TRABAJADORES INDEPENDIENTES EN MATERIA DEL IMPUESTO DE RENTA CLASIFICACIÓN DE PERSONAS NATURALES EN EL IMPUESTO DE RENTA:
|
|
- Bernardo Cabrera Sevilla
- hace 8 años
- Vistas:
Transcripción
1 TRABAJADORES INDEPENDIENTES EN MATERIA DEL IMPUESTO DE RENTA CLASIFICACIÓN DE PERSONAS NATURALES EN EL IMPUESTO DE RENTA: Las personas naturales para el impuesto de renta se clasifican en varios grupos: Contribuyente no declarante: es la persona natural a la que le practican retención en la fuente por concepto de renta, pero que no cumple con los topes para declarar. Declarante no contribuyente: es la persona que está en la obligación formal de presentar la declaración de renta, pero que no está obligada a pagar el tributo. Personas naturales que pertenecen al régimen común: que por el simple hecho de pertenecer a este régimen se encuentran obligados a presentar la declaración de renta. Contribuyentes declarantes: las personas naturales que están en la obligación tanto de declarar como de pagar el tributo.
2 PERSONAS OBLIGADAS A DECLARAR RENTA POR EL AÑO 2011 Subcategoría Asalariado Trabajador Las demás (aquellas Independiente(aq personas personas que el uellas personas naturales 80% o más de que el 80% o más (aquellas sus ingresos de sus ingresos personas cuya brutos provienen brutos provienen mayor parte de Requisito de salarios y demás pagos de honorarios, comisiones y ingresos provienen de laborales; ver servicios; ver arts. vender bienes, o arts. 593 y y594-3 ET) de rentas de ET) capital como intereses, dividendos, etc.; ver arts. 592 y ET)
3 1. Sus Ingresos Brutos $ $ $ del año 2011 exceda (4.073 UVT x (3.300 UVT x (1.400 UVT x $25.132) $25.132) $25.132) 2. Su patrimonio Bruto a dic. 31 de 2011 $ (4.500 UVT x $25.132) exceda 3. Que sus consumos con tarjetas de crédito durante el año $ (2.800 UVT x $25.132) 2011 exceda 4. Que sus compras y consumos totales en $ (2.800 UVT x $25.132) el año 2011 exceda 5. Que el valor total de consignaciones bancarias, depósitos $ (4.500 UVT x $25.132) o inversiones financieras durante el año 2011 exceda
4 En el caso que la persona reciba ingresos salariales e ingresos como independiente, el mayor ingreso entre los dos es el que lo califica para ver si está o no obligado a declarar, con la condición de que mínimo el 80% de sus ingresos totales hayan estado sujetos a retención en la fuente. TRABAJADOR INDEPENDIENTE DESDE EL PUNTO DE VISTA FISCAL Desde el punto de vista fiscal, trabajador independiente es la persona natural que no está vinculada por un contrato laboral y que por su trabajo recibe ingresos denominados comisiones, honorarios o servicios. En caso que una persona reciba salarios, por contrato laboral, y adicionalmente obtenga ingresos por comisiones, honorarios o servicios, dicha persona pertenecerá al grupo por el cual reciba como mínimo el 80% de sus ingresos, en caso tal que sea independiente deberá cumplir igualmente que el 80% de sus ingresos estén sometidos a retención en la fuente. CÓMO SOPORTA LOS INGRESOS EL TRABAJADOR INDEPENDIENTE? En este caso, los no obligados a declarar pueden demostrar sus ingresos mediante lo establecido en el Artículo 29 del Decreto 836 de 1991, que contempla:
5 Certificado de ingresos para trabajadores independientes: Los trabajadores independientes no obligados a declarar, podrán reemplazar, para efectos comerciales, la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, mediante una relación privada de sus ingresos, retenciones y patrimonio debidamente firmada por el contribuyente. Esta relación no requiere presentación ante la administración de impuestos. Para los obligados a declarar como independientes, los ingresos deben ser debidamente facturados, según establece el mismo artículo E.T. antes mencionado. Esto quiere decir, que el soporte para los ingresos de trabajadores independientes son las facturas emitidas a la persona a quien se prestó el servicio y una certificación donde se especifiquen las retenciones practicadas. De esta forma, el trabajador independiente podrá deducir el 100% de los costos y gastos que estén relacionados con el ingreso recibido (Art. 87 E.T.).
6 PROHIBICIÓN DE EXIGIR DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS A LOS NO OBLIGADOS A DECLARAR Ninguna entidad de derecho público o privado puede exigir la presentación o exhibición de copia de la declaración de renta y complementarios a las personas naturales no obligadas a declarar de acuerdo con lo establecido en los artículos 592, 593, y del ET. La declaración de dichos contribuyentes, se entenderá reemplazada con el certificado de ingresos y retenciones en el caso de los asalariados, y cuando se trate de trabajadores independientes cuyos ingresos se encuentren sometidos a retención, con el certificado de que trata el artículo 29 del Decreto 836 de 1991 (Art. 41 del Decreto 4929 de diciembre 17 de 2009). COSTOS Y GASTOS PERMITIDOS PARA LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES Las personas naturales que sean profesionales independientes, tienen derecho a deducir de su base de renta las expensas necesarias para el desarrollo de su actividad, siempre y cuando cumplan con los siguientes requisitos: Facturación: que la totalidad de sus costos y gastos estén debidamente soportados, cumpliendo con los requisitos de facturación desde el punto de vista tributario (Art E.T.).
