Propuesta de Reforma Fiscal Integral. Ernesto Selman Miguel Collado Di Franco Francisco Canahuate Disla

Transcripción

1 Propuesta de Reforma Fiscal Integral Ernesto Selman Miguel Collado Di Franco Francisco Canahuate Disla Junio, 2016

2 Balance Presupuestario del Sector Público No Financiero* (En % del PIB, ) 0.1% 0.7% 0.5% 0.1% - 0.1% - 0.2% - 0.8% - 0.6% 0.0% - 0.4% - 1.6% - 2.1% - 1.1% - 0.3% - 0.7% - 3.0% - 3.6% - 3.1% - 2.8% - 3.0% - 4.1% - 3.2% - 3.3% - 3.4% - 4.8% - 6.9% CREES * , Gobierno Central; , Sector Público No Financiero. Fuente: Elaboración de CREES con información del Banco Central de la República Dominicana y la Dirección General de Presupuestos (DIGEPRES). Nota: 2015 no incluye los ingresos por concepto de donaciones de Petrocaribe. 2

3 Deuda del Sector Público No Financiero (Millones US$, Feb., 2016) Deuda externa Deuda Interna 23,204 23,809 24,155 24,920 19, % 16, % 7,407 7,558 6,585 6,822 5,744 4,499 4,614 4,413 4,562 3,946 3,994 3,807 3,572 3,545 3,661 3,958 4,403 3,244 14,818 13,254 11, Mar- 16 Fuente: Elaboración de CREES en base a información de la Dirección General de Crédito Público (Ministerio de Hacienda).

4 Balance del Sector Público Consolidado* (Como % del PIB, ) - 1.7% - 1.7% - 1.2% - 2.1% - 0.3% - 1.4% - 0.2% - 2.3% SPNF BCRD - 4.9% - 2.4% - 3.1% - 3.4% - 0.3% - 2.5% - 2.8% - 0.8% - 2.2% - 3.0% 0.1% - 1.8% - 1.7% - 3.8% - 1.3% - 5.1% - 3.2% - 1.3% - 4.5% - 2.9% - 1.2% - 4.1% - 3.2% - 1.4% - 4.6% - 7.1% - 4.1% - 1.4% - 5.5% - 3.2% - 1.5% - 4.7% - 3.3% - 1.4% - 4.7% - 6.5% - 7.3% - 1.1% - 8.2% *Incluye Sector Público No Financiero (SPNF) y Banco Central de la República Dominicana (BCRD). Fuentes: Elaboración de CREES con información del Informe Preliminar de la Economía Dominicana, Enero- Diciembre 2015, Página Abierta del BCRD, Balances Generales del BCRD y Fundación Economía y Desarrollo, Inc. 4

5 SPNF SPNF BCRD BCRD 4,474 5,051 5,707 8,485 5,744 Deuda del Sector Público Consolidado SPNF + BCRD (Como % del PBI, Mar. 2016) 6,585 6,822 7, % 13,490 14,185 12,014 11,201 7,558 17,757 11,219 24,248 22,194 20,203 13,254 14,818 16,593 27,158 19,463 34,990 33,657 32,358 31,450 23,204 23,809 24,155 24,920 4,616 5,192 6,083 6,627 6,538 6,949 7,376 7,655 7,694 8,246 8,549 9,502 10,070 3,244 3,958 4,403 2,741 1, % 1,093 1, Mar Fuente: Elaboración de CREES con información del BCRD y Crédito Público (Ministerio de Hacienda).

6 Pago de intereses/ingresos tributarios del Gobierno Central (Como %, ) 19.3% 18.0% 17.8% 21.8% 21.3% 24.4% 14.1% 14.5% 10.2% 8.2% 6.0% 4.2% 2017 Pres CREES 2016 Pres Fuente: Elaboración de CREES con información del BCRD, el Proyecto de Ley de Presupuesto General del Estado 2016 y es_maciones propias.

