan con una participación del 2.3%, la asignación corresponde al Centro Universitario Regional del Valle del Aguan (CURVA); la región Valles de Olancho con una participación del 5.5%, la asignación corresponde al Centro Universitario Regional Nor-Oriental (CURNO); El Golfo de Fonseca con una participación del 6.1%, la asignación corresponde al Centro Universitario Regional del Litoral Pacífico (CURLP), y la región del Paraíso con un porcentaje de participación del 2.6%, la asignación corresponde al Centro Tecnológico Universitario Danlí. Cuadro No. 7 Regionalización por Programas (Valores en Miles de Lempiras) REGION PROGRAMA: ACTIVIDADES CENTRALES PROGRAMA: ADMINISTRACION Y DESARROLLO ACADEMICO CIUDAD UNIVERSITARIA PROGRAMA: DESARROLLO ACADEMICO A NIVEL REGIONAL TOTAL VALLE DE SULA , ,054.6 VALLE DE COMAYAGUA , ,045.3 OCCIDENTE , ,973.8 VALLE DE LEAN , ,715.7 VALLE DE AGUAN , ,985.7 VALLE DE OLANCHO , ,639.8 EL PARAISO , ,784.1 DISTRITO CENTRAL 1,076, ,328, ,404,847.2 GOLFO DE FONSECA , ,238.4 TOTAL 1,076, ,328, , ,017,284.6 V. VIABILIDAD FINANCIERA DEL PRESUPUESTO Resultado Económico Con el nivel de los Recursos y Gastos corrientes recomendados para el 2011, se genera un Ahorro en Cuenta Corriente de 59,575.7 miles de Lempiras, debido a que los ingresos son superiores en un 2.0% a los gastos corrientes. 11

12 5.2 Resultado Financiero Con la estructura y el nivel de Recursos y Gastos totales recomendados para el 2011, la Institución presenta un superávit de 59,575.7 miles de Lempiras, destinado a la amortización de la deuda que se mantiene con el INPREUNAH y el personal administrativo (por ajustes salariales). A continuación se presenta el Resumen de la Cuenta Financiera para el Ejercicio Fiscal 2011: Cuadro No.8 Resumen de la Cuenta Financiera (Valores en Miles de Lempiras) APROBADO RECOMENDADO CONCEPTO Ingresos Corrientes 2,775, ,949,171.4 Gastos Corrientes 2,694, ,889,595.7 Superávit o Déficit Corriente 81, ,575.7 Ingresos de Capital 29, ,113.2 Gastos de Cap ital 29, ,113.2 Superávit o Déficit Global 81, ,575.7 Financiamiento o Destino Amortizacion de Deuda 81, ,

13 VI. CONCLUSIONES 1. Las metas programadas por la Universidad Nacional Autónoma de Honduras para el Ejercicio Fiscal 2011, son compatibles con el quehacer fundamental de la institución y se encuentran alineados con la Visión de País y Plan de Nación , y contribuyen al logro del objetivo No.1 Una Honduras sin pobreza extrema, educada y sana, con sistemas consolidados de previsión social.. 2. El Plan Operativo y Ante proyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos para el Ejercicio Fiscal del 2011, presentado por la Universidad Nacional Autónoma de Honduras, ha sido analizado y validado por la Secretaría de Finanzas (SEFIN) y certificado por la Secretaría Técnica de Planificación y Cooperación Externa (SEPLAN), según Nota Técnica, sobre el proceso de Certificación del Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Republica, correspondiente al año 2011, emitida el 3 de septiembre del 2010, en oficio No. D.P.S El Presupuesto recomendado para la Universidad Nacional Autónoma de Honduras asciende a 3,017,284.6 miles de Lempiras, el cual esta distribuido en las siguientes regiones: La región del Distrito Central con un porcentaje de participación del 79.7%, le sigue la región de Valle de Sula con un 8.3%, en tercer lugar se encuentran la región de Valle de Lean con un 5.7%, el 6.3% del resto del Presupuesto se encuentra concentrado: Valle de Comayagua, Occidente, Valle de Aguan, Valle de Olancho, El Paraíso, y Golfo de Fonseca. 4. El presupuesto recomendado para el 2011, es financiado en un 95.5% con la aportación del Estado y solamente el 4.5% con ingresos propios, es decir que la aportación del Estado es el mayor soporte financiero para el sostenimiento de la UNAH. Al analizar los egresos observamos que las inversiones solamente representan el 2.3%, mientras que el grupo servicios personales representa el 84.8% del total de gastos recomendados. 13

