Ref.: IC_117305_010202_ Asunto: DICTAMEN REVISORIA FISCAL A 31 DE DICIEMBRE 2016 EPS-S UNICAJAS COMFACUNDI

Transcripción

1 Bogotá D.C, Marzo 31 de 2016 Señores SUPERINTENDENCIA NACIONAL DE SALUD Bogotá Ref.: IC_117305_010202_ Asunto: DICTAMEN REVISORIA FISCAL A 31 DE DICIEMBRE 2016 EPS-S UNICAJAS COMFACUNDI 1. ESTADOS FINANCIEROS DICTAMINADOS He examinado el Balance General de la EPS-S UNICAJAS- COMFACUNDI comparado al cierre de diciembre 31 de 2016 y el Estado de Resultados correspondiente al periodo comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2016, las Notas a los Estados Financieros conjuntas con la Corporación, estos Estados Financieros no han sido preparadas conforme a la técnica contable establecida en el Decreto 2649 de 1993 (principio de causación, reconocimiento de costos y Cuentas por Pagar), no han sido preparados en lo pertinente a las normas de la Superintendencia Nacional de Salud, particularmente a lo atinente al Decreto 2702 de diciembre de 2014, como igual a la Resolución 412 de 2015, lo cual más adelante se explicara; adicionalmente se señala que la Entidad pese a la insistencia y recomendaciones hechas sobre este programa no ha implementado el procedimiento interno que permita establecer controles adecuados de EPS-S, en la generación y reportes de la información tanto a esta Revisoría Fiscal, como a las Entidades de Supervisión. 2. PERIODOS ECONÓMICOS Los Estados Financieros del ejercicio económico anterior, correspondientes a la vigencia 2015, fueron auditados por mi parte como Revisor Fiscal designado por la compañía CONTROL & VALUATION CONSULTING LTDA, en cuyo dictamen se hicieron manifestaciones como incumplimiento del Decreto 2702 y su reglamentario, al igual que el no reconocimiento de $ millones en los costos de la entidad, hecho de significativa relevancia, pues esta omisión pone en riesgo la estabilidad económica de la Corporación Caja de Compensación Familiar y en consecuencia el respaldo de la obligaciones tanto del programa de salud EPS, como de la misma Corporación", entre otras manifestaciones de control interno.

2 3. CERTIFICACIÓN Y RESPONSABILIDAD Dichos Estados Financieros fueron certificados según, se señala en la certificación adjunta a esta, la cual establece el cumplimiento de las normas técnicas contables y que en consecuencia tales estados financieros se encuentran exentos de errores y de fraude, sin embargo se observa en las Notas a los Estados Financieros la afirmación de que el cálculo de la reserva técnica se ajusta a las exigencias de la Superintendencia Nacional de Salud, hecho que no es cierto. 4. APLICACIÓN DE LAS NORMAS DE AUDITORÍA Efectué mi examen de acuerdo con las normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en Colombia. Estas normas requieren que una Auditoria se planifique y se lleve a cabo de tal manera que se obtenga una seguridad razonable en relación a determinar si los estados financieros están exentos de errores importantes en su contenido. Una auditoria incluye el examen, sobre una base selectiva de la evidencia que respalda las cifras y las revelaciones señaladas en las notas informativas a los estados financieros. También incluye la evaluación de las normas y principios contables utilizados y de las principales estimaciones efectuadas por la administración, así como la evaluación de la presentación global de los estados financieros de dicho programa de salud. Esta Revisoría Fiscal en uso de la técnica de auditoría, procedió a utilizar y recurrir a fuentes externas de información, como circularización e información Estatal, con el fin de procurar la realidad económica del ente auditado. 5. ALCANCE DE LA AUDITORÍA En el desarrollo de las funciones de Revisoría Fiscal se presentaron limitantes en el alcance de las pruebas, por tanto considero que mi auditoría presenta limitaciones para expresar una opinión razonable sobre los estados financieros arriba mencionados en consideración a la aplicación incompleta del Decreto 2702 de 2014, como también de la Resolución 412 del 2015 reglamentaria del precitado Decreto, como igual las reiteradas recomendaciones del reconocimiento de todas las cuentas por pagar por todo concepto, para que esta de forma se obtenga razonabilidad y realidad de la situación financiera de la EPS-S. 6. EL CONTROL INTERNO La Entidad en el área de salud, programa EPS, no tiene un adecuado sistema de generación de la información que permita establecer de manera concreta las

3 inconsistencias de la Corporación y de su programa de salud, observación realizada y afirmada de manera expresa por los funcionarios de la Entidad en las diversas reuniones con la Superintendencia Nacional de Salud LA EPS-S Unicajas- COMFACUNDI, no ha determinado mejoramiento en las medidas de control interno, el programa de salud debe tener por finalidad implementar controles técnicos, administrativos y financieros de manera rigurosa; e igualmente implementar las medidas correspondientes para que su información financiera goce de las Cualidades de la información contable. Para poder satisfacer adecuadamente sus objetivos, de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados los cuales indican que la información contable debe ser comprensible y útil. En ciertos casos se requiere, además, que la información sea comparable, y sobre todo veraz; hecho que pese a nuestra insistencia no se ha realizado y como se denota en manifestaciones anteriores no presenta seguridad razonable en la generación de la información. Lo anterior, máxime que se observa que pese a los hallazgos encontrados estos no son incluidos y presentados en los Estados Financieros de manera oportuna por la administración, señalándose que la realidad del ente económico es la que se presenta en los Estados Financieros que se allegan para la auditoria. 7. NORMAS DE LAS ENTIDADES DE SUPERVISIÓN. La EPS-S Unicajas- COMFACUNDI ha cumplido parcialmente con los requerimientos de información y demás aspectos adelantados por parte de la Superintendencia Nacional De Salud, particularmente en cuanto a que las cifras reportadas en Circular 030 de 2013, Circular Única de la Superintendencia Nacional de Salud y Estados Financieros deban ser exactamente iguales. Con lo cual se concluye el incumplimiento de las normas citadas de manera reiterada como lo son el Decreto 2702 de 2014 y sus reglamentarios, en aspectos como, reconocimiento de costos, cálculo de la reserva técnica, provisión de la cuenta de recobros e igualmente los reportes al SISMED. 8. OPINION En mi opinión, los Estados Financieros, arriba mencionados, tomados fielmente de los libros, presentan en forma razonable, la situación financiera de la CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR DE CUNDINAMARCA COMFACUNDI comparativamente al cierre del 31 de diciembre de 2016 y 2015, preparados de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia y aplicados uniformemente, además se ajustaron parcialmente a las normas e instrucciones de la

4 Superintendencia Nacional de Salud Entidad que ejerce la vigilancia y el control estatal, razonabilidad sujeta a lo señalado en los puntos 1, 3, 5, 6, 7, 8 y 9 de este dictamen y demás expresiones del actual instrumento. 9. RIESGO PRINCIPIO DE EMPRESA EN MARCHA-PROGRAMA EPS- La Entidad en el sentir de esta Revisoría Fiscal, frente a los análisis de la información aportada para ser auditada durante el periodo de 2016, determina el riesgo del principio de empresa en marcha, sustentado en que los costos y gastos de la entidad son mayores que sus ingresos, a más de la falta de control en los aspectos técnicos de procedimiento en su operación, siendo por ello menester analizar el principio contable así: De conformidad con el Decreto 2649 de 1993 en su marco conceptual Capítulo I de los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados de acuerdo al Art. 7o. Continuidad. Los recursos y hechos económicos deben contabilizarse y revelarse teniendo en cuenta si el ente económico continuara o no funcionando normalmente en períodos futuros. En caso de que el ente económico no vaya a continuar en marcha, la información contable así deberá expresarlo. Al evaluar la continuidad de un ente económico debe tenerse en cuenta que asuntos tales como los que se señalan a continuación, pueden indicar que el ente económico no continuara funcionando normalmente: 1. Tendencias negativas (pérdidas recurrentes, deficiencias de capital de trabajo, flujos de efectivo negativos). 2. Indicios de posibles dificultades financieras (incumplimiento de obligaciones, problemas de acceso al crédito, refinanciaciones, venta de activos importantes) y, 3. Otras situaciones internas o externas (restricciones jurídicas a la posibilidad de operar, huelgas, catástrofes naturales). Esta manifestación se sustenta en las siguientes afirmaciones, las cuales determino así: 1. La Entidad a la fecha de cierre del periodo económico de diciembre 31 de 2016, tiene pendiente realizar la contabilización y registro de las obligaciones para con los proveedores de servicios de salud en una suma de $ millones, cifra que afecta el resultado económico del programa de salud, en la misma cifra. ( fuente Circular 030 de agosto de 2013)

5 2. El programa de salud presenta inconsistencias entre las IPS propias y el programa de salud EPS. ya que arroja una diferencia de $ millones, cifra que aumenta la pérdida del programa de salud o de la Corporación, según se realice el pertinente ajuste.( fuente Circular 030 de agosto de 2013) 3. El programa de salud tiene pendiente el cumplimiento de la capitalización en el porcentaje requerido por las normas vigentes aplicables. 4. Adicionalmente y tal como se demuestra del análisis efectuado por la misma Entidad auditada, las IPS generaron facturas en un valor de $ millones, sin que se radicaran en la EPS, hecho que demuestra lo expuesto anteriormente por esta Revisoría Fiscal, frente a que la Entidad se encontraba incrementando ingresos ficticios a las IPS. 5. La Entidad a la fecha no ha reconocido una provisión de cuentas por cobrar pendientes por radicar por un valor de $ millones, adicional falta por reconocer la provisión de la cuenta de Anticipos y Avances por un valor de $367 millones MARGEN DE SOLVENCIA. Según información suministrada y reportada en Balance General de la EPS-S, este reporta en anexos resultados negativos frente a este indicador el cual no es apropiado y no tiene relación con el solicitado en el Decreto 2702 de 2014.( numerales 6 y 7 del artículo 180 de la Ley 100 de 1993) SUFICIENCIA PATRIMONIAL La Entidad reporta un valor en cuenta de patrimonio negativo durante el periodo de 2016, señalando de esta manera el incumplimiento de este indicador INTEGRACIÓN VERTICAL Este indicador no fue reportado por la administración RED PÚBLICA Este Indicador no fue reportado por la administración GASTOS ADMINISTRATIVOS

6 De acuerdo a la certificación entregada por el Área de contabilidad de la EPS S el gasto de administración (8%) para el cuarto trimestre de la presente anualidad fue el siguiente: Pagos de Admón. (8%) Mes Octubre 10,6 Noviembre 10,3 Junio 8,9 Concluyendo que no se está cumpliendo con esta variable, a más de que no se ha tenido en cuenta los ajustes que se han señalado en el presente dictamen RESERVAS TÉCNICAS La Reserva Técnica no ha sido calculada de conformidad con lo establecido por las normas señaladas en la Superintendencia Nacional de Salud y menos por algún otro método establecido de manera específica por la auditada. Este hecho señala que la Entidad supervisada no tiene calculada la Reserva Técnica, para el cumplimiento de sus obligaciones, deficiencia técnica que concluye en que no se están reconociendo valores que afectan los gastos del programa Cordialmente, JAIRO ARTURO VARGAS RUIZ Revisor Fiscal Designado TP JCC Designado Kudos Colombia C & V C SAS