7 Retención en la fuente: que la totalidad de los costos y gastos hayan estado sujetos a retención en la fuente (si el pagador es agente de retención). Causalidad, necesidad y proporcionalidad: que tengan relación de causalidad con las actividades productoras de renta y que sean necesarias y proporcionadas de acuerdo con la actividad desarrollada (Arts. 87, 107 y 177 E.T.). No serán procedentes los costos o deducciones respecto de los cuales no se cumpla con la obligación señalada en el artículo 632 del ET (deber de conservar información y pruebas). DEDUCCIONES Aportes al fondo de cesantías (126-1 ET inciso 7). Puede aportar una doceava parte de sus ingresos a este fondo. Aportes obligatorios a la salud. Intereses o corrección monetaria en virtud de préstamos para adquisición de vivienda.
8 Arrendamiento, papelería, servicios públicos, nómina, predial y otros relacionados con el objeto social. INGRESOS DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES Por la prestación de sus servicios, los trabajadores independientes reciben ingresos, mas no rentas laborales, ya que no se encuentran dentro de la clasificación de rentas de trabajo expresadas en el artículo 103 del E.T. Los trabajadores independientes deben facturar, así no estén en la obligación de hacerlo, para poder llevar a la declaración de renta el 100% de los costos y gastos relacionados con el objeto social. Cuando el trabajador independiente facture deberá soportar sus ingresos con: Libro fiscal de operaciones diarias (si es de régimen simplificado) Certificados que le expidan las personas naturales o jurídicas que le hayan realizado los pago.
9 INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL Incentivo al ahorro de largo plazo para el fomento de la construcción (cuentas AFC) Aportes voluntarios a fondos de pensiones Aportes obligatorios a fondos de pensiones NOTA: Los trabajadores independientes deben certificar cada mes, en los primeros cinco días, los ingresos que van a obtener de todos los contratos que posean para ese mes. Esto con el fin de que el pagador determine si le practica la retención en la fuente por salarios o las retenciones tradicionales. Ver Decreto 3590 de Septiembre 28 de Cuando una persona independiente obtiene además de ingresos por los servicios prestados, ingresos como asalariado, debe tener en cuenta que en la combinación de sus rentas laborales e ingresos como independiente las rentas de trabajo no podrán afectarse con pérdidas, cualquiera que fuese su origen (Art. 156 ET).
10 Por esta razón, es recomendable realizar la depuración del ingreso de manera independiente, es decir, separar los ingresos y gastos incurridos como independiente y como asalariado ya que las rentas laborales deben computarse en forma autónoma a otras rentas. CONCILIACIÓN PATRIMONIAL Todo contribuyente debe justificar el incremento que se obtiene al comparar el patrimonio líquido del año anterior y el del año gravable actual, es decir que si en el 2010 tenía un patrimonio líquido de $ y a finales del año 2011 tiene $ , debe justificar esos $ adicionales que obtuvo. Es muy importante diferenciar la contabilidad comercial de la fiscal, ya que al conciliarlas aparecerán muchas diferencias (Arts. 236 a E.T.) EJEMPLO Un abogado independiente que tiene 2 asesorías en empresas diferentes. Ha pensado en tener una cuenta AFC y además contribuir a pensiones voluntarias para aminorar tanto retención en la fuente como impuesto de renta por el año gravable 2011.
11 Las deducciones están debidamente soportadas, el contribuyente factura la totalidad de sus operaciones y el total de sus ingresos fueron sometidos a retención en la fuente (Art. 87 ET). Le retuvieron en la fuente por renta por concepto de honorarios durante el periodo gravable a una tarifa del 10%. Pagó por honorarios, comisiones y servicios, necesarios para prestar su servicio de honorarios $ Trabajador independiente datos mensuales Con ahorro Sin ahorro Honorarios empresa X Honorarios empresa Y HONORARIOS TOTALES Aporte a pensión voluntaria Ahorro AFC Cálculo de la retención mensual Honorarios totales Menos aporte voluntario a pensión Menos ahorro AFC
12 Honorarios base retención Retención en la fuente 10% Total ingreso disponible mensual Declaración de renta año gravable 2011 INGRESOS Honorarios Total ingresos recibidos Ingreso no constitutivo de renta Total ingresos netos DEDUCCIONES Honorarios comisiones y servicios Total deducciones Renta líquida Renta líquida expresada en UVT 7.098, ,13 Impuesto a cargo Menos retenciones SALDO A PAGAR DIFERENCIA
13 En este caso el contribuyente debe pagar por impuesto de renta y complementarios. Se observa una diferencia notoria entre lo que pagaría si realiza el ahorra en la cuenta AFC y lo que pagaría si no realiza ningún ahorro. Bibliografía - Estatuto Tributario - Cartilla de la DIAN: Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y Asimiladas No Obligados a llevar Contabilidad Año gravable Realizado por: Iván Darío Arango Múnera María Cecilia Marín Villarruel Carlos Andrés Uribe Escobar Yuri Catalina Gómez Aristizabal Verónica Mesa Correa
Pensiones en la Reforma Tributaria 2012
Pensiones en la Reforma Tributaria 2012 1) Voluntarios en fondos de pensiones pasan de ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional a renta exenta y se limitan. ART. 3. Modificase el art. 126-1
Más detallesRetención trabajador independiente. Ley 1527 de 2012, artículo 13
Retención trabajador independiente Ley 1527 de 2012, artículo 13 Definición de Trabajador Independiente El Código Sustantivo del Trabajo en su artículo 34 lo ha definido en los siguientes términos: «Son
Más detallesab c de la Reforma Tributaria Ley 1607 de 2012 Febrero de 2013
Febrero de 2013 ab c de la Reforma Tributaria Ley 1607 de 2012 Al terminar el año pasado, el Congreso colombiano aprobó una Reforma que cambia el sistema tributario del país. Los cambios buscaban, según
Más detallesPRINCIPALES CAMBIOS DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR SALARIOS. Con la pasada Reforma Tributaria de la ley 1607 del 2012, se originaron cambios
PRINCIPALES CAMBIOS DE LA RETENCIÓN EN LA FUENTE POR SALARIOS Con la pasada Reforma Tributaria de la ley 1607 del 2012, se originaron cambios en el tema de retención en la fuente por salarios que serán
Más detallesDIRECCIÓN NACIONAL DE PERSONAL ACADÉMICO Y ADMINISTRATIVO DIVISIÓN NACIONAL SALARIAL Y PRESTACIONAL
DIRECCIÓN NACIONAL DE PERSONAL ACADÉMICO Y ADMINISTRATIVO DIVISIÓN NACIONAL SALARIAL Y PRESTACIONAL CIRCULAR No. 001 PARA: DE: EMPLEADOS PÚBLICOS DOCENTES, ADMINISTRATIVOS, EDUCADORES DE ENSEÑANZA BÁSICA
Más detallesLey 1607 de 2012, Art. 3º
DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES Concepto 024059 2013-04-24 Oficio No. 100202208 516 Doctor JAVIER LISARDO MONTOYA GRAJALES Director Seccional de Impuestos de Medellín UAE Dirección de Impuestos
Más detallesMaterial de Estudio DCC-PC1-17 V1 Procesos Contables I. Procedimiento para la retención en la fuente sobre salarios
Procedimiento para la retención en la fuente sobre salarios Art. 103 del E.T. Rentas de trabajo. Se consideran rentas exclusivas de trabajo, las obtenidas por personas naturales por concepto de salarios,
Más detallesSOPORTES DECLARACIÓN DE RENTA Y SUS COMPLEMENTARIOS POR EL AÑO GRAVABLE 2014.
SOPORTES DECLARACIÓN DE RENTA Y SUS COMPLEMENTARIOS POR EL AÑO GRAVABLE 2014. Aún, cuando los vencimientos para declarar impuesto sobre la renta de las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad
Más detallesASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA NOMINA
ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA NOMINA SERGIO IVAN PEREZ PEÑUELA Pérez & Gómez Abogados S. A. S. PAGOS LABORALES SALARIOS COMISIONES HORAS EXTRAS PRIMAS LEGALES VACACIONES BONIFICACIONES INDEMNIZACIONES PRIMAS
Más detallesConozca las principales modif icaciones de la Reforma Tributaria
Conozca las principales modif icaciones de la Reforma Tributaria El pasado 26 de diciembre, se promulgó la Reforma Tributaria, Ley 1607 de 2012: por la cual se expiden normas en materia tributaria y se
Más detallesASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA MIGRACIÓN LABORAL. Sergio Iván Pérez Peñuela
ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA MIGRACIÓN LABORAL Sergio Iván Pérez Peñuela ASPECTOS TRIBUTARIOS DE LA MIGRACIÓN LABORAL Desde el punto de vista del trabajador migrante. Desde el punto de vista del trabajador
Más detallesGESTIÓN FINANCIERA Y CONTABLE REQUISITOS COSTOS Y DEDUCCIONES. 7. Personas naturales vinculadas por una relación laboral o legal y reglamentaria.
1 DE 9 1. Propósito. Definir los requisitos que deben cumplir todas las facturas o documentos equivalentes para que sean aceptados Como costos y deducciones. 2. Alcance. Este instructivo está dirigido
Más detallesDECRETO 2577 DE 1999 (diciembre 23) Diario Oficial No 43.828, del 23 de diciembre de 1999
DECRETO 2577 DE 1999 (diciembre 23) Diario Oficial No 43.828, del 23 de diciembre de 1999 MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO Por el cual se modifica el Decreto 841 del 5 de mayo de 1998, se reglamenta
Más detallesRETENCIÓN EN LA FUENTE - IMPUESTO SOBRE LA RENTA
RETENCIÓN EN LA FUENTE - IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENCIONES EN LA FUENTE - ESTATUTO TRIBUTARIO - LIBRO SEGUNDO - TITULO I Estatuto Tributario. Artículos 24 y 25 Disposiciones Generales. Artículos 365
Más detallesPAQUETE TRIBUTARIO 2012
PAQUETE TRIBUTARIO 2012 Valor de la uvt para 2012, es de $26.049 La Unidad de Valor Tributario, UVT, nace con la Ley 1111 de diciembre 27 de 2006, desde entonces esta unidad de valor, facilita y agiliza
Más detallesASPECTOS LABORALES DE LA REFORMA TRIBUTARIA. Alexandra Gnecco Mendoza
ASPECTOS LABORALES DE LA REFORMA TRIBUTARIA Alexandra Gnecco Mendoza 1 Objetivos de de la la Reforma *Equidad Mejorar la distribución de la carga tributaria - Personas con *Equidad un poco - más Personas
Más detallesIMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA E IMPUESTO TERRITORIAL PAGADO EN EL AÑO 2008 (CÓDIGO 165) QUIÉNES PUEDEN ANOTAR ALGÚN MONTO POR ESTE CONCEPTO
CAPÍTULO IV REBAJA IMP. Y CONTRIB. LÍNEA 11 IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA E IMPUESTO TERRITORIAL PAGADO EN EL AÑO 2008 (CÓDIGO 165) 11 QUIÉNES PUEDEN ANOTAR ALGÚN MONTO POR ESTE CONCEPTO Propietarios,
Más detallesIMPUESTO A LA RENTA SOBRE GANANCIAS EN FONDOS MUTUOS Y ACCIONES - PERSONAS NATURALES
IMPUESTO A LA RENTA SOBRE GANANCIAS EN FONDOS MUTUOS Y ACCIONES - PERSONAS NATURALES 2010 Qué son Rentas de 2ª. categoría? Los ingresos de Personas Naturales Por concepto de: Dividendos de acciones Intereses
Más detallesCONOCE LOS PRINCIPALES ASPECTOS TRIBUTARIOS DE TU EMPRESA EJERCICIOS PRACTICOS
CONOCE LOS PRINCIPALES ASPECTOS TRIBUTARIOS DE TU EMPRESA EJERCICIOS PRACTICOS PAULA LILIANA GONZALEZ GOMEZ Junio de 2012 1 1. Mediante estos ejercicios se pretende aclarar las dudas que existan, sobre
Más detallesRetención en la Fuente para asalariados y empleados
Retención en la Fuente para asalariados y empleados Javier Martinez Fuentes Gerente Impuestos Barranquilla, Mayo 22 de 2013 Ley 1607 de 2012 Reglamentación retención en la fuente Nueva clasificación de
Más detallesDECLARACIÓN DE RENTA PERSONAS NATURALES AÑO GRAVABLE 2011. Debido a la proximidad del inicio de los vencimientos de declaración de Renta de
DECLARACIÓN DE RENTA PERSONAS NATURALES AÑO GRAVABLE 2011 Declarar renta no significa pagar impuestos! Debido a la proximidad del inicio de los vencimientos de declaración de Renta de las personas naturales
Más detallesMEMORIAS CONFERENCIA Las verdades de la Retención en la Fuente sobre Ingresos Laborales. Facilitador: Jhon Dairon Bohórquez Giraldo.
