Los flujos financieros ilícitos en América Latina y en el sector minero

Transcripción

1 Los flujos financieros ilícitos en América Latina y en el sector minero en los países andinos Andrea Podestá Michael Hanni Red de Áreas de Estudios e Investigaciones Tributarias del CIAT Estimación del Incumplimiento Tributario en América Latina Lima, 23 agosto 2016

2 Contenido Contexto y motivación Dfiiió Definición y principales i metodologías para estimar flujos financieros ilícitos Resultados para América Latina y el Caribe El sector minero en los países andinos: motivación Las posibles fuentes de flujos financieros ilícitos en el sector minero Resultados preliminares para el sector minero Estimaciones de los flujos ilícitos y las pérdidas édd tributarias Próximos pasos

3 Contexto y motivación Los flujos financieros ilícitos (FFI) han cobrado cada vez másimportancia en el debate internacional sobre el financiamiento para el desarrollo. Sin embargo, no existe una metodología única de medición y su magnitud y composición son objeto de intensa discusión. Las estimaciones más usadas provienen de GFI, pero éstas no tienen detalle por sectores ni paises de destino.

4 La movilización de recursos domésticos es clave para alcanzar los ODS... INGRESOS TRIBUTARIOS EN AMERICA LATINA Y LA OECD, 2000 Y 2014 (En porcentajes del PIB) Guatemala Dominicann Rep. El Salvador Paraguay Panama Venezuela Peru Ecuador Mexico Honduras Chile Colombia Nicaragua Costa Rica Uruguay Bolivia Argentina Brazil LA 18 OECD 34 Fuente: RevStat.

5 pero debe ocurrir dentro de una economía regional cada vez más globalizada li STOCK DE INVERSIÓN EXTRANJERA DIRECTA, AMÉRICA LATINA: VOLUMEN DE EXPORTACIONES DE (En porcentajes del PIB) BIENES, (Índice 100=2010) Fuente: UNCTADStat. Central America Developing Asia South America Fuente: CEPAL.

6 Algunos obstáculos para la movilización de recursos domésticos especialmente en una economía globalizada Flujos lícitos Incentivos fiscales a la inversión: generalmente para atraer IED. Planificación tributaria agresiva (protección de base tributaria, BEPS): estrategias que explotan lagunas y discrepancias en reglas tib tributarias t i entre paises para reducir la carga tib tributaria. t i Falsificación de la facturación del comercio internacional (trade misinvoicing): salidas de capital por sobrefacturación de importaciones o subfacturación de exportaciones. Flujos ilícitos Salidas de capital estimadas a través de la BdP: rubro errores y omisiones netos (hot money), fuentes y usos, etc. Salidas de capital por actividades delictivas.

7 Definición de FFI Son movimientos de un país a otro de dinero que ha sido ganado, transferido o utilizado de manera ilegal (GFI, CEPA). En general se originan en: actividades comerciales, en actividades delictivas y en la corrupción. Los FFI incluyen valores, dinero e instrumentos monetarios obtenidos: legalmente pero que son transferidos de manera ilícita; que se adquieren a través de actividades idd ilegales l (delitos, corrupción y evasión fiscal); también pueden capturar la elusión fiscal y la falsificación de la facturación del comercio internacional. (IAEG SDGs, 2016)

8 Principales metodologías para estimar los FFI Métodos basados en cuentas nacionales: Hot Money (errores y omisiones netos de la BP) Método Dooley (activos externos) Método Residual del Banco mundial (fuentes y usos) Métodos de manipulación de los precios de comercio (Trade Mispricing) Método de análisis del comercio entre países socios Metodologías de filtro de precio (rango intercuartil; precio de libre mercado)

9 Metodología aplicada por la CEPAL (1) Inspirada en la metodología de la CEPA (falsificación de la facturación del comercio en bienes). Análisis del comercio bilateral entre países socios. Estima las discrepancias en las estadísticas de comercio (sobrefacturación de importaciones i y subfacturación de exportaciones). Compara las exportaciones del país A hacia el país B (de cierto producto J) con las importaciones del país B provenientes desde el país A (de ese mismo producto J). Se utiliza la base de datos de COMTRADE (UN) para exportaciones (HS6 1996, en USD términos FOB). La base BACI para importaciones (HS6 1996, en USD términos FOB); p p (, ); se realiza un ajuste de CIF a FOB a partir de un modelo econométrico.

