IVA, RETENCIÓN EN LA FUENTE Y FACTURACIÓN. Departamento de Contabilidad

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1 IVA, RETENCIÓN EN LA FUENTE Y FACTURACIÓN

2 IVA - DEFINICIÓN ES UN GRAVAMEN AL CONSUMO, COBRADO POR EL VENDEDOR, EL CUAL RECAE SOBRE EL CONSUMIDOR FINAL O COMPRADOR.

3 IVA - CLASIFICACIÓN Régimen Simplificado 1. Personas Naturales Régimen Común 1. Personas Naturales 2. Personas Jurídicas

4 IVA - OBLIGACIONES Régimen Simplificado 1. No obligado a facturar 2. No obligado a discriminar IVA Régimen Común 1. Obligado a facturar 2. Discrimina IVA en facturas

5 IVA - TARIFAS TARIFA GENERAL: 16% TARIFAS DIFERENCIALES: 1,6% - 10% - 20% - 25% - 35%

6 TARIFAS IVA SEGÚN SERVICIO Alquiler Equipos 16% Entradas 0% Escuelas Deportivas 0% Alquiler Inmuebles 10% Inscripción Olimpiadas 0% Alojamiento 10% LAGOS CLUB Demás servicios 16% Bar-Chiva-Locker- Vacaciones- Restaurante- Comisiones

7 TARIFAS IVA SEGÚN SERVICIO Entradas a parques y demás 0% Transporte Terrestre Autorizado Mintransporte 0% Alojamiento 10% TURISMO Paquetes Turísticos 16%

8 TARIFAS IVA SEGÚN SERVICIO Venta de Viviendas 0% Habitabilidad 0% Certificaciones 16% Interventorías 16% VIVIENDA Administración delegada 16%

9 TARIFAS IVA SEGÚN SERVICIO GIMNASIO GRAVADO AL 16%

10 TARIFAS IVA SEGÚN SERVICIO COLEGIO Y CAPACITACIÓN No factura IVA

11 TARIFAS IVA SEGÚN SERVICIO Comisiones 16% Certificaciones 16% Interventorías 16% OFICINA CENTRAL Administración delegada 16%

12 OBLIGADOS A FACTURAR OBLIGADOS PERSONAS JURIDICAS PERSONA NATURAL REGIMEN COMUN

13 NO OBLIGADOS A FACTURAR ENTIDADES FINANCIERAS COOPERATIVAS AHORRO Y CREDITO LAS PERSONAS PERTENECIENTES AL REGIMEN SIMPLIFICADO ESTACIONES DE COMBUSTIBLE EMPRESAS DE TRANSPORTE PUBLICO URBANO DE PASAJEROS PRESTEN SERVICIO DE BAÑOS PÚBLICOS

14 FORMAS DE FACTURACIÓN Tiquete POS o registradora Electrónica Computador Documento Equivalente Talonario o papel FACTURA Documento Sustitutivo

15 REQUISITOS DE LA FACTURA DENOMINARSE FACTURA DE VENTA TALONARIO, PAPEL O COMPUTADOR NOMBRE Y NIT DEL VENDEDOR NOMBRE Y NIT DEL COMPRADOR NUMERACIÓN CONSECUTIVA PREIMPRESA FECHA DE EXPEDICIÓN DESCRIPCION DEL BIEN O SERVICIO VALOR TOTAL DE LA OPERACIÓN Y DEL IVA GENERADO AUTORIZACIÓN DE LA NUMERACIÓN IDENTIFICACIÓN DEL IMPRESOR CALIDAD DE AGENTE RETENEDOR DEL IVA

16 REQUISITOS DE LA FACTURA TIQUETE POS O REGISTRADORA NOMBRE Y NIT DEL VENDEDOR RÉGIMEN DE IVA DEL VENDEDOR NUMERACIÓN CONSECUTIVA DE LA TRANSACCIÓN FECHA DE EXPEDICIÓN DESCRIPCION DEL BIEN O SERVICIO (NO APLICA EN REGISTRADORA) VALOR TOTAL DE LA TRANSACCIÓN DISCRIMINACIÓN DEL IVA GENERADO AUTORIZACIÓN DE NUMERACIÓN (NO APLICA EN REGISTRADORA)

17 REQUISITOS DE LA FACTURA Los mismos requisitos que la factura proforma. Pero además debe ser: ELECTRÓNICA Expedida Entregada Aceptada y Conservada en medios y formatos electrónicos