MEMORIAS CONFERENCIA Las verdades de la Retención en la Fuente sobre Ingresos Laborales Facilitador: Jhon Dairon Bohórquez Giraldo. Art. 127. SALARIO: Constituye salario no sólo la remuneración ordinaria,
Más detallesDonaciones a entidades sin ánimo de lucro
Donaciones a entidades sin ánimo de lucro Manejo Tributario, Contable y Administrativo Concepto General Debe entenderse que una donación como tal no es un gasto para la empresa o entidad, por no tener
Más detallesImpuesto Renta 2012. País Vasco. Información de tu interés.
Impuesto Renta 2012 País Vasco Información de tu interés. A continuación te informamos, de forma resumida, de la normativa a aplicar en los diferentes productos financieros para la declaración de los Impuestos
Más detallesCÓMO MEJORAR EL FLUJO DE EFECTIVO A TRAVÉS DE LOS IMPUESTOS CONFERENCISTA : CARLOS FELIPE MOYANO REINA
CÓMO MEJORAR EL FLUJO DE EFECTIVO A TRAVÉS DE LOS IMPUESTOS CONFERENCISTA : CARLOS FELIPE MOYANO REINA INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA EL EMPRESARIO D E D U C C I O N E S RELACIÓN DE CAUSALIDAD Las deducciones
Más detallesLos depósitos bancarios
Depósitos Bancarios 2014 Guías 14 Depósitos bancarios Los depósitos bancarios se caracterizan por ser contratos por los cuales una de las partes (una persona o una entidad) entrega a la otra, generalmente
Más detallesActualización Tributaria. Febrero de 2008
Actualización Tributaria Febrero de 2008 2008 CONTENIDO 1. Datos de Interés 2. Impuesto de Renta Personas Jurídicas 3. Impuesto de Renta Personas Naturales 4. Impuesto al Patrimonio 5. GMF (4x1000) 6.
Más detallesDe acuerdo con la nueva redacción de este artículo, los contribuyentes personas naturales se clasifican en:
Fecha: Miércoles 2 de noviembre de 2013 Título: Retención en la Fuente Asalariados y Trabajadores Independientes - Ley 1607 de 2012 Asociado: EDUAR BENJUMEA BENJUMEA Básicamente las modificaciones introducidas
Más detallesDIVISION DE GESTIÓN DE ASISTENCIA AL CLIENTE DIRECCION SECCIONAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS MANIZALES
DIVISION DE GESTIÓN DE ASISTENCIA AL CLIENTE DIRECCION SECCIONAL DE IMPUESTOS Y ADUANAS MANIZALES CONTRIBUYENTES DEL REGIMEN TRIBUTARIO ESPECIAL CONTRIBUYENTES CON TRATAMIENTO TRIBUTARIO ESPECIAL Las corporaciones,
Más detallesDIRECCIÓN DE GESTIÓN JURÍDICA IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD - CREE-
DIRECCIÓN DE GESTIÓN JURÍDICA IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD - CREE- Generalidades de los Tributos 1. Noción de Tributo Los tributos son ingresos públicos derivados de prestaciones pecuniarias
Más detallesLos depósitos bancarios
Depósitos bancarios 2012 Guías 12 Depósitos bancarios Los depósitos bancarios se caracterizan por ser contratos por los cuales una de las partes (una persona o una entidad) entrega a la otra, generalmente
Más detallesACTIVOS REALES PRODUCTIVOS NOTA: Entiéndase en la lectura que el 30% ha cambiado por 40%, según la Ley 1111 de 2006.
ACTIVOS REALES PRODUCTIVOS NOTA: Entiéndase en la lectura que el 30% ha cambiado por 40%, según la Ley 1111 de 2006. Que son activos reales productivos? Según el Artículo 2 del Decreto 1766 de 2004: Para
Más detallesNUEVAS DISPOSICIONES EN MATERIA DE RETENCION EN LA FUENTE Y APORTES A SEGURIDAD SOCIAL PARA EMPLEADOS
NUEVAS DISPOSICIONES EN MATERIA DE RETENCION EN LA FUENTE Y APORTES A SEGURIDAD SOCIAL PARA EMPLEADOS CAMBIOS INTRODUCIDOS POR LA REFORMA TRIBUTARIA PARA EMPLEADOS Clasificación de las personas naturales
Más detallesGUÍA BÁSICA DE IMPUESTOS PARA PROFESIONALES DE LA SALUD
GUÍA BÁSICA DE IMPUESTOS PARA PROFESIONALES DE LA SALUD ÍNDICE INTRODUCCIÓN... 1 HÁGASE VISIBLE ANTE LA DIAN... 2 PRINCIPALES IMPUESTOS... 4 - IMPUESTO DE RENTA... 6 - IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS - IVA...
