SECRETARIA DE FINANZAS REPÚBLICA DE HONDURAS

Transcripción

1 INTRODUCCIÓN Con fundamento en los Artículos 368 de la Constitución de la República y el 29 de la Ley Orgánica del Presupuesto se prorrogó la vigencia del Decreto No el cual contiene el Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República y de las Instituciones Descentralizadas para el Ejercicio Fiscal Para efectos de la aprobación del correspondiente al Ejercicio Fiscal 2010, el Poder Ejecutivo a través de la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, solicitó a todas las Instituciones del Sector Público revisar el Anteproyecto de Presupuesto 2010 y aplicar una reducción del 20% del techo presupuestario en fondos nacionales, inicialmente recomendado. El presente Dictamen basado en el estudio y análisis efectuado por la Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas al Anteproyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos para el Ejercicio Fiscal 2010, formulado por la UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH) en el Sistema de Administración Financiera Integrada SIAFI, incluye los ajustes realizados conforme a las instrucciones de esta Secretaría de Estado. En este documento, se muestra el análisis de los recursos y gastos y la viabilidad financiera del Anteproyecto de Presupuesto para el Ejercicio Fiscal II. MISION Y OBJETIVO INSTITUCIONAL MISIÓN: Somos una Universidad estatal y autónoma; responsable constitucionalmente de organizar, dirigir y desarrollar el tercer y cuatro nivel del sistema educativo nacional. Nuestro ámbito de producción y acción científica es universal. Nuestro compromiso es contribuir a través de la formación de profesionales, la investigación y vinculación universidad-sociedad al desarrollo humano sostenible del país y por medio de la ciencia y la cultura que generamos,

2 contribuir a que todo Honduras participe de la universalidad y a que se desarrolle en condiciones de equidad y humanismo, atendiendo la pertinencia académica para las diversas necesidades regionales y el ámbito nacional. La UNAH tiene como objetivo primordial: El cultivo de la Ciencia, la Tecnología, las Letras y las Artes, por medio de Facultades, Escuelas, Institutos y Laboratorios de Investigación para la capacitación y el adiestramiento de profesionales y especialistas. III. OBJETIVOS ESPECIFICOS Y RESULTADOS DE GESTION Para el 2010 se ha establecido una serie de resultados de gestión que se centran en cinco objetivos específicos: 1. Fomentar y promover el desarrollo de la educación superior en beneficio de la sociedad hondureña. 2. Formar profesionales del más alto nivel académico, cívico, y ético, capaces de enfrentar los desafíos que impone la sociedad. 3. Promover, desarrollar, innovar y difundir la investigación científica, humanística y tecnológica. 4. Fomentar y difundir la identidad nacional, el arte, la ciencia y la cultura en el nivel educativo que le corresponde. 5. Fomentar la vinculación de la UNAH con las fuerzas productivas laborales, empresariales así como las demás que integran la sociedad. En base a estos objetivos se pueden enumerar algunos de los resultados de gestión más importantes a alcanzar en el 2010: 1. Matricular de forma presencial, a distancia y postgrados a 72,120 alumnos(as), y graduar a 5,084 profesionales a nivel de pregrado y postgrado.

3 2. Otorgar becas de investigación educativa en un 100%, a un costo de 10,654.3 miles de Lempiras; beneficiando a una población objetivo de 3,542 docentes. 3. Integrar en un 100% las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TICS) en el sistema de educación a distancia, atendiendo los 8 centros asociados a través de la informática, beneficiando una población de 6,773 alumnos(as). 4. Completar el proceso de acreditación de las carreras en la UNAH a un 100%, con un costo de 5,350.0 miles de Lempiras. 5. Elaborar por lo menos cinco proyectos de investigación artística, cultural o deportiva, a un costo de 8,000.0 miles de Lempiras; dirigidos a una población de 85,499 alumnos(as) universitarios(as). IV. CATEGORIAS PROGRAMATICAS Y RESULTADOS DE PRODUCCION. La UNAH cuenta con un solo Programa denominado Desarrollo de la Educación Superior (Programa 11) que tiene como finalidad: La educación, investigación, cultura y actividades recreativas en la enseñanza superior. Esto es congruente con las políticas del Gobierno de Honduras de conformar un sistema educativo integral, capaz de desarrollar en los hondureños habilidades, actitudes y valores, con capacidades competitivas para actuar con responsabilidad en la convivencia social y en la solución de problemas, que contribuya a la producción y la productividad nacional. Este programa tiene una actividad, la que es desarrollada por la Unidad Ejecutora: Junta de Dirección Universitaria, y dos proyectos que están a cargo de la Unidad Ejecutora: Secretaría de Administración y Finanzas. Como parte de los resultados de producción definidos para el 2010 pueden mencionarse algunas de los más relevantes:

