TÉCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN OPERACIONES COMERCIALES INTERNACIONALES ÁREA NEGOCIOS INTERNACIONALES EN COMPETENCIAS PROFESIONALES

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1 TÉCNICO SUPERIOR UNIVERSITARIO EN OPERACIONES COMERCIALES INTERNACIONALES ÁREA NEGOCIOS INTERNACIONALES EN COMPETENCIAS PROFESIONALES ASIGNATURA DE DERECHO FISCAL UNIDADES DE APRENDIZAJE 1. Competencias Estructurar un plan de negocios de comercio internacional, a través de estudios y análisis técnicos para fortalecer el desarrollo de los socios comerciales y sus mercados. 2. Cuatrimestre Cuarto 3. Horas Teóricas Horas Prácticas Horas Totales Horas Totales por Semana 4 Cuatrimestre 7. Objetivo de aprendizaje El alumno determinará las contribuciones y extinciones fiscales, considerando los principios del derecho fiscal y la normatividad vigente, para contribuir a la rentabilidad de la organización y al comercio internacional. Unidades de Aprendizaje Horas Teóricas Prácticas Totales I. Fundamentos de Derecho Fiscal II. Contribuciones Totales

2 UNIDADES DE APRENDIZAJE 1. Unidad de aprendizaje I. Fundamentos de Derecho Fiscal. 2. Horas Teóricas Horas Prácticas Horas Totales Objetivo de la El alumno determinará las contribuciones y el importe de los Unidad de impuestos a pagar, para concretar operaciones de comercio Aprendizaje internacional. Temas Saber Saber hacer Ser Introducción al Derecho Fiscal. Identificar los conceptos e importancia del derecho fiscal, financiero, tributario y finanzas públicas. Identificar fuentes del derecho fiscal: - Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. - Tratados Internacionales en materia fiscal - Leyes ordinarias - Decretos en materia fiscal - Jurisprudencia en materia fiscal - Principios Generales del Derecho. Explicar la relación e importancia del derecho fiscal en la operación de la organización. Analítico Deductivo Preciso Organizado Autogestivo Responsable

3 Temas Saber Saber hacer Ser Introducción al derecho tributario Identificar el concepto, características y fundamentos de las contribuciones. Identificar la clasificación de los impuestos. Determinar tipos de contribuciones en operaciones comerciales. Analítico Deductivo Preciso Organizado Autogestivo Responsable Ingreso del Estado Identificar los conceptos de ingresos de derecho público y privado. Describir las características de los ingresos públicos: tributarios. Estimar el pago de impuestos en operaciones de comercio internacional. Analítico Deductivo Preciso Organizado Autogestivo Responsable Identificar las leyes de: - Comercio Exterior: artículos 12 y 13 - Federal de Derechos: artículo 49 - Impuesto al valor agregado: artículos 1 y 2 Describir las características de los ingresos privados: no tributarios.

4 Resultado de aprendizaje A partir de un caso de operaciones comerciales, elaborará un reporte que contenga: - Tipos de contribuciones. - Importe de los impuestos a pagar. - Fundamento legal. DERECHO FISCAL PROCESO DE EVALUACIÓN Secuencia de aprendizaje 1. Comprender los conceptos e importancia del derecho fiscal, financiero, tributario y finanzas públicas. 2. Explicar las fuentes del derecho fiscal y su relación e importancia en la operación de la organización. 3. Comprender los conceptos y características de los ingresos de derecho público y privado. 4. Analizar los principios teóricos y legislativos de los impuestos. 5. Determinar impuestos acordes a los tipos de ingresos. Instrumentos y tipos de reactivos Estudio de casos Lista de cotejo

5 PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE Métodos y técnicas de enseñanza Tareas de investigación Análisis de casos Aprendizaje basado en las Tecnologías de la Información Medios y materiales didácticos Material impreso. Equipo multimedia. Internet ESPACIO FORMATIVO Aula Laboratorio / Taller Empresa X

