Alcance. Fortalezas: El municipio destino recursos para el pago de nómina a personal de seguridad pública, en cumplimiento del objetivo del fondo.

Transcripción

1 Gasto Federalizado Municipio de Solidaridad, Quintana Roo Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal. Municipio de Solidaridad, Quintana Roo Auditoría Financiera y de Cumplimiento: 10-D GF-304 Alcance Universo Seleccionado: 50,630.1 miles de pesos Muestra Auditada: 50,630.1 miles de pesos Representatividad de la Muestra: % Resultados Control interno 1. Los resultados de la evaluