PROCESO GESTION FINANCIERA CÓDIGO SUBPROCESO IMPUESTOS IM-001

Transcripción

1 PROCESO GESTION FINANCIERA CÓDIGO SUBPROCESO IMPUESTOS IM-001 TIPO DE PROCESO APOYO VERSIÓN 1 PROCEDIMIENTO PÁGINA: 1 de 6 1.OBJETIVO Administrar el de impuestos de industria y comercio y predial a cargo del municipio de Sincelejo 2. ALCANCE Abarca los predios del área urbana y rural y los establecimientos comerciales del municipio de Sincelejo 3. NORMAS Constitución política Art. 313 N. 4 Estatuto tributario Nacional y municipal Ley 136 art. 32 N 7 Ley 223 de 1995 Art. 179 Ley 14 de 1983 Ley 383 de 1987 art. 66 Ley 788 de 2002 art. 59 Ley 14 de 1983 Acuerdo municipal 023 de 2005 Acuerdo 023 de 2005 Acuerdo 012 de DEFICINIONES IMPUESTO: Surge en virtud del poder de imposición del estado, y no conlleva contraprestación directa CONTRIBUYENTE: Personas jurídicas o naturales respecto a las cuales se realiza el hecho generador de la obligación fiscal OBLIGACION FISCAL: Es aquella que surge a cargo del sujeto pasivo y a favor del sujeto activo como consecuencia de la realización del hecho generador BASE GRAVABLE: Es el valor monetario o unidad de medida del hecho generador sobre el cual se aplica la tarifa para determinar el monto de la obligación TARIFA: Es el valor determinado en la ley o acuerdo municipal para ser aplicado a la base gravable. SUJETO ACTIVO: Es beneficiario del de impuesto SUJETO PASIVO: Es la persona natural o jurídica privada o pública responsable del cumplimiento de la obligación. HECHO GENERADOR: Es presupuesto establecido por la ley para tipificar la obligación fiscal y cuya realización origina el nacimiento de dicha obligación PRESCRIPCION: Vencimiento del termino de la acción de cobro ACUERDO DE PAGO: Es una facilidad a corto o mediano plazo que se le da al contribuyente para el pago de sus obligaciones, presentando una garantía COBRO POR JURISDICCION COACTIVA: Es el procedimiento jurídico mediante el cual se le conmina al contribuyente a efectuar el pago de las obligaciones a su cargo

2 PÁGINA 2 de 6 5. DOCUMENTOS Y REGISTROS DE REFERENCIA DOCUMENTOS Estatuto tributario de rentas del municipio REGISTROS Facturación de impuestos Declaraciones privadas de industria y comercio Resoluciones de acuerdos de pago Mandamientos de pago Oficios persuasivos Emplazamientos Pliego de cargos 6. DESCRIPCION DEL PROCEDIMIENTO PROVEEDOR ENTRADAS ACTIVIDADES SALIDAS CLIENTE RESPONSABLE Recaudo impuesto industria y comercio Consejo municipal Contribuyente Agustín Codazzi Planeación municipal DIAN Cámara de Comercio Base de datos IGAC Declaraciones tributarias Certificaciones de pagos anteriores Recaudo de impuesto predial unificado Rentas contractuales (cementerio) Cobro coactivo Informes de Paz y salvos Certificaciones Mandamientos de pago Resoluciones de acuerdos de pago Contribuyentes Alta dirección Dependencias y/o procesos de la entidad Entes de control Jefe división de impuestos Otros s

3 PÁGINA 3 de 6 7. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES ACTIVIDADES Recaudo impuesto industria y comercio Recaudo de impuesto predial unificado Rentas contractuales (cementerio) Cobro coactivo Otros s DETALLE Inscripción del contribuyente Facturación (régimen Simplificado) Presentación de la declaración de liquidación privada Expedición de paz y salvos Emisión de factura con base en la base de datos de IGAC Expedición de paz y salvo Presentación de soporte de pago anterior Liquidación de pago Oficio remisorio del Títulos ejecutivos por parte de la oficina de impuestos Estudio del titulo Auto de mandamiento de pago Citación para notificación personal del deudor Notificación (personal, por correo, por prensa) Etapa de excepciones Embargo de bienes Registro del embargo Etapa de secuestro de bienes (auto ordena, nombramiento del secuestre, practica dela diligencia) Etapa de avaluó Etapa de remate Dentro de esta actividad se encuentran: Venta de formulario Ingreso por venta estatuto tributario Ingresos por venta de decretos y resoluciones 8. RECURSOS HUMANOS FINANCIEROS TECNOLOGICOS INFRAEXTRUCTURA Funcionarios profesionales, técnicos, y auxiliares administrativos de la oficina de impuestos municipales Papelería, fotocopias, útiles de oficina, talonarios. Hardware: equipos de computo e impresoras Software: programa de liquidación de impuestos y herramientas ofimáticas Instalaciones locativas adecuadas para desarrollar el trabajo

4 PÁGINA 4 de 6 9. SEGUIMIENTO Y MEDICION DE LA GESTION DEL PROCESO NOMBRE DEL INDICADOR FORMULA FRECUENCIA RESPONSABLE EFICACIA Valor recaudado/valor a recaudar en la vigencia No de procesos adelantados/no de procesos remitidos Mensual Líder del proceso EFICIENCIA Celeridad en el tramite de los procesos Mensual Líder del proceso EFECTIVIDAD Incremento porcentual del Cumplimiento de metas de propuestas en el periodo Mensual Líder del proceso 10. PUNTOS DE CONTROL ID ACTIVIDAD(ES) DE CONTROL OBSERVACIONES DE CONTROL REGISTROS DE CONTROL 1 Recaudo impuesto industria y comercio 2 Recaudo de impuesto predial unificado Efectuar cruce de información con la DIAN y cámara de comercio (régimen común) Exigir la presentación del libro fiscal para la liquidación del pago del impuesto (régimen simplificado) Tener actualizada la base de datos para la liquidación del pago del impuesto con las resoluciones emitidas por el IGAC N/A Resoluciones de IGAC 3 Rentas contractuales (cementerio) N/A N/A 4 Cobro coactivo Observancia de las disposiciones legales en el tramite de los procedimientos de cobro coactivo N/A 5 Otros s Llevar Consecutivo de los talonarios de los formularios N/A

5 PÁGINA 5 de RIESGOS ASOCIADOS IMPACTO PROBABILIDAD VALORACION DEL RIESGO (I + P) NOMBRE DEL RIESGO DESCRIPCION DEL RIESGO POSIBLES CONSECUENCIAS Aceptable 3 Tolerable 4 Moderado 5 Importante 6 Inaceptable MANEJO DEL RIESGO MEDIDAS evasión No efectuar cruses de información en forma oportuna Disminución del X X Importante Reducir el riesgo Efectuar acuerdos entre los entes que suministran la información Realizar censos a las actividades económicas Base de datos desactualizada No incluir las resoluciones de actualización de predios a la base de datos Disminución del X X Moderado Asumir, reducir el riesgo Inclusión oportuna de las resoluciones Desconocimiento de la normatividad vigente Desactualización de la información de entes externos No aplicar las normas relativas al proceso de Los entes suministran características de identificación de predios errada Sanciones disciplinarias Incumplimiento del debido proceso Recuperación insatisfactoria X X Importante X X Moderado Asumir, reducir el riesgo Asumir, reducir el riesgo Actualización permanente Verificación y cruce de información

6 PÁGINA 6 de 6 ELABORO REVISÓ APROBÓ NOMBRE CARGO FECHA FIRMA Cecilia Peredo Benítez Nayibe Padilla Villa Víctor Gomescaseres Profesional universitario Jefe división de impuestos municipales Secretario de Hacienda Municipal