18 REQUISITOS DE LA FACTURA DOCUMENTO EQUIVALENTE Boleta de Cine 1. Nombre y NIT de quien presta el servicio. 2. Numeración consecutiva Boleta Espectáculos Públicos y Recibos de Matrículas y Pensiones 1. Nombre y NIT de quien presta el servicio. 2. Numeración consecutiva 3. Descripción del servicio 4. Fecha 5. Valor de la Operación Tiquetes de Transporte de Pasajeros 1. Nombre y NIT de quien presta el servicio. 2. Numeración consecutiva 3. Descripción del servicio 4. Fecha de Expedición 5. Valor de la Operación

19 REQUISITOS DE LA FACTURA DOCUMENTO SUSTITUTIVO Comprobante de distribución masiva y ambulante de bienes 1. Nombre y NIT de la empresa 2. Fecha, período al cual corresponde el comprobante 3. Nombre completo del vendedor y su identificación 4. Mercancía entregada, mercancía devuelta, mercancía vendida 5. Valor de la venta

20 RETENCIÓN EN LA FUENTE - DEFINICIÓN LA RETENCION EN LA FUENTE ES UN SISTEMA DE RECAUDO ANTICIPADO DE LOS IMPUESTOS, QUE CONSISTE EN RETENER, CONSERVAR, GUARDAR UNA CANTIDAD QUE LA LEY HA DETERMINADO SE RETENGA Y PORTERIORMENTE PAGARLA AL ESTADO. EXISTEN CUATRO (4) CLASES DE RETENCIÓN: 1. RETENCIÓN POR RENTA 2. RETENCIÓN POR IVA 3. RETENCIÓN POR ICA (INDUSTRIA Y COMERCIO) 4. RETENCIÓN POR IMPUESTO DE TIMBRE

21 RETENCIÓN EN LA FUENTE BASE GRAVABLE SU BASE GRAVABLE ESTA COMPUESTA POR EL VALOR DE LA COMPRA O SERVICIO, SIN INCLUIR OTROS IMPUESTOS O SOBRETASAS.

22 QUIENES RETIENEN Personas Jurídicas Personas Naturales Son Agentes de Retención en la Fuente Solo, si superan los topes fijados en la ley

23 RETENCIÓN POR RENTA NIVEL JERARQUICO ENTIDADES DEL ESTADO PERSONAS JURIDICAS AUTORRETENEDORES COMFATOLIMA PERSONAS JURIDICAS REGIMEN COMÚN REGIMEN SIMPLIFICADO

24 RETENCIÓN POR IVA E ICA NIVEL JERARQUICO ENTIDADES DEL ESTADO COMFATOLIMA PERSONA JURÍDICA GRANDES CONTRIBUYENTES PERSONA JURIDICA Y NATURAL REGIMEN COMÚN PERSONA NATURAL REGIMEN SIMPLIFICADO

25 RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA TABLA DE RETENCIÓN N CONCEPTO DESDE % 1 HONORARIOS Y COMISIONES (DECLARA RENTA) 1 11% 2 HONORARIOS Y COMISIONES EN GENERAL 1 10% 3 SERVICIOS EN GENERAL (DECLARA RENTA) % 4 SERVICIOS EN GENERAL % 5 TRANSPORTE DE CARGA % 6 TRANSPORTE TERRESTRE DE PASAJEROS % 7 TRANSPORTE MARITIMO Y AEREO PASAJEROS % 8 ARRENDAMIENTO BIEN MUEBLE 1 4% 9 ARRENDAMIENTO BIEN RAÍZ %

26 RETENCION EN LA FUENTE POR RENTA TABLA DE RETENCIÓN N CONCEPTO DESDE % 10 SERVICIOS DE HOTEL Y RESTAURANTE % 11 COMPRAS Y OTROS INGRESOS TRIBUTARIOS % 12 COMPRAS DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS % 13 COMPRAS DE COMBUSTIBLES 1 0.1% 14 EMOLUMENTO ECLESIASTICO (DECLARA RENTA) % 15 EMOLUMENTO ECLESIASTICO (NO DEC. RENTA) % 16 SERVICIOS TECNICOS O ASISTENCIA TECNICA 1 10%

27 RETENCION EN LA FUENTE POR IVA TABLA DE RETENCIÓN N CONCEPTO DESDE % 1 COMPRAS DE BIENES GRAVADOS CON IVA % 2 COMPRAS DE SERVICIOS GRAVADOS CON IVA % 3 SERVICIOS A NO RESIDENTES EN COLOMBIA %

28 RETENCION EN LA FUENTE POR ICA TABLA DE RETENCIÓN N CONCEPTO DESDE TARIFA 1 COMPRAS DE BIENES S/ACTIVIDAD 2 SERVICIOS S/ACTIVIDAD 3 SOBRETASA BOMBERIL SI HAY ICA 6% SOBRE ICA

