DERECHO FISCAL E IMPUESTOS EN PARTICULAR. Área de Formación Profesional

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1 PROGRAMAS DE ESTUDIO FORMATO 7 NOMBRE DE LA ASIGNATURA DERECHO FISCAL E IMPUESTOS EN PARTICULAR CICLO, AREA O MODULO Área de Formación Profesional CLAVE DE LA ASIGNATURA DE477 OBJETIVOS GENERALES DE LA ASIGNATURA Identificar el objeto de estudio explicable a partir de esta disciplina. Comprender los conceptos a partir de los cuales se construye la disciplina, así como los principios constitucionales y legales que la rigen. Aplicar los conocimientos adquiridos en esta disciplina a la solución de casos prácticos TEMAS Y SUBTEMAS 1. MARCO CONCEPTUAL 2. ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO 2.1 Concepto y naturaleza 2.2 Como objeto de conocimiento. Multiplicidad de disciplinas 3. EL TRIBUTO 3.1 Concepto 3.2 Especies de tributo: Conceptos y diferencias 4. LOS PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN 4.1 Principios de naturaleza jurídica 4.2 Bases constitucionales de tributación Principio de generalidad de la tributación Principio de proporcionalidad tributaria Principio de igualdad den la tributación Principio de reserva de ley Principio de afectación a fines recaudatorios Los fines no recaudatorios, su situación constitucional Algunos principios de rango legal 4.3 El principio de presunción de legalidad 4.4 El principio de la acción de oficio o de la ejecutoriedad del acto 5. OTROS PRINCIPIOS DE LA TRIBUTACIÓN 5.1 Panorama general DE477-1

2 6. LAS FUENTES DEL DERECHO FISCAL. PLANTEAMIENTO GENERAL 6.1La ley fiscal. Su interpretación y aplicación 6.2Principio de jerarquía legal 6.3 Aplicación de la ley respectiva 6.4 Ubicación del Código Fiscal de la Federación 6.5 La analogía en materia tributaria 7. LA TEORÍA JURÍDICA DEL TRIBUTO 7.1 La relación jurídica tributaria: concepto y naturaleza 7.2 El hecho generador de la obligación tributaria: concepto y elementos 7.3 Sujetos Sujeto activo de la relación tributaria Sujetos deudores. Contribuyente y otras clases de sujetos deudores 8. EL ELEMENTO OBJETIVO O MATERIAL DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 8.1 Hecho revelador de capacidad contributiva 8.2 Naturaleza 9. LA DETERMINACIÓN Y LIQUIDACIÓN TRIBUTARIA 9.1 Diferencia conceptual 9.2 Modalidades Autodeterminación y autoliquidación La determinación y liquidación por autoridad 10. LAS PRINCIPALES FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA 10.1 El pago concepto, modalidades y requisitos Otras formas de pago y pago de lo indebido 10.2 La compensación 10.3 La prescripción 10.4 La condonación 10.5 La cancelación de créditos 11. ANÁLISIS ESTRUCTURAL DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Personas morales contribuyentes, régimen general 11.2 Personas morales contribuyentes, régimen simplificado 11.3 Personas morales no contribuyentes 11.4 Personas físicas no empresarias Salarios Honorarios Arrendamiento Enajenación de bienes Adquisición de bienes Dividendos Intereses Premios Otros 11.5 Personas físicas con actividades empresariales, régimen general 11.6 Personas físicas con actividades empresariales, régimen simplificado 11.7 Personas físicas con actividades empresariales, régimen de pequeños DE477-2

3 12. CONCEPTOS FUNDAMENTALES DEL IETU E ISR 12.1 Actualización 12.2 Amortización 12.3 Arrendamiento financiero 12.4 Asistencia técnica 12.5 Asociación en Participación 12.6 Componente inflacionario 12.7 Crédito 12.8 Créditos respaldados 12.9 Cuenta de utilidad fiscal neta Cuentas incobrables Deducciones Depreciación Dividendos Entradas Escisión Estímulos fiscales Factor de ajuste Fideicomiso Fusión Ganancia inflacionaria Gastos Holding Ingreso Ingreso acumulable Intereses Inversiones Partes relacionadas Participación de los trabajadores de las utilidades Pérdida fiscal Pérdida inflacionaria Precios de transferencia Unidades de inversión Utilidad fiscal Utilidades Ventas 13. PERSONAS MORALES CONTRIBUYENTES, RÉGIMEN GENERAL 13.1 Ingresos 13.2 Deducciones 13.3 Inversiones 13.4 Pérdidas Fiscales 13.5 Tasa 13.6 Determinación del crédito fiscal (pagos provisiones y definitivo) 14. PERSONAS MORALES CONTRIBUYENTES, RÉGIMEN SIMPLIFICADO 14.1 Sujetos 14.2 Obligaciones 14.3 Declaración y pago del impuesto 15. PERSONAS MORALES NO CONTRIBUYENTES 15.1 Sujetos DE477-3

4 15.2 Obligaciones 15.3 Declaración 16. PERSONAS FÍSICAS PRESTACIÓN DE SERVICIOS PROFESIONALES 16.1 Salarios 16.2 Honorarios 16.3 Arrendamiento 16.4 Enajenación de bienes 16.5 Adquisición de bienes 16.6 Dividendos 16.7 Intereses 16.8 Premios 17. PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES, RÉGIMEN GENERAL 17.1 Ingresos 17.2 Deducciones 17.3 Pérdidas fiscales 17.4 Tasa Determinación del crédito fiscal (pagos provisionales y definitivo) 18. PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES, RÉGIMEN SIMPLIFICADO 18.1 Entradas 18.2 Salidas 18.3 Tasa 18.4 Determinación del crédito fiscal 19. PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDADES EMPRESARIALES, RÉGIMEN DE PEQUEÑOS 19.2 Entradas 19.2 Salidas 19.3 Tasa 19.4 Determinación del crédito fiscal 20. PERSONAS FÍSICAS, DEDUCCIONES Y DECLARACIÓN ANUAL 20.1 Requisitos de las deducciones 20.2 Determinación y pago del impuesto del ejercicio fiscal 21. RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON INGRESOS PROVENIENTES DE FUENTE DE RIQUEZA UBICADA EN MÉXICO 21.1 Sujetos 21.2 Ingresos gravables 21.3 Deducciones 21.4 Base y tasa 22. IDE 22.1 Sujetos 22.2 Objeto 22.3 Exenciones 22.4 Base y tasa 22.5 Determinación de pagos provisionales y anual DE477-4

5 23. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 23.1 Sujetos 23.2 Objeto 23.3 Impuesto trasladado y acreditable Base y tasa Determinación de pagos provisionales y anual ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE CON DOCENTE Presentación de trabajos de investigación Discusión en foros sobre tópicos específicos del curso Resolución de problemas Resolución de casos prácticos Integración final del curso mediante la recopilación y presentación de los reportes realizados Interacción en línea a través de la plataforma electrónica de aprendizaje de la UDLA, para abordar temas curriculares o elaborar un producto que fomente el aprendizaje colaborativo ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE INDEPENDIENTE Investigación en fuentes primarias y/o secundarias de casos relacionados con cada tema Preparación de trabajos de investigación fomentando en el estudiante el desarrollo de habilidades de comunicación y trabajo en equipo Elaboración de reportes de lectura de libros y otros documentos CRITERIOS Y PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIÓN Y ACREDITACIÓN A nivel Institucional El aprendizaje de los alumnos en esta asignatura deberá ser evaluado mediante dos exámenes escritos que cubran los temas correspondientes, el primero a la mitad del semestre y el segundo al término del curso. Dichos exámenes se incluyen en el calendario académico de la Universidad cada semestre, bajo la denominación de Exámenes de Medio Semestre y Exámenes Finales. El peso específico de estos exámenes en la calificación del alumno es del 50%, dejando a criterio del profesor el la ponderación de cada uno de ellos. A nivel del Docente Trabajo de Investigación 15% Reportes de Lectura y otros documentos 10% Discusión en foros y trabajo en línea 25% DE477-5