Propuesta de Reforma Fiscal Integral. Ernesto Selman Miguel Collado Di Franco Francisco Canahuate Disla

Transcripción

1 Propuesta de Reforma Fiscal Integral Ernesto Selman Miguel Collado Di Franco Francisco Canahuate Disla Agosto, 2016

2 Balance Presupuestario del Sector Público No Financiero* (En % del PIB, ) 0.1% 0.7% 0.5% 0.1% - 0.1% - 0.2% - 0.8% - 0.6% 0.0% - 0.4% - 1.6% - 2.1% - 1.1% - 0.3% - 0.7% - 3.0% - 3.6% - 3.1% - 2.8% - 3.0% - 4.1% - 3.2% - 3.3% - 4.8% - 4.7% - 6.9% CREES * , Gobierno Central; , Sector Público No Financiero. Fuente: Elaboración de CREES con información del Banco Central de la República Dominicana y la Dirección General de Presupuestos (DIGEPRES). Nota: 2015 no incluye los ingresos por concepto de donaciones de Petrocaribe.

3 Deuda del Sector Público No Financiero (Millones US$, Mayo, 2016) Deuda externa Deuda Interna 23,204 23,809 24,155 25, % 682.8% 7,407 7,558 6,585 6,822 5,744 4,499 4,614 4,413 4,562 3,946 3,994 3,807 3,572 3,545 3,661 3,958 4,403 3,244 14,818 13,254 11,219 19,463 16, May Fuente: Elaboración de CREES en base a información de la Dirección General de Crédito Público (Ministerio de Hacienda).

4 Balance del Sector Público Consolidado* (Como % del PIB, ) - 1.7% - 2.1% - 0.2% - 2.3% - 1.2% - 0.3% - 1.4% - 4.9% - 2.4% - 7.3% - 3.1% - 3.4% - 6.5% - 0.3% - 2.5% - 2.8% - 0.8% - 2.2% - 3.0% 0.1% - 1.8% - 1.7% - 3.8% - 1.3% - 5.1% - 3.2% - 1.3% - 4.5% - 2.9% - 1.2% - 4.1% SPNF BCRD - 3.2% - 1.4% - 4.6% - 7.1% - 1.1% - 4.1% - 1.4% - 5.5% - 3.2% - 1.5% - 4.7% - 3.3% - 1.4% - 4.7% - 4.7% - 1.7% - 6.4% - 8.2% CREES *Incluye Sector Público No Financiero (SPNF) y Banco Central de la República Dominicana (BCRD). Fuentes: Elaboración de CREES con información del BCRD, Balances Generales del BCRD y Fundación Economía y Desarrollo, Inc.

5 Deuda del Sector Público Consolidado SPNF + BCRD (Como % del PBI, Mayo 2016) 623.3% 27,132 31,401 34,985 33,639 32,389 SPNF SPNF BCRD BCRD 13,442 14,141 12,044 11,099 17,733 11,219 24,228 22,171 20,191 13,254 14,818 16,593 19,463 23,204 23,809 24,155 25,391 8,646 7,407 7,558 6,822 5,927 6,585 4,460 5,051 5,744 3,244 3,958 4,403 4,514 5,222 6,036 6,583 6,514 6,937 7,353 7,635 7,668 8,197 1,216 1,093 1,524 2, % 8,580 9,485 10, May Fuente: Elaboración de CREES con información del BCRD y Crédito Público (Ministerio de Hacienda).

6 Pago de intereses/ingresos tributarios del Gobierno Central (Como %, ) 19.3% 18.0% 17.8% 21.8% 21.3% 24.4% 14.1% 14.5% 10.2% 8.2% 6.0% 4.2% 2017 Pres CREES 2016 Pres Fuente: Elaboración de CREES con información del BCRD, el Proyecto de Ley de Presupuesto General del Estado 2016 y es_maciones propias.

7 Pago de intereses del Gobierno Central y Banco Central/ Ingresos Tributarios del Gobierno Central (Como %, ) 40.6% 28.1% 29.6% 32.2% 31.5% 33.2% 35.7% 23.9% 13.6% 4.2% 6.0% 8.2% CREES Fuente: Elaboración de CREES con información del BCRD, el Proyecto de Ley de Presupuesto General del Estado 2016 y es_maciones propias.

