En ruta hacia la consolidación fiscal: Impuesto Ventas. Noviembre, 2013

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Benito Nieto Soto
hace 5 años
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1 En ruta hacia la consolidación fiscal: Impuesto Ventas Noviembre, 2013

2 Agenda Impuesto de Ventas Opciones a Considerar Plan de Acción

3 Programa de Consolidación Fiscal Gobernanza Fiscal Ingreso Programa de Consolidación Fiscal Gasto Financiamiento e Inversión pública 3

4 En ruta hacia la consolidación fiscal IMPUESTO DE VENTAS

5 Ingresos del Gobierno Central Costa Rica tiene una carga tributaria relativamente baja en comparación con otros países latinoamericanos Si se excluyen los ingresos provenientes de contribuciones sociales, Costa Rica tiene la tercera carga tributaria más baja en la región

6 Exoneraciones o gasto tributario Gasto Tributario Periodo 2012 Impuesto Millones Colones % PIB Impuesto General sobre las Ventas ,54 Impuesto sobre la Renta ,82 Otros ,26 Total ,62

7 Exoneraciones o gasto tributario Distribución (%PIB) Impuestos General sobre las Ventas (%PIB) Otros 0,23% ISR 1,82% IGV 3,54% Bienes 1,74% Servicios 1,57% Otros 0,26%

8 En ruta hacia la consolidación fiscal OPCIONES A CONSIDERAR 8

9 Impuesto Valor Agregado Es un poderoso instrumento para recaudar y combatir la evasión La clave radica en que el que cobra el IVA al consumidor final deduce los IVAS que le pagó a sus proveedores Esto hace que el que vende al consumidor final se asegure de poder demostrar lo que le pagó a sus proveedores, por lo que le entrega a la administración la lista de proveedores y cuánto le pagó a cada uno Con esta información la administración cruza los datos del IVA y de los demás impuestos y mejora la eficiencia de todo el sistema

10 En ruta hacia la consolidación fiscal PLAN DE ACCIÓN 10

11 Ingresos del Gobierno Central Plan de acción Mejorar en las administraciones tributaria y aduanera Fortalecer la lucha contra la elusión, evasión y contrabando Dotar a la administración tributaria de mayor flexibilidad e independencia en su gestión Modernizar los sistemas informáticos Robustecer la coordinación entre las direcciones de tributación y de aduanas

12 Inventario de opciones-iva Ampliar la base del impuesto a servicios. Adoptar completamente un criterio de Deducción Financiera. Posibles tratamientos en Canasta Básica: Tarifa preferencial, distinta de cero, para la Canasta y sus insumos. Mantenerla exenta y gravar los insumos con tarifa preferencial. IVA personalizado. Tarifas diferenciadas para bienes meritorios (Educación y Salud) Educación: Diferenciar la tarifa por nivel educativo, a partir de criterios de eficiencia y equidad.

13 Rendimientos esperados Impuesto General sobre las Ventas Aumento de un punto porcentual en la tasa del impuesto (sobre la base actual) 0.30 Gravar todos los servicios, excepto salud y educación, al 13% 0.62 Gravar Salud (rendimiento de cada punto porcentual del IVA) 0.01 Gravar Educación (rendimiento de cada punto porcentual del IVA) 0.01 Gravar Canasta BásicaTributaria (rendimiento de cada punto porcentual de IVA) 0.11 De los cuales Insumos 0.03 Fuente: Ministerio de Hacienda Programa de Consolidación Fiscal Rendimientos Medidas Ingresos (%PIB)

14 En ruta hacia la consolidación fiscal: Impuesto Ventas Noviembre, 2013

15 Otros Impuestos Impuesto a las Transacciones Financieras 6/ 0.31 Incremento al impuesto de traspaso 0.10 Vehículos usados 7/ 0.01 Bienes inmuebles 8/ 0.08 Premios Lotería 9/ 0.07 Incremento en el impuesto a la propiedad vehículos de lujo 10/ 0.03 Impuesto a los Activos 11/ 0.01 Notas 6/ Dos tasas: una preferencial del 0,1% y otra del 0,15% 7/ Tasa del traspaso de bienes al 3% (impuesto de traspaso a vehículos de 2,5% a 3%) 8/ Tasa del traspaso de bienes al 3% (impuesto de traspaso a bienes inmuebles de 1,5% a 3%) 9/ Tasa del 15% 10/ Tasa superior del 50% al impuesto a la propiedad para vehículos de lujo 11/ Tasa del 0,1% sobre el valor del activo Fuente: Ministerio de Hacienda Programa de Consolidación Fiscal Rendimientos Medidas Ingresos (%PIB)

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