OBJETIVO GENERAL OBJETIVOS ESPECIFICOS

Transcripción

1 OBJETIVO GENERAL Finalizado el Diplomado, el o la participante estará en capacidad de contribuir al fortalecimiento de la práctica tributaria de alto nivel en la República Dominicana, comprender el sistema tributario dominicano, evaluar los riesgos y contingencias que representa para las empresas el incumplimiento de las normas establecidas en la ley, además podrán realizar declaraciones de impuestos correctamente y orientar a las empresas para que cumplan oportunamente con la declaración y pago de los tributos. OBJETIVOS ESPECIFICOS Analizar la base legal y la estructura del Sistema Tributario Dominicano. Comprender desde una visión crítica y actualizada los impuestos en República Dominicana Dotar a los participantes de los conceptos y terminologías que servirán de base para una mejor compresión del marco fiscal dominicano. Identificar las principales fuentes generadoras de compromisos tributarios. Describir de forma teórica y práctica los diferentes tributos contenidos en la legislación tributaria. Aprender a completar los diferentes formularios necesarios para la presentación y declaración a la Dirección General de Impuestos Internos Interpretar las diferentes leyes de fomento e incentivo fiscal existentes y quiénes pueden acceder a ellas. Aportar soluciones concretas a los diferentes problemas tributarios de la propia empresa o de sus clientes. Aportar a los y las participantes informaciones relevantes concernientes a las leyes laborales y el sistema de seguridad social en nuestro país.

2 CONTENIDO TEMATICO MÓDULO I: SISTEMA TRIBUTARIO DE LA REPÚBLICA DOMINICANA Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de identificar la estructura general del sistema impositivo en la República Dominicana, así como la historia de las diferentes reformas realizadas, la composición de los ingresos fiscales del gobierno y el uso de los fondos públicos. Cronología histórica de los Tributos en la República Dominicana Características del Sistema Tributario Dominicano El Gasto Público y el Presupuesto Nacional Los Ingresos Fiscales La Presión Tributaria Las Reformas Tributarias y su Impacto Social Derechos de los Contribuyentes Base Legal de Sistema Tributario Dominicano MÓDULO II: NORMAS Y PROCEDIMIENTOS Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de describir el funcionamiento de los órganos y facultades de la Administración Tributaria, el alcance de su ámbito de acción, deberes de los contribuyentes, procedimiento para preparación de recursos tributarios, e infracciones plausibles de sanciones. Órganos y Facultades de la administración tributaria Formas jurídicas inapropiadas. Domicilio fiscal, residentes y no residentes. Deberes formales, contribuyentes, domicilio fiscal y responsabilidad solidaria. Extinción de obligación tributaria. Prescripción y suspensión. Formatos para la preparación de recursos tributarios. Jurisprudencias del Tribunal Superior Administrativo. Consultas vinculantes. Facultades de la Administración Tributaria. Riesgo tributario y medidas cautelarías.

3 Infracciones y sanciones. MÓDULO III: IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Al finalizar el módulo, el o la participante será capaz de aplicar los conocimientos y técnicas adquiridos para identificar las fuentes generadoras de Impuestos Sobre la Renta, componentes que inciden en el mismo, empresas subsidiadas, así como el adecuado reporte del mismo. Principios y conceptos básicos de tributación. Rentas de fuentes dominicanas gravadas y exentas. Gastos y costos admitidos para fines fiscales. Determinación de la depreciación fiscal. Tratamiento ganancia/pérdida en retiro activos fijos depreciables. Determinación de ganancia y pérdida de activos de capital. Donaciones a instituciones sin fines de lucro/requisitos y procedimiento de cálculo Procedimiento de compensación de las pérdidas fiscales. Aplicación del Ajuste por inflación para fines fiscales / partidas monetarias y nomonetarias. Empresas acogidas a regímenes especiales (zonas francas, Pro-Industria, Desarrollo Fronterizo, Incentivo Turístico). Vinculación económica y precios de transferencias. Modalidades de cálculo de los anticipos mensuales / tasa efectiva de tributación. Fechas límites, prórrogas, pagos a cuenta y créditos fiscales. Reglas de subcapitalización para los intereses financieros. Rentas Presuntas. Procedimientos de estimación de estimación de oficio. Variaciones patrimoniales no justificadas. Práctica. Llenado de la Declaración Jurada Anual de IR-2 Retenciones en la fuente (sueldos, bonificaciones, regalía pascual, honorarios, intereses financieros, constructoras, etc.).

4 MÓDULO IV: IMPUESTO SOBRE TRANSFERENCIA DE BIENES INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS ITBIS Y RETENCIONES DE ITBIS Al finalizar el módulo, el o la participante será capaz de manejar la composición de impuesto sobre transferencia de bienes industrializados y servicios ITBIS y retenciones de ITBIS, así como su base imponible, tasas, plazos, bienes y servicios gravados y exentos, así como el adecuado tratamiento y reporte del mismo. Base imponible, hecho generador, tasa y plazos. Nacimiento de la obligación tributaría. Bienes y servicios gravados y exentos. Requisitos de facturas. Normas vigentes. Créditos fiscales y compensaciones de compras locales e importaciones. Tratamiento para exportadores y productores de bienes exentos. Exenciones del ITBIS para ONGs y empresas acogidas a regímenes especiales, misiones diplomáticas. Llenado de formularios. Normas Generales que intervienen en el Itbis y las Retenciones de Itbis MÓDULO V: MANEJO DE COMPROBANTES FISCALES Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de conceptualizar y clasificar los números de comprobantes fiscales, importancia en la reducción de la evasión fiscal, sus tipos, registro, validación y correcta aplicación. Normativa fiscal vigente. Conceptualización y clasificación. Proceso de registro y solicitud. Procedimientos de validación y autenticidad. Modelos de comprobantes fiscales. Formas y plazos de remisión de datos. Multas. Cruces de información y obligaciones fiscales. Tabla de equivalencia con catálogo de cuentas. Herramientas de envío de archivos 606, 607, 608, 609 y 623. Impresoras fiscales.

5 Archivos especiales. Libro mensual de ventas (LMV). Conciliaciones de gastos con NCF versus IR2 IT1-IR17 MÓDULO VI: IMPUESTO SELECTIVO AL CONSUMO Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de describir la composición y aplicación del impuesto selectivo al consumo, los bienes y servicios gravados, la base imponible, y el adecuado llenado de los formularios de reporte del mismo. Impuesto a los alcoholes, tabaco y derivados. Impuesto a las transacciones bancarias. Impuesto selectivo a las telecomunicaciones. Otros bienes y servicios gravados. Base imponible, hecho generador y tasas. Nacimiento de la obligación tributaria. Plazo, liquidación y pago. Formularios y documentos complementarios. MÓDULO VII: IMPUESTOS AL PATRIMONIO Y PRECIOS DE TRANSFERENCIA del módulo VIII Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de ejecutar los conocimientos referentes al ámbito de aplicación del impuesto sobre activos y transferencia de activos, así como su reporte y forma de pago o compensación. Impuesto a los activos. Base imponible, tasa, exclusiones, prórrogas. Contribuyentes con tratamiento diferenciado. Créditos compensables. Liquidación y pago. Impuestos a las transferencias inmobiliarias y vehículos de motor. Valoración y tratamiento de fiscal en venta de acciones.

6 Impuesto Propiedad Inmobiliaria (IPI-IVSS). Impuestos constitución de compañías y aumento de capital. Exenciones fiscales para empresas acogidas a regímenes de tributación MÓDULO VIII: TSS Y ASPECTOS FISCALES DEL CÓDIGO LABORAL Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de manejar las herramientas necesarias para la adecuada aplicación de la normativa referente a la seguridad social y código de trabajo, así como sus cálculos y reportes. Prestaciones laborales. Forma de cálculo. Plazo de pago. Descuentos autorizados. Licencia pre y post natal, vacaciones, salario de navidad o número trece, bonificación, formas de cálculo. Causas de despido y dimisión. Régimen contributivo. Contribuciones y cotizaciones. Salario cotizable. Registros contables e incidencia fiscal. MÓDULO IX: IMPUESTO DIFERIDO, Y SUCESIONES Y DONACIONES Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de conocer los principales aspectos relacionados al impuesto diferido, y sucesiones y donaciones. Importancia del objeto de estudio-mitos Antecedentes del impuesto diferido y el cargo por impuesto sobre la renta Metodología del sistema actual del ID (NIC 12 y Sección 29/Niif Pymes) Impuesto sobre la renta corriente. Recuperación de pérdidas fiscales Antecedentes del I.D. método del pasivo basado en el estado de resultados Antecedentes del I.D. método del pasivo basado en el balance Bases técnicas y legales Definiciones y conceptos básicos

7 Diferencias entre la contabilización por el pasivo basado en el estado de resultados y el método diferido por el balance Presentación y revelación en los Estados Financieros y en Notas MÓDULO X: LEYES DE INCENTIVOS Y FOMENTO Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de interpretar las diferentes leyes y reglamentos de incentivo o exención tributaria, su ámbito de aplicación y beneficios para los contribuyentes que se acojan a las mismas. Ley Desarrollo Turístico Ley Desarrollo Fronterizo Ley 8-90 Zonas Francas Ley Energías Renovables Ley Desarrollo Textil y Calzados Otras Leyes de incentivos MÓDULO XI: AUDITORIA Y PLANIFICACION FISCAL Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de analizar la importancia de los instrumentos fiscales aplicables en caso de inconsistencias tributarias, así como las herramientas a utilizar para una adecuada planificación fiscal. Auto-determinación de inconsistencias tributarias. Procedimientos de auditoría fiscal. Estimación de oficio. Evaluación de contingencias. Instrumentos financieros y decisiones de inversión. Fusiones, absorciones y conjuntos económicos. Adquisición de acciones, muebles e inmuebles. Programación de compras de inventarios y activos. Criterios de territorialidad, paraísos fiscales y acuerdos internacionales. Convenio OCDE. Estudios de precios de transferencias.

8 Aspectos contables, legales y fiscales de la Ley General de Sociedades Comerciales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada. MÓDULO XII: PREVENCIÓN DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO AL TERRORISMO Al finalizar el módulo, el o la participante estará en capacidad de analizar el marco legal vigente en la República Dominicana para la prevención del lavado de activos y el financiamiento al terrorismo; sus implicaciones tributarias en las personas y empresas; así como también las sanciones aplicables en cada caso. Lavado de activos Financiamiento al terrorismo Sujetos obligados Sujetos obligados no financieros Oficial de cumplimiento Debida diligencia Operaciones sospechosas Entre otros Actividades sugeridas - Estudio de Casos. - Informes. - Análisis de Situaciones. - Disertación Grupal e Individual. - Ejercicios Prácticos.