8 Servicio de Deuda del Gobierno Central y del Banco Central / Ingresos Tributarios del Gobierno Central (Como %, ) 63.8% 65.8% 67.5% 63.7% 47.6% 52.5% 54.8% 38.2% 12.7% 18.6% 24.3% CREES Fuente: Elaboración de CREES con información del BCRD, el Proyecto de Ley de Presupuesto General del Estado 2016 y es_maciones propias. Notas: *Para el 2015, la amor_zación no incluye Petrocaribe. *Servicio de Deuda incluye las cuentas por pagar del Gobierno Central

9 Pacto Fiscal Ley de Estrategia Nacional de Desarrollo: Ar,culo 36. Reforma Fiscal.- Se consigna la necesidad de que las fuerzas políacas, económicas y sociales arriben a un pacto fiscal orientado a financiar el desarrollo sostenible y garanazar la sostenibilidad fiscal a largo plazo, mediante el apoyo sostenido a un proceso de reestructuración fiscal integral y el marco de una ley de responsabilidad fiscal que establezca normas y penalidades para garanazar su cumplimiento. CREES y FINJUS redactaron proyecto de Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Pendiente una reestructuración fiscal integral que revise y modifique el Código Tributario vigente

10 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Reglas Fiscales - Límite al gasto público - Límite al déficit fiscal - Límite al endeudamiento público Fondo de Estabilidad y Sostenibilidad Fiscal (FESF) Oficina Congrensual de Presupuesto y Análisis Económico (OCPAE) Informaciones y/o publicaciones ges_ón financiera del Estado con carácter de información pública, según Ley de Libre Acceso a la Información Infracciones y sanciones disciplinarias _pificadas según Ley de Función Pública

11 Reforma Integral al Código Tributario

12 Puntos generales a destacar Obje_vos: - Incrementar la capacidad produc_va y generar más y mejores empleos formales - Reducir el incen_vo a la informalidad, la evasión y elusión tributarias - Incrementar las recaudaciones fiscales por mayor ac_vidad produc_va y ampliación de bases Se consolida en una legislación todos los asuntos tributarios internos - No se modifica lo rela_vo al comercio exterior Se simplifica la estructura imposi_va, reducen tasas y se amplían bases imponibles, incrementando la presión tributaria. Se respetan los derechos adquiridos en legislaciones y contratos vigentes

13 Presión tributaria histórica ( ) 11.8% 11.6% 10.9% 11.1% 11.3% 11.2% 10.4% 10.5% 10.3% 13.1% 12.9% 11.2% 12.5% 13.7% 14.0% 14.9% 14.2% 13.1% 12.7% 12.2% 12.3% 13.9% 14.1% 14.1% 13.7% 7.8% Pres.

14 Título I: Normas Generales Actualiza el texto vigente a la nueva Cons_tución de la República Futuras modificaciones impuestos: - Entran en vigencia a par_r de 6 meses de su promulgación - Facilitarán adecuación de los sistemas opera_vos Administración Tributaria y contribuyentes - Éstas no podrán realizarse por leyes aisladas Reduce tasa interés indemnizatorio de 1.10% a 1.00% mensual Simplificación pagos de impuestos: - Fecha unificada para declaración y pago de impuestos por mes; - Único formulario para todas las retenciones al mes. Se actualiza texto que recoge dis_ntos cambios recientes al Código Tributario

15 Título II: Impuesto sobre la Renta Se reducen tasas tanto de personas lsicas como jurídicas: - Personas lsicas: nueva escala de 10%, 15% y 20% - Personas jurídicas: 20% - Tasas del 20% se reducen a 15% luego del tercer año de vigencia de esta ley An_cipos: - Se reducen an_cipos de 12 a 4 por año (de mensual a trimestral) - Se reduce la base del 1.5% al 1% de ingresos brutos declarados del año anterior - Se excluyen para las ac_vidades agropecuarias Se reducen los impuestos a los dividendos en efec_vo y a los intereses de personas lsicas del 10% al 5%: - Ambos impuestos se eliminan al tercer año de vigencia de esta ley Se derogan exoneraciones diversas que desgravan este impuesto (explicación más adelante)

16 Título III: Impuesto al Valor Agregado Se transforma ITBIS a IVA Se reduce y unifica tasa al 10% para todos los rubros gravados. Se reducen significa_vamente las exenciones de bienes Se man_enen exentos: - Plantas y animales vivos - Solares urbanos yermos y terrenos rurales - Internación temporal, diplomá_cos, mudanzas de regreso y otros específicos - Servicios financieros - Planes de pensiones y jubilaciones - Transporte terrestre de personas - Electricidad, agua, alcantarillado y recogida basura - Alquiler de viviendas - Educación y cultura - Salud y seguridad social Se incluyen: - Venta y/o transferencia de inmuebles - Combus_bles - Pólizas de seguro en general

