FEDERALISMO FISCAL ARGENTINO Patrucchi, Leticia IIGG- Becaria CONICET
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- Gustavo Acuña Rico
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1 FEDERALISMO FISCAL ARGENTINO Patrucchi, Leticia IIGG- Becaria CONICET
2 Consideraciones metodológicas: Las siguientes diapositivas acompañan la exposición sobre las temáticas correspondientes a la Unidad 3 Pacto Fiscal- del Seminario Reforma del Estado. Gobernanza y desarrollo. El siguiente es el detalle de las fuentes de cada uno de los gráficos y cuadros que se presentan: Gráfico 1: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON). Gráfico 2: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON). Gráfico 3: Elaboración propia sobre la base de información de la Secretaría de Hacienda (MECON). Gráfico 4: Elaboración propia sobre la base de información de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias (MECON) Gráfico 5:Elaboración propia sobre la base de información del Censo Nacional de Población (INDEC) Gráfico 6 y 7: Elaboración propia sobre la base de información del Instituto Argentino para el desarrollo de las economías regionales IADER. Gráfico 8: Elaboración propia sobre la base de información de ProvInfo- Ministerio del Interior (sobre la base de EPH-INDEC). Cuadro 1: Elaboración propia sobre la base de Información de: Población: Censo Nacional 2001 (INDEC); PGB (Producto Geográfico Bruto) y Exportaciones: Instituto Argentino para el desarrollo de las economías regionales -IADER ; Población bajo la línea de pobreza y Desempleo (ambos primer semestre de 2007): ProvInfo- Ministerio del Interior (sobre la base de EPH-INDEC). Gráfico 9 y 10: Elaboración propia sobre la base de información de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias (MECON).
3 Cuadros 2, 3, 4 y 5: Elaboración propia sobre la base de información de la Dirección Nacional de Coordinación Fiscal con las Provincias (MECON). Gráfico 11: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), legislación tributaria nacional e IPC base 1999 (INDEC). Gráfico 12: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON), legislación tributaria nacional e IPC base 1999 (INDEC). Gráfico 13:Bertea, A. y Garat, P. (2003), Presentación realizada en el taller de coparticipación de la Comisión Federal de Impuestos. Disponible en: morales.radicales.org.ar/images/archivos/filminas.ppt Gráfico 14: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON), legislación tributaria nacional e IPC base 1999 (INDEC). Cuadro 6: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de investigación y análisis fiscal (MECON), Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON), Boletín fiscal (MECON), Rappoport (2006) y legislación tributaria nacional. Gráfico 15: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON). Cuadro 7: Elaboración propia sobre la base de información del Boletín fiscal (MECON) y Población, PGB (Producto Geográfico Bruto) y Población bajo la línea de pobreza (idem cuadro 1). Gráficos 16, 17 y 18: Mazzon, M. (2004) Algo más que impuestos, Presentación realizada en el seminario Necesidad y viabilidad de una reforma de la coparticipación, Buenos Aires, 17 de mayo. Disponible en: Cuadros 8 y 9: Elaboración propia sobre la base de información de Dirección nacional de coordinación fiscal con las provincias (MECON).
