Proyecto para la creación de una Mutua de Asistencia Sanitaria

Transcripción

1 Proyecto para la creación de una Mutua de Asistencia Sanitaria 1

2 Proyecto para la creación de una Mutua de Asistencia Sanitaria Abril, 2011

3 En Madrid, a 26 de septiembre de 2011 Estimado compañero/a: La Junta de Gobierno del Colegio de Abogados de Madrid, en reunión celebrada el pasado día 13 de septiembre acordó convocar para el día 7 de noviembre de 2011 una Junta General Extraordinaria con objeto de someter a su aprobación la transformación del Servicio Médico en una Mutua de Asistencia Sanitaria sin ánimo de lucro. En la actualidad, el Servicio Médico está integrado dentro del Colegio y ofrece a sus usuarios y beneficiarios atención sanitaria primaria, todas las especialidades, pruebas diagnósticas, hospitalización y servicio de urgencias. La decisión de realizar esta transformación ha venido motivada en gran medida por la necesaria adecuación del modelo de gestión a la evolución en el número y complejidad de los servicios prestados sin condicionar el equilibrio económico financiero del Colegio y la consecución de sus fines institucionales. Las finalidades últimas del cambio, más allá de la transformación jurídico formal del servicio, son la modernización, la ampliación de sus coberturas y ámbito geográfico, con la puesta en marcha de un cuadro médico nacional, así como asegurar la continuidad del servicio y garantizar el mantenimiento del régimen de prestaciones para los actuales usuarios de más edad. Para llevar a cabo este proyecto, el Servicio Médico dispone de los conocimientos específicos del ramo, un elevado nivel de prestaciones garantizadas, un cuadro asistencial basado en la excelencia, un soporte tecnológico avanzado, así como una estructura consolidada y avalada por el elevado y exitoso nivel de actuaciones desde su creación en 1954, que lo han convertido en el servicio colegial más apreciado. El cumplimiento del objetivo para el que solicitamos tu aprobación supondrá, entre otras mejoras, que puedan entrar a formar parte de la Mutua los hijos y familiares de colegiados, sean o no abogados, abogados de otros colegios y otros colectivos profesionales, favoreciendo una apertura - imposible con la actual estructura - que también contribuirá al fortalecimiento del servicio. Asimismo supone una oportunidad para que los actuales colegiados que aún no son miembros del Servicio Médico puedan incorporarse con carácter previo y mantengan las ventajas que ello supone. El pasado 14 de octubre de 2010, el Colegio efectuó una consulta a la Dirección General de Tributos dirigida a asegurar la neutralidad fiscal de la operación, habiendo recibido el 1 de febrero de 2011 respuesta favorable al tratamiento de la operación bajo el régimen de aportación dineraria especial. Este hecho facilita continuar con el resto de pasos del proceso, razón por la que rogamos tu presencia en la próxima Junta General en la que esperamos contar con tu voto favorable. A continuación será la Dirección General de Seguros la encargada de aprobar el proceso tras la presentación de un Programa de Actividades cuyas líneas esenciales se encuentran incluidas en la Memoria que adjuntamos con esta carta. Antonio Hernández-Gil Álvarez-Cienfuegos Decano del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid 3

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5 Índice Página 1. Introducción 2. Actualidad del Servicio Médico 3. Objeto del Proyecto 4. Razones para crear una Mutua 5. Implantación del nuevo sistema ANEXO 1. Plan de Negocio (elaborado por Deloitte, S.L.) ANEXO 2. Respuesta a la consulta realizada a la Dirección General de Tributos ANEXO 3. Propuesta de acuerdos a aprobar por la Junta General

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7 1 Introducción El proyecto de conversión del Servicio Médico en una Mutua de Asistencia Sanitaria, tiene como finalidad esencial garantizar su continuidad conservando el régimen de prestaciones para sus actuales usuarios. Asimismo constituye una oportunidad de modernización y de ampliación de la atención que reciben todas las personas que lo componen. Desde su creación en 1954 se ha convertido en un modelo de atención sanitaria que abarca la atención primaria, todas las especialidades, pruebas diagnósticas, hospitalización y servicio de urgencias; el Servicio Médico del Colegio de Abogados de Madrid constituye un referente de superación, un ejemplo de trabajo bien hecho basado en los sistemas de solidaridad más directos y eficaces que existen. Nuestro Servicio Médico, de adscripción voluntaria para los colegiados y sus familiares, constituye una elección libre por un sistema de salud determinado. Para muchos supone la única solución posible para recibir la atención sanitaria que merecen. En este momento, convergen el trabajo y la ilusión de muchos años en aras al necesario fortalecimiento de una estructura que debe garantizar la correcta atención a nuestros mayores y hacerla compatible con el incremento de servicios y prestaciones para los más jóvenes y para las generaciones futuras. 7

8 La conversión del Servicio Médico del Colegio de Abogados de Madrid en una Mutua de Asistencia Sanitaria es el mejor de los sistemas posibles para garantizar su futuro, ampliar y mejorar sus prestaciones y posibilitar un sistema de incorporación de nuevos asegurados que garantice sus perspectivas de viabilidad. Estamos convencidos de ser capaces de llevar este proyecto a buen puerto pensando en aquellos que nos han precedido, así como en los que constituirán nuestro relevo generacional y que un día, quizá no muy lejano, tendrán que velar por nuestro cuidado. A ambos les debemos mucho, ahora nos toca a nosotros. 8

9 2 Actualidad del Servicio Médico El Servicio Médico cuenta con acreditada profesionalidad en su gestión, un elevado nivel de prestaciones garantizadas, un cuadro asistencial basado en la excelencia, la tecnología adecuada, así como una estructura fiable y avalada por el elevado y exitoso nivel de actuaciones desde hace muchos años. Junto a ello, la estabilidad de su cartera de usuarios, que supera los , y su capacidad de generación de ingresos por primas le aportan todas las garantías exigibles como rama independiente de negocio con una clara vocación de permanencia. El Servicio Médico ofrece las máximas ventajas en términos de coberturas, servicios, condiciones y cuotas. Sus usuarios y beneficiarios pueden elegir libremente médico y hospital entre los más de facultativos que forman su cuadro médico y los 30 centros hospitalarios privados concertados en Madrid. Incluye además un completo seguro de asistencia en viaje que proporciona cobertura de urgencia en los desplazamientos por el resto de España y en el extranjero y un servicio de atención telefónica de urgencias médicas disponible 24 horas al día. Entre otros servicios, en el año 2010 la actividad hospitalaria supuso más de 11 millones de euros, gestionando ingresos hospitalarios. Se realizaron consultas, pruebas radiológicas y se atendieron 400 nacimientos. El número de Urgencias se acercó a y el 90% de las autorizaciones se tramitaron a distancia. Son cifras que avalan la importancia, también cuantitativa y la modernidad de las prestaciones del Servicio Médico del Colegio de Abogados de Madrid. 9

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11 3 Objeto del Proyecto El principal objetivo de este proceso de transformación consiste en proporcionar el marco jurídico y regulatorio más adecuado para el desarrollo de la actividad del Servicio Médico de forma independiente jurídica y económicamente al resto de quehaceres intrínsecamente colegiales. La Mutua ofrecerá, dentro del ramo de enfermedad, un producto consistente en la asistencia sanitaria al asegurado a través del Cuadro Médico puesto a disposición del mismo. Se trata en definitiva de crear una entidad aseguradora independiente del Colegio, que permita operar bajo un modelo de gestión más ágil, flexible y adaptable a las demandas del mercado y que, a su vez, nos permita la incorporación de nuevos usuarios. El cumplimento de estos objetivos tendrá como consecuencias principales: La ampliación del mercado objetivo del Servicio Médico, evitando las actuales restricciones para incorporarse al mismo. De esta forma, podrían entrar a formar parte de la Mutua los hijos mayores emancipados, familiares de colegiados aunque no sean abogados, abogados de otros colegios y colectivos de otras profesiones. La mejora de la dispersión del riesgo para continuar garantizando la asistencia a los mayores, dada la dificultad que este colectivo tiene para contratar un seguro de salud y el elevado coste del mismo. La ampliación del catálogo de prestaciones y la creación de un cuadro médico de ámbito nacional. 11

12 La Junta de Gobierno del Colegio, tras analizar las diferentes alternativas existentes, ha considerado que la mejor opción para garantizar la continuidad de la prestación del servicio médico a los actuales usuarios con la misma ventaja de primas y el mismo nivel de calidad es la constitución de una Mutua de Asistencia Sanitaria que actúe libremente en el ámbito de los seguros de salud. La elección de una Mutua se ha visto influida en gran medida por su condición de entidad sin ánimo de lucro, frente a lo que sería una Sociedad Anónima de Seguros, amén de las limitaciones y condicionantes que afectan a otras entidades, como Cooperativas de Seguros a prima fija o Mutualidades de Previsión Social. 12

13 4 Razones para crear una Mutua La decisión de llevar a cabo la transformación del Servicio Médico del Colegio de Abogados en una mutua tiene un doble motivo: Por una parte, trata de mantener las fortalezas con las que cuenta el actual Servicio y por ende, los beneficios y ventajas que ello supone para sus actuales usuarios y beneficiarios. Por otro lado, este proyecto ha sido pensado para abordar las áreas de mejora del actual sistema y convertirlo en más atractivo. Estos cambios beneficiarán a los colegiados que aún no son miembros, a otros abogados y colectivos profesionales a los que hoy no nos podemos dirigir y a personas que desean acceder a nuestro Servicio y no pueden hacerlo. Fortalezas El Servicio Médico del Colegio de Abogados destaca por la calidad de sus prestaciones y por la excelencia del servicio prestado. Estas características diferenciadoras se plasman en las siguientes fortalezas: La prima media de nuestro Servicio Médico es un 47% inferior a la media del mercado para titulares individuales, un 39% menor para titular y cónyuge, y un 28% en caso de titular y cónyuge con un hijo. TITULAR INDIVIDUAL TITULAR Y CÓNYUGE TITULAR Y CÓNYUGE CON UN HIJO ICAM 381,00 984, ,88 Mapfre 592, , ,56 Axa 704, , ,71 Adeslas 713, , ,79 Aresa 722, , ,32 Sanitas 846, , ,48 Diferencia 47% 39% 28% Fuente: Informe comparativo de pólizas y coberturas en seguros sanitarios (GRUPO MENSOR septiembre 2010) 13

14 Las prestaciones garantizadas están en la banda alta del sector, otorgándose algunas que no son cubiertas por ninguna otra entidad. COBERTURA ICAM SANITAS ADESLAS ARESA MAPFRE Tratamiento infertilidad * * * Corrección miopía por láser * * * * Citogenética Prótesis <> <> <> <> Marcapasos <> <> <> <> Quimioterapia oral Carencia Partos (meses) 6 meses 8 meses 10 meses 10 meses 8 meses ( ) Incluido ( * ) Por cuenta del usuario a precio bonificado. (<>) Con limitación de importe anual. Fuente: Informe comparativo de pólizas y coberturas en seguros sanitarios (GRUPO MENSOR septiembre 2010) El cuadro asistencial es comparable al mejor en la Comunidad de Madrid. Prueba del alto prestigio entre la profesión médica, contamos con 800 solicitudes de profesionales que desean incorporarse al cuadro médico actual. El período de carencia de 6 meses para pruebas y prestaciones que requieren autorización previa, es de las más bajas en la actualidad. El Servicio Médico organiza campañas activas de medicina preventiva gratuitas en las que han participado ya más de personas sobre cáncer de mama y colon, osteoporosis, riesgo cardiovascular, así como vacunas contra el Virus del Papiloma Humano y el Rotavirus. 14

15 Áreas de Mejora La excelencia y la calidad del Servicio Médico, nos invitan a profundizar en la mejora permanente y ésta se hará realidad, en mejor manera, a través del nuevo vehículo jurídico de la Mutua de Asistencia Sanitaria. Los aspectos a los que nos referimos son: En los últimos años se aprecia una tendencia a la disminución de usuarios y beneficiarios del servicio. La edad media del colectivo ha aumentado, lo que aconseja la adopción de medidas que favorezcan la incorporación de personas jóvenes para mantener el nivel de asistencia a los mayores ya usuarios sin modificar sus condiciones de pertenencia al Servicio. Se puede incrementar paulatinamente la oferta de prestaciones con las que cuenta el Servicio, independientemente de que ya se ha hecho un esfuerzo importante en este sentido. El cuadro médico con el que contamos es exclusivo de Madrid y la actividad de los usuarios y beneficiarios del Servicio aconsejan su ampliación a nivel nacional. 15