10 Metodología aplicada por la CEPAL (2) Las estimaciones de FFI son en términos brutos: se consideran solo las salidas financieras ilícitas (no se restan las entradas ilícitas). Las asimetrías en las estadísticas pueden originarse en otros factores (distintos a FFI): diferencias en clasificaciones de productos; atribución de socios comerciales; registros de reexportación; rezagos en procesos de exportación/ importación, etc. Estas asimetrías ocasionan grandes discrepancias en los volúmenes de comercio. Por ello se ponderan por el grado de concordancia entre los volúmenes de importación/exportación reportados por los socios. S l l t i d d t d US$1 Se excluyen las transacciones de un producto menores de US$1 millón.

11 Metodología aplicada por la CEPAL (3) Limitaciones: No incluye el comercio de servicios; ii No permite detectar las salidas de capital cuando ambos socios registran el mismo precio y éste está lejos del precio de mercado; Al usar datos agregados, se incluyen operaciones sobrevaluadas y otras subvaluadas que se compensan entre sí. Las estimaciones dependen de la calidad, disponibilidad y confiabilidad de las estadísticas de comercio internacional. lascifras oficiales no pueden captar: transferencias en efectivo, falsificación de la facturación de servicios e intangibles, etc. Estas estimaciones representan un límite inferior de los p FFI provenientes de la región.

12 Las salidas por manipulación de precios del comercio aumentaron significativamente en ALC AMERICA LATINA Y EL CARIBE: MONTOS ESTIMADOS DE LA MANIPULACIÓN DE PRECIOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL DEBIENES, (En miles de millones de dólares) ,2 85,3 96,7 93,5 101, ,55 55,3 51,3 70,4 63, Subfacturación de exportaciones Sobrefacturación de importaciones Fuente: CEPAL.

13 Además se distribuyen de manera desigual entre países AMERICA LATINA Y EL CARIBE: MONTOS ESTIMADOS DE LAMANIPULACIÓN DE PRECIOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL DE BIENES, POR PAIS, 2013 En millones de dólares En porcentajes del PIB México Brasil Costa Rica Chile Argentina Colombia Perú Venezuela Ecuador Guatemala R. Dominicana El Salvador Paraguay Boliviaia Uruguay Nicaragua Panamá Caribe (7) Fuente: CEPAL Costa Rica 34 3,4 Semiconductores 12,4 Guyana 5,3 México 3,8 El Salvador 2,9 Chile 2,5 Nicaragua 2,5 Guatemala 2,4 Ecuador 2,1 Paraguay 2,1 R.Dominicana 1,8 Suriname 1,7 Bolivia 1,6 LAC 1,6 Antigua & Barbuda 1,4 Perú 1,4 Jamaica 1,2 Bahamas 11 1,1 Belize 0,9 Colombia 0,9 Argentina 0,8 Brasil 0,7 Venezuela 0,6 Uruguay 0,6 Barbados 0,5 Panamá 0,

14 La gran mayoría de las salidas surgen de transacciones con Estados Unidos y China AMERICA LATINA Y EL CARIBE: MONTOS ESTIMADOS DE LA MANIPULACIÓN DE PRECIOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL DE BIENES, POR SOCIO, (En miles de millones de dólares) Estados Unidos China Japón Corea Alemania Canadá México Italia Brasil Francia 35,3 30,8 27,9 27,0 17,1 12,9 12,5 11,4 147,11 292, Fuente: CEPAL.

15 Y están concentradas en ciertas categorías de productos AMERICA LATINA Y EL CARIBE: MONTOS ESTIMADOS DE LA MANIPULACIÓN DE PRECIOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL DE BIENES, POR GRUPOS DE PRODUCTOS DE DOS DÍGITOS DEL SISTEMA ARMONIZADO, , (En miles de millones de dólares) Máquinas eléctricas, aparatos de sonido, de imágenes en televisión; partes y accesorios Reactores nucleares, calderas, máquinas, aparatos y artefactos mecánicos y sus partes Vehículosautomóviles automóviles, tractores, ciclosy demas vehículos terrestres, sus partes y Combustibles y aceites minerales y su destilación; materias bituminosas; ceras 64,7 63,3 130,0 179,9 Productos farmacéuticos Instrum. de óptica, fotografía o cine, de medida, etc.; aparatos médico quirúrgicos Materias plásticas y manufacturas de estas materias Minerales, escorias y cenizas Manufacturas de fundición, de hierro o de acero Productos químicos orgánicos 27,3 24,4 24,0 20,0 16,9 15,5 Fuente: CEPAL

