Propuesta de Reforma Fiscal Integral. Ernesto Selman Miguel Collado Di Franco Francisco Canahuate Disla

Transcripción

1 Propuesta de Reforma Fiscal Integral Ernesto Selman Miguel Collado Di Franco Francisco Canahuate Disla Abril, 2016

2 Déficit/Superávit del Sector Público No Financiero* (En % del PIB, ) 0.1% 0.7% 0.5% 0.1% - 0.1% - 0.2% - 0.8% - 0.6% 0.0% - 0.4% - 1.6% - 2.1% - 1.1% - 0.3% - 0.7% - 3.0% - 3.6% - 3.1% - 2.8% - 3.0% - 4.1% - 3.2% - 3.3% - 3.4% - 4.8% - 6.9% CREES * , Gobierno Central; , Sector Público No Financiero. Fuente: Elaboración de CREES con información del Banco Central de la República Dominicana y la Dirección General de Presupuestos (DIGEPRES). Nota: 2015 no incluye los ingresos por concepto de donaciones de Petrocaribe. 2

3 Deuda del Sector Público No Financiero (Millones US$, Feb., 2016) Deuda externa Deuda Interna 23,809 24,155 23,204 24, % 19,463 16,593 14,818 13, % 11,219 7,407 7,558 6,585 6,822 5,744 4,499 4,614 4,413 4,562 3,946 3,994 3,807 3,572 3,545 3,661 3,958 4,403 3,244 4,499 4,614 4,413 4,562 3,946 3,994 3,807 3,572 3,545 3,661 2,778 3,339 3,670 5,186 5,544 5,847 6,295 6,556 7,219 8,215 9,947 16,074 16,824 16,029 14,919 11,626 12, Feb Fuente: Elaboración de CREES en base a información de la Dirección General de Crédito Público (Ministerio de Hacienda).

4 Balance del Sector Público Consolidado* (Como % del PIB, ) - 1.7% - 1.7% - 2.1% - 0.2% - 2.3% - 1.2% - 0.3% - 1.4% - 4.9% - 2.4% - 3.1% - 3.4% - 0.3% - 2.5% - 2.8% - 0.8% - 2.2% - 3.0% 0.1% - 1.8% - 1.7% - 3.8% - 1.3% - 5.1% - 3.2% - 1.3% - 4.5% - 2.9% - 1.2% - 4.1% - 3.2% - 1.4% - 4.6% - 7.1% - 4.1% - 1.4% - 5.5% - 3.2% - 1.5% - 4.7% - 3.3% - 1.4% - 4.7% - 6.5% - 7.3% - 1.1% - 8.2% *Incluye Sector Público No Financiero (SPNF) y Banco Central de la República Dominicana (BCRD). Fuentes: Elaboración de CREES con información del Informe Preliminar de la Economía Dominicana, Enero- Diciembre 2015, Página Abierta del BCRD, Balances Generales del BCRD y Fundación Economía y Desarrollo, Inc. 4

5 Deuda del Sector Público Consolidado SPNF + BCRD (Como % del PBI, Feb. 2016) 623.3% 27,158 34,933 33,657 32,358 31,450 SPNF SPNF BCRD BCRD 4,474 5,051 5,707 3,244 3,958 4,403 1, % 1,093 1,305 19,463 13,490 14,185 16,593 14,818 12,014 11,201 13,254 11,219 8,485 7,407 7,558 6,822 6,585 5,744 2,741 17,757 24,248 22,194 20,203 23,204 23,809 24,155 24,799 4,616 5,192 6,083 6,627 6,538 6,949 7,376 7,655 7,694 8,246 8,549 9,502 10, Feb Fuente: Elaboración de CREES con información del BCRD y Crédito Público (Ministerio de Hacienda).

6 Pago de Intereses (Millones de US$) 1,778.3 AmorOzación de la Deuda Pública (Millones de US$) 879% 1,386% 5, Fuente: Banco Central de la República Dominicana (BCRD) Fuente: Ministerio de Hacienda (DIGEPRES). Servicio de Deuda Pública (Millones de US$) 1,421% 7, Fuente: Ministerio de Hacienda (DIGEPRES) y BCRD.

7 Pacto Fiscal Ley de Estrategia Nacional de Desarrollo: Ar=culo 36. Reforma Fiscal.- Se consigna la necesidad de que las fuerzas políicas, económicas y sociales arriben a un pacto fiscal orientado a financiar el desarrollo sostenible y garanizar, la sostenibilidad fiscal a largo plazo, mediante el apoyo sostenido a un proceso de reestructuración fiscal integral y el marco de una ley de responsabilidad fiscal que establezca normas y penalidades para garanizar su cumplimiento. CREES y FINJUS redactaron anteproyecto de Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Pendiente una reestructuración fiscal integral que revise y modifique el Código Tributario vigente

8 Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal Reglas Fiscales - Límite al gasto público - Límite al déficit fiscal - Límite al endeudamiento público Fondo de Estabilidad y Sostenibilidad Fiscal (FESF) Oficina Congrensual de Presupuesto y Análisis Económico (OCPAE) Informaciones y/o publicaciones gesgón financiera del Estado con carácter de información pública, según Ley de Libre Acceso a la Información Infracciones y sanciones disciplinarias gpificadas según Ley de Función Pública

9 Reforma Integral al Código Tributario

10 Puntos generales a destacar Objegvos: - Incrementar la capacidad producgva y generar más y mejores empleos formales - Reducir el incengvo a la informalidad, la evasión y elusión tributarias - Incrementar las recaudaciones fiscales por mayor acgvidad producgva y ampliación de bases Se consolida en una legislación todos los asuntos tributarios internos - No se modifica lo relagvo al comercio exterior Se simplifica la estructura imposigva, reducen tasas y se amplían bases imponibles, incrementando la presión tributaria. Se respetan los derechos adquiridos en legislaciones y contratos vigentes

11 Presión tributaria histórica ( ) 11.8% 11.6% 10.9% 11.1% 11.3% 11.2% 10.4% 10.5% 10.3% 13.1% 12.9% 11.2% 12.5% 13.7% 14.0% 14.9% 14.2% 13.1% 12.7% 12.2% 12.3% 13.9% 14.1% 14.1% 13.7% 7.8% Pres. 11

12 Presión tributaria con Reforma CREES Presión Tributaria Hacienda Presión Tributaria CREES 17.1% 15.8% 2.1 p.p. 13.9% 14.1% 13.1% 13.7% 17.8% Meta END (16%) 14.1% 18.3% Fuente: Estadísticas de Ingresos 2012 y 2015, Ministerio de Hacienda; 2016, Estimaciones CREES.

13 Presión Tributaria RD y América Latina 17.4 Presión Tributaria (En %, 2013) Preomedio AL RD RD Preomedio AL Con contribuciones a la seguridad social Sin contribuciones a la seguridad social Fuente: Elaboración CREES en base a datos de la CEPAL

14 Título I: Normas Generales Actualiza el texto vigente a la nueva Consgtución de la República Futuras modificaciones impuestos: - Entran en vigencia a pargr de 6 meses de su promulgación - Facilitarán adecuación de los sistemas operagvos Administración Tributaria y contribuyentes - Éstas no podrán realizarse por leyes aisladas Reduce tasa interés indemnizatorio de 1.10% a 1.00% mensual Simplificación pagos de impuestos: - Fecha unificada para declaración y pago de impuestos por mes; - Único formulario para todas las retenciones al mes. Se actualiza texto que recoge disgntos cambios recientes al Código Tributario

15 Título II: Impuesto sobre la Renta Se reducen tasas tanto de personas lsicas como jurídicas: - Personas lsicas: nueva escala de 10%, 15% y 20% - Personas jurídicas: 20% - Tasas del 20% se reducen a 15% luego del tercer año de vigencia de esta ley Angcipos: - Se reducen angcipos de 12 a 4 por año (de mensual a trimestral) - Se reduce la base del 1.5% al 1% de ingresos brutos declarados del año anterior Se reducen los impuestos a los dividendos en efecgvo y a los intereses de personas lsicas del 10% al 5%: - Ambos impuestos se eliminan al tercer año de vigencia de esta ley Se derogan exoneraciones diversas que desgravan este impuesto (explicación más adelante)

