Reformas conducentes a aumentar los ingresos fiscales

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1 Ministerio de Hacienda Secretaría de Estado Reformas conducentes a aumentar los ingresos fiscales Reformas Tributarias en El Salvador Presentación del Ministro de Hacienda XXV Seminario de Política Fiscal. CEPAL 5 y 6 de Marzo, Santiago de Chile 1

2 Reformas Tributarias en El Salvador Antecedentes Estructurales: Niveles bajos de Crecimiento Económico (2.3% promedio histórico) Consumo mayor a la Producción (105.8% respecto al PIB) Liberalización del Comercio y Tratados de Libre Comercio Privatización del Sistema de Pensiones(1998) Disminución del Aparato Estatal. Abandono de los Sectores Productivos. Economía dolarizada y sin política monetaria.(2001) 2

3 Reformas Tributarias en El Salvador Efectos en las Finanzas Públicas: 1. Los problemas estructurales llevaron a una acumulación de déficit fiscales y elevaron la Deuda Pública fueron: Ingresos mayores a los Gastos Falta de equilibrio presupuestario Rigidez presupuestaria Problemas de Liquidez Se dio prioridad a una Política de endeudamiento (Corto y Largo Plazo) como herramienta para financiar los problemas financieros estructurales del Estado. 3

4 Reformas Tributarias en El Salvador Impacto de la Crisis Financiera Internacional. Los shocks externos trajo consigo efectos negativos en el crecimiento económico disminuyendo a-3.1% en En el 2009 el país registró una disminución de los ingresos por un monto de US$500.0 millones, por lo que hubo necesidad de financiar al sector público con financiamiento y luego implementar reformas tributarias. Déficitfiscalde6.3%delPIBenel Riesgos y vulnerabilidades. Los desastres naturales como huracanes y tormentas que ocasionaron pérdidas y daños importantes al país, provocaron una perdida en la producciónestimadaen5%pibde2009a

5 Política Fiscal Medidas(Acuerdo Stand By de Mediano Plazo ): Incrementar la Deuda en los primeros años Disminuir Progresivamente el Déficit Fiscal Alcanzar un Balance Primario Positivo Incrementar el Gasto e Inversión Social Todo ello orientado a incrementar la recaudación tributaria a través de las reformas, por consiguiente, el nivel de endeudamiento público esperado en los próximos tres años tenderá a una trayectoria descendente, elevando la carga tributaria de 12.9%de junio2009 al17%delpibenel2015. Objetivos: Mantener la Estabilidad Macroeconómica Avanzar en la Consolidación Fiscal Elevar los niveles de Crecimiento Económico Atender la crisis económica Reducir las brechas sociales históricas 5

6 Reformas Tributarias en El Salvador Objetivos de la Reforma Tributaria: Contar con los recursos necesarios para financiar la nueva visión de desarrollo económico y social contenida en el Plan de Gobierno , cerrando las brechas en materia social y así construir una sociedad más justa e inclusiva. Modernización del Sistema Tributario adaptado a economía abiertas y globalización. Corregir los desequilibrios de las finanzas públicas en beneficio de la sostenibilidad fiscal, la estabilidad macroeconómica y social, sentando las bases para un desarrollo robusto, sostenido y hacia una mejor sociedad. Avanzar en la construcción de un sistema impositivo más equitativo, proporcional y eficiente, cerrando los espacios de elusión, evasión fiscal y contrabando, así como eliminando privilegios fiscales. Fortalecer los pilares básicos del sistema impositivo para generar mayores niveles de recaudación y así elevar la carga tributaria a estándares cercanos alosdeotrospaísesdeaméricalatina. 6

7 Reforma tributaria en Fases I. Fortalecimiento a la Admón. Tributaria y Disminuir la Evasión y Elusión Fiscal, así como el combate al Contrabando. (corrección a la Legislación Tributaria) II. Equiparar la Tributación a nivel de Regional y hacer mas progresivo el ISR. III. Tributación mayor de los sectores con mayores ingresos para financiar el Gasto Social 7

8 Fase I: Reformas Tributarias 2009 Fortalecimiento de la Admón. Tributaria y Disminuir la Evasión de impuestos. Dicha reforma estuvo encaminada a corregir los procesos administrativos, ampliar la base tributaria cerrando los espacios de elusión y combatir la evasión fiscal y el contrabando, y no aumentar las tasas impositivas. Ejes de la reforma: Fortalecimiento de las capacidades de la Administración Tributaria y Aduanera. Ampliación de las facultades de fiscalización, mejoras en el proceso de cobranza administrativa. Cierre de los espacios de elusión y combate a la evasión fiscal y el contrabando. Normas para el control de la subcapitalización, precios de transferencia, operaciones con paraísos fiscales, entre otros. Ampliación de la base tributaria. Ampliación de actividades y rentas sujetas a los diferentes impuestos vigentes, establecimiento de nuevas actividades y rentas sujetas de retención y percepción del IVA y retenciones del Impuesto sobre la Renta. Internacionalización del Sistema tributario a las prácticas de Globalización. Convenios de Intercambio de Información, Simplificación de la declaración de ISR para personas naturales, Oficina de Grandes contribuyentes (472 empresas), nuevo modelo de fiscalización y selección de casos basado en riesgos, Declaración sugerida, modernización de servicios web, equipo no intrusivos en Aduanas y actualización de equipos tecnológicos. Impuestos específicos (Bebidas alcohólicas, cigarrillos y gaseosas): son impuestos correctivos de externalidades negativas que causan daños a la salud, los tributos especiales buscan motivar a un menor consumo. 8

9 Reformas Tributarias 2009 Recuadro No. 1 Rendimientos obtenidos de la reforma 2009 (Millones de US$ y % del PIB) Concepto Año 2010 Año 2011 TOTAL Impuesto sobre la Renta Impuesto al Valor Agregado Impuesto Selectivo al Consumo Otros Total Concepto Año 2010 Año 2011 TOTAL Impuesto sobre la Renta 0.24% 0.10% 0.34% Impuesto al Valor Agregado 0.03% 0.03% Impuesto Selectivo al Consumo 0.14% 0.07% 0.22% Otros 0.03% 0.03% Total 0.45% 0.18% 0.63% 9

10 Fase II: Reformas Tributarias 2011 La reforma del ISR busca un sistema tributario con mayor grado de progresividad, es decir, los que reciben mayores ingresos paguen más y los que reciben menores ingresos paguen menos. Corregir el tratamiento de las personas naturales, simplificando el tratamiento tributario de los asalariados puros. LareformadelISRseestáimplementandoapartirdel2012,con el fin de continuar financiando programas sociales favoreciendo principalmente a los sectores más pobres del país. Equiparar la tributación del ISR a los niveles Centro América para las Personas Naturales y Jurídicas. 10

11 Fase II: Reformas Tributarias 2011 Los puntos principales de la reforma del 2011 fueron los siguientes: Aumentar el limite exento del impuestos sobre la renta de las personas naturales de $ mensual ($2,514.3 al año) a $ mensual($4,064 al año). 220 mil asalariados puros. Seincrementóelpagoacuentade1.5%a1.75%. Retención a los accionistas de 5.0% el pago de dividendos, ya que en la región solamente El Salvador otorgaba el beneficio de exención (al cierre del 2011). Se estableció el pago mínimo del 1% sobre las rentas brutas obtenidas en el período de impositivo para evitar que las empresas declaren perdidas constantemente y con ello no paguen impuestos. Para las personas jurídicas se incremento la tasa del impuesto al 30%, manteniendo el 25% para sujetos con rentas gravadas menores a US$150,

12 Reformas Tributarias 2011 Concepto Año 2012 Año 2013 Total % PIB Declaraciones Incremento de 25% a 30% Aplicación de Impuesto Minimo (1%) Incremento Pago a Cuenta Modificación a la Personas Naturales Retenciones Distribución de Dividendos Moficiación de Tablas de Retención Total

13 Fase III: Mayor Contribución de los Sectores con Mayores Ingresos Impuesto al Debito de las Operaciones Financieras por encima de $500 dólares. Impuesto a la Propiedad Suntuaria no Productiva Eliminar Exención del ISR a la Ley de Imprenta ylibro Rendimiento Esperado: 0.43% del PIB 13

14 Conclusiones Del Periodo , se espera elevar la Carga Tributariade12.9%de2009a17%delPIBen2015. Reformas Tributarias: 1.7% del PIB. Efecto Crecimiento: 2.0% Eficiencia Administrativa: 0.4% Con estos niveles de ingresos se espera colocar en una trayectoria de consolidación las finanzas públicas, de tal manera de llevar los indicadores de Déficit y Deuda a niveles sostenibles. El mayor riesgo para el logro de los objetivos y metas fiscales es: Mientras no haya garantía de un crecimiento económico por encima del promedio histórico (2.3%), a la política Fiscal le corresponde mantener el equilibrio. 14

15 Anexos

16 0.0 Déficit Fiscal Millones $ y % PIB Junio Meta 2012 Cierre 2013 Ppto , , , , , , Deficit Fiscal DF %PIB Def. Jun-09 Def Cierre Ajuste Mill.$ -1, %PIB: -6.3% -3.4% 2.9% Pensiones %PIB 1.6% 1.8% Def s/pensi. -1, Def%PIB s/pens. -4.7% -1.6% DF Centro América: GUA -2.5% HN -6.0% ESA -1.6% NIC -7.0% CR -4.4% 16

17 4, , , , , , ,836.0 Ingresos Tributarios Millones y % PIB 3, , % 3, % 3, % 4, % 17.00% 16.50% 16.00% 15.50% 15.00% 14.50% 2, % 14.3% 14.00% 1, % 13.50% 1, % % Meta 2012 Cierre 2013 Ppto 12.00% Ingresos Tributarios Carga Tributaria Nota: Meta establecida en el Primer Semestre de 2012, la reestimaciób del segundo semestre disminuyo a 3,

18 Composición histórica de los Ingresos Tributarios según tipo de Impuesto Período: % 80.0% 70.0% 80% 35% 37% 60.0% 50.0% 40.0% 30.0% 20.0% 10.0% 20% 65% 63% 0.0% FUENTE: Dirección General de FUENTE: Dirección General de Tesorería Tesorería FUENTE: Dirección General de Tesorería DIRECTOS INDIRECTOS Históricamente la recaudación siempre ha dependido de los impuestos Indirectos. 18

19 Sistema Impositivo actual en El Salvador 1. Impuesto sobre la Renta (ISR) 4. Impuestos Selectivos al consumo Personas Jurídicas 25% Personas Naturales: de 10% a 30%* DESDE HASTA % A SOBRE LA MAS Bebidas Alcohólicas 8% desde $ hasta $0.16 APLICAR BASE DE: CUOTA FIJA Cerveza 8% $ , EXENTOS Cigarrillos 39% $ , , % 2, Bebidas energizantes 10% $ , , % 9, Bebidas Isotonicas 5% , % 22, , Armas y Municiones 30% ---- * Límite máximo: 25% Productos Ad valorem Específicos 2. Impuesto al Valor Agregado (IVA) 5. Contribuciones especiales Contribución Tasa General 13% FOVIAL $0.20 Sobre cada galón de combustible consumido. (incluye importaciones y producción interna) CONTRANS $0.10 Sobre cada galón de combustible consumido. Pocas Exenciones (salud, educación y transporte público) Exportaciones 0% 5.0% Sobre el precio diario de alojamiento. 3. Transferencia de Bienes Raíces $7.0 Por salida del territorio nacional. TBR 3% Si el valor del inmueble excede $28, FEFE TURISMO LLAMADAS $0.16 $0.04 Sobre cada galón de gasolina especial y regular consumido. Por minuto de llamada recibida desde el exterior. 19

20 Gasto Corriente Millones $ y % PIB 5, , , , , , , , , , , , , , , Meta 2012 Cierre 2013 Ppto 12.0 Gastos Corrientes Series2 20

21 Ingresos del Gobierno Central (Millones de US$) Transacciones I. Ingresos corrientes 3, , , , , ,827.4 Ingresos Tributarios (brutos) 2, , , , , , Impuesto sobre la Renta , , , , Transferencia de Bienes y Raíces Derechos Arancelarios a las Importaciones Impuestos Específicos al Consumo 1 / Impuesto al Valor Agregado (IVA) 1, , , , , Contribuciones Especiales Fondo Vial Azucar Turismo Transporte Otros 2/ Ingresos No Tributarios Renta de la Propiedad Transferencias de Empresas Públicas Venta de Bienes y Servicios de las Adm. Públicas Tasas y Derechos por Servicios Públicos Multas otros Transferencias de Empresas Financieras (FOSEDU) II. Ingresos de Capital Venta de Activos Transferencias de FANTEL Transferencias del Resto del Mundo 3/ Devoluciones de fondos del ISSS III. Ingresos Totales 3, , , , , ,857.6 Devoluciones de Impuestos Renta IVA Fuente: Dirección de Política Económica y Fiscal con base a datos de la Dirección General de Tesoreria y Dirección General de Inversión y Crédito Público. 1/ Esta constituido por: productos alcohólicos, gaseosas, cervezas, cigarrillos, armas y explosivos. 2/ Incluye:Llamadas telefónicas, migración 3/ Incluye Donaciones reportadas por Dirección General de Tesorería y las que ingresan para proyectos de inversión por la Dirección General de Inversión y Crédito Público. 21

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