Anexo ATS (versión )

Transcripción

1 Anexo ATS (versión ) Flash Gerencial TRIB-Flash de septiembre de 2015 Estimados clientes y amigos: Nos permitimos informarles que, en el portal web del Servicio de Rentas Internas se ha dispuesto la Actualización del anexo ATS (versión ) con fecha 28 de agosto, con la que se deberían presentar los Anexos Transaccionales hasta el último día de cada mes, de acuerdo al siguiente cronograma: Período a presentar Mes a declarar Marzo y Abril 2015 Septiembre 2015 Mayo y Junio 2015 Octubre 2015 Julio y Agosto 2015 Noviembre 2015 Septiembre 2015 Diciembre 2015 A continuación nos permitimos resumir los aspectos más importantes de la nueva versión del anexo ATS, para los demás fines internos de actualización y cambios en sus módulos y sistemas contables: s Nuevos: Nuevos tipos de identificación del cliente en exportaciones: Tipo Transacción Tipo de Identificación 20 EXPORTACION RUC 21 EXPORTACION PASAPORTE / IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA DEL EXTERIOR Av. de los Shyris N34-40 y República de El Salvador Edificio Tapia, piso 10, Oficina 1002 Teléfono: (593-2) Quito - Ecuador

2 s de retención de Impuesto a la Renta y su porcentaje de aplicación: Concepto 325 Anticipo dividendos Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI Dividendos distribuidos a personas naturales residentes cuando la sociedad que distribuye aplicó tarifa del 22% IR 328 Dividendos distribuidos a sociedades residentes 329 Dividendos distribuidos a fideicomisos residentes 330 Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR) cuando la sociedad que distribuye aplicó tarifa del 22% IR 332I Pago a través de convenio de débito (Clientes IFI`s) Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos cotizados en bolsa ecuatoriana Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos no cotizados en bolsa ecuatoriana 339 Liquidación impuesto único a la venta local de banano de producción propia 340 Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente Impuesto único a la exportación de banano de producción propia - componente Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros 342A 342B 504D 504E 504F 504G 504H Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros de Asociaciones de micro y pequeños productores hasta 1000 cajas por semana por cada socio. Impuesto único a la exportación de banano producido por terceros de Asociaciones de micro, pequeños y medianos productores Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos no paraíso fiscal cuyo beneficiario efectivo sea una PN residente en el Ecuador- Cuando la sociedad que distribuye aplicó tarifa del 22% IR Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales (paraísos fiscales) Pago al exterior - Dividendos a sociedades (paraísos fiscales) Pago al exterior - Anticipo dividendos (paraísos fiscales) Pago al exterior - Dividendos a fideicomisos (paraísos fiscales) 521 Pago al exterior - Enajenación de derechos representativos de capital y otros derechos 522A 522B 522C 523A 523B 523C Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías con convenio de doble tributación Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías sin convenio de doble tributación Pago al exterior - Servicios técnicos, administrativos o de consultoría y regalías en paraísos fiscales Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) con convenio de doble tributación Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) sin convenio de doble tributación Pago al exterior - Seguros y reaseguros (primas y cesiones) en paraísos fiscales 524 Pago al exterior - Otros pagos al exterior no sujetos a retención Tipo de comprobante: Tipo de Comprobante 344 Liquidación de compra de vehículos usados

3 Identificación del sustento tributario: Tipo de sustento: 11 Convenios de débito o recaudación para IFI s 12 Impuestos y retenciones presuntivos 13 Valores reconocidos por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos Tipo de exportación: Secuencial de Tipo Import/Export 03 Exportaciones de servicios (Incluye activos intangibles) Porcentajes de retención de IVA (aplicables en transacciones entre contribuyentes especiales): % Retención Concepto 9 10 En la adquisición de bienes realizados entre contribuyentes especiales En la adquisición de servicios realizados entre contribuyentes especiales s de países a los que se les efectúa el pago sea por la adquisición de bienes y/o servicios: País MONTENEGRO 382 SAINT BARTHELEMY 590 s Modificados: Se modificaron los conceptos de los siguientes códigos Retención de Impuesto a la Renta: Número de campo Concepto Anexo Anterior Concepto Anexo Nuevo 504 Pago al exterior- Dividendos Pago al exterior- Dividendos distribuidos a personas naturales 504 A Pago al exterior - Dividendos a sociedades en paraísos fiscales Pago al exterior - Dividendos a sociedades no paraíso fiscal cuyo beneficiario efectivo sea una PN residente en el Ecuador- Cuando la sociedad que distribuye aplicó tarifa del 22% IR 520 Pago al exterior - Por otros conceptos Pago al exterior - Otros conceptos de ingresos gravados

4 Se modificaron los códigos de los siguientes conceptos de retención de Impuesto a la Renta: Anterior Nuevo Concepto 303A 308 Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre 323K 323L 347A 324A 324B 325A Por RF: Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria. Por RF: Por inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria. Dividendos anticipados préstamos accionistas, beneficiarios o participes 345C 331 Dividendos exentos distribuidos en acciones (reinversión de utilidades con derecho a reducción tarifa IR) G Pagos con tarjeta de crédito 335A 332H Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap Por loterías, rifas, apuestas y similares Por venta de combustibles a comercializadoras Por venta de combustibles a distribuidores Compra local de banano a productor 340A 343A Por energía eléctrica 340B 343B Por actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares Otras retenciones aplicables el 2% A 344A 346A Ganancias de capital Pago local tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap Se modificaron los tipos de pago de, local o al exterior a: Pago Residente o No Residente CÓDIGO PAGO A RESIDENTE 01 PAGO A NO RESIDENTE 02 En el módulo de exportaciones, se modificaron los conceptos correspondientes al tipo de exportación: Secuencial de Tipo Import/Export 01 Exportación de bienes con Refrendo 02 Exportación de bienes sin Refrendo

5 s Eliminados: Se eliminaron los siguientes códigos de retención de Impuesto a la Renta: Número de campo Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta 345 Dividendos personas naturales residentes en el Ecuador 345A Dividendos gravados distribuidos en acciones (reinversión de utilidades sin derecho a reducción tarifa IR) 345B Dividendos exentos a sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas en el Ecuador 347 Dividendos anticipados 349 Impuesto a la actividad bananera productor-exportador 520C Pago al exterior - Seguros, cesiones y reaseguros Si tuvieren alguna inquietud al respecto, por favor, no duden en comunicarse con nosotros, será un gusto ayudarles.