NUEVO SISTEMA TRIBUTARIO. UNICATO DE ANTIGUA (un país de novela)

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Gonzalo Córdoba Araya
hace 6 años
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1 NUEVO SISTEMA TRIBUTARIO UNICATO DE ANTIGUA (un país de novela) Marcelo Calissano - Argentina Olga Valverde - Costa Rica Nelson Rojas - Costa Rica Mónica Bravo - Ecuador Clara Urteaga - Perú Alvaro Romano - Uruguay Agosto de 2008

2 CARACTERÍSTICAS DEL UNICATO DE ANTIGUA hambito ECONOMICO Pobreza extrema Alta tasa de desocupación Economía dependiente de productos primarios: commodities mineros Apertura comercial internacional Superávit fiscal Incipiente infraestructura básica Altos niveles de evasión

3 CARACTERÍSTICAS DEL UNICATO DE ANTIGUA AMBITO ECONOMICO Secreto bancario y alto grado de bancarización Sistemas tributarios complejos: Multiplicidad de impuestos de base reducida, con destinos específicos, tasas diferenciales. Administración tributaria débil: Bajos niveles de informatización y de remuneración. Bajos niveles de recaudación Altos niveles de informalización.

4 CARACTERÍSTICAS DEL UNICATO DE ANTIGUA AMBITO POLITICO Estabilidad democrática Falta de gobernanza Existe acuerdo que permite establecer las normas necesarias para mejorar el sistema tributario.

5 CARACTERÍSTICAS DEL UNICATO DE ANTIGUA AMBITO SOCIAL Desigualdad Población joven Falta de cultura tributaria Altos niveles de tolerancia al incumplimiento

6 OBJETIVOS BUSCADOS Suficiencia Equidad Incentivo a la inversión productiva Simplicidad

7 REQUISITOS NECESARIOS Amplio consenso social Consenso Político Campaña de sensibilización e información

8 ESTRUCTURA TRIBUTARIA Imposición a las rentas Imposición al consumo Imposición al Capital Contribuciones a la Seguridad Social

9 SISTEMA TRIBUTARIO DE ANTIGUA RENTA CONSUMO CAPITAL CESS IREM IVA IP OB IRPF ISC ITF PAT IRNR RÉGIMEN SIMPLIFICADO

10 IMPOSICIÓN A LAS RENTAS IRem IRPF IRNR

11 Impuesto a Rentas Empresariales Alícuota: 30% Múltiples rentas sin gravar

12 Impuesto a Rentas Empresariales La reforma reduce considerablemente el número de impuestos y grava todas las rentas. La reforma mantiene como criterio jurisdiccional de atribución de potestad tributaria el principio de la fuente territorial. Grava las rentas netas de fuente antigüeña obtenidas por empresas residentes y por establecimientos permanentes de entidades no residentes.

13 Impuesto a Rentas Empresariales Incentivos a las inversiones Incentivos al empleo

14 Impuesto Renta Personas Físicas Grava las rentas de las personas físicas residentes, bajo el criterio de la renta mundial. Impuesto de tipo dual.

15 Impuesto Renta Personas Físicas Categoría I Categoría II Rentas del capital Rentas del trabajo Compartimentos estancos Ring fencing

16 Impuesto Renta Personas Físicas Categoría I 10 a 20% Categoría II 10% La alícuota inferior de la Categoría II es similar a la alícuota de la Categoría I

17 IMPOSICION AL CONSUMO IVA ISC

18 Impuesto al Valor Agregado Plurifásico Tipo valor agregado Base financiera Impuesto contra impuesto

19 Impuesto al Valor Agregado Base amplia Pocas exoneraciones

20 Impuesto al Valor Agregado Alícuota única: 15% Exenta la canasta básica

21 Impuesto Selectivo Monofásico Grava primera enajenación o importación

22 Impuesto Selectivo Combustibles Tabacos, cigarros y cigarrillos Bebidas alcohólicas y analcohólicas Vehículos

23 Impuesto Selectivo Impuesto de tipo ad valorem Combustibles: base específica por litro

24 IMPOSICION AL CAPITAL Patrimonio ITF

25 Impuesto al Patrimonio Personas Físicas Personas Jurídicas

26 Impuesto al Patrimonio Alícuotas Personas Físicas: 0,50% 0,75% 1,00% Personas Jurídicas: 1%

27 Imposición a las Transacciones Financieras Grava débitos y créditos bancarios Alícuota: 0,6 % (es gasto deducible del IRem) Se exoneran pagos de sueldos y pasividades

28 Contribuciones a la Seguridad Social Aportes obrero - patronales Alícuota: 10% aporte obrero 20% aporte patronal

29 Régimen simplificado Pago de una cuota fija alternativa a los demás tributos Empresas de reducida dimensión económica Nivel de ventas Nivel de activos Cantidad de empleados

30 Régimen simplificado Se definen tres categorías con sus respectivos niveles de imposición

31 Régimen simplificado ALGUNAS CARACTERÍSTICAS Incentivo al pasaje a la formalidad Régimen transitorio Régimen encapsulado. Se trata de evitar perforar el resto del sistema

32 Reforma de la Administración Tributaria Recursos Humanos Ingreso por concurso Adecuada capacitación Carrera administrativa Remuneración acorde + incentivos por metas Recursos materiales

33 Reforma de la Administración Tributaria Profunda reforma y actualización del Registro Creación del centro de atención al contribuyente Central de consultas telefónicas Atención personalizada Ayuda on line Implementación y presentación de aplicativos y DJ informáticos

34 Reforma de la Administración Tributaria Aprobación de Ley Penal Tributaria Educación tributaria

35 Evaluación ALGUNOS INDICADORES Distribución del ingreso y suficiencia Índice de GINI post impuestos Creciente participación de impuestos directos Incrementar la presión tributaria Análisis porcentual de la estructura tributaria Mejora de la Administración Aumento de la recaudación en términos reales Disminución de la evasión

36 MUCHAS GRACIAS!

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