16 Título III: Impuesto al Valor Agregado Se transforma ITBIS a IVA Se reduce y unifica tasa al 10% para todos los rubros gravados. Se reducen significagvamente las exenciones de bienes Se mangenen exentos: - Plantas y animales vivos - Internación temporal, diplomágcos, mudanzas de regreso y otros específicos - Servicios financieros - Planes de pensiones y jubilaciones - Transporte terrestre (personas y cargas) - Electricidad, agua, alcantarillado y recogida basura - Alquiler de viviendas - Educación y cultura - Salud y seguridad social Se incluyen: - Venta y/o transferencia de inmuebles - Combusgbles - Pólizas de seguro en general

17 Título IV: Impuesto Selectivo al Consumo Cambia filosola para gravar solo bienes que generan externalidades negagvas en salud y medioambiente Busca evitar competencia desleal, contrabando y falsificaciones Se derogan para: - Bienes de consumo y electrodomésgcos - Servicios de telecomunicaciones - Seguros en general Tasas y montos propuestos (indexados a la inflación): - Bebidas alcohólicas: Se reducen impuestos específicos en 25% y se mangenen invariables tasas ad- valorem - Tabaco y derivados: Se reducen impuestos específicos en 25% y se mangenen invariables tasas ad- valorem - Combusgbles: Gasolinas: RD$50, Gasoi:l RD$25, Kerosene- Fuel Oil: RD$15, GLP- Avtur: RD$5, Gas Natural: Exento Se establece mecanismo de reembolso de impuestos (drawback) a generadoras de electricidad por alto costo de servicio y pos su exención del IVA Se reduce impuesto sobre registro de vehículos de 17% a 15%

18 Título V: Impuesto al Patrimonio Este impuesto simplifica y consolida la tributación a la riqueza Elimina obstáculos a la inversión de capital y generación de empleos formales Excluye a la mayor parte de la población y pequeñas empresas Reconoce que deudas de contribuyentes no deben ser gravadas Susgtuye los siguientes impuestos - Acgvos para personas jurídicas (1%) - IPI- IVSS para personas lsicas (1%) - Transferencia de vehículos de motor (2%) - Transferencia de inmuebles (3%) - Gravamen a las hipotecas (2%) Tasa: 1% a pargr de los RD$10 millones. Deducible como gasto para el ISR.

19 Título VI: Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones Se incorpora texto actualizado de la Ley 2569 sobre Sucesiones y Donaciones Consolida y unifica la tasa para evitar distorsiones, evasión y elusión Iguala tasa de 3% de sucesiones para las donaciones de padres a hijos a pargr de RD$1,000,000 Aplica tasa corporagva para donaciones de empresas y personas lsicas a pargr de RD$1,000,000 Deroga la Ley 2569 y sus modificaciones

20 Título VII: Impuesto a Bancas Deportivas, Juegos de Azar y Loterías Se integran textos de legislaciones vigentes y deroga esas leyes Simplifica el sistema, estableciendo impuestos gpo ad- valorem Se combinan impuestos específicos y ad- valoren para disgntos rubros Impuestos ad- valorem diferentes para casinos, bancas de apuestas deporgvas, de lotería, tragamonedas, juegos telefónicos y juegos por internet

21 Exoneraciones, exenciones y desgravaciones Exenciones se mangenen hasta agotar período de vigencia de cada ley o contrato Exenciones se mantendrán vigentes sobre las rentas originadas en su propia explotación o negocio Podrán mantenerse exoneraciones y desgravaciones por tres años, tributando a la tasa de ISR vigente antes de aprobada esta ley Transitorios: - Publicación de los nuevos reglamentos - Amnisga fiscal: nuevo sistema requiere transparencia de inicio