14 5. El Anteproyecto de Presupuesto es Viable Financieramente, generando un Superávit de 59,575.7 miles de Lempiras monto que será destinado para amortización de la deuda que se mantiene con el INPREUNAH y el personal administrativo (por ajustes salariales). VII. RECOMENDACIONES 1. Aprobar el Presupuesto de Recursos y Gastos de la Universidad Nacional Autónoma de Honduras para el Ejercicio Fiscal 2011, por la cantidad de 3,017,284.6 miles de Lempiras, de conformidad a la estructura económica que se detalla en el presente Dictamen. 2. Observar un estricto control en los gastos, implementado las medidas administrativas necesarias que permitan cumplir con la metas del Plan Operativo, conforme a las estructuras presupuestarias asignadas, y abstenerse de realizar actividades que estén fuera del Plan Operativo Al ser la aportación del Estado el mayor soporte financiero, y ante la crisis financiera, es oportuno que la UNAH tome medidas que ayuden a mejorar los mecanismos de percepción de recursos propios así como promover el desarrollo de programas y proyectos de prestación de servicios que generen nuevas y/o amplíen las fuentes de ingresos. 4. Aplicar medidas estrictas de contención del gasto haciendo uso racional y pertinente de los recursos disponibles, con énfasis en lo relacionado al gasto en recurso humano, atendiendo lo establecido en los Decretos y Leyes vigentes. Para el 2011 se recomienda una asignación de 148,984.1 miles de Lempiras para cubrir ajuste salarial (5.6%) derivado del Contrato Colectivo y el Estatuto del Docente, incremento salarial que deberá ser otorgado si la capacidad financiera de la Institución lo permite. 5. Coordinar el Proceso de Planificación y Formulación Presupuestaria con anticipación, involucrando a los representantes de las regiones, a fin de determinar las necesidades y prioridades de cada una de las regiones donde habrá intervención de la Institución. 14

15 VIII. RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y GASTOS Presupuesto Recomendado de Recursos de la UNAH,2011 (Valores en Lempiras) I. RECURSOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 2,949,171, Venta de Bienes y Servicios 20,702, Ingresos de Operación 113,674, Rentas de la Propiedad 2,000, Transferencias Corrientes de la Administracion Central 2,812,795, II. RECURSOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 68,113, Transferencias de Capital de la Administracion Central 68,113, TOTAL DE RECURSOS 3,017,284, Presupuesto Recomendado de Gastos de la UNAH,2011 (Valores en Lempiras) I. GASTOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 2,889,595, Servicios Personales 2,558,780, Servicios No Personales 188,815, Materiales y Suministros 42,000, Transferencias Corrientes 100,000, II. GASTOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 68,113, Construcciones, Adiciones, y Mejoras 68,113, III. APLICACIONES FINANCIERAS 59,575, Servicio de la Deuda Pública Interna 59,575, TOTAL DE GASTOS 3,017,284,

16 IX. DICTAMEN La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, en cumplimiento del Artículo 266 de la Constitución de la República, Artículo 29 del Decreto Legislativo No que reforma la Ley General de la Administración Pública y el Artículo 57 Numeral 8 del Decreto Ejecutivo PCM Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencia del Poder Ejecutivo, ha revisado y analizado el Ante-proyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos del UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH) para el Ejercicio Fiscal 2011, y emite DICTAMEN FAVORABLE por la cantidad de TRES MIL DIECISIETE MILLONES DOSCIENTOS OCHENTA Y CUATRO MIL SEISCIENTOS LEMPIRAS EXACTOS (L3,017,284,600.00), según el detalle de las páginas que anteceden. 16

17 X. ANEXOS 1. Presupuesto de Egresos por Institución, Objetivos y Metas de la Visión de País. 2. Resultados de Producción por Institución y Programa. 3. Presupuesto de Ingresos por Rubro y Fuente de Financiamiento. 4. Presupuesto de Egresos por Institución, Programa y Región. 5. Presupuesto de Egresos por Institución, Grupo, Subgrupo, Objeto Detallado y Región. 6. Presupuesto de Egresos por Institución, Región, Departamento, Municipio y Fuente. 7. Presupuesto de Egresos por Grupo, Objeto Detallado y Fuente de Financiamiento. 8. Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento y Organismo Financiador. 9. Detalle de Gastos por Objetos a Nivel de Actividad Obra. 10. Cuenta Financiera y Fuente de Financiamiento según el Manual del FMI 1986 Detallada. 11. Presupuesto de Ingresos Plurianual. 12. Presupuesto de Egresos Plurianual por Grupo de Gasto. 17