16 Las pérdidas tributarias se ubican entre un 10 y 15% de la recaudación del ISR de empresas AMERICA LATINA Y EL CARIBE: PÉRDIDAS TRIBUTARIAS ASOCIADAS A LA MANIPULACIÓN DE PRECIOS DEL COMERCIO INTERNACIONAL DE BIENES, (En millones esde dólares y en porcentajes del PIB) Perdidas tributarias por la misfacturación del comercio internacional (eje izq) Como porcentaje del PIB (promedio simple) Fuente: CEPAL.

17 Motivación para el análisis específico del El Plan de Acción de Addis Abeba sector minero Los países se comprometen a luchar contra los flujos ilícitos, la evasión fiscal y la corrupción Compromiso de la CEPAL Proveer análisis y espacios de discusión para apoyar a los países en la región Proyecto con GIZ Flujos financieros ilícitos (Illicit financial flows), la evasión fiscal y el sector extractivo Crear/consolidar redes para contribuir al diálogo y a la evaluación de los flujos ilícitos en el sector minero en los países andinos

18 El sector minero en los países andinos Líderes mundiales en la producción minera (2015): Bolivia (Estado Plur. de): #5 (estaño), #7 (cinc, plata), #8 (plomo) Colombia: #9 (níquel), #10 (carbono) Perú: #3 (cobre, cinc, plata), #4 (estaño, plomo), #5 (oro) Con un impacto importante en sus respectivas economías (2014): Participación en el PIB (precios Participación en las exportaciones Participación en los ingresos públicos corrientes) totales (FOB) Bolivia (Estado Plurinacional de) Colombia Ecuador (:) Perú

19 Las posibles fuentes de flujos financieros ilícitos en el sector minero Incentivos fiscalesy marcos tributarios favorables Incentivos fiscales para atraer inversión (normalmente la IED) Beneficios tributarios específicos Evasión y elusión fiscal Incumplimiento en el pago del impuesto sobre la renta Planificación tributaria agresiva para explotar lagunas o discrepancias en las reglas tributarias entre países Abuso de los precios de transferencia y la facturación fraudulenta del comercio internacional Corrupción y la explotación ilegal Transacciones financieras productos del abuso del poder publico para el beneficio privado Producción ilegal o el contrabando

20 Enfoques del análisis MINERALES Y METALES INCLUIDOS EN EL ANÁLISIS País Metales industriales Carbono Metales preciosos (HS ) Bolivia (Estado Plurinacional de) Cobre (HS y Cinc (HS ) Estaño (HS ) Ferroníquel (HS ) Plomo (HS ) Oro (HS ) ) Sí Sí Sí Sí Sí Sí Colombia Sí Sí Sí Sí Ecuador Sí Sí Perú Sí Sí Sí Sí Sí Sí Plata (HS ) METODOLOGIAS EMPLEADAS País socio: sobre las base de las cifras del dlcomercio internacional i en COMTRADE y en BACI Filtro de precio: sobre la base de micro dt datos de las declaraciones aduaneras

21 Se destaca el aumento en los flujos ilícitos estimados desde d 2010 METODO PAIS SOCIO: SOCIO: SALIDAS BRUTAS DE FLUJOSILÍCITOSPROVENIENTES DELCOMERCIO INTERNACIONAL EN PRODUCTOS MINEROS, POR PAÍS, (En millones de dólares y en porcentajes) IFFs (efe izq) IFFS % de exportaciones (eje der) Fuente: CEPAL.

22 El Perú y Colombia dominan los FFIs estimados en términos absolutos METODO PAIS SOCIO: SOCIO: SALIDAS BRUTAS ACUMULADAS DE FLUJOSILÍCITOSPROVENIENTES DEL COMERCIO INTERNACIONAL EN PRODUCTOS MINEROS, POR PAÍS, (En millones de dólares y en porcentajes del total) 2,4% Flujos ilícitos como % de las exportaciones de los productos mineros 297 5% % 1,4% 2,0% % 261 5% 14,1% Bolivia (Est. Plur. de) Colombia Ecuador Perú Fuente: CEPAL.