29 Personas Naturales RETENCIÓN A INDEPENDIENTES CONDICIONES A CUMPLIR: Que NO estén inscritas en el Régimen Común del IVA Que el origen del pago sea por conceptos como honorarios, comisiones y servicios Su vinculación NO es a través de un contrato de trabajo Presta sus servicios de manera personal El pago debe ser inferior a $ 7,814,700 dentro del mes Si el pago es inferior a $ 2,604,900 no hay retención

30 RETENCION A INDEPENDIENTES TABLA DE RETENCIÓN RANGOS EN UVT N DESDE HASTA TARIFA 1 > % 2 > % 3 > % 4 > %

31 RETENCION A INDEPENDIENTES CÁLCULO DE LA RETENCIÓN

32 EJEMPLOS CASO N 1 COMPRA A ENTIDAD DEL ESTADO Comfatolima quien es un agente de retención en la fuente y Gran Contribuyente, adquirió un servicio gravado con IVA del 16%, por valor total de $ La tarifa de ICA aplicable para este caso es del 5 X Valor Compra $ Valor Compra sin IVA Valor IVA(16%) Retención Renta (4%) 0 Retención por IVA (50%) 0 Retención por ICA (5X1000) 0 Sobretasa Bomberil (6%) 0

33 EJEMPLOS CASO N 2 COMPRA A PERSONA JURÍDICA AUTORRETENEDORA Y GRAN CONTRIBUYENTE Comfatolima quien es un agente de retención en la fuente y Gran Contribuyente, adquirió un servicio gravado con IVA del 16%, por valor total de $ La tarifa de ICA aplicable para este caso es del 5 X Valor Compra $ Valor Compra sin IVA Valor IVA(16%) Retención Renta (4%) 0 Retención por IVA (50%) 0 Retención por ICA (5X1000) 0 Sobretasa Bomberil (6%) 0

34 EJEMPLOS CASO N 3 COMPRA A PERSONA JURÍDICA AUTORRETENEDORA Comfatolima quien es un agente de retención en la fuente y Gran Contribuyente, adquirió un servicio gravado con IVA del 16%, por valor total de $ La tarifa de ICA aplicable para este caso es del 5 X Valor Compra $ Valor Compra sin IVA Valor IVA(16%) Retención Renta (4%) 0 Retención por IVA (50%) Retención por ICA (5X1000) Sobretasa Bomberil (6%) 3.103

35 EJEMPLOS CASO N 4 COMPRA A PERSONA JURÍDICA GRAN CONTRIBUYENTE Comfatolima quien es un agente de retención en la fuente y Gran Contribuyente, adquirió un servicio gravado con IVA del 16%, por valor total de $ La tarifa de ICA aplicable para este caso es del 5 X Valor Compra $ Valor Compra sin IVA Valor IVA(16%) Retención Renta (4%) Retención por IVA (50%) 0 Retención por ICA (5X1000) 0 Sobretasa Bomberil (6%) 0

36 EJEMPLOS CASO N 5 COMPRA A PERSONA JURÍDICA REGIMEN COMUN Comfatolima quien es un agente de retención en la fuente y Gran Contribuyente, adquirió un servicio gravado con IVA del 16%, por valor total de $ La tarifa de ICA aplicable para este caso es del 5 X Valor Compra $ Valor Compra sin IVA Valor IVA(16%) Retención Renta (4%) Retención por IVA (50%) Retención por ICA (5X1000) Sobretasa Bomberil (6%) 3.103

37 EJEMPLOS CASO N 6 COMPRA A PERSONA NATURAL REGIMEN COMUN Comfatolima quien es un agente de retención en la fuente y Gran Contribuyente, adquirió un servicio gravado con IVA del 16%, por valor total de $ La tarifa de ICA aplicable para este caso es del 5 X Valor Compra $ Valor Compra sin IVA Valor IVA(16%) Retención Renta (4%) Retención por IVA (50%) Retención por ICA (5X1000) Sobretasa Bomberil (6%) 3.103

38 EJEMPLOS CASO N 7 COMPRA A PERSONA NATURAL REGIMEN SIMPLIFICADO Comfatolima quien es un agente de retención en la fuente y Gran Contribuyente, adquirió un servicio gravado con IVA del 16%, por valor total de $ La tarifa de ICA aplicable para este caso es del 5 X Valor Compra $ Valor Compra sin IVA Valor IVA(16%) 0 Retención Renta (6%) Retención por IVA (50%) 0 Retención por ICA (5X1000) Sobretasa Bomberil (6%) 3.600

39 OFICINA DE AUDITORIA GRACIAS

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