4 CONTENIDOS DESEQUILIBRIOS VERTICALES Y HORIZONTALES INGRESOS PROVINCIALES PACTOS Y ACUERDOS FISCALES INTERG. CRITERIOS DE DISTRIBUCIÓN
5 DESEQUILIBRIOS VERTICALES (RELACIÓN ENTRE INGRESOS Y GASTOS DE LOS NIVELES DE GOBIERNO)
6 Gráfico 1 Presión tributaria por tipo de impuestos en % del PBI- 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0, Contribuciones Sociales Créditos y Débitos en Cuenta Corriente Sobre la renta, las utilidades y las ganancias de capital Al valor agregado Sobre el comercio y las transacciones internacionales Sobre la proiedad (menos CyDCC) Otros internos sobre bienes y servicios
7 Gráfico 2 Presión tributaria por tipo de impuestos en % del PBI- 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0, Contribuciones Sociales Créditos y Débitos en Cuenta Corriente Sobre la renta, las utilidades y las ganancias de capital Al valor agregado Sobre el comercio y las transacciones internacionales Sobre la proiedad (menos CyDCC) Otros internos sobre bienes y servicios Impuestos provinciales
8 Gráfico 3 Gasto Público en % del PBI - consolidado y por niveles- 40,00 35,00 30,00 25,00 20,00 15,00 10,00 5,00 0, Consolidado Gob nacional Gob provinciales Gob municipales
9 Ciudad Bs As Buenos Aires Catamarca Cordoba Corrientes Chaco Chubut Entre Rios Formosa Jujuy La Pampa La Rioja Mendoza Misiones Neuquen Rio Negro Salta San Juan San Luis Santa Cruz Santa Fe Sgo del Estero Tucuman Tierra del Fuego Promedio NIVELES DE AUTONOMÍA (2006) Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes Ingr ppios/gastos corrientes Gráfico 4
10 DESEQUILIBRIOS HORIZONTALES (DIFERENCIAS INTERREGIONALES EN TÉRMINOS SOCIO-ECONÓMICOS)
11 45,0 40,0 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 Población 2001(%) Gráfico 5 C de Bs. As. Buenos Aires Córdoba Santa Fé Mendoza San Juan San Luis Salta Tucumán Entre Ríos La Pampa Neuquén Río Negro Chubut Santa Cruz T del Fuego Catamarca La Rioja Jujuy Chaco Corrientes Sgo. del Estero Misiones Formosa
12 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 PGB 2006 (%) Gráfico 6 C de Bs. As. Buenos Aires Córdoba Santa Fé Mendoza San Juan San Luis Salta Tucumán Entre Ríos La Pampa Neuquén Río Negro Chubut Santa Cruz T del Fuego Catamarca La Rioja Jujuy Chaco Corrientes Sgo. del Estero Misiones Formosa
13 45,00 40,00 35,00 30,00 25,00 20,00 15,00 10,00 5,00 0,00 Exportaciones 2006 (%) Gráfico 7 C de Bs. As. Buenos Aires Córdoba Santa Fé Mendoza San Juan San Luis Salta Tucumán Entre Ríos La Pampa Neuquén Río Negro Chubut Santa Cruz T del Fuego Catamarca La Rioja Jujuy Chaco Corrientes Sgo. del Estero Misiones Formosa
14 50,0 45,0 40,0 35,0 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0,0 Población bajo LP 2007 (1S) (%) Gráfico 8 C de Bs. As. Buenos Aires Córdoba Santa Fé Mendoza San Juan San Luis Salta Tucumán Entre Ríos La Pampa Neuquén Río Negro Chubut Santa Cruz T del Fuego Catamarca La Rioja Jujuy Chaco Corrientes Sgo. del Estero Misiones Formosa
15 Cuadro 1 Población 2001(%) PGB 2006 (%) Exportac 2006 (%) Pob bajo LP 2007 (%) Desocupació n 2007 (%) Ciudad de Bs. As. 7,7 25,0 0,73 11,6 6,4 Buenos Aires 38,1 31,7 39,97 19,0 8,5 Córdoba 8,5 8,2 10,76 18,5 9,0 Santa Fé 8,3 8,0 20,02 19,4 9,1 Mendoza 4,4 4,1 2,63 18,3 3,5 Avanzadas 67,0 77,0 74,11 17,4 7,3 Intermedias 12,6 8,0 7,75 30,6 7,2 Baja densidad 5,5 7,8 11,76 13,0 5,8 Rezagadas 14,9 7,3 6,38 38,2 6,8
16 INGRESOS CORRIENTES PROVINCIALES COMPOSICIÓN COMPARACIÓN INTERPROVINCIAL