4 Denominación Coordinación, Control y Dirección de la Educación Superior. Finalización de la Construcción del Laboratorio de Ciencias Básicas. Construcción Edificio de Aulas No.5, UNAH-VS. Resultado de Producción Actividad 1. Fortalecer la vinculación entre la UNAH y las alcaldías e instancias promotoras del desarrollo local tomando como base la oferta académica de vinculación. 2. Desarrollar proyectos de investigación para la actividad académica que promueva el avance científico. 3. Capacitar en un 100% los consejos locales de carrera docente en la elaboración y ejecución de planes y programas de capacitación de sus respectivas unidades académicas. 4. Lograr que el 25% de las carreras de la UNAH inicien la fundamentación y planificación de sus currículo bajo el marco del nuevo modelo educativo 5. Capacitar en un 100% los comités de desarrollo curricular de las facultades de la UNAH en la fundamentación y planificación del modelo educativo para incorporarlo en los currículos de la oferta educativa. Proyectos 1. Contar con un edificio de 6 aulas, 20 laboratorios, y 8 mini laboratorios para clases de Química y Farmacia. 1. Contar con un nuevo edificio de aulas que proporcione espacio, facilidad de acceso, seguridad y comodidad para el estudiante. Unidad de Costo Porcentaje medida (En Miles) No. de Solicitudes No. de 100 4,735.2 Proyectos No. de 100 7,000.0 Capacitaciones No de Carreras No. de Capacitaciones No. de Centros 100 6,500.0 Educativos No. de Centros ,787.5 Educativos

5 V. ANALISIS Y EVALUACION DEL PRESUPUESTO Análisis del Presupuesto de Recursos El Presupuesto Total de Recursos recomendado para el 2010 asciende a 2,805,148.6 miles de Lempiras, superior en 5.6% con relación al aprobado 2009; dicha variación se sustenta en la proyección de un aumento de ingresos netos para la Administración Central, generando un aumento de 134,814.0 miles de Lempiras en relación al 2009 en la Transferencia que el Estado de Honduras asigna a la UNAH (6% del Presupuesto de Ingresos Netos de la República), en cumplimiento del Artículo 161 de la Constitución de la República, y un incremento de 8,981.8 miles de Lempiras en la transferencia que se asigna para financiar becas según Convenio Ministerio de Salud-IHSS-UNAH Ingresos Corrientes Los Ingresos Corrientes recomendados ascienden a 2,775,861.1 miles de Lempiras, que representan el 99% del total de ingresos recomendado, siendo estos superiores en 6.3% a lo aprobado La mayor parte de los ingresos corrientes lo constituye la Transferencia asignada por la Administración Central para Gastos Corrientes que asciende a 2,639,484.8 miles de Lempiras, que representa el 95.1% del total de ingresos corrientes; monto que esta compuesto por 2,576,572.5 miles de Lempiras parte de la transferencia que el Estado asigna a la UNAH en cumplimiento al Artículo 161 de la Constitución de la República, e incluye una Transferencia de la Secretaría de Salud, para financiar becas según el Convenio Ministerio Salud -IHSS-UNAH monto que asciende a 62,912.3 miles de Lempiras.

6 El 4.9% (136,376.3 miles de Lempiras) restante del total ingresos corrientes recomendado, corresponde a los ingresos generados por la Venta de Bienes y Servicios (ingresos gabinete dental, uso de laboratorios, derechos de matrícula, derechos de graduación, derechos de incorporación, certificaciones, constancias, cambios de carrera, maestrías, diplomados, cursos y conferencias, cancelación de asignaturas, venta de librería UNAH, productos agropecuarios y farmacéuticos, venta y reposición de credenciales entre otros), y el Alquiler de edificios, locales e instalaciones. Estos ingresos solamente presentan un incremento del 4.2% (5,434.3 miles de Lempiras) en relación a la cifra aprobada Recursos de Capital Los recursos de capital recomendados ascienden a 29,287.5 miles de Lempiras, y representan el 1% del total de ingresos recomendados. Los recursos de capital forman parte de la transferencia que el Estado asigna a la UNAH en cumplimiento al Artículo 161 de la Constitución de la República, y son destinados a financiar la Finalización de la Construcción del Laboratorio de Ciencias Básicas, y la Construcción del Edificio de Aulas No.5 UNAH Valle de Sula. Cuadro No. 1 Monto y Estructura Económica de los Recursos (Valores en Miles de Lempiras) CONCEPTO Aprobado Recomendado Variación Rec./Aprob Abs. % Ingresos Corrientes 2,610, ,775, , Recursos de Capital 45, , , TOTAL 2,655, ,805, ,