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17 5 Implantación del Nuevo Sistema El Colegio, como fundador de esta Mutua, adquirirá la condición de mutualista mediante la suscripción, como tomador, de una póliza de seguros colectiva cuyos asegurados serán la totalidad de los actuales beneficiarios del servicio médico durante el tiempo necesario para permitir la transición del sistema mutual de quienes deseen continuar con la prestación. (Ver Anexo 3: ACUERDO punto 2º del orden del día, página 39). En todo caso, el Colegio tendrá derechos sobre las aportaciones realizadas al fondo mutual, que le corresponderán exclusivamente. Asimismo podrá recuperar lo aportado en caso de liquidación de la Mutua, baja del Colegio como mutualista o acuerdo de Asamblea General. El Colegio aportará al fondo mutual la totalidad de los activos afectos al Servicio Médico (Ver Anexo 1: Aportación Inicial, página 20). Los activos aportados serán los suficientes y necesarios para que la Mutua pueda desarrollar su actividad de forma independiente. La Mutua debe ser constituida inicialmente por 50 mutualistas, uno de los cuales será el Colegio, al que se sumarán el resto de actuales colegiados que así lo deseen (sean o no usuarios del Servicio Médico en la actualidad) así como los nuevos asegurados resultado del nuevo proceso de captación a acometer en nuevos colectivos, zonas geográficas, etc 17

18 Aspectos administrativos De acuerdo al artículo 4 del R.D. 2486/1998, de 20 de noviembre, para operar como entidad de seguros la Mutua debe presentar una solicitud de autorización de acceso a la actividad aseguradora ante la Dirección General de Seguros. Dicha solicitud deberá contener determinada información, que incluye el Programa de Actividades en el que se detalla, entre otras cosas, los ramos en que prevé operar, los motivos del proyecto, aspectos organizativos y previsiones financieras detalladas para, al menos, los primeros tres años de actividad. El Colegio de Abogados ha elaborado las mencionadas proyecciones financieras para el período (ver anexo 1, pág. 21), que persigue cumplir las siguientes condiciones: que se apoye en las fortalezas del Servicio Médico del Colegio que represente un plan de negocio realista, con objetivos alcanzables que garantice la continuidad de la prestación del servicio médico a todos los asegurados actuales del Colegio; que tenga viabilidad económica por la generación continuada del superávit necesario para el mantenimiento de la actividad; que ofrezca las garantías necesarias a la Dirección General de Seguros para conceder la autorización del inicio de actividad. Aspectos fiscales Asimismo, el Colegio ha efectuado, con fecha 14 de Octubre del 2010, una consulta a la Dirección General de Tributos que, básicamente, va dirigida a asegurar la neutralidad fiscal de esta operación. La misma implica movimientos patrimoniales y aportaciones de Activos y Pasivos para el Colegio y para la propia Mutua resultante de la operación. El objetivo era que esta operación se pudiese calificar como Aportación no dineraria de rama de actividad o alternativamente o complementariamente se le aplicase el Régimen de aportación no dineraria, especial, del Artículo 94, del Texto Refundido de la Ley de Impuesto de Sociedades. Finalmente, con fecha 1 de febrero de 2011 fue obtenida respuesta favorable al tratamiento de la operación bajo el régimen de aportación no dineraria especial, lo que permite seguir con los restantes pasos (ver anexo 2). 18