23 El comercio en oro es la fuente principal de los flujos ilícitos estimados METODO PAIS SOCIO: SOCIO: SALIDAS BRUTAS ACUMULADAS DE FLUJOSILÍCITOSPROVENIENTES DEL COMERCIO INTERNACIONAL EN PRODUCTOS MINEROS, POR PRODUCTO, (En millones de dólares y en porcentajes) Como % del valor exportado Oro en bruto (no monetario) ,8 Minerales de cobre y sus concentrados 810 1,5 Minerales de cinc y sus concentrados 385 1,9 Cátodos de cobre y secciones de cátodos en bruto 229 0,8 Minerales de plomo y sus concentrados Carbón bituminoso, sin aglomerar ,7 0,3 Plata en bruto 121 2,0 Ferroníquel 22 0,2 Minerales de estaño y sus concentrados 4 0, Fuente: CEPAL.

24 Los flujos ilícitos se concentran en transacciones con países desarrollados d METODO PAIS SOCIO: SOCIO: SALIDAS BRUTAS ACUMULADAS DE FLUJOSILÍCITOSPROVENIENTES DEL COMERCIO INTERNACIONAL EN PRODUCTOS MINEROS, POR SOCIO, (En millones de dólares y en porcentajes) Switzerland United States of America Spain Italy Finland Canada Korea, Rep. of Korea Sweden Japan Brazil Chile Germany United Kingdom Bulgaria China Peru Portugal France Argentina Thailand Fuente: CEPAL Switzerland United States of America Spain Italy Finland Canada Korea, Rep. of Korea Sweden Japan Brazil Chile Germany United Kingdom Bulgaria China Peru Portugal France Argentina Thailand 0% 20% 40% 60% 80% 100% Minerales y metales industriales Metales preciosos Carbono

25 Otra perspectiva: el análisis con el fl filtro de precio PERÚ:PRECIO PRECIO UNITARIO DE LAS EXPORTACIONES DE ORO (HS ) Y LA EVOLUCION DE LOS PRECIOS SPOT DE ORO Y PLATA, ENERO DE 2016 (En dólares por onza troy) ,523 Kg 3,523 Kg 3,504 Kg 9.7% del 9.7% del 9.6% del 400 volumen del volumen del volumen del 200 mes mes mes Oro (precio spot, 99.5% fino) Plata (precio spot, 99.9% refinado) Precio unitario de la transacción Fuente: CEPAL, sobre la base de SUNAT y Bloomberg.

26 A veces la desagregación a nivel HS6 no es suficiente Barras de doré (AU 5%, AG 95%) Barras finas (AU 99.5%) Barras mixtas (AU 75%, AG 25%) Exportaciones de oro (HS )

27 Controlando por la composición del producto obtenemos una estimación ió similar il de los FFIs METODO FILTRO DE PRECIO: SALIDAS BRUTAS ACUMULADAS DE FLUJOS ILÍCITOS PROVENIENTES DEL COMERCIO INTERNACIONAL EN ORO EN EL PERÚ, ENERO 2016 (En millones de dólares) Salidas brutas Salidas brutas ajustadas por pureza Canadá Estados Unidos Suiza India África del Sur Reino Unido Emiratos Árabes Unidos Italia Total Fuente: CEPAL. Flujos ilícitos provenientes de oro en el Perú por el método de país socio: US$ 14.9 millones (promedio mensual de 2014)

28 Las pérdidas tributarias estimadas METODO PAIS SOCIO: SOCIO: ESTIMACIONES DE LAS PERDIDAS TRIBUTARIAS OCASIONADAS POR LOS FLUJOS ILÍCITOS PROVENIENTES DEL SECTOR MINERO, POR PAÍS, (En millones de dólares) Perú Bolivia (Est. Plur. de) Colombia Ecuador Fuente: CEPAL.

29 Próximos pasos Diseminación de los resultados del estudio de la CEPAL Crear/consolidar redes para contribuir al diálogo y a la evaluación de los flujos ilícitos en el sector minero en los países andinos Explorar otras áreas en las cuales la CEPAL y sus socios puedan apoyar el trabajo bj de los gobiernos en la región

30 Gracias! Para más informacion: