GUIA PRACTICA DE IMPUESTOS

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Tomás Fidalgo Carrasco
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4 GUIA PRACTICA DE IMPUESTOS GUIA PRACTICA DE IMPUESTOS UNIVERSIDAD AUTONOMA DE BUCARAMANGA AÑO FISCAL 2017 TABLA DE RETENCION EN LA FUENTE PARA EFECTOS DE PAGOS REALIZADOS CON ANTICIPOS ENTREGADOS: se respetan las Bases Gravables y Conceptos Se actua en nombre de la Institución para realizar los pagos y compras, y se deben cumplir las bases de Retención en la Fuente RETENCION Es el recaudo del tributo consistente en obligar a quienes efectúen determinados pagos a sustraer del valor respectivo CODIGO GAF6-GA-01 VERSION 5 FECHA 12/01/2017 HOJA 1 de 3 *La Universidad como agente retenedor esta obligada a practicar retención de: Retención en la fuente Para efectuar la retención se deben tener en cuenta los siguientes aspectos: Que no sean autorretenedores de renta. Que no sean entidades sin ánimo de lucro. Que la compra o Servicio sea >= a la base, en reintegros, legalizacóon cajas menores y anticipos. Cuando es pago por cheque de la compra o servicio se aplica retención a toda base. *La base de retención en la fuente e Industria y Comercio -ICA es antes de impuestos (IVA, propina) CASOS EN LOS CUALES SE PRACTICA LA RETENCIÓN: CONCEPTO PER. NAL (%) PER. JUR (%) BASE HONORARIOS-COMISIONES DECLARANTES 10% 11% 100% HONORARIOS-COMISIONES NO DECLARANTES DE PERSONALES NATURALES 11% SI SUPERA LOS 3300 UVT en el año fiscal actual HONORARIOS PROF. EXTRANJEROS 7% 7% 100% CONTRATOS DE CONSULTORIA DE OBRAS PUBLICAS 2% 2% 100% Decreto 1625 de 2016, articulo( ) CONTRATOS DE CONSTRUCCION Y URBANIZACION Y, EN GENERAL, CONFECCION DE OBRA MATERIAL DE BIEN INMUEBLE 2% 2% $ CONTRATOS DE CONSULTORIA EN INGENIERIA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES A FAVOR DE PN O PJ Y ENTIDADES CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO DE RENTA 6% 6% 100% CONTRATOS DE CONSULTORIA EN INGENIERIA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES A FAVOR DE PN NO DECLARANTES DEL IMPUESTO DE RENTA 10% 100% CONTRATOS DE CONSULTORIA EN INGENIERIA DE PROYECTOS DE INFRAESTRUCTURA Y EDIFICACIONES A FAVOR DE PN, CONSORCIOS O UNIONES TEMPORALES CUYOS MIEMBROS SEAN PN DECLARANTES DE RENTA 6% 100% SERVICIOS EN GENERAL DECLARANTES 4% 4% $ SERVICIOS EN GENERAL NO DECLARANTES 6% $ Decreto 1625 de 2016, articulo( ) ($ AÑO 2017) UVT (31.859) DISEÑO DE PAGINA WEB Y CONSULTORIA EN PROGRAMAS DE INFORMATICA OBLIGADOS A DECLARAR RENTA 3,5% 3,5% 100% Decreto 1625 de 2016, articulo( ) ($ AÑO 2017) UVT (31.859) SERVICIOS DE LICENCIAMIENTO Y DERECHOS DE USO DE Decreto 1625 de 2016, articulo( ) ($ AÑO 2017) SOFTWARE A OBLIGADOS A DECLARAR RENTA 3,5% 3,5% 100% UVT (31.859) TRANSPORTE DE CARGA 1% 1% $ HOTEL Y RESTAURANTE DECLARANTES 3,5% 3,5% $ HOTEL Y RESTAURANTE NO DECLARANTES 3,5% $ SERV. ASEO Y VIGILANCIA (LA BASE SERA EL 100% DEL AIU SIEMPRE QUE SEA MAYOR O IGUAL A 4 UVT) 2% 2% $ SERVICIOS TEMPORALES DE EMPLEO (LA BASE SERA EL 100% DEL AIU SIEMPRE QUE SEA MAYOR O IGUAL A 4 UVT) 1% 1% $ SERVICIOS INTEGRALES DE SALUD PRESTADOS POR UNA IPS 2% 2% $ COMISIONES 10% 11% 100% COMISIONES EN EL SECTOR FINANCIERO 11% 100% Decreto 1625 de 2016, articulo( ) COMISIONES POR TRANSACCIONES EN BOLSA 3% 100% Decreto 1625 de 2016, articulo( ) TRANS. PASAJEROS (TERRES.) DECLARANTES 3,5% 3,5% $ TRANS. AEREO Y MARITIMO DE PASAJEROS 1,0% 1,0% $ TRANS. PASAJEROS (TERRES.) NO DECLARANTES 3,5% $ ARRENDAMIENTO BIENES MUEBLES 4% 4% 100% ARRENDAMIENTO BIENES RAICES DECLARANTES 3,5% 3,5% $ ARRENDAMIENTO BIENES RAICES NO DECLARANTES 3,5% $ COMPRAS EN GENERAL - DECLARANTES 2,5% 2,5% $ COMPRAS EN GENERAL - NO DECLARANTES 3,5% $ COMPRAS CON TARJETAS DEBITO O CREDITO 1,5% 100% Decreto 1625 de 2016, articulo( ) COMPRAS DE BS Y PDTOS AGRICOLAS SIN PROCESAMIENTO INDUSTRIAL 1,5% 1,5% $ COMPRA DE BS PDTOS AGRICOLAS CON PROC. IND.QUE HACEN P.J., SOCIEDADES DE HECHO Y P.N. AGENT. RETEN. 2,5% 2,5% $ Industria y Comercio - ICA Municipio Florida, Bucaramanga, Piedecuesta y B/bermeja. Retención de IVA- RETEIVA NO APLICA según res No.0041 de Enero 30/2014 Retención para la Equidad CREE - NO APLICA según res No del 27/08/13 ELEMENTOS DE LA RETENCION AGENTE RETENEDOR Es la persona que realiza el pago. SUJETO PASIVO Es la persona beneficiaria del pago UNAB $ PROVEEDOR

5 GUIA PRACTICA DE IMPUESTOS CODIGO GAF6-GA-01 VERSION 5 FECHA 12/01/2017 HOJA 1 de 3 CASOS EN LOS CUALES SE PRACTICA LA RETENCIÓN: CONCEPTO PER. NAL (%) PER. JUR (%) BASE ADQUISICION DE BS RAICES PARA USO DIFERENTE A VIVIENDA DE HABITACION, SI EL VENDEDOR ES PJ, SOCIEDAD DE HECHO O PN DECLARANTE DE ACUERDO EN LO ESTABLECIDO EN EL ART E.T. 2,5% $ Decreto 1625 de 2016, articulo( ) ADQUISICION DE VEHICULOS 1,0% $ Decreto 1625 de 2016, articulo( ) OTROS ING. TRIBUT - ARTISTAS EXTRANJEROS QUE EFECTUEN PRESENTACIONES ARTISTICAS O CULTURALES EN COLOMBIA (Ver art. 5 Ley 1493 Dic 26/11) 8,0% 8,0% 100% COMPRAS DE COMBUSTIBLE 0,1% 0,1% 100% IMPUESTO DE TIMBRE 0,0% 0,0% $ - Monitorear por parte de la Asistente de Impuestos en forma MENSUAL por Terceros los conceptos de Honorarios y Servicios que no sobrepase el valor de 3300 UVT. Se ajustaría la tarifa del 10% al 11% a las personas Naturales No Declarantes. CASOS EN LOS CUALES SE PRACTICA LA RETENCIÓN: BASE GRAVABLE 2016 TASA COMPRAS Y SERVICIOS Mayor o = * UVT (31.859) Unidad de valor Tributario-UVT $ rige a partir enero01/17 segun resol Dian No071 de nov 21/16 BASE GRAVABLE 2016 TASA Decreto 0187 de Febrero 12 de 2013 COMPRAS 25 UVT Según actividad