19 Anexo 1 Plan de Negocio (elaborado por Deloitte, S.L.) El plan de negocio de la Mutua se ha elaborado con un horizonte de 3 años ( ). Los costes de siniestralidad, directamente vinculados a la actividad, así como partidas de gastos generales, de personal, e inversiones necesarias para la puesta en marcha, han sido previstos de acuerdo a la experiencia histórica del Servicio Médico del Colegio de Abogados. Consideraciones generales El plan de negocio elaborado contempla como objetivo primordial el mantenimiento de las coberturas asistenciales al censo actual de usuarios del Servicio Médico. Asimismo, considera el crecimiento a través de la suscripción de pólizas colectivas resultado de la acción comercial sobre colectivos de abogados, de otras profesiones jurídicas o no, que permitan el incremento equilibrado de la cartera. Adicionalmente, y con carácter residual, el plan contempla igualmente cierto crecimiento derivado de la contratación de pólizas individuales. Además, la apertura del ámbito de actuación del Servicio Médico (ya como Mutua de seguros) a otros ámbitos profesionales y geografías, le permitirá, para esas nuevas incorporaciones, la fijación de cuotas vinculadas de manera directa a la siniestralidad, asegurando una adecuada relación entre ingresos por primas y gastos de siniestralidad que, no sólo garantice la rentabilidad de las nuevas pólizas individualmente consideradas, sino que contribuyan a paliar los desequilibrios existentes en la cartera de usuarios y con ello el sostenimiento del conjunto de prestaciones para el colectivo actual. Con esta actuación se busca dotar a la cartera de suficiente solidez desde el punto de vista actuarial, de tal suerte que los actuales usuarios del Servico Médico puedan contar con mantener las prestaciones de las que disfrutan en condiciones similares, estableciéndose el comportamiento del IPC del sector sanitario como criterio de revisión de sus primas. 19

20 Aportación Inicial El Colegio aportará al fondo mutual la totalidad de los activos afectos al Servicio Médico. A lo largo de su historia, el Servicio Médico ha contribuido de manera significativa a los resultados del Colegio, lo que se ha concretado en unas reservas acumuladas a cierre de ejercicio 2010 en el balance del mismo y que ascienden a euros. Dichas reservas se encuentran materializadas en una serie de activos que son, principalmente, los que el Servicio Médico emplea en el curso de su actividad y que requerirá como Mutua para continuar con la misma. Asimismo, la normativa vigente que regula la actividad de seguros establece determinados requisitos de solvencia para cuyo cumplimiento la Mutua precisa presentar una situación patrimonial que garantice su viabilidad y capacidad para atender sus obligaciones. Con este fin, la Mutua necesita reconocer en su balance la titularidad de los activos afectos mencionados. Con el fin de cumplir el doble objetivo de dotar a la Mutua de los medios materiales necesarios para el desarrollo de su actividad y los recursos financiero-patrimoniales suficientes para garantizar su solvencia, el Colegio aportará a la misma los activos afectos en que se materializan las reservas generadas por el mismo, euros y la aportación adicional del Colegio por importe de euros, siendo el importe total de euros. Los estatutos de la Mutua contemplarán el derecho del Colegio a obtener el reintegro de las cantidades aportadas en caso de disolución. Los activos objeto de aportación consisten principalmente en la parte del inmueble ubicado en la calle Serrano, número 11, en Madrid donde desarrolla su actividad, lo que supone aproximadamente 500 metros cuadrados valorados en euros, según tasación realizada por Tasa Madrid en octubre de 2010 así como tesorería por un valor de euros, no entrando en la aportación ningún pasivo. 20

21 Proyecciones económicas 1. Cuenta de pérdidas y ganancias para los próximos tres ejercicios A continuación se presentan las cuentas de pérdidas y ganancias relativas a los ejercicios 2012 a 2014, elaborada de acuerdo al Nuevo Plan de Contabilidad de las Entidades Aseguradoras, aprobado por el Real Decreto 1317/2008: I.CUENTA TÉCNICA - NO VIDA Euros Notas I.1. Primas Imputadas al Ejercicio, Netas de Reaseguro a) Primas devengadas a.1) Seguro directo Nota a a.2) Reaseguro aceptado a.3) Variación de la corrección por deterioro de las primas pendientes de cobro (+ / -) ( ) ( ) ( ) b) Primas del reaseguro cedido c) Variación de la provisión para primas no consumidas y para riesgos en curso (+/-) c.1) Seguro directo c.2) Reaseguro aceptado d) Variación de la provisión para primas no consumidas, reaseguro cedido (+/-) I.2. Ingresos del Inmovilizado Material y de las Inversiones I.3. Otros Ingresos Técnicos (Accesorios y de Gestión Corriente)