17 100% 80% 60% 40% 20% 0% Ingresos por provincia 1990 BUENOS AIRES CATAMARCA CORDOBA CORRIENTES CHACO CHUBUT ENTRE RIOS FORMOSA JUJUY LA PAMPA LA RIOJA MENDOZA MISIONES NEUQUEN RIO NEGRO SALTA SAN JUAN SAN LUIS SANTA CRUZ SANTA FE SGO DEL ESTERO TUCUMAN T DEL FUEGO Ingresos tributarios de origen provincial Regalías Ingresos tributarios de origen nacional Otros Ingresos Gráfico 9
18 Ingresos por provincia % 20% 40% 60% 80% 100% BUENOS AIRES CATAMARCA CORDOBA CORRIENTES CHACO CHUBUT ENTRE RIOS FORMOSA JUJUY LA PAMPA LA RIOJA MENDOZA MISIONES NEUQUEN RIO NEGRO SALTA SAN JUAN SAN LUIS SANTA CRUZ SANTA FE SGO DEL ESTERO TUCUMAN T DEL FUEGO De Orígen Provincial Regalías De Orígen Nacional Otros Gráfico 10
19 Cuadro 2 Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes Ingr ppios / Gastos corrientes Ingr corrientes Totales/ Gastos corrientes 2006 (%) 2006 (%) 2006 (%) Ciudad Buenos Aires 89,7 97,9 109,6 Buenos Aires 47,8 60,7 99,8 Mendoza 32,5 63,6 120,3 Córdoba 32,2 47,9 110,8 Santa Fe 36,9 50,9 123,3 Promedio avanzadas 47,82 64,2 112,76 Promedio país 25,5 50,3 126,8 Promedio intermedias 26,14 37,84 137,66 Promedio baja densidad 24,4 77,6 131,4 Promedio rezagadas 11,9 29,0 125,4
20 Cuadro 3 Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes Ingr ppios / Gastos corrientes Ingr corrientes Totales/ Gastos corrientes 2006 (%) 2006 (%) 2006 (%) Entre Ríos 23,8 36,7 113,4 Salta 26,3 35,8 133,6 San Juan 18,4 31,4 140,6 San Luis 38,2 53,4 190,6 Tucumán 24 31,9 110,1 Promedio intermedias 26,14 37,84 137,66 Promedio país 25,5 50,3 126,8 Promedio avanzadas 47,8 64,2 112,8 Promedio baja densidad 24,4 77,6 131,4 Promedio rezagadas 11,9 29,0 125,4
21 Cuadro 4 Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes Ingr ppios / Gastos corrientes Ingr corrientes Totales/ Gastos corrientes 2006 (%) 2006 (%) 2006 (%) Catamarca 10,3 36,6 135,3 Corrientes 12,8 23,1 122,1 Chaco 12 23,9 121,3 Formosa 6, ,2 Jujuy 10,3 24,5 109,3 La Rioja 7,4 41,1 120,9 Misiones 24, ,2 Santiago del Estero 11,4 23,9 127,7 Promedio rezagadas 11,9 29,0 125,4 Promedio país 25,5 50,3 126,8 Promedio avanzadas 47,82 64,2 112,76 Promedio baja densidad 24,4 77,6 131,4 Promedio intermedias 26,14 37,84 137,66
22 Cuadro 5 Ingr tributarios ppios/ Gastos corrientes Ingr ppios / Gastos corrientes Ingr corrientes Totales/ Gastos corrientes 2006 (%) 2006 (%) 2006 (%) La Pampa 26,6 52,8 132,5 Chubut 25,2 106,1 154,5 Neuquen 24, ,7 Rio Negro 23,4 48,4 110,6 Santa Cruz 22,7 110,4 160,8 Tierra del Fuego 24 54,8 106,2 Promedio baja densidad 24,4 77,6 131,4 Promedio país 25,5 50,3 126,8 Promedio avanzadas 47,82 64,2 112,76 Promedio intermedias 26,14 37,84 137,66 Promedio rezagadas 11,9 29,0 125,4
23 COPARTICIPACIÓN DISTRIBUCIÓN PRIMARIA
24 Gráfico Evolución recaudación nacional -en millones de pesos constantes Recaudación Naciona total RN sin S Social y C. exterior RN sin seguridad social Masa teórica tributos coparticipables
25 Gráfico Evolución trasnferencias a provincias por coparticipación -en millones de pesos constantes Teórica por coparticipación Efectiva por coparticipación
26 LEY /73 NORMA ÚNICA QUE REGULA LA COPARTICIPACIÓN PRIMARIA: 48,5% NACIÓN 48,5% PROVINCIAS 3% AUTOMÁTICO COMO APORTE AL FONDO DE DESARROLLO REGIONAL SECUNDARIA: CIERTA IMPORTANCIA DE CRITERIOS REDISTRIBUTIVOS 65% PROPORCIONAL A POBLACIÓN 25% BRECHA DE DESARROLLO 10% DIFERENCIAS EN DENSIDAD DE POBLACIÓN
27 LEY /87 RÉGIMEN TRANSITORIO. PERO ES LA QUE RIGE FORMALMENTE HASTA HOY. PRIMARIA: 42,34% NACIÓN 54,66% PROVINCIAS 2% RECUPERO DEL NIVEL RELATIVO 1% ATN SECUNDARIA: ENTRE 1985 Y 1987 SE ESTABLECIERON MECANISMOS AD-HOC. FUERON LOS QUE SE MANTUVIERON EN ESTA LEY.
28 6 PACTOS FISCALES Acuerdo entre el Gobierno Nacional y los Gobiernos provinciales (1992) Recorte del 15% de los recursos de la masa coparticipable para destinarlos a atender el pago de las obligaciones provisionales nacionales. Garantía de un ingreso mensual mínimo de libre disponibilidad para las provincias. Pacto Federal para el empleo, la producción y el crecimiento (1993) Derogación de impuestos provinciales, especialmente aquellos relacionados con la nómina salarial y a la producción, con el objetivo de promover el empleo y elevar los niveles de actividad económica. Compromiso Federal I (1999) Suma fija de transferencias para el año 2000 y un promedio trienal para el año 2001 sobre la base de la suma fija establecida para el año anterior.
29 En el contexto del blindaje y del megacanje : Compromiso Federal II (para el crecimiento y la disciplina fiscal) (2000) Compromiso de las provincias de congelar el gasto primario y eliminar el déficit para el Modificaba las condiciones de transferencias establecidas en el compromiso de 1999, reemplazando promedios móviles por sumas fijas. Anexo, o segunda addenda al Compromiso Federal II (2001) Reducción del 13% de las transferencias. Esquema de canje voluntario de las deudas provinciales. Acuerdo Nación-Provincias sobre Relación Financiera y Bases de un Régimen de Coparticipación Federal de Impuestos (2002) Aseguraba la sanción de un régimen integral de coparticipación federal de impuestos antes del 31 de diciembre de Más aspectos institucionales de regulación fiscal.
30 Gráfico Evolución trasnferencias a provincias por coparticipación -en millones de pesos constantes Teórica por coparticipación Efectiva por coparticipación
31 Gráfico 13 20% Ganancias Detracción: $M 580/año $M 120/año $M 20/año $M 440/año Comercio Exterior Internos Seguros Adicional Cigarrillos Tasa Estadística 10% 4% IVA Hasta $M 650/año Prov. Buenos Aires Fondo Prov. Buenos Conurbano Aires Fondo Conurbano 100% 100% 100% 100% Provincias sin Buenos Provincias Aires sin Buenos Aires INTA Aníbal Oscar Bertea versión % 11 % 66% Cuenta Corriente Bancaria Excedente Fondo Excedente Conurbano Fondo Conurbano Nación 29% de 79% 41,64% de 93,7% 2% FONAVI FONAVI 42% de 79% 70 % 30 % 64 % 41,64% CABA $M 157/año Internos y otros Vialidad Vialidad 100% Coparticipación Coparticipación Bruta Bruta 85% 57,36% 57,36% de 93,7% 30% Infraestructura Infraestructura Eléctrica Eléctrica 60% 30% 29% Altas Rentas 100% Coparticipación Coparticipación Neta Neta Provincias 15% 1% Ganancia Mínima Presunta 70% 100% Detracción: $M 45,8/mes FEDEI FEDEI 10% A.T.N. A.T.N. 40 % 1% de 93,7 % Intereses Pagados 100% Fdo. Compens. Fdo. Compens. Deseq. Fiscales Deseq. Fiscales Previsión Social Previsión Social 6,3% Provincial y Municipal Provincial y Municipal 100% Previsión Social Nacional Previsión Social Nacional Fondo Subsidiario Fondo Subsidiario de Compensación de Compensación 60% 79% 100% 21% Bienes Personales Detracción: $ /mes INCUC AI Monotributo Contribuciones Patronales 100% Automotores Gasoleros Combustibles Gasoil, Diesel-oil, Kerosene y GNC Naftas, Solventes, Aguarrás y otros Energía Eléctrica * Impuestos Internos Seguros y Adicional Cigarrillos: Se encuentran en discusión en el ámbito de la C.F.I.