y tablas del acuerdo 045 de 2016, ET Municipal BASE GRAVABLE TASA SERVICIOS 15 UVT % 8% BASE GRAVABLE 2017 TASA PAGOS = o Mayor a 11 UVT RETENCION DE ICA BUCARAMANGA RETENCION DE ICA FLORIDABLANCA RETENCION DE ICA PIEDECUESTA BASE GRAVABLE 2016 TASA Según actividad y tablas del acuerdo 022 de 2014 ET Municipal RETENCION DE ICA BARRANCABERMEJA SERVICIOS Mayor o = 4 UVT Según actividad y tablas del acuerdo y Bases según acuerdo 032 de 2013 Art 71 INDUSTRIALES Y COMERCIALES Mayor o = 27 UVT IMPUESTO AL CONSUMO Y: -A entidades sujetas al impuesto-cuando la actividad se realice en el municipio de Bucaramanga, Florida y Piedecuesta. -Cuando la entidad NO sea autorretenedor de Industria y Comercio. -Grandes contribuyente con grandes contribuyente no se efectua - Cuando la actividad se realice en el municipio de Floridablanca con las compras o servicios del campus el bosque (Fac Medicina-Psicología-Enfermeria) Salario mínimo legal vigente $ $ Auxilio de Transporte $ $ UVT $ $ Sancion minima $ $ Elaborado por: Revisado por: Aprobado por : Asistente de Contabilidad Directora de Contabilidad Comité de Contabilidad

6 CUANDO NO SE EFECTÚA RETENCION GUIA PRACTICA DE IMPUESTOS CODIGO GAF6-GA-01 VERSION 5 FECHA 12/01/2017 HOJA 1 de 3 CUANDO EL VALOR BASE NO APLICA, SEGÚN LA TABLA PARA PAGOS POR ANTICIPOS Y CAJAS MENORES CUANDO ES UNA ENTIDAD DEL ESTADO. CUANDO SON SERVICIOS POR CONCEPTO DE RADIO, PRENSA Y TELEVISION, ALQUILER DEL ESPACIO PUBLICITARIO CUANDO SON INGRESOS PARA TERCEROS EXCEPTO LA TASA ADMINISTRATIVA DE AGENCIAS DE VIAJES CUANDO LA DIAN LOS CATALOGA COMO NO CONTRIBUYENTES DEL IMPUESTO. CUANDO SE EFECTUAN PAGOS POR PRIMA DE SEGUROS Y CORRECCION MONETARIA. CUANDO SON ENTIDADES DE CONTROL Y VIGILANCIA DE LA SUPERINTENDENCIA BANCARIA. CUANDO SON ENTIDADES SIN ANIMO DE LUCRO. (Fundaciones, Institutos, Corporaciones, etc.). CATALOGACION AGENTES DE RETENCION PERSONAS PERSONAS NATURALES NATURALES REGIMEN SIMPLIFICADO PERSONAS JURIDICAS ENTIDADES DE DERECHO PÚBLICO Organismos de control Institutos públicos El distrito capital Ministerios Organismos de seguridad Empresas de servicios públicos Departamentos Empresas industriales y comerciales ENTIDADES DE DERECHO PRIVADO Empresas industriales y comerciales Institutos Asociaciones Empresas de servicios Fundaciones Comunidades Personas naturales Universidades REGIMEN COMUN NO SON AGENTES DE RETENCION AUTORRETENEDORES NO SUJETO A RETENCION EN LA FUENTE GRANDES CONTRIBUYENTES NO SUJETO A RETENCION DE IVA NO SUJETO A RETENCION DE ICA REGIMEN ESPECIAL Elaborado por CONTABILIDAD-UNAB Actualizado Enero 12 de 2017 Elaborado por: Revisado por: Aprobado por : Asistente de Contabilidad Directora de Contabilidad Comité de Contabilidad

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