ASPECTOS RELEVANTES DE LA REFORMA HACENDARIA INTEGRAL

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1 SECRETARÍA A DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICOP ASPECTOS RELEVANTES DE LA REFORMA HACENDARIA INTEGRAL EN MÉXICOM 20 Seminario Regional de Política Fiscal ECLAC, United Nations Santiago de Chile, 28 de enero enero de

2 Por qué México requería a de una Reforma Hacendaria? La recaudación n en México M como porcentaje del PIB se compara desfavorablemente con los promedios observados internacionalmente, destacando los casos de la OCDE y los países de América Latina Ingresos Tributarios No Petroleros (% del PIB) Para complementar la baja recaudación, el Gobierno Federal ha utilizado ingresos petroleros, que alcanzan 6.5% del PIB. 2

3 Por qué México requería a de una Reforma Hacendaria? El objetivo del actual Gobierno de México, M plasmado en el Plan Nacional de Desarrollo , 2012, es el desarrollo humano sustentable. Para alcanzarlo, es necesario: Generar empleos a través s de mayor crecimiento económico. Impulsar la infraestructura social y productiva, enfatizando la orientada a reducir la desigualdad regional. Reforzar el combate a la pobreza. Mejorar el acceso y la calidad de los servicios de educación n y salud. Facilitar el acceso a la vivienda digna. Por tanto, se requería a contar con mayores recursos y asegurar que estuvieran mejor empleados por los tres órdenes de gobierno. 3

4 Pilares de la Reforma Hacendaria integral La Reforma aprobada tiene cuatro vertientes: 1. Administración n Tributaria: Mejora la administración n tributaria para facilitar que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones fiscales. Asimismo se hace más m s eficaz el combate a la evasión n fiscal. 2. Fortalecimiento del Federalismo: Se amplían an las facultades tributarias de estados y municipios sin mermar las finanzas públicas p federales. 3. Sistema Tributario: Establece las bases de un sistema impositivo que permitirá incrementar la recaudación n mediante instrumentos tributarios flexibles y neutrales. 4. Gasto público: p En este rubro se hicieron reformas en torno a tres ejes principales: (i) Calidad; (ii( ii) ) Efectividad y Austeridad y (iii( iii) ) Transparencia y rendición n de cuentas. 4

5 1. Administración n Tributaria Simplificación n de pago de ISR: Se facilita que los contribuyentes (personas físicas) f cumplan con el pago de Impuesto Sobre la Renta a través s de: (i) la reestructuración n de la tarifa para incluir el efecto del subsidio fiscal con una proporción n promedio de 86% de ingresos gravados y (ii)) la consolidación n de las 49 tablas para el cálculo c del impuesto en una sola, entre otras medidas. Control a economía a informal: Se establece el impuesto a los depósitos en efectivo mayores a 25 mil pesos (USD 2,270 aprox.) que no estén soportados en una actividad dada de alta en el Registro Federal de Contribuyentes. Este impuesto se podrá acreditar contra el ISR propio y retenido, así como compensar universalmente. 5

6 2. Fortalecimiento del Federalismo Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS): Se fortalecen las potestades tributarias de las entidades federativas, al permit itírseles que introduzcan un impuesto a las ventas finales de todos los bienes que están n gravados por IEPS (como bebidas alcohólicas), licas), siempre que dicho gravamen no esté reservado a la Federación. Fórmulas: Se modifican las fórmulas f de distribución n de las transferencias federales a las entidades federativas (participaciones iones y aportaciones) para premiar la actividad económica que se medirá a través s del Producto Interno Bruto estatal, y los esfuerzos de recaudaci ción de impuestos locales al modificarse las fórmulas f de participaciones. Fondos para las Entidades Federativas: Se crean 2 fondos, uno en función n de la participación n que tengan sobre la extracción n de petróleo y gas a nivel nacional y, el otro, que se distribuirá entre las 10 entidades más s pobres. 6

7 3. Innovación n en el Sistema Tributario: IETU Características: El Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) es un impuesto de control. Su base gravable es la diferencia entre los ingresos y los gastos del contribuyente y se calcula sobre una base de efectivo. Sustituye al Impuesto al Activo. Es una contribución n que promueve la inversión: n: Permite deducciones inmediatas del 100% al contribuyente que invierta en su negocio. Base amplia: Cierra espacios a la evasión, elusión n y privilegios fiscales. Obligados: Las empresas y las personas físicas f con actividad empresarial y profesional, así como por quienes obtienen ingresos por arrendamiento. Deducciones: Los gastos que realiza el contribuyente cuando compra o renta bienes o servicios para realizar su actividad. Entre estos destacan toda la inversión n y la compra de insumos. Tasa: La tasa para el ejercicio fiscal de 2008 será de 16.5%; para el ejercicio fiscal de 2009 será de 17% y a partir de 2010 será de 17.5%. 7

