INTRODUCCION. Definición: Que es y para que sirve? Ventajas y Desventajas Métodos para generar la factura electrónica. Aplicativo RECE Web Service

Transcripción

1 FACTURA ELECTRONICA

2 INTRODUCCION Definición: Que es y para que sirve? Ventajas y Desventajas Métodos para generar la factura electrónica Comprobantes en línea Aplicativo RECE Web Service

3 REGIMEN GENERAL -RG 2485 SUJETOS ALCANZADOS Inscriptos en el IVA Monotributistas SUJETOS EXCLUIDOS Exentos y No alcanzados por el IVA COMPROBANTES ALCANZADOS Obligatorios Optativos

4 SUJETOS OBLIGADOS Responsables inscriptos en IVA que desarrollen alguna de las actividades previstas en el anexo I de la RG 2485 para los comprobantes clase A Solamente por las actividades alcanzadas. (ver pagina 38 libro)

5 PROFESIONALES Obligatoriedad de aplicación del régimen Solo los enunciados en el anexo? Forma de calcular la facturación Recupero de gastos Ingresos judiciales Facturación por otras actividades Participación en sociedades de hecho Empresas profesionales

6 Comprobantes Alcanzados Obligatorios Facturas NC y ND clase A Facturas NC y ND clase B superiores a en ciertos casos Optativos Facturas NC y ND clase B Facturas NC y ND clase C Facturas clase E

7 COMPROBANTES EXCLUIDOS Primer cuatrimestre para los nuevos inscriptos en el IVA Facturas B por ventas a consumidores finales con entrega del bien en el local Comprobantes emitidospor medio de controladores fiscales Operaciones previstas en el Anexo IV de la RG 1415 y sujetos indicados en el Anexo I de la RG 1415

8 COMP EXCLUIDOS (cont) Documentos equivalentes especificamente autorizados por la AFIP (formularios del comercio de granos) Cuentas de liquido producto Cualquier documento clase X

9 INSCRIPCION Sujetos Obligados: deben inscribirse por el mero hecho de realizar la actividad Sujetos por opción: deben inscribirse y esperar la autorización del fisco Siempre por el servicio Regímenes de Facturación y Registración (REAR/RECE/RFI)

10 SALIDA Sujetos Obligados: multinota solicitando la exclusión explicando las causales (art.10 RG 2485) Sujetos por opción: a través de la pagina por el servicio solicitud de baja Autoexclusión REAR/RECE/RECEL

11 COMO GENERAR CAE Sujetos obligados: Cualquier método Comprobantes en línea Web service Aplicativo Rece Los tres simultáneamente. Sujetos por opción: solamente el método comprobantes en línea

12 A TENER EN CUENTA Puntos de venta Correlatividad de Numeración Fecha de la Factura: Puede el contribuyente ponerle la fecha? Fecha de vencimiento Anulación de Facturas Anulación de notas de crédito Puedo usar una factura como nota de credito?

13 A TENER EN CUENTA (cont) Información adicional obligatoria (opción datos adicionales del comprobante) Fecha de inicio de actividad Numero de ingresos brutos Información adicional voluntaria (misma opción) Logo pre impreso Nombre de Fantasía Leyenda

14 A TENER EN CUENTA (cont) Utilización de moneda extranjera Formato de la Factura Comprobantes en línea Web service y Aplicativo RECE Obligatoriedad del código de barras Formas y plazos para poner el comprobante a disposición del cliente

15 A TENER EN CUENTA (cont) Obligatoriedad de la RG 1361 Consecuencias Pasos a seguir cuando un monotributista supera los parámetros y pasa a ser responsable inscripto. Inscripción? Puntos de venta? Facturas A y B?

16 RG 2853 ESTADO NACIONAL Aplicable ante operaciones con entes controlados por el Estado Nacional (incisos a b c y d art. 8 Ley 24516) ver pag 64 libro Que requieran del certificado fiscal para contratar (RG 1814) Licitaciones por valor superior a $ Tanto para bienes como para servicios o anticipos

17 RG 2853 Cont. Sujetos Alcanzados Inscriptos en IVA Monotributistas Sujetos excluidos Sujetos exentos o no alcanzados por el IVA solicitar certificado por medio de multinota Sujetos exceptuados según apartado A del Anexo I y apartado B del anexo IV RG 1415

18 RG 2853 Cont. Casos especiales: Operaciones por montos menores a $ Operaciones con entes Provinciales o Municipales que requieren el certificado fiscal para contratar Operaciones con terceros utilizar comprobantes con CAI.