Más detallesGuía de manejo tributario para el ahorro voluntario en los Fondos de Pensiones Voluntarias y Obligatorias de Protección S.A.
Guía de manejo tributario para el ahorro voluntario en los Fondos de Pensiones Voluntarias y Obligatorias de Protección S.A. Año 2013 1 > Ahorro voluntario, determinación de retefuente y cálculo de renta
Más detallesDIAN Resolución 000263 29-12-2014
DIAN Resolución 000263 29-12-2014 Por la cual se prescriben y habilitan los formularios y formatos para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, en el año 2015. El Director General de Impuestos
Más detallesAsociada. 1.- Requisitos que deben cumplir cuando opten por ingresar al régimen simplificado:
Artículo 14 ter Documentación Asociada Artículo 14 ter.- Los contribuyentes obligados a declarar renta efectiva según contabilidad completa por rentas del artículo 20 de esta ley, podrán acogerse al régimen
Más detallesResponsables del Impuesto Sobre las Ventas en el Régimen Común Responsables del Impuesto Sobre las Ventas en el Régimen Simplificado.
DIRECCIÓN DE IMPUESTOS Y ADUANAS NACIONALES Bogotá, D. C., 20 de marzo de 2014 100202208-311 Área: Tributaria Señor GUILLERMO ALZATE DUQUE Carrera 20 B N 65-35 Manizales Referencia: Radicado 100011081
Más detallesArtículo 296. Impuesto patrimonial por fracción de año (Derogado Ley 6/92 art. 140)
Artículo 296. Impuesto patrimonial por fracción de año (Derogado Ley 6/92 art. 140) Artículo 297. Descuento al impuesto de patrimonio (Derogado Ley 6/92 Art. 140) Artículo 298. Facultades para eliminar
Más detallesHonorarios, comisiones y servicios. La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos
RETENCIÓN EN LA FUENTE POR RENTA Honorarios, comisiones y servicios. 1. RETENCIÓN EN LA FUENTE La retención en la fuente es un mecanismo para recaudar impuestos (Renta, IVA, Timbre, entre otros) anticipadamente.
Más detallesLA TRIBUTACIÓN DE LA NÓMINA y LA FUNCIÓN DEL REVISOR FISCAL
LA TRIBUTACIÓN DE LA NÓMINA y LA FUNCIÓN DEL REVISOR FISCAL Por: JUAN JOSÉ JADETH CUBIDES INTRODUCCIÓN: Del pago de salarios surgen obligaciones para el empleador en materia de aportes a la seguridad social
Más detallesEL IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD CREE
EL IMPUESTO DE RENTA PARA LA EQUIDAD CREE Ley 1607 de 2012 Arts. 20 al 37 Decretos 2701 y 3048 de 2013 Alberto Valencia Casallas Febrero 27 de 2014 ELEMENTOS ESENCIALES Hecho generador: La obtención de
Más detallesGuía de manejo tributario para el ahorro voluntario en los Fondos de Pensiones Voluntarias y Obligatorias de Protección S.A.
Guía de manejo tributario para el ahorro voluntario en los Fondos de Pensiones Voluntarias y Obligatorias de Protección S.A. Año 2013 1 > Ahorro voluntario, determinación de retefuente y cálculo de renta
Más detalles82 - Deudores Fiscales 85 - Deudores Fiscales por contra (Cr) 92 - Acreedores Fiscales 95 - Acreedores Fiscales por contra (Db).
LAS CUENTAS DE ORDEN Qué son? Las cuentas de orden son aquellas que se abren para registrar un movimiento de valores, cuando este no afecta o modifica los estados financieros de la entidad, pero es necesaria
Más detallesEl pago del Impuesto sobre la Renta de los asalariados
10 El pago del Impuesto sobre la Renta de los asalariados El pago del Impuesto sobre la Renta de los asalariados Índice I. II. III. IV. V. Introducción Quiénes son considerados asalariados para efectos
Más detallesContribuyentes. 1.- A qué se refiere el beneficio de la letra A) del Artículo 57 bis de la Ley de la Renta
INCENTIVOS AL AHORRO (ART. 57 BIS, LETRA A, LEY DE LA RENTA) Importante: esta información que entrega el Servicio de Impuestos Internos, es sólo una guía de apoyo para los contribuyentes. Es deber de todo
Más detallesSOCIEDAD NACIONAL DE LA CRUZ ROJA COLOMBIANA. Instructivo Liquidación retenciones de impuestos por anticipos
1. Objeto Asegurar la actividad de retenciones realizadas en el momento de adquisición de un bien o servicio prestado a la Sociedad de la Cruz Roja Colombiana. 2. Alcance Aplica para todas las retenciones
Más detallesRESOLUCION NÚMERO ( )
RESOLUCION NÚMERO ( ) Por medio de la cual se modifica parcialmente la Resolución No. 000273 del 10 de diciembre del 2013 y el numeral 2.1 del anexo de las especificaciones técnicas de la Resolución No.
Más detallesRENTAS DEL ART. 42 Nº 1 (SUELDOS, PENSIONES, ETC.)
CAPÍTULO IV RENTAS DEL ART. 42 Nº 1. LÍNEA 9 RENTAS DEL ART. 42 Nº 1 (SUELDOS, PENSIONES, ETC.) 9 (A) Contribuyentes que deben utilizar esta línea (1) Esta línea debe ser utilizada por los trabajadores
Más detallesNovedades en el Cálculo del Impuesto de Renta 2010 y Ganancia Ocasional
Novedades en el Cálculo del Impuesto de Renta 2010 y Ganancia Ocasional Dr. José Hernando Zuluaga CEO 1 Taller 1 Cálculo del Impuesto de Ganancia Ocasional por Venta de Activos Fijos Personas Jurídicas
Más detalles3 ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR IMPUESTOS. Es relevante conocer las obligaciones que en materia fiscal existen para todos
3 ORIGEN DE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR IMPUESTOS. Es relevante conocer las obligaciones que en materia fiscal existen para todos los mexicanos, y para ello, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos
Más detallesRetención a los Independientes Sin claridad
Retención a los Independientes Sin claridad El origen: ley 1429 de 2010 ARTÍCULO 15. APLICACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE PARA INDEPENDIENTES. A las personas independientes que tengan un solo contrato
Más detallesCONOZCA CÓMO HACER LOS TRÁMITES PARA INSCRIBIR O ACTUALIZAR EL RUT
Evite perder tiempo CONOZCA CÓMO HACER LOS TRÁMITES PARA INSCRIBIR O ACTUALIZAR EL RUT La Entidad cuenta con canales de servicio al cliente para que los ciudadanos se informen sobre qué, cómo, cuándo y
Más detallesEJEMPLO DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE INSTITUCIONES DE CARÁCTER PRIVADO SIN FINES DE LUCRO
EJEMPLO DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA DE INSTITUCIONES DE CARÁCTER PRIVADO SIN FINES DE LUCRO A efectos de dar cumplimiento a las disposiciones del Reglamento para la Aplicación de la Ley de
Más detalles3 MÓDULO ADMINISTRATIVO
3 MÓDULO ADMINISTRATIVO INTRODUCCIÓN Para desempeñarse como un contratista de obra civil, se debe registrar ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y contribuir con las obligaciones fiscales correspondientes.
Más detallesUnidad 8. Estado de Perdidas y Ganancias o Estados de Resultados
Unidad 8 Estado de Perdidas y Ganancias o Estados de Resultados Al termino de cada ejercicio fiscal, a todo comerciante no solo le interesa conocer la situación financiera de su negocio, sino también el
Más detallesReglamentación del Impuesto de Renta 1.5. para la Equidad ( CREE )
1.4. Reglamentación del Impuesto de Renta 1.5. para la Equidad ( CREE ) 1.6. El Gobierno Nacional expidió a través del Decreto 862 1.7. de la anunciada reglamentación sobre la entrada en vigencia de la
Más detallesMODELO 720 DECLARACION INFORMATIVA DE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO
MODELO 720 DECLARACION INFORMATIVA DE BIENES Y DERECHOS SITUADOS EN EL EXTRANJERO Tal y como se anunciábamos en nuestra circular del mes de noviembre, el pasado 30 de octubre de 2012 se publicó la Ley
Más detallesREFORMA TRIBUTARIA 2012 Modificaciones a los ingresos no constitutivos de renta. JUAN GUILLERMO RUIZ 22 de enero de 2013
REFORMA TRIBUTARIA 2012 Modificaciones a los ingresos no constitutivos de renta JUAN GUILLERMO RUIZ 22 de enero de 2013 CONTENIDO DE LA EXPOSICIÓN Prima en colocación de acciones. Utilidad en la enajenación
Más detallesTítulo documento Conoce los tributos nacionales y locales para las empresas Nombre documento Documento descargar
Título documento Conoce los tributos nacionales y locales para las empresas Nombre documento Documento descargar Marzo 2010. Bogotá Emprende. P rohibida la reproducción total o parcial bajo cualquier forma.
Más detallesPREGUNTAS AL FORO IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE FECHA: 8 DE ABRIL DE 2014 MURO
PREGUNTAS AL FORO IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD CREE FECHA: 8 DE ABRIL DE 2014 MURO 1. Los intereses presuntivos se toman como ingreso base para calcular el CREE? No, los intereses presuntivos
Más detallesTipos de retenciones en la fuente Impuesto sobre la renta
Tipos de retenciones en la fuente Impuesto sobre la renta DIRECCIÓN GENERAL DE TRIBUTACIÓN MARZO 2013 2.8.2.1 Retenciones al salario Tipos de retenciones en la fuente Impuesto sobre la renta Salarios y
Más detallesCARTILLA PARA ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA PERSONAS NATURALES
CARTILLA PARA ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA PERSONAS NATURALES WWW.CONSULTORCONTABLE.COM Descripción generalizada de la tributación en Colombia para personas naturales, el tratamiento de la renta
Más detallesCurso de Finanzas para Ejecutivos no Financieros. 3.3 Estado de Resultados
3.3 Es el Estado Financiero Básico que presenta información relevante acerca de las operaciones desarrolladas por una entidad durante un periodo determinado. Mediante la determinación de la utilidad neta
Más detallesCURSO IMPUESTO SOBRE LA RENTA (TEORÍA) Realizado por: Lic.
CURSO IMPUESTO SOBRE LA RENTA (TEORÍA) Realizado por: Lic. 1 Tarifas. Tarifa n 1: corresponde a las personas naturales. Tarifa n 2: aplica a las sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada.
Más detallesPROHIBIDA LA REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL DE ESTE MATERIAL TODOS LOS DERECHOS DE AUTOR SON PROPIEDAD DE SEMINARIOS PROFESIONALES DE COLOMBIA S.A.S.
PROHIBIDA LA REPRODUCCIÓN TOTAL O PARCIAL DE ESTE MATERIAL TODOS LOS DERECHOS DE AUTOR SON PROPIEDAD DE SEMINARIOS PROFESIONALES DE COLOMBIA S.A.S. NOVEDADES TRIBUTARIAS 2014 Formulario 110 Renta personas
Más detallesAliado en conocimiento :
Efectos fiscales Inversión en Acciones Ali Alexander Castrillón Aliado en conocimiento : Agenda 1. Inversión en acciones realizada por nacionales Colombianos en Colombia y en el Exterior 2. Inversión en
Más detallesRESIDENTES FISCALES EN ESPAÑA CON RENTAS PROCEDENTES DE ALEMANIA
RESIDENTES FISCALES EN ESPAÑA CON RENTAS PROCEDENTES DE ALEMANIA (El contenido de este documento es meramente informativo y se ha elaborado con carácter divulgativo. Para más información puede consultarse
Más detallesNOTA INFORMATIVA A LOS EMPLEADOS PÚBLICOS PLAN DE PENSIONES
NOTA INFORMATIVA A LOS EMPLEADOS PÚBLICOS PLAN DE PENSIONES La implantación del Plan de Pensiones para los empleados públicos de la Administración Autonómica, se aprobó en el acuerdo Administración- Sindicatos
Más detallesCapítulo 2 Tratamiento Contable de los Impuestos. 2.1 Normas Internacionales de Contabilidad
Capítulo 2 Tratamiento Contable de los Impuestos 2.1 Normas Internacionales de Contabilidad Las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC) o International Financial Reporting Standard (IFRS) son los
Más detallesTÉRMINOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD
TÉRMINOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD Contabilidad Es un medio para recolectar, registrar, clasificar, sistematizar, analizar y presentar en términos monetarios las transacciones y los hechos que total o
Más detallesfondos de inversión qué cómo cuándo dónde por qué y otras preguntas de int rés
fondos de inversión qué cómo cuándo dónde por qué y otras preguntas de int rés índice 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Qué es un fondo de inversión? Cuáles son los tipos de fondos de inversión? Es una buena
Más detalles15 MEDIDAS PARA AHORRAR IMPUESTOS ANTES DE LA REFORMA FISCAL PARA EL PRÓXIMO AÑO!!!!!!!
15 MEDIDAS PARA AHORRAR IMPUESTOS ANTES DE LA REFORMA FISCAL PARA EL PRÓXIMO AÑO!!!!!!! El aluvión de cambios tributarios hace conveniente planificar con algo de tiempo la estrategia para ahorrar impuestos.
Más detallesCALCULO DE LA RETENCION DE ASIMILADOS A SALARIOS.
CALCULO DE LA RETENCION DE ASIMILADOS A SALARIOS. ALGUNOS CONTRIBUYENTES YA SEAN PERSONAS FISICAS O MORALES, EFECTUAN PAGOS POR CONCEPTOS ASIMILADOS A SALARIOS, YA QUE LAS NECESIDADES DE LA PROPIA EMPRESA,
Más detallesRetefuente trabajador por cuenta propia del sector agricola. Retefuente trabajador por cuenta propia servicio de transpo
Retefuente trabajador por cuenta propia del sector agricola. Ley 1607 de 2012. Reforma Tributaria Datos: 1) Trabajador por cuenta propia no obligado a libros de contabilidad. Inciso 2 Art. 338. Declarante
Más detallesInformación general. Qué es un comprobante fiscal. Por qué debe expedir y exigir comprobantes fiscales
Información general Qué es un comprobante fiscal Es el documento con el que usted, sus clientes o sus proveedores pueden demostrar que realizaron la compra, venta o renta de bienes, o la prestación o adquisición
Más detallesObtén beneficios fiscales a través de tu ahorro
Obtén beneficios fiscales a través de tu ahorro Arturo Morales Castro Carmen Hernández Elvira Todas las personas están obligadas a cumplir las disposiciones fiscales que les correspondan y aunque la normatividad
Más detallesSección 29 IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Sección 29 IMPUESTO A LAS GANANCIAS Yesenia Mesa AGENDA Alcance Fases en la contabilización del impuesto a las ganancias Información a Revelar ALCANCE Esta sección trata la contabilidad del impuesto a
Más detallesDÉBITO FISCAL POR AHORRO NETO NEGATIVO, LÍNEA 19
DÉBITO FISCAL POR AHORRO NETO NEGATIVO, LÍNEA 19 DÉBITO FISCAL POR AHORRO NETO NEGATIVO 19 Contribuyentes que deben utilizar esta línea Esta línea debe ser utilizada por los contribuyentes del Impuesto
Más detallesPROYECTO DE LEY 166 EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA DECRETA: CAPÍTULO I PERSONAS NATURALES
PROYECTO DE LEY 166 "Por la cual se expiden normas en materia tributaria y se dictan otras disposiciones" EL CONGRESO DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA DECRETA: CAPÍTULO I PERSONAS NATURALES ARTÍCULO 1. Modifícase
Más detallesEfectos Fiscales MILA kpmg.com.co
KPMG EN COLOMBIA Efectos Fiscales MILA kpmg.com.co ASPECTOS PRELIMINARES El Mercado Integrado Latinoamericano MILA, permite a los inversionistas la realización de operaciones de contado sobre inversiones
Más detallesImpuestos aplicables a las personas Jurídicas constituidas como Entidades sin Animo de Lucro
Impuestos aplicables a las personas Jurídicas constituidas como Entidades sin Animo de Lucro Asociaciones, Fundaciones, Corporaciones Fundamento jurídico: Estatuto Tributario artículos 356 al 364 y Decreto
Más detallesImpuesto sobre la renta de las personas físicas
Impuesto sobre la renta de las personas físicas Qué personas están obligadas a hacer la declaración? Toda persona que obtenga ingresos por cualquier causa, superiores a la cuantía que la Ley señala, y