7 Pacto Fiscal Ley de Estrategia Nacional de Desarrollo: Ar=culo 36. Reforma Fiscal.- Se consigna la necesidad de que las fuerzas políicas, económicas y sociales arriben a un pacto fiscal orientado a financiar el desarrollo sostenible y garanizar la sostenibilidad fiscal a largo plazo, mediante el apoyo sostenido a un proceso de reestructuración fiscal integral y el marco de una ley de responsabilidad fiscal que establezca normas y penalidades para garanizar su cumplimiento. CREES y FINJUS redactaron proyecto de Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Pendiente una reestructuración fiscal integral que revise y modifique el Código Tributario vigente

8 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Reglas Fiscales - Límite al gasto público - Límite al déficit fiscal - Límite al endeudamiento público Fondo de Estabilidad y Sostenibilidad Fiscal (FESF) Oficina Congrensual de Presupuesto y Análisis Económico (OCPAE) Informaciones y/o publicaciones ges_ón financiera del Estado con carácter de información pública, según Ley de Libre Acceso a la Información Infracciones y sanciones disciplinarias _pificadas según Ley de Función Pública

9 Reforma Integral al Código Tributario

10 Puntos generales a destacar Obje_vos: - Incrementar la capacidad produc_va y generar más y mejores empleos formales - Reducir el incen_vo a la informalidad, la evasión y elusión tributarias - Incrementar las recaudaciones fiscales por mayor ac_vidad produc_va y ampliación de bases Se consolida en una legislación todos los asuntos tributarios internos - No se modifica lo rela_vo al comercio exterior Se simplifica la estructura imposi_va, reducen tasas y se amplían bases imponibles, incrementando la presión tributaria. Se respetan los derechos adquiridos en legislaciones y contratos vigentes

11 Presión tributaria histórica ( ) 11.8% 11.6% 10.9% 11.1% 11.3% 11.2% 10.4% 10.5% 10.3% 13.1% 12.9% 11.2% 12.5% 13.7% 14.0% 14.9% 14.2% 13.1% 12.7% 12.2% 12.3% 13.9% 14.1% 14.1% 13.7% 7.8% Pres. 11

12 Título I: Normas Generales Actualiza el texto vigente a la nueva Cons_tución de la República Futuras modificaciones impuestos: - Entran en vigencia a par_r de 6 meses de su promulgación - Facilitarán adecuación de los sistemas opera_vos Administración Tributaria y contribuyentes - Éstas no podrán realizarse por leyes aisladas Reduce tasa interés indemnizatorio de 1.10% a 1.00% mensual Simplificación pagos de impuestos: - Fecha unificada para declaración y pago de impuestos por mes; - Único formulario para todas las retenciones al mes. Se actualiza texto que recoge dis_ntos cambios recientes al Código Tributario

13 Título II: Impuesto sobre la Renta Se reducen tasas tanto de personas lsicas como jurídicas: - Personas lsicas: nueva escala de 10%, 15% y 20% - Personas jurídicas: 20% - Tasas del 20% se reducen a 15% luego del tercer año de vigencia de esta ley An_cipos: - Se reducen an_cipos de 12 a 4 por año (de mensual a trimestral) - Se reduce la base del 1.5% al 1% de ingresos brutos declarados del año anterior - Se excluyen para las ac_vidades agropecuarias Se reducen los impuestos a los dividendos en efec_vo y a los intereses de personas lsicas del 10% al 5%: - Ambos impuestos se eliminan al tercer año de vigencia de esta ley Se derogan exoneraciones diversas que desgravan este impuesto (explicación más adelante)

14 Título III: Impuesto al Valor Agregado Se transforma ITBIS a IVA Se reduce y unifica tasa al 10% para todos los rubros gravados. Se reducen significa_vamente las exenciones de bienes Se man_enen exentos: - Plantas y animales vivos - Solares urbanos yermos y terrenos rurales - Internación temporal, diplomá_cos, mudanzas de regreso y otros específicos - Servicios financieros - Planes de pensiones y jubilaciones - Transporte terrestre de personas - Electricidad, agua, alcantarillado y recogida basura - Alquiler de viviendas - Educación y cultura - Salud y seguridad social Se incluyen: - Venta y/o transferencia de inmuebles - Combus_bles - Pólizas de seguro en general

15 Título IV: Impuesto Selectivo al Consumo Cambia filosola para gravar solo bienes que generan externalidades nega_vas en salud y medioambiente Busca evitar competencia desleal, contrabando y falsificaciones Se derogan para: - Bienes de consumo y electrodomés_cos - Servicios de telecomunicaciones - Seguros en general Tasas y montos propuestos (indexados por inflación): - Bebidas alcohólicas: Se establece impuesto específico de RD$395/litro y se man_enen invariables tasas ad- valorem - Tabaco y derivados: Se establece impuesto específico de RD$35 por caje_lla (20 unidades) y RD $17.50 (10 unidades) y se man_enen invariables tasas ad- valorem - Combus_bles: Gasolinas: RD$50, Gasoi:l RD$25, Kerosene- Fuel Oil: RD$15, GLP- Avtur: RD$5, Gas Natural: Exento Se establece mecanismo de reembolso de impuestos (drawback) a generadoras de electricidad por alto costo de servicio y por exención del IVA Se reduce impuesto sobre registro de vehículos de 17% a 15%

16 Título V: Impuesto al Patrimonio Este impuesto simplifica y consolida la tributación a la riqueza Elimina obstáculos a la inversión de capital y generación de empleos formales Excluye a la mayor parte de la población y pequeñas empresas Reconoce que deudas de contribuyentes no deben ser gravadas Sus_tuye los siguientes impuestos - Ac_vos para personas jurídicas (1%) - IPI- IVSS para personas lsicas (1%) - Transferencia de vehículos de motor (2%) - Transferencia de inmuebles (3%) - Gravamen a las hipotecas (2%) Exenciones: envejecientes (65 años) con único inmueble y terrenos con explotación agropecuaria Tasa: 1% a par_r de los RD$10 millones. Deducible como gasto para el ISR.

17 Título VI: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Se incorpora texto actualizado de la Ley 2569 sobre Sucesiones y Donaciones Consolida y unifica la tasa para evitar distorsiones, evasión y elusión Iguala tasa de 3% de sucesiones para las donaciones de padres a hijos a par_r de RD$1,000,000 Aplica tasa corpora_va para donaciones de empresas y personas lsicas a par_r de RD$1,000,000 Deroga la Ley 2569 y sus modificaciones

18 Título VII: Impuesto a Bancas Deportivas, Juegos de Azar y Loterías Se integran textos de legislaciones vigentes y deroga esas leyes Simplifica el sistema, estableciendo impuestos _po ad- valorem Se combinan impuestos específicos y ad- valoren para dis_ntos rubros Impuestos ad- valorem diferentes para casinos, bancas de apuestas depor_vas, de lotería, tragamonedas, juegos telefónicos y juegos por internet

19 Exoneraciones, exenciones y desgravaciones Exenciones se man_enen hasta agotar período de vigencia de cada ley o contrato Exenciones se mantendrán vigentes sobre las rentas originadas en su propia explotación o negocio Podrán mantenerse exoneraciones y desgravaciones por tres años, tributando a la tasa de ISR vigente antes de aprobada esta ley Transitorios: - Publicación de los nuevos reglamentos - Amnis_a fiscal: nuevo sistema requiere transparencia de inicio

20 Presión tributaria con Reforma CREES Presión Tributaria Hacienda Presión Tributaria CREES 17.1% 15.8% 2.7 p.p. 13.9% 14.1% 13.1% 13.7% 17.8% Meta END (16%) 14.1% 18.3% Fuente: Ministerio de Hacienda y Estimaciones CREES.

21 Ingresos tributarios Ingresos tributarios Gobierno Central (Hacienda) Ingresos tributarios propuesta CREES 495, , , , , ,540.1 Presupuesto , , Fuente: Estimaciones de CREES; Estadísticas de Ingresos 2013 y 2015, Banco Central; 2016, Estimaciones de Hacienda para Nota: propuesta de CREES incluye ingresos extraordinarios por conceptos de ganancias de capital para hacer comparación equiparable. 21

22 Presión Tributaria RD y América Latina 17.4 Presión Tributaria (En %, 2013) Preomedio AL RD RD Preomedio AL Con contribuciones a la seguridad social Sin contribuciones a la seguridad social Fuente: Elaboración CREES en base a datos de la CEPAL