Reflexiones ante una reforma fiscal integral

Transcripción

1 Reflexiones ante una reforma fiscal integral 15 de enero 2013

2 Agenda 1 Reformas fiscales destacables 2 OCDE Pacto por México 4 Reformas fiscales necesarias PwC 2

3 Reformas fiscales destacables PwC 3

4 Reformas tributarias destacables La historia reciente México ha implementado importantes medidas recaudatorias en los últimos años Costo de lo vendido vs. compras. IETU e IDE: - Adecuaciones agresivas. - Menos complementario al ISR. IMPAC corregido en IVA al 16% - 11%. Incremento a la tasa del ISR. Consolidación fiscal (2010). Repatriación de capitales. Limitación de estímulos fiscales. Reformas al CFF: - Facultades excesivas vs sanciones excesivas. Deducción inmediata de inversiones (vigente a partir de 2002). PwC 4

5 Reformas tributarias destacables La historia reciente Resultado: Gravar solo a los participantes formales en la actividad económica PwC 5

6 Organización para la Cooperación y Desarrollo Económico (OCDE) PwC 6

7 OCDE Perspectivas Crecimiento del PIB 2009 (6.24 %) % % *% *% Fuente: Banco mundial. *estimado. Ingresos petroleros altamente volátiles Representan 1/3 de los ingresos fiscales. Continuar con el esfuerzo para fortalecer recaudación Cierre de lagunas tributarias (IETU). Eliminación de gastos fiscales ineficientes: - Ampliando base tributaria e ingresos. - Reduciendo evasión y elusión. PwC 7

8 OCDE Distribución de los impuestos vs. OCDE Fuente: OCDE Stat 2012 (datos a diciembre 2011). PwC 8

9 OCDE Razones principales de los bajos ingresos tributarios Impuesto sobre la renta Estrecha base fiscal. Regímenes preferenciales. Impuesto al valor agregado Tasa 0% para alimentos y medicinas. Exención en educación y servicios médicos. Tasas reducidas en las fronteras. Solo una pequeña parte de la base potencial está siendo realmente gravada. 4% del PIB 2% del PIB Familias de mayores ingresos captan estos beneficios. PwC 9

10 OCDE Razones principales de los bajos ingresos tributarios Sueldos y salarios Evaluación: - Ingresos exentos de asalariados. - Beneficio real del subsidio al empleo. - Eficacia del programa de primer empleo. PwC 10

11 OCDE Razones principales de los bajos ingresos tributarios Otros: Impuestos a la propiedad. Sector informal amplio: Reducción de costos para establecer y operar empresas. Combate contra el uso de paraísos fiscales: Repatriación de capitales. PwC 11

12 OCDE Sugerencias Revaluar los costos y beneficios de los regímenes especiales: - Empresas maquiladoras. - Transporte terrestre carga y pasaje. - Sector primario. - Repecos e intermedios. - Tasas reducidas. - Contabilidad simplificada. - Depreciación acelerada. - Facilidades administrativas. - Otros (oficios, etc.). Conservar los beneficios que hayan demostrado su eficacia Evaluar gravamen a prestaciones - IETU ya lo hace al 17.5%. PwC 12

13 OCDE Sugerencias La OCDE sugiere disminuir estos beneficios en forma gradual y atender las consideraciones sociales mediante transferencias en efectivo a la población que lo necesite. PwC 13

14 Presidencia de la República Pacto por México PwC 14

15 Pacto por México Acuerdos Reforma hacendaria eficiente y equitativa que sea palanca de desarrollo Eficiencia recaudatoria. Fortalecimiento del Federalismo. Eficiencia del gasto público y transparencia. Fortalecimiento de la capacidad financiera del Estado: - Eliminación de privilegios fiscales. - Reducción del sector informal. - Revisión del diseño y ejecución de los impuestos (directos e indirectos). PwC 15

16 Reformas fiscales necesarias PwC 16

17 Reformas fiscales necesarias Propuestas IVA generalizado, con tasas diferenciadas. IETU. ISR. Impuesto mínimo alternativo. Ampliación de la base de contribuyentes. Recaudación efectiva por parte de estados y municipios. Reforma fiscal integral PwC 17

18 Gracias. Esta publicación se elaboró exclusivamente con el propósito de ofrecer orientación general sobre algunos temas de interés, por lo que no debe considerarse una asesoría profesional. No es recomendable actuar con base en la información aquí contenida sin obtener la debida asesoría profesional. No garantizamos, expresa o implícitamente, la precisión o integridad de la información de la presente publicación, y dentro de los límites permitidos por la ley, PricewaterhouseCoopers, S.C., sus miembros, empleados y agentes no aceptan ni asumen ninguna responsabilidad, deber u obligación derivada de las acciones, decisiones u omisiones que usted u otras personas tomen con base en la información contenida en esta publicación PricewaterhouseCoopers, S.C. Todos los derechos reservados. Prohibida su redistribución sin la autorización de PwC. PwC se refiere a la firma miembro en México y algunas veces se puede referir a la red de PwC. Cada firma miembro es una entidad legal independiente. Para obtener información adicional, favor de consultar: MPC: _LL_PresReflexionesanteunaRFI_FWL