22 Euros Notas I.4. Siniestralidad del Ejercicio, Neta de Reaseguro ( ) ( ) ( ) a) Prestaciones y gastos pagados Nota b ( ) ( ) ( ) a.1) Seguro directo ( ) ( ) ( ) a.2) Reaseguro aceptado a.3) Reaseguro cedido (-) (81.560) (85.817) (90.404) b) Variación de la provisión para prestaciones (+/-) Nota c ( ) ( ) ( ) b.1) Seguro directo ( ) ( ) ( ) b.2) Reaseguro aceptado b.3) Reaseguro cedido (-) c) Gastos imputables a prestaciones Nota d ( ) ( ) ( ) I.5. Variación de Otras Provisiones Técnicas, Netas de Reaseguro (+/-) I.6. Participación en Beneficios y Externos a) Prestaciones y gastos por participación en beneficios y extornos b) Variación de la provisión para participación en beneficios y extornos (+/-) I.7. Gastos de Explotación Netos ( ) ( ) ( ) a) Gastos de adquisición Nota d ( ) ( ) ( ) b) Gastos de administración Nota d ( ) ( ) ( ) c) Comisiones y participaciones en el reaseguro cedido y retrocedido I.8. Otros Gastos Técnicos (+/-) a) Variación del deterioro por insolvencias (+/-) b) Variación del deterioro del inmovilizado (+/-) c) Variación de prestaciones por convenios de liquidación de siniestros (+/-) d) Otros

23 Euros Notas I.9. Gastos del Inmovilizado Material y de las Inversiones ( ) ( ) ( ) a) Gastos de gestión de las inversiones a.1) Gastos del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias a.2) Gastos de inversiones y cuentas financieras b) Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones b.1) Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias Nota e ( ) ( ) ( ) b.2) Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias b.3) Deterioro de inversiones financieras c) Pérdidas procedentes de inmovilizado material y de las inversiones c.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias c.2) De las inversiones financieras I.10. Subtotal (Resultado de la Cuenta Técnica del Seguro No Vida)

24 Euros Notas III.CUENTA NO TÉCNICA III.1. Ingresos del inmovilizado material y de las inversiones a) Ingresos procedentes de las inversiones inmobiliarias b) Ingresos procedentes de las inversiones financieras Nota f c) Aplicaciones de correcciones de valor por deterioro del inmovilizado material y de las inversiones c.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias c.2) De inversiones financieras d) Beneficios en realización del inmovilizado material y de las inversiones d.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias d.2) De inversiones financieras III.2. Gastos del inmovilizado material y de las inversiones a) Gastos de gestión de las inversiones a.1) Gastos de inversiones y cuentas financieras a.2) Gastos de inversiones materiales b) Correcciones de valor del inmovilizado material y de las inversiones b.1) Amortización del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias b.2) Deterioro del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias b.3) Deterioro de inversiones financieras

25 Euros Notas c) Pérdidas procedentes del inmovilizado material y de las inversiones c.1) Del inmovilizado material y de las inversiones inmobiliarias c.2) De las inversiones financieras III.3. Otros Ingresos a) Ingresos por la administración de fondos de pensiones b) Resto de ingresos III.4. Otros Gastos a) Gastos por la administración de fondos de pensiones b) Resto de gastos III.5. Subtotal (Resultado de la Cuenta No Técnica) III.6. Resultado antes de impuestos (I.10 + II.12 + III.5) III.7. Impuesto sobre Beneficios Nota g (60.483) ( ) ( ) III.8. Resultado procedente de operaciones continuadas (III.6 + III.7) III.9. Resultado procedente de operaciones interrumpidas neto de impuestos (+/-) III.10. Resultado del Ejercicio (III.8 + III.9) Primas devengadas Seguro directo (Nota a) Para la proyección de los ingresos por primas (apartado I.1.a.1 del cuadro anterior) se parte de unas revisiones de primas en función de un índice medio de crecimiento de precios estimado en el 5% anual y de criterios actuariales con el fin de garantizar una adecuada fijación de tarifas en relación con la siniestralidad esperada, y comerciales, con la finalidad de presentar una oferta competitiva al mercado que haga posible la consecución de los objetivos de crecimiento establecidos. En dichos ingresos por primas se incluye también el copago. 25

26 Prestaciones y gastos pagados Seguro directo (Nota b) La cuenta de resultados anterior recoge en su apartado I.4.a.1 el gasto por la siniestralidad derivada de las pólizas suscritas, que ha sido estimada considerando tanto la evolución esperada del censo, en sus diferentes tramos de edad, como la frecuencia y coste medio de las prestaciones a dichos tramos de edad, en función de los datos históricos registrados en el Servicio Médico y la evolución de precios esperada. Variación de provisión para prestaciones Seguro directo (Nota c) Al cierre de cada ejercicio, la Mutua debe estimar el importe de las prestaciones realizadas a sus asegurados que se encuentra pendiente de facturar por su cuadro médico, registrando una provisión a tal efecto en el balance de situación. Dicha estimación se realiza en función del volumen de prestaciones durante el ejercicio y la experiencia histórica del Servicio Médico. El apartado I.4.b.1 de la cuenta de resultados anterior recoge la variación interanual de dicha provisión. Gastos imputables a prestaciones, de adquisición y de administración (Nota d) De acuerdo al Real Decreto 1317/2008, los gastos generales de una entidad aseguradora deben ser imputados a cada una de las 3 actividades fundamentales del proceso asegurador, a efectos de su presentación en la cuenta de resultados. Estas tres actividades, junto con el apartado de la tabla anterior en que se recogen, son: Gestión de prestaciones, cuadro médico, actividad asistencial I.4.c Captación de nuevas pólizas, actividad comercial I.7.a Proceso administrativo general I.7.b Dicha imputación ha sido realizada siguiendo criterios de asignación de tiempos a cada función, en el caso de los gastos de personal, y de finalidad de la compra, contratación de servicio, etc., para el resto de conceptos. Amortización del inmovilizado material (Nota e) Las amortizaciones de activos (apartado I.9.b.1) se han estimado en función del valor contable y la vida útil estimada de los activos aportados originalmente por el Colegio, así como de otras inversiones que han sido consideradas necesarias para el desarrollo de la actividad de la Mutua. Ingresos procedentes de las inversiones financieras (Nota f) Los ingresos procedentes de las inversiones financieras (apartado III.1.b) recogen los rendimientos obtenidos de la colocación de excedentes de tesorería generados en las operaciones, y han sido estimados a un tipo de interés de mercado para este tipo de activos, en inversiones de bajo nivel de riesgo. Impuesto sobre beneficios (Nota g) El impuesto sobre beneficios ha sido proyectado considerando el resultado antes de impuestos del plan de negocio, al tipo impositivo vigente (apartado III.7). 26

27 2. Situación de la tesorería La previsión de tesorería para el horizonte de análisis es el siguiente: Euros SALDO AL INICIO DEL PERIODO (Tesorería e inversiones financieras) Resultado antes de impuestos Amortizaciones /- Variación del capital circulante Inversiones en activos fijos ( ) (4.000) (4.000) - Pago de impuestos (60.483) ( ) ( ) Flujo de caja del período SALDO AL FINAL DEL PERÍODO (Tesorería e inversiones financieras) El cuadro anterior presenta la capacidad de la Mutua para, en base al plan de negocio elaborado, generar tesorería suficiente para la atención de sus obligaciones de pago a su vencimiento, y acumular un excedente adicional. Las condiciones de pago aplazado establecidas con el cuadro médico otorga a la Mutua financiación corriente por el importe de las prestaciones pendientes de liquidar en cada momento. En el ejercicio 2012, se produce por ello un efecto positivo muy significativo en el fondo de maniobra, al ser el primer año. En ejercicios sucesivos, el efecto es sólo por la variación de los saldos corrientes pendientes. 27

28 3. Evolución de los recursos propios y necesidades de margen de solvencia y fondo de garantía La evolución de los recursos propios y necesidades de margen de solvencia y fondo de garantía son las siguientes: FONDOS PROPIOS Euros Fondo social Prima de emisión Reservas Resultados de ejercicios anteriores Remanente Resultados negativos de ejercicios anteriores Beneficio del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO Cuantía mínima del margen de solvencia Superavit Fondo de garantía Superavit

29 El cálculo del margen de solvencia es el siguiente: Euros Por Primas Ingresos por primas Hasta 57,5 MM Desde 57,5 MM Porcentaje 18% 18% 18% 18% Porcentaje 16% 16% 16% 16% 18% % Margen de solvencia (por primas) Por Siniestros Gastos por siniestros Hasta 40,3 MM Desde 40,3 MM Porcentaje 26% 26% 26% 26% Porcentaje 23% 23% 23% 23% 26% % Margen de solvencia (por siniestros) Importe patrimonio neto Importe margen de solvencia

30 Tal como se muestra en el cuadro anterior, el art. 17 de la LOSSP (Ley de Ordenación del Seguro Privado) establece la obligación del cumplimiento del llamado margen de solvencia. Éste sirve para ofrecer garantías de la salud patrimonial de una entidad aseguradora a sus asegurados y al mercado en general. El mencionado art. 17 fija su cálculo a través de dos métodos alternativos (en función de los ingresos por primas o de los gastos por siniestralidad), debiendo emplear el que arroje un importe mayor. En el caso del plan de negocio de la Mutua, en todos los ejercicios proyectados resulta un importe superior a través del cálculo en función del gasto por siniestros, por lo que es el que ha sido considerado. A su vez, el plan de negocio contempla el cumplimiento de dicho margen de solvencia de todos los años proyectados. 4. Estado de cobertura de provisiones técnicas Euros Siniestralidad Prestaciones y gastos pagados no vida Prestaciones declaradas pendientes de pago Al cierre del ejercicio Al comienzo del ejercicio Provisiones Técnicas para prestaciones pendientes de declarar Al cierre del ejercicio Al comienzo del ejercicio

31 Euros Provisiones técnicas Bienes aptos % Inmueble Cuenta Corriente Depósitos Superavit El cuadro anterior recoge la evolución de las provisiones técnicas, estimadas en función de los gastos de siniestralidad de cada período y el histórico de prestaciones no declaradas al cierre, así como la evolución de los activos que, de acuerdo a la normativa vigente, pueden ser considerados a efectos de la cobertura de dichas provisiones. De acuerdo al plan de negocio de la Mutua, dichas provisiones se encuentran suficientemente cubiertas a lo largo de todo el período proyectado. 31

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33 Anexo 2 Respuesta a la consulta realizada a la Dirección General de Tributos 2 33

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39 Anexo 3 Propuesta de acuerdos a aprobar por la Junta General ACUERDO (punto 1º del orden del día) La transformación del actual servicio médico del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid mediante la constitución de una mutua de seguros a prima fija que operará, entre otros, en el ramo de enfermedad, incluida la asistencia sanitaria, que podrá ejercer sus actividades en todo o parte del territorio nacional y de la que podrán formar parte en las condiciones que se determinen todos los colegiados, sin perjuicio de que, adicionalmente, la mutua ofrezca su cobertura a otros colectivos. A tal fin se aprueba la aportación por el Ilustre Colegio de Abogados de Madrid de los activos afectos al servicio médico por importe de , ( en tesorería y en especie y que se corresponde con el valor del inmueble afecto a la actividad) y cuya concreción definitiva será determinada por la Junta de Gobierno en atención a la fecha en que vaya a quedar constituida la mutua, si bien los estatutos de ésta habrán de contemplar el derecho del Ilustre Colegio de Abogados de Madrid a obtener el reintegro de las cantidades aportadas en caso de disolución de la entidad una vez satisfechas todas sus deudas y obligaciones. En materia fiscal se opta por acoger la constitución de la Mutua y la aportación no dineraria asociada a ésta al régimen tributario especial previsto en el Capítulo VIII del Título VII del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004 y, a estos efectos, se procederá a efectuar la preceptiva comunicación de la operación al Ministerio de Economía y Hacienda como aportación no dineraria de las descritas en el artículo 94 del citado Real Decreto Legislativo, y su sometimiento al régimen fiscal especial referido en la forma reglamentariamente establecida. ACUERDO (punto 2º del orden del día) Facultar a la Junta de Gobierno, con expresa facultad de sustitución, para la realización de cuantos actos sean precisos para la efectiva constitución de la mutua de asistencia sanitaria y el inicio de sus actividades, con la consiguiente extinción del actual servicio médico del Colegio de Abogados de Madrid, incluyendo en el referido apoderamiento la redacción, suscripción y envío de las comunicaciones que resulte preciso efectuar a los colegiados, a los beneficiarios del servicio médico o a cualesquiera terceros, y la suscripción por el Colegio de una póliza colectiva de seguro de asistencia sanitaria con la mutua a fin de dar cobertura transitoria a los actuales usuarios del Servicio Médico hasta la firma y entrada en vigor de las correspondientes pólizas individuales y familiares. 39

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