7 5.2 Análisis del Presupuesto de Gastos Se recomienda un Presupuesto de Gastos por 2,805,148.6 miles de Lempiras, superior en 5.6% (149,230.1 miles de Lempiras) a lo aprobado 2009; incremento que se refleja en el Grupo Servicios Personales, en el que se contemplan un ajuste salarial (6%) derivado del Contrato Colectivo (Personal Administrativo) y el Estatuto del Docente; asimismo un incremento en la asignación para becas y ayuda social a personas Gastos Corrientes Los Gastos Corrientes representan el 96.1% de total de gastos recomendados monto que asciende a 2,694,561.1 miles de Lempiras, superior en 16.5% (381,535.4 miles de Lempiras) con relación al aprobado La mayor asignación en el gasto corriente se aplica a los Servicios Personales que representan el 92.6% (2,496,019.4 miles de Lempiras) del total de gastos corrientes recomendado, y es superior en un 29.3% a lo aprobado 2009 (1,930,060.8 miles de Lempiras). Dentro de este grupo se incluyen 1,658,296.7 miles de Lempiras para financiar una panilla de 5,497 empleados permanentes; en cuanto al personal temporal se registra en concepto de sueldos y salarios un monto de 27,134.3 miles de Lempiras, que incluye contratos especiales por prestación de otros servicios y jornales. Del total de gastos en sueldos y salarios el 69% se destina al personal masculino y el 31% restante al personal femenino, tal como se detalla en el siguiente cuadro.

8 Detalle de Gasto en Personal Permanente y Temporal (Valores en Miles de Lempiras) Totales Sexo Masculino Sexo Femenino DENOMINACION Plazas Costo Anual Plazas Costo Anual Plazas Costo Anual Personal Permanente 5,497 1,658, ,526 1,151, , , Ejecutivo 55 44, , , Técnico , , , Docente 3,212 1,290, , , , Administrativo , , , Medico 30 11, , , Administrativos , , , De Servicio , , , De Seguridad , , Personal Temporal , , , Por Jornales Por Contratos Especiales , , ,826.8 TOTAL 5,631 1,685, ,620 1,166, , ,457.8 Los Servicios No Personales representan el 2.8% de total de gastos corrientes recomendados monto que asciende a 75,002.4 miles de Lempiras; inferior en un 68.6% a lo aprobado 2009 (238,955.3 miles de Lempiras), esto producto de la falta de recursos para financiar en su totalidad los requerimientos por parte de la Universidad en este grupo. Los gastos más significados se presentan en los renglones: servicios técnicos profesionales, servicios de transporte, pago de servicios públicos, servicios de imprenta y publicaciones, y mantenimiento y reparación de maquinaria y equipo. Los Materiales y Suministros representan el 1% (25,811.2 miles de Lempiras) del total de gastos corrientes, y es inferior en un 63.3% a lo aprobado 2009 (70,380.6 miles de Lempiras); los gastos más significados en este grupo se presentan en los renglones: alimentos y bebidas para personas, productos de papel y cartón, y combustibles y lubricantes.

9 Las Transferencias representan el 3.6% de los gastos corrientes recomendados, y son superiores en un 32.7% a lo aprobado 2009 (73,629.0 miles de Lempiras). Del monto recomendado en Transferencias 20.0 miles de Lempiras corresponden al IHADFA, 20.0 miles de Lempiras al INJUVEN, para becas 95,814.2 miles de Lempiras (se incluyen 62,912.3 miles de Lempiras para médicos especialistas según convenio Salud- IHSS-UNAH), 1,023.4 miles de Lempiras para ayuda social a personas, miles de Lempiras para donaciones a asociaciones civiles sin fines de lucro, y miles de Lempiras para cumplir los convenios con Organismos Internacionales Gastos de Capital Los Gastos de Capital recomendados ascienden a 29,287.5 miles de Lempiras y representan apenas el 1% del gasto recomendado, distribuido en dos proyectos de inversión: Finalización de la construcción del laboratorio de Ciencias Básicas 6,500.0 miles de Lempiras. Construcción Edificio de Aulas Nº 5 UNAH-Valle de Sula 22,787.5 miles de Lempiras Aplicaciones Financieras Se recomienda un monto de 81,300.0 miles de Lempiras; 24,000.0 miles de Lempiras se destina a la amortización de la deuda con el Instituto de Previsión de los Empleados de la UNAH (INPREUNAH), 57,300.0 miles de Lempiras deuda con el personal docente por ajuste salarial 2009 (retroactivo enero-mayo).

10 Cuadro No. 2 Monto y Estructura Económica de los Gastos (Valores en Miles de Lempiras) Aprobado Recomendado Variación Rec./Aprob. CONCEPTO Abs. % Gastos Corrientes 2,313, ,694, , Gastos de Capital 57, , , Aplicaciones Financieras 285, , , TOTAL 2,655, ,805, , VI. VIABILIDAD FINANCIERA DEL PRESUPUESTO PARA EL Resultado Económico Con el nivel de los Recursos y Gastos corrientes recomendados para el 2010, se genera un Ahorro en Cuenta Corriente de 81,300.0 miles de Lempiras, debido a que los ingresos son superiores en un 2.9% a los gastos corrientes. 6.2 Resultado Financiero Con la estructura y el nivel de Recursos y Gastos totales recomendados para el 2010, la Institución presenta un superávit de 81,300.0 miles de Lempiras, destinado a la amortización de la deuda que se mantiene con el INPREUNAH y el personal docente (por ajustes salariales). A continuación se presenta el Resumen de la Cuenta Financiera para el Ejercicio Fiscal 2010:

11 Cuadro No.3 Resumen de la Cuenta Financiera (Valores en Miles de Lempiras) APROBADO RECOMENDADO CONCEPTO Ingresos Corrientes 2,610, ,775,861.1 Gastos Corrientes 2,313, ,694,561.1 Superávit o Déficit Corriente 297, ,300.0 Ingresos de Capital 45, ,287.5 Gastos de Capital 57, ,287.5 Superávit o Déficit Global 285, ,300.0 Financiamiento o Destino -Amortización de Deuda 285, ,300.0

12 VII. CONCLUSIONES SECRETARIA DE FINANZAS 1. Los resultados definidos en el POA por la Universidad Nacional Autónoma de Honduras para el 2010, están orientadas a mejorar la calidad de los procesos educativos, garantizar la igualdad de oportunidades en el acceso y participación del sistema educativo, estimulando el desarrollo y funcionamiento con calidad institucional de los centros regionales. 2. Se observa que la forma de cuantificar las unidades de medida definidas para los resultados de gestión y producción, no reúne los requerimientos necesarios para emitir un dictamen objetivo y factible que permita ser evaluado en base a una gestión por resultados. 3. El Presupuesto recomendado para la UNAH asciende a 2,805,148.6 miles de Lempiras; al analizar los ingresos se demuestra que la aportación del Estado representa el 95.1% del presupuesto recomendado y los ingresos propios solamente representan el 4.9%, es decir que la aportación del Estado es el mayor soporte financiero para el sostenimiento de la UNAH. 4. Por el lado de los egresos observamos que las inversiones solamente representan el 1%, mientras que el grupo servicios personales representa el 89% del total de gastos recomendados, destinado al pago de beneficios salariales a los empleados para darle cumplimiento al Estatuto del Docente y Contrato Colectivo; situación que restringe financiar otras necesidades prioritarias (equipo y mobiliario educacional, equipo científico y tecnológico, mantenimiento de equipos y edificios, Materiales y suministros, construcciones etc.) por falta de recursos. 5. El Anteproyecto de Presupuesto es Viable Financieramente, generando un Superávit de 81,300.0 miles de Lempiras monto que será destinado para amortización de la deuda que se mantiene con el INPREUNAH y el personal docente y administrativo (por ajustes salariales).

