País de nacimiento: país en el que nació con independencia de la nacionalidad.

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Felipe Duarte Ortega
hace 6 años
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Common Reporting and Due Diligence Standards El entorno actual en el que la globalización de servicios financieros

un innovador sistema de intercambio automático de información tributaria entre países denominado CRS (Common Reporting

información fiscal de las posiciones de sus contribuyentes en Instituciones financieras situadas en el extranjero.

haberla adquirido por solicitarla tras haber vivido de manera continuada más de 5 años en un país o adquirirla por

País de residencial habitual: país en el que vive habitualmente.

1 Common Reporting and Due Diligence Standards El entorno actual en el que la globalización de servicios financieros permite a los clientes abrir cuentas bancarias en instituciones financieras de otros países, lleva a la implantación de un innovador sistema de intercambio automático de información tributaria entre países denominado CRS (Common Reporting and Due Diligence Standards), que permitirá a las Administraciones tributarias de los países adheridos disponer de información fiscal de las posiciones de sus contribuyentes en Instituciones financieras situadas en el extranjero. CRS, inspirado en la normativa FATCA, recoge los siguientes campos de indicios Nacionalidad: por motivo de nacimiento o haberla adquirido por solicitarla tras haber vivido de manera continuada más de 5 años en un país o adquirirla por matrimonio con un nacional de otro país. País de nacimiento: país en el que nació con independencia de la nacionalidad. País de residencial habitual: país en el que vive habitualmente. País con obligaciones fiscales por motivo de residencia o ciudadanía diferente al país de contratación: si existe obligación de presentar la declaración de renta o patrimonio en dicho país. 1

2 PRINCIPALES DIFERENCIAS PAÍSES OBLIGACIÓN TRIBUTARIA CONTRATACIÓN CLASIFICACIONES DOCUMENTACIÓN EE.UU. y sus territorios Indicios de que exista dicha obligación: nacionalidad, nacimiento, residencia habitual, teléfono, Plazo de 90 días tras la contratación para verificar si el cliente tiene vinculación o no con EE.UU. No US Person US Person No colaborador Falso positivo Modelos formales de EE.UU.: W8 y W9 Toda la U.E. + otros adheridos Más de 60 países Residencia fiscal: país donde se tenga obligación de tributar. Pueden ser uno o varios y no tienen que coincidir con el país de residencia habitual. Si existe esta obligación se tiene un TIN o número fiscal extranjero No permitida si, teniendo vinculación con un tercer país, no se aporta el TIN Reportable No reportable (Al no existir No colaborador, siempre se tiene que disponer del TIN) Propuesta (MAPFRE Vida) Formacion fiscal complementaria (MAPFRE Inversión) 2

ALCANCE EN MAPFRE ESPAÑA Entidades sujetas aestanormativason: MAPFRE VIDA S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS SOBRE LA VIDA HUMANA BANKITER SEGUROS DE VIDA, S.

A. UNIÓN DEL DUERO COMPAÑÍA DE SEGUROS DE VIDA, S.A. CCM VIDA Y PENSIONES, S.A. Productos incluidos y excluidos: Productos incluidos.

Compromisos por pensiones Seguros de vida puros Fondos de pensiones Accidentes PPA 3

3 ALCANCE EN MAPFRE ESPAÑA Entidades sujetas aestanormativason: MAPFRE VIDA S.A. DE SEGUROS Y REASEGUROS SOBRE LA VIDA HUMANA BANKITER SEGUROS DE VIDA, S.A. BANKIA MAPFRE VIDA, S.A. (ASEVAL y LAIETANA VIDA) MAPFRE INVERSIÓN SOCIEDAD DE VALORES, S.A. y MAPFRE INVERSIÓN DOS SOCIEDAD GESTORA DE INSTITUCIONES DE INVERSIÓN COLECTIVA, S.A. UNIÓN DEL DUERO COMPAÑÍA DE SEGUROS DE VIDA, S.A. CCM VIDA Y PENSIONES, S.A. Productos incluidos y excluidos: Productos incluidos. Seguros de ahorro y mixtos Fondos de inversión Unit Linked Rentas PIAS Productos excluidos. Compromisos por pensiones Seguros de vida puros Fondos de pensiones Accidentes PPA 3

4 CUMPLIMIENTO EN MAPFRE ESPAÑA Cuentas nuevas a partir del 1 de enero de 2016 en MAPFRE VIDA y MAPFRE INVERSIÓN 4

5 INDIVIDUALES Aprovechar los campos creados para FATCA: toma de indicios + pregunta de obligaciones fiscales. Respuesta afirmativa y país distinto de Estado Unidos: retención hasta que se aporte el TIN. Aviso on line al BackOffice de Cumplimiento en el caso de retención, permitiendo el apoyo a las oficinas MAPFRE (directas y sobre todo delegadas) de personas con conocimientos sobre tributación internacional. La retención se levanta por el B.O. solo si severificaqueelclientehaaportadoel TIN (en línea con los trabajos de PRP en materia de PBC), que quedará grabado en la herramienta de gestión, desde la que se genera la información para la BDGI que posibilita la confección del modelo 290 a la AEAT. Se espera un número bajo de clientes afectados, unos 250 al año (basándonos en la experiencia FATCA). COLECTIVOS Tomador persona jurídica: no se producirá retención automática, ya que la normativa no obliga a la identificación en el momento de la apertura. Se dispondrá de 90 días para identificar, por parte de B.O., con el apoyo del BackOffice de forma análoga a como se trabaja con FATCA, si la entidad tiene personas de control reportables. Exentas sociedades cotizadas en mercados regulados, ONG, Fundaciones, ya que la pregunta de obligaciones fiscales es obligatoria, pueden responder no para que no se genere expediente. La entidad no podrá ser reportable por su constitución, ya que se obliga a que tengan CIF en España. Persona física asegurado = pagador. Protocolo interno para verificar en la contratación (pocas personas y todas de central) que se dispone de todos los datos necesarios. En colaboración con B.O. Ahorro estimado al no tener que crear campos nuevos: Cuentas nuevas a partir del 1 de enero de 2016 en bancoaseguradoras Los operadores bancarios están optando por la solución de recabar el dato del TIN como campo obligatorio en la captura de datos del cliente, por lo que recibiremos el dato a fin de gestionarlo de manera conjunta con la Dirección de la bancoaseguradora. Seguimiento por parte del B.O. al reabrirse si la respuesta a la pregunta de obligaciones fiscales es positiva y el país distinto a Estados Unidos. 5

6 Cuentas preexistente a partir del 1 de enero de 2016 de Personas. El trabajo se realizará por parte del BackOffice, solicitando apoyo a la Organización Territorial FÍSICAS Saldos < $, revisar domicilio. Debido a la obligación de contar con residencia en España para contratar se espera un impacto casi nulo. Saldos > $, revisar domicilio + indicios electrónicos + consulta al gestor de la póliza. Se espera un bajo número de clientes. Para dar cumplimiento, se realizará un extracción de estos casos de la BB.DD. y se procederá a la identificación de estos clientes en colaboración con las oficinas MAPFRE en línea con lo realizado para FATCA. JURÍDICAS Cuentas no sujetas a revisión (< $ a 31/12/2015): solo es necesario revisar anualmente si exceden este tramo. Cuentas sujetas a revisión (> $ a 31/12/2015): puede ser reportable por dos motivos: Lugar de constitución o domicilio en un tercer país: no puede darse por normas de contratación. Personas de control (personas físicas con + 25% acciones o derechos de voto) con residencia a efectos fiscales en terceros países, siempre que sea una Entidad No Financiera Pasiva. (+ 50% de sus ingresos provienen de sus inversiones). Se enviará un fichero a la entidad INFORMA con todas las personas jurídicas que superen los $, para que indique cuáles son Entidades No Financieras Pasivas. A estas entidades se les enviará una comunicación preguntando por la identificación y residencia de sus personas de control. Se estima un impacto de unas 100 entidades afectadas. 6

7 Siniestros y prestaciones Cancelación de contratos preexistentes de clientes no colaboradores Afectas, únicamente, las personas físicas beneficiarias de un contrato de seguro, solo en siniestros por fallecimiento. Aunque la normativa solo exige fijarse en el domicilio, se actuará a mayores ya que se dispone de todos los indicios en las aplicaciones de prestaciones, por lo que se pedirá una declaración al cliente cuando en cualquiera de ellos aparezca un tercer país distinto de Estados Unidos. Posibilidad de reportar a un cliente como No colaborador si no aporta los datos necesarios. Apunta a que habrá que cancelar los contratos de los clientes preexistentes que no colaboren. Existen precedentes de PBC, por lo que se consultará a SS.JJ. La posibilidad de incluir cláusula en este sentido. Comunicación anual a la AEAT Siniestros y prestaciones En 2015 se han comunicado a la AEAT los cliente reportables en el modelo 290 de impuestos. La herramienta se modificará para enviar, también, los clientes de países diferentes de Estados Unidos (a la espera de normativa sobre cómo habrá de reportarse). 7

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