8 4. Gasto Público P (A) Efectividad y Austeridad en el Gasto: Convenios de desempeño: Serán n suscritos por las dependencias y entidades para comprometerse a implementar medidas de ahorro y austeridad. Ahorro: En esta administración, n, el Ejecutivo Federal reducirá el gasto administrativo para ahorrar hasta un 20% del gasto de operación n con base en un ahorro de 5% anual como mínimo. m De 2007 a 2008 se ha logrado un ahorro de alrededor de 3 mil 600 millones de dólares. d Planeación n de la Inversión: n: La efectividad de los proyectos se determinará con base en (i) rentabilidad; (ii( ii) ) reducción n de pobreza extrema (impacto social); (iii( iii) ) desarrollo regional; y (iv( iv) ) concurrencia de otros programas y proyectos de inversión. n. Se incluirá una visión n de corto, mediano y largo plazo, así como prioridades en los criterios de evaluación n de los proyectos. 8

9 4. Gasto Público P (B) Transparencia y Rendición n de Cuentas: Auditorías de desempeño: Se fortalece la Auditoría a Superior de la Federación n (ASF) para auditar al Ejecutivo Federal en el cumplimiento de objetivos y metas logradas con recursos públicosp blicos. Entrega de la cuenta pública: p Se adelanta la fecha de presentación n de la cuenta pública p de junio a abril. El informe de resultados que elabora la ASF se adelanta de marzo del año a o siguiente a diciembre del año a o en que la recibe. Retroalimentación n con la ASF: El Ejecutivo Federal desahogará las observaciones y recomendaciones de la ASF y puede impugnarlas si no está de acuerdo. Armonización n contable: Se emitirá una ley que establezca los principios básicos para la contabilidad pública p en los tres niveles de gobierno 9

10 4. Gasto Público P (C) Federalismo: Fiscalización n directa: La ASF fiscalizará directamente los recursos federales ejercidos por las entidades federativas. Evaluación n local: Los resultados del ejercicio de los recursos de las entidades federativas serán n evaluados por instancias independientes a nivel local con base en indicadores estratégicos y de gestión. Fortalecimiento de la fiscalización n local: se fortalece la capacidad técnica e independencia de los órganos de fiscalización n de los congresos locales (auditores nombrados por mayoría a de dos tercios de legisladores y por periodos de 7 años a como mínimo), m así como se sujeta su actuación a principios de imparcialidad y legalidad, entre otros. 10

11 4. Gasto Público P (D) Presupuesto Basado en Resultados (Calidad en el Gasto): Evaluación n del desempeño: Revisará el grado de cumplimiento de objetivos y metas con base en indicadores. Materia de evaluación: políticas públicas, p programas y/o desempeño o de los ejecutores. Indicadores: Se establecen indicadores estratégicos y de gestión. Evaluadores: Se elabora un programa anual de evaluaciones realizadas por expertos e independientes. Publicidad: Las evaluaciones serán n públicas, p incluirán n el mínimo m de información n que señala la ley y el costo de la misma Retroalimentación: n: Deberá darse seguimiento a la atención n de recomendaciones emitidas como resultado de las evaluaciones. 11

12 Recursos derivados de la Reforma Hacendaria Se estima que la Reforma Hacendaria aprobada por el Congreso generará ingresos por 130 mil millones de pesos en 2008 (USD 11,800 millones aprox.), monto equivalente al 1.21% del PIB. Alrededor del 30% de los recursos de la Reforma se asignarán n a las entidades federativas y el 70% al Gobierno Federal. La distribución n de los recursos correspondientes al Gobierno Federal atiende las prioridades relativas al fomento de la inversión, n, la ampliación n de las capacidades de las personas y la promoción n de un crecimiento de la productividad y el empleo. Los recursos adicionales se destinarán n 65% a inversión en infraestructura y 35% a desarrollo social. 12

13 Presupuesto de Egresos de la Federación n 2008 Incremento en el gasto programable: Alcanza 18.1% del PIB, el mayor nivel desde Su crecimiento es de 10.5% en términos t reales con respecto al aprobado para El gasto en desarrollo social, en desarrollo económico, en seguridad pública y en medio ambiente se incrementa en 8.8%, 13.6%, 39.4% y 30.1%, respectivamente con respecto a lo aprobado en el Presupuesto de Incremento los recursos federalizados: Los recursos federales destinados a las entidades federativas ascienden a 812 mil 304 millones m de pesos, monto que implica un crecimiento real de 12.7% con respecto al monto aprobado en A su interior destaca el incremento en las l participaciones por 19.2% en términos t reales. Inversión n impulsada: Alcanzará un nivel de 5% del PIB, con un crecimiento de 24.6%, su nivel más m s alto en los últimos 20 años. a El gasto en inversión n permitirá que en 2008 México M aplique una política contracíclica clica que permita suavizar los efectos de la desaceleración económica mundial. 13

14 Inversión n Impulsada La mayor disponibilidad de recursos permitirá que el sector público y el privado cumplan con las metas del Programa Nacional de Infraestructura. Durante el periodo , 2012, la inversión n pública p será mayor en 1.2% del PIB, en promedio, respecto a lo observado en Gasto en Inversión Impulsada (% del PIB)

15 Invitación Como parte del proceso de modernización n del Presupuesto Basado en Resultados en México, M se convoca a la conferencia Internacional: Presupuesto para Resultados y el Caso Mexicano Junio de 2008 México, Distrito Federal que organizan conjuntamente el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos, el Banco Mundial, el Banco Interamericano de Desarrollo lo y el Senior Budget Officials-Working Party de la Organización n para la Cooperación n y el Desarrollo Económico (OCDE). 15