Más detallesAdministradora de Inversión Colseguros S.A. - En Liquidación
ESTADOS DE LIQUIDACION Administradora de Inversión Colseguros S.A. - En Liquidación Al 31 de diciembre de 2010 con cifras comparativas al 31 de diciembre de 2009 con el Informe del Revisor Fiscal Estados
Más detallesSector público Consideraciones para retiros para compra de vivienda
Sector público Consideraciones para retiros para compra de vivienda RETIROS PARA COMPRA DE VIVIENDA Señor(a) afiliado(a): Si usted requiere realizar retiros de pensión voluntaria para la compra de vivienda,
Más detallesIVA, RETENCIÓN EN LA FUENTE Y FACTURACIÓN. Departamento de Contabilidad
IVA, RETENCIÓN EN LA FUENTE Y FACTURACIÓN IVA - DEFINICIÓN ES UN GRAVAMEN AL CONSUMO, COBRADO POR EL VENDEDOR, EL CUAL RECAE SOBRE EL CONSUMIDOR FINAL O COMPRADOR. IVA - CLASIFICACIÓN Régimen Simplificado
Más detallesREPÚBLICA DE COLO MOlA MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO. Por el cual se modifica y adiciona el Decreto 2623 del 17 de diciembre de 2014
REPÚBLICA DE COLO MOlA MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO DECRETO NÚMERóJ 4 2 7 DE 2015 AR 2015 Por el cual se modifica y adiciona el Decreto 2623 del 17 de diciembre de 2014 EL PRESIDENTE DE LA
Más detallesPROBLEMÁTICA TRIBUTARIA DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN EN VALORES
PROBLEMÁTICA TRIBUTARIA DE LOS FONDOS DE INVERSIÓN EN VALORES Francisco Botto Denegri SUMARIO I. Introducción. II. Régimen tributario aplicable a los fondos de Inversión en valores. I. INTRODUCCIÓN. Los
Más detallesAPLICACIONES TÉCNICAS DEL ESTADO A.2 INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA ANUAL
A.2 1/7 APLICACIONES TÉCNICAS DEL ESTADO A.2 INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA ANUAL A) INDICACIONES GENERALES 1. Las siguientes Aplicaciones técnicas (artículo 7.3 del Reglamento Interno del Banco de España)
Más detallesTrámites en la DIAN Devoluciones de saldo a favor en renta.
Trámites en la DIAN Devoluciones de saldo a favor en renta. Quiénes están obligados a declarar renta en Colombia? Están obligadas todas las personas jurídicas excepto: Los consorcios y uniones temporales
Más detallesOPERACIONES CON TARJETAS DE DEBITO Y CREDITO LEY DE INCLUSION FINANCIERA Nº 19.210
OPERACIONES CON TARJETAS DE DEBITO Y CREDITO LEY DE INCLUSION FINANCIERA Nº 19.210 Cr. Marcelo De León S.U.VE.P.A., 2 de setiembre de 2015 Dr. Mario Cassinoni 1629 Of. 804 Montevideo, Uruguay, CP 11.200
Más detallesCómo presentar su Declaración Anual por internet
Cómo presentar su Declaración Anual por internet Declaración Anual 2009 Personas físicas en abril sat.gob.mx gobiernofederal.gob.mx Declarar por internet es fácil, rápido y seguro. Sólo realice los siguientes
Más detalles2014 Néstor A. Jiménez J. Derechos reservados. Celular 3155003650
Diplomado Práctico en NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIIF) Tema 24: Estados financieros separados NIC 27 Estados financieros consolidados NIIF 10 Estados financieros separados y consolidados
Más detallespodrán pedir a las autoridades fiscales españolas la reducción de los impuestos correspondientes por aplicación de los límites convencionales,
ORDEN de 20 de noviembre de 1968 por la que se regula el procedimiento de aplicación de los artículos 10, 11, y 12 del Convenio Hispano-Suizo para evitar la doble imposición, de 26 de abril de 1966. (
Más detallesApesar de que la retención en la fuente sobre pago por indemnizaciones
Retención en la fuente, indemnizaciones y bonificaciones por retiro Foto: Thinkstock Los últimos pronunciamientos de la DIAN castigan al empleado al aplicar la tarifa mínima de retención a las indemnizaciones
Más detallesREPÚBLICA DE COLOMBIA MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO ( 21 AY201J. Por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario
REPÚBLICA DE COLOMBIA MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PÚBLICO DECRETO NÚMERO 1010 DE 2013 ( 21 AY201J Por el cual se reglamenta parcialmente el Estatuto Tributario EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA
Más detallesMercado de Capitales, Inversiones y Finanzas www.mcifperu.com
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS ITF 1. Están gravados los saldos de remuneraciones abonadas, por ejemplo en marzo, y que se utilicen en abril? No. Es importante saber que el saldo no utilizado
Más detalles3 MÓDULO ADMINISTRATIVO
3 MÓDULO ADMINISTRATIVO INTRODUCCIÓN Para instalar un invernadero para la producción de jitomate, se debe registrar ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público y contribuir con las obligaciones fiscales
Más detalleshttp://www.actualicese.com/normatividad/2006/10/26/12800-de-26102006/ DIAN RESOLUCIÓN NÚMERO 12800 26 OCT. 2006
http://www.actualicese.com/normatividad/2006/10/26/12800-de-26102006/ DIAN RESOLUCIÓN NÚMERO 12800 26 OCT. 2006 Por la cual se señala el contenido y las características técnicas de la información tributaria
Más detallesNewsLetter Asesoría Financiera, S.A.
NewsLetter Asesoría Financiera, S.A. NEWSLETTER Nº 9/2015 (28 de enero 2015). ACTUALIDAD FISCAL Gal.la Sánchez Vendrell. Socia Abogada. Directora General Amnistía fiscal para los ciudadanos estadounidenses
Más detalles