13 VIII. RECOMENDACIONES 1. Aprobar el Presupuesto de Recursos y Gastos de la Universidad Nacional Autónoma de Honduras (UNAH), para el Ejercicio Fiscal 2010, por la cantidad de 2,805,148.6 miles de Lempiras, de conformidad a la estructura económica que se detalla en el presente Dictamen. 2. Para cumplir con una gestión por resultados, es vital que la UNAH diseñe un sistema de control de resultados que de seguimiento y evalué el desarrollo de los mismos, observando las Normas de Administración Presupuestaria e implementando las Políticas y medidas para asegurar el logro de las metas programadas. Por lo tanto se recomienda hacer una reprogramación al Plan Operativo Al ser la aportación del Estado el mayor soporte financiero, y ante la crisis financiera por la que atraviesa la UNAH, es oportuno tomar medidas que ayuden a mejorar los mecanismos de percepción de recursos propios así como promover el desarrollo de proyectos de servicios que generen nuevas fuentes de ingresos, que permita alcanzar la auto sostenibilidad administrativa y financiera que forje una verdadera autonomía. 4. Aplicar medidas estrictas de contención del gasto haciendo uso racional y pertinente de los recursos disponibles, con énfasis en lo relacionado al gasto en recurso humano, atendiendo lo establecido en los Decretos y Leyes vigentes. Para el 2010 se recomienda una asignación de 169,019.1 miles de Lempiras para cubrir ajuste salarial (6%) derivado del Contrato Colectivo y el Estatuto del Docente, incremento salarial que deberá ser otorgado si la capacidad financiera de la Institución lo permite. 5. Ejecutar los proyectos de inversión establecidos para el Ejercicio Fiscal 2010 y presentar informes de avance a la Secretaría de Finanzas para la evaluación de los mismos.

14 IX. RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Y GASTOS Presupuesto Recomendado de Recursos de la UNAH,2010 (Valores en Lempiras) I. RECURSOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 2,775,861, Venta de Bienes y Servicios 134,376, Rentas de la Propiedad 2,000, Transferencia Corriente de la Administracion Central 2,639,484, II. RECURSOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 29,287, Transferencia de Capital de la Administracion Central 29,287, TOTAL DE RECURSOS 2,805,148, Presupuesto Recomendado de Gastos de la UNAH,2010 (Valores en Lempiras) I. GASTOS POR TRANSACCIONES CORRIENTES 2,694,561, Servicios Personales 2,496,019, Servicios No Personales 75,002, Materiales y Suministros 25,811, Transferencias Corrientes 97,728, II. GASTOS POR TRANSACCIONES DE CAPITAL 29,287, Construcciones 29,287, III. APLICACIONES FINANCIERAS 81,300, Servicio de la Deuda Pública interna 81,300, TOTAL DE GASTOS 2,805,148,614.00

15 X. DICTAMEN La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas, en cumplimiento del Artículo 266 de la Constitución de la República, Artículo 29 del Decreto Legislativo No que reforma la Ley General de la Administración Pública y el Artículo 57 Numeral 8 del Decreto Ejecutivo PCM Reglamento de Organización, Funcionamiento y Competencia del Poder Ejecutivo, ha analizado y evaluado el Ante-proyecto de Presupuesto de Recursos y Gastos de la UNIVERSIDAD NACIONAL AUTONOMA DE HONDURAS (UNAH) para el Ejercicio Fiscal 2010, y emite DICTAMEN FAVORABLE por la cantidad de DOS MIL OCHOCIENTOS CINCO MILLONES CIENTO CUARENTA Y OCHO MIL SEISCIENTOS CATORCE LEMPIRAS EXACTOS (L2,805,148,614.00) según el detalle de las páginas que anteceden. WILLIAM CHONG WONG Secretario de Estado en el Despacho de Finanzas

16 XI. ANEXOS 1. Objetivos y Resultados por Gestión. 2. Categoría Programática. 3. Presupuesto de Egresos por Finalidad y Función. 4. Presupuesto de Egresos por Institución y Programa. 5. Presupuesto de Ingresos por Rubro y Fuente de Financiamiento. 6. Presupuesto de Ingresos por Fuentes de Financiamiento, Organismo y Clasificación Financiera según Manual del FMI Presupuesto de Egresos por Institución y Ubicación Geográfica. 8. Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento y Organismos. 9. Presupuesto de Egresos por Fuente de Financiamiento y Comparativo por Ejercicios. 10. Presupuesto de Egresos por Grupo, Objeto Detallado y Fuente de Financiamiento. 11. Presupuesto de Egresos por Grupo de Gastos, Comparativo por Ejercicios, todas las Fuentes. 12. Presupuesto de Inversión por Grupo de Fuentes de Financiamiento. 13. Detalle del Gasto por Objeto a nivel de Actividad Obra. 14. Presupuesto de Egresos por Categoría Programática Detallado. 15. Cuenta Financiera y Fuente de Financiamiento según el Manual del FMI 1986 Detallada. 16. Cuenta Financiera según el Manual del FMI Detallada. Todas las Fuentes Comparativo. 17. Presupuesto de Ingresos Plurianual. 18. Presupuesto de Gastos Plurianual.