6 UNIDADES DE APRENDIZAJE 1. Unidad de Aprendizaje II. Contribuciones. 2. Horas Teóricas Horas Prácticas Horas Totales Objetivo de la Unidad de Aprendizaje El alumno determinará los sujetos y formas de extinción de obligaciones tributarias, para cumplir con las disposiciones que regulan las operaciones comerciales. Temas Saber Saber hacer Ser Sujetos de obligación tributaria Explicar concepto, características y principios de obligación tributaria. Describir el objeto, la base y tasa de la obligación tributaria. Identificar el concepto de sujeto activo y pasivo. Identificar la clasificación de las contribuciones. Determinar sujetos obligados al pago en operaciones comerciales. Determinar el objeto, la base y tasa en operaciones comerciales. Analítico Deductivo Preciso Organizado Autogestivo Responsable Prescripción tributaria Explicar concepto, características y formas de extinción en la obligación tributaria. Identificar el marco legal de la prescripción tributaria: - Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. - Código Fiscal de la Federación y su reglamento. Determinar las extinciones de la obligación tributaria de operaciones comerciales en tiempo y forma. Analítico Deductivo Preciso Organizado Autogestivo Responsable

7 Resultado de aprendizaje A partir de un caso de operaciones comerciales, elaborará un reporte que contenga: - Sujetos obligados al pago. - Objeto, base y tasa. - Prescripción de la obligación tributaria. - Fundamento legal. DERECHO FISCAL PROCESO DE EVALUACIÓN Secuencia de aprendizaje 1. Comprender concepto, características y principios de la obligación tributaria. 2. Analizar el objeto, la base y tasa de la obligación tributaria. 3. Comprender el concepto de sujeto activo y pasivo. 4. Comprender el concepto, características y formas de extinción en la obligación tributaria. Instrumentos y tipos de reactivos Estudio de casos Lista de cotejo 5. Analizar el marco legal de la prescripción tributaria.

8 PROCESO ENSEÑANZA APRENDIZAJE Métodos y técnicas de enseñanza Tareas de investigación Análisis de casos Aprendizaje basado en las Tecnologías de la Información Medios y materiales didácticos Material impreso. Equipo multimedia. Internet ESPACIO FORMATIVO Aula Laboratorio / Taller Empresa X

9 CAPACIDADES DERIVADAS DE LAS COMPETENCIAS PROFESIONALES A LAS QUE CONTRIBUYE LA ASIGNATURA Capacidad Detectar oportunidades en mercados internacionales mediante un análisis situacional de la empresa, para determinar el potencial de compra-venta de productos de la organización. Preparar un análisis financiero a través de un estudio financiero y la interpretación de los estados contables de la organización, para garantizar la viabilidad económica de un proyecto de exportación e importación. Proponer un anteproyecto financiero de exportación o importación a través del diagnóstico financiero, los Programas de Fomento a las Exportaciones y los Programas de Inversión, para la viabilidad del proyecto. Criterios de Desempeño Desarrolla un informe que incluya lo siguiente: - Realizar un análisis FODA de la organización. - Análisis de clima organizacional - Análisis de visión y actitud de alta dirección ante las operaciones de comercio internacional. Integra un diagnóstico financiero que contenga: - Registro Federal de Contribuyentes - Estados financieros desglosados: (Tasa Interna de Retorno, Análisis costo beneficio, liquidez, solvencia) - Sustentar la factibilidad de financiamiento de acuerdo al procedimiento establecido por la entidad correspondiente. Presenta un anteproyecto que contenga: - El análisis financiero. - El Programa de Fomento de Exportación y/o de inversión seleccionado. -Beneficios generales que la empresa obtiene.

10 FUENTES BIBLIOGRÁFICAS Autor Año Título del Documento Ciudad País Editorial Rodríguez Lobato Raúl Mabarak Doricela (2011) Derecho fiscal. Colección textos jurídicos (2008) Derecho Fiscal Aplicado México, D.F México OXFORD México, D.F México Mc Graw-Hill Interamericana Venegas Álvarez Sonia (2010) Derecho Fiscal México, D.F México Oxford University Press Álvarez Alcalá Alil (2010) Lecciones de Derecho Fiscal México, D.F México Oxford University Press Ponce Gómez Francisco Arrioja Vizcaino Adolfo Ortega Carreón Carlos Alberto (2010) Derecho Fiscal México, D.F México Limusa (2011) Derecho Fiscal México, D.F México Themis (2009) Derecho Fiscal México, D.F México Porrúa Mabarak Doricela (2008) Derecho Fiscal Aplicado México, D.F México Mc Graw-Hill Interamericana Venegas Álvarez Sonia (2010) Derecho Fiscal México, D.F México Oxford University Press Álvarez Alcalá Alil (2010) Lecciones de Derecho Fiscal México, D.F México Oxford University Press

11 Autor Año Título del Documento Ciudad País Editorial Saldana Magallanes Alejandro A. (2010) Curso Elemental sobre Derecho Tributario México, D.F México Ediciones Fiscales ISEF