19 RG 2853 Cont. Incorporación al régimen Requiere inscripción RECE obligatorio para responsables inscriptos en IVA RCEL obligatorio para monotributistas RG 1361 No quedan obligados a cumplir con la RG 1361

20 RG 2853 Cont. Formas de obtener el CAE RECE obligatorio: Comprobantes en línea Web service Aplicativo RECE RCEL obligatorio Comprobantes en línea

21 MONOTRIBUTISTAS Regímenes que los alcanzan: RG 2853 Operaciones con el estado Nacional RG 2865 Exportadores RG 3067 Monotributistas Adhesión voluntaria al régimen RG 2485 Adhesión voluntaria al régimen RG 3067

22 RG 3067 Sujetos obligados: monotributistas de las categorias H, I, J, K o L del regimen simplificado para pequenos contribuyentes Exclusivamente para respaldar operaciones con: Responsables inscriptos Responsables exentos o no alcanzados Cdo. la entrega del bien se realiza fuera del local

23 EXCLUSIONES Ventas a consumidores finales en las cuales la entrega del bien se realiza en el local Cuando cambien su condicion a responsables inscriptos Sujetos exceptuados de emitir comprobantes de acuerdo a lo previsto en el apartado A del Anexo I y en el apartado B del Anexo IV de la RG 1415

24 FORMAS DE OBTENER CAE No deben inscribirse basta dar de alta el servicio Web Service Comprobantes en línea Utilización de controlador fiscal? No previsto Aplicación supletoria de la RG 2485

25 EXPORTADORES RG 3066 Quienes están inscriptos en los Registros aduaneros especiales Exportar bienes por cuenta propia Operaciones con Guía de Removido a Tierra del Fuego Fuera de la obligación: Exportación de servicios Operaciones por cuenta y orden de terceros.

26 Inscripción Obtención CAE No tienen que inscribirse Métodos disponibles (simultáneamente): Web Service Comprobantes en línea Facturador Plus Obligación de vincular las facturas y documentos con los despachos aduaneros.

27 RG 1361 Exportadores u Operaciones con el Estado Nacional: no aplicación Incorporación obligatoria (categorías H a L) o voluntaria según RG 3067 No hay norma especifica aplicación RG 2485 Comprobantes en línea: no hay obligación Web service o ambos sistemas: aplicar la RG 1361

28 RG 2485 REG INFORMAC Régimen de información previsto por la RG 2485 nunca implementado RG 3067 no hace referencia al régimen de información (solo primer párrafo del art. 33 de la RG 2485): utilización de comprobantes manuales pero no régimen informativo Solamente información según RG 2888 para categorías F a L que subsiste

29 OTROS REGIMENES RG 2975 Importadores Alcanza la totalidad de las operaciones en el mercado interno que realizan los importadores inscriptos en los Registros Especiales Aduaneros Excluye a los que solamente importen bienes de uso y repuestos para dichos bienes Excluye operaciones alcanzadas por la RG 4104 ventas con controladores fiscales Excluye las ventas por ruteo siempre que el contribuyente sea autoimpresor

30 RG IMPORTADORES Deben inscribirse Obtencion de CAE: Aplicativo RECE Web service Comprobantes en linea hasta 2400 comprobantes anuales RG 1361 no aplica

31 EXPORTADORES RG y 3066 Abarca a los exportadores inscriptos en los Registros Aduaneros Especiales que exporten según el listado de subregímenes (pag117 libro) Abarca exportación a Tierra del Fuego con Guía de Removido

32 EXPORTADORES No requiere inscripción RG 1361 no aplica Sistemas de obtención del CAE Web service Comprobantes en línea hasta 2400 Facturador Plus

33 EXPORTADORES Muestras sin valor comercial: a partir de RG 3066 se admite factura en 0 bajo regimenes: MUESTRAEXPO SUSTITUEXP PROMOEXPO EXPONOTITONEROSO Incluir valor FOB declarado en el permiso de embarque en el campo descripción del item

34 EXPORTADORES INCOTERMS distinto al FOB Incorporar valor de flete y seguro como otro item dentro de la factura o en el campo otros datos comerciales Vinculación de facturas y permisos Utilizar los servicios cierre de factura electrónica y cierre de permisos de embarque

35 RG 2904 RESP DESIGNADOS Aplica a los Responsables Inscriptos por sus operaciones en el mercado interno específicamente designados por la AFIP Obliga a entregar al Fisco información muy detallada: Al momento de solicitar el CAE Mediante régimen informativo RG 2969 incluye Anexo VII con la información a generar y sus requisitos

36 RG 2904 RESP DESIGNADOS Operaciones excluidas Operaciones respaldadas por controlador fiscal Venta por ruteo para los autoimpresores Facturas B por operaciones con consumidores finales en los que se haya entregado el bien en el local Deben inscribirse y seleccionar el sistema de información a utilizar

37 RG 2904 RESP DESIGNADOS Sistemas para obtener el CAE Sistema de información en el momento Web service Comprobantes en línea hasta 2400 Régimen informativo Aplicativo RECE Web service Comprobantes en línea hasta 2400

38 RG 2904 RESP DESIGNADOS RG 1361 No aplica por este régimen Aplicación supletoria de la RG 2485

39 RG 2926 CAEA Requisitos Ser responsable inscripto en IVA Ser autoimpresor Estar incluido en forma obligatoria o voluntaria según RG 2485 o ser nominado por RG 2904 Poseer un sistema logístico integrado que dificulte la solicitud de un CAE por factura Haber emitido un mínimo de 1800 comprobantes por mes en los 3 meses previos a la solicitud

40 RG 2926 CAEA Se solicita a través del servicio REGIMEN DE FACTURACION Y REGISTRACION EMPADRONAMIENTO SOLICITUD DE CAEA Solamente aplica WEB SERVICE Se solicita un código por quincena Complementa con un régimen de información de las operaciones realizadas