17 Título IV: Impuesto Selectivo al Consumo Cambia filosola para gravar solo bienes que generan externalidades nega_vas en salud y medioambiente Busca evitar competencia desleal, contrabando y falsificaciones Se derogan para: - Bienes de consumo y electrodomés_cos - Servicios de telecomunicaciones - Seguros en general Tasas y montos propuestos (indexados por inflación): - Bebidas alcohólicas: Se establece impuesto específico de RD$395/litro y se man_enen invariables tasas ad- valorem - Tabaco y derivados: Se establece impuesto específico de RD$35 por caje_lla (20 unidades) y RD $17.50 (10 unidades) y se man_enen invariables tasas ad- valorem - Combus_bles: Gasolinas: RD$50, Gasoi:l RD$25, Kerosene- Fuel Oil: RD$15, GLP- Avtur: RD$5, Gas Natural: Exento Se establece mecanismo de reembolso de impuestos (drawback) a generadoras de electricidad por alto costo de servicio y por exención del IVA Se reduce impuesto sobre registro de vehículos de 17% a 15%

18 Título V: Impuesto al Patrimonio Este impuesto simplifica y consolida la tributación a la riqueza Elimina obstáculos a la inversión de capital y generación de empleos formales Excluye a la mayor parte de la población y pequeñas empresas Reconoce que deudas de contribuyentes no deben ser gravadas Sus_tuye los siguientes impuestos - Ac_vos para personas jurídicas (1%) - IPI- IVSS para personas lsicas (1%) - Transferencia de vehículos de motor (2%) - Transferencia de inmuebles (3%) - Gravamen a las hipotecas (2%) Exenciones: envejecientes (65 años) con único inmueble y terrenos con explotación agropecuaria Tasa: 1% a par_r de los RD$10 millones. Deducible como gasto para el ISR.

19 Título VI: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Se incorpora texto actualizado de la Ley 2569 sobre Sucesiones y Donaciones Consolida y unifica la tasa para evitar distorsiones, evasión y elusión Iguala tasa de 3% de sucesiones para las donaciones de padres a hijos a par_r de RD$1,000,000 Aplica tasa corpora_va para donaciones de empresas y personas lsicas a par_r de RD$1,000,000 Deroga la Ley 2569 y sus modificaciones

20 Título VII: Impuesto a Bancas Deportivas, Juegos de Azar y Loterías Se integran textos de legislaciones vigentes y deroga esas leyes Simplifica el sistema, estableciendo impuestos _po ad- valorem Se combinan impuestos específicos y ad- valoren para dis_ntos rubros Impuestos ad- valorem diferentes para casinos, bancas de apuestas depor_vas, de lotería, tragamonedas, juegos telefónicos y juegos por internet

21 Exoneraciones, exenciones y desgravaciones Exenciones se man_enen hasta agotar período de vigencia de cada ley o contrato Exenciones se mantendrán vigentes sobre las rentas originadas en su propia explotación o negocio Podrán mantenerse exoneraciones y desgravaciones por tres años, tributando a la tasa de ISR vigente antes de aprobada esta ley Transitorios: - Publicación de los nuevos reglamentos - Amnis_a fiscal: nuevo sistema requiere transparencia de inicio

22 Presión tributaria con Reforma CREES Presión Tributaria Hacienda Presión Tributaria CREES 17.1% 15.8% 2.7 p.p. 13.9% 14.1% 13.1% 13.7% 17.8% Meta END (16%) 14.1% 18.3% Fuente: Ministerio de Hacienda y Estimaciones CREES.

23 Ingresos tributarios Ingresos tributarios Gobierno Central (Hacienda) Ingresos tributarios propuesta CREES 495, , , , , ,540.1 Presupuesto , , Fuente: Estimaciones de CREES; Estadísticas de Ingresos 2013 y 2015, Banco Central; 2016, Estimaciones de Hacienda para Nota: propuesta de CREES incluye ingresos extraordinarios por conceptos de ganancias de capital para hacer comparación equiparable.

24 Presión Tributaria RD y América Latina 17.4 Presión Tributaria (En %, 2013) Preomedio AL RD RD Preomedio AL Con contribuciones a la seguridad social Sin contribuciones a la seguridad social Fuente: Elaboración CREES en base a datos de la CEPAL