32 Gráfico Evolución transferencias a provincias - en millones de pesos constantes Teórica por coparticipación Efectiva total Efectiva por coparticipación
33 Indicadores seleccionados de distribución primaria Cuadro 6 Total transf a prov/ T recaudación nac sin s.s. (%) Perdida según transf por cop (%) Pérdida según transf totales (%) Transf efectiva total/ Tranf teórica (%) ATN / Total transf. efectivas (%) Promedio ,99 44,23 13,07 86,93 1, ,57 55,25 22,05 77,95 0, ,92 53,27 28,43 71,57 0, ,75 48,74 29,01 70,99 0, ,42 46,81 27,78 72,22 0, ,28 47,85 28,75 71,25 0,31 Promedio ,39 50,38 27,20 72,80 0,3
34 BUENOS AIRES CORDOBA SANTA FE MENDOZA SALTA SAN JUAN SAN LUIS TUCUMAN ENTRE RIOS NEUQUEN RIO NEGRO SANTA CRUZ T DEL FUEGO CHUBUT LA PAMPA CATAMARCA CORRIENTES CHACO FORMOSA JUJUY LA RIOJA MISIONES SGO DEL ESTERO 30,0 25,0 20,0 15,0 10,0 5,0 0, Part. en transf. automáticas 2006 Part. en transf. automáticas Gráfico 15
35 COPARTICIPACIÓN DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA
36 COPARTICIPACIÓN DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA CRITERIOS
37 Cuadro 7 Part. en transf. auto. (%) Part. en transf. auto. (%) Transf. Auto/ Pob ($) Dif. Transf. Auto de PGB (%) Transf. Auto/ Pob LP ($) Buenos Aires 25,1 21, , Córdoba 7,6 8, , Santa Fe 8,4 8, , Mendoza 4,1 4, , Salta 3,7 3, , San Juan 3,2 3, , San Luis 2,3 2, , Tucumán 4,5 4, , Entre Ríos 4,6 4, , Neuquén 1,9 1, , Río Negro 2,5 2, , Santa Cruz 1,7 1, , T. del Fuego 1,1 1, , Chubut 1,9 1, , La Pampa 1,9 1, Catamarca 2,5 2, , Corrientes 3,6 3, , Chaco 4,3 4, , Formosa 3,3 3, , Jujuy 2,8 2, La Rioja 2,1 2, , Misiones 3,3 3, Sgo del Estero 3,8 4, ,
38 Gráfico 16
39 Gráfico 17
40 Gráfico 18
41 APROXIMACIÓN A LAS TRANSFERENCIAS VÍA PRESUPUESTO NACIONAL
42 CONCEPTO P. en Copa P. Leyes especiales Cuadro 8 Aprox. Transf. Presup. Nacional Ciudad De Buenos Aires 2,4 0,5 2,9 Buenos Aires 20,8 19,4 34,2 Catamarca 2,7 2,4 0,6 Córdoba 8,6 8,3 11,0 Corrientes 3,6 4,0 2,0 Chaco 4,9 4,6 3,9 Chubut 1,5 2,1 0,7 Entre Ríos 4,8 4,7 3,1 Formosa 3,6 3,3 2,1 Jujuy 2,8 3,0 3,3 La Pampa 1,8 1,9 1,7 La Rioja 2,0 2,0 5,9 Mendoza 4,0 4,4 1,9 Misiones 3,2 3,9 3,5 Neuquén 1,7 2,1 1,2 Río Negro 2,4 2,5 1,0 Salta 3,7 4,2 1,8 San Juan 3,3 3,0 1,2 San Luis 2,2 2,2 1,3 Santa Cruz 1,6 2,1 4,7 Santa Fe 8,7 9,0 6,4 Santiago Del Estero 4,0 4,0 3,1 Tucumán 4,6 4,7 2,4 Tierra Del Fuego 1,2 1,4 0,3
43 Cuadro 9 (en miles de $) Coparticipación Leyes especiales Aprox. Transf. Presup. Nacional Ciudad De Buenos Aires , , ,5 Buenos Aires , , ,0 Catamarca , , ,7 Córdoba , , ,6 Corrientes , , ,7 Chaco , , ,5 Chubut , , ,7 Entre Ríos , , ,6 Formosa , , ,9 Jujuy , , ,7 La Pampa , , ,0 La Rioja , , ,2 Mendoza , , ,9 Misiones , , ,8 Neuquén , , ,6 Río Negro , , ,1 Salta , , ,8 San Juan , , ,5 San Luis , , ,5 Santa Cruz , , ,1 Santa Fe , , ,0 Santiago Del Estero , , ,4 Tucumán , , ,9 Tierra Del Fuego , , ,7
Relativos a la Gestión Pública vinculada a los sectores económicos
Ciudad de Buenos Aires Catamarca Chaco Chubut Buenos Aires 2,87 11,83 6,64 12,79 11,28 260 2.661 1.144 2.804 1.854 272 669 1.011 1.381 43.262 526 3.162 1.561 3.897 45.101 2,60 2,80 2,40 2,40 2,50 Córdoba
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0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0 0 5 10 15 20 25 PB GC per Cápita (miles de $) Año 1993 1 0,9 0,8 0,7 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2 0,1 0 0 5 10 15 20 25 PB GC per Cápita (miles de $) Año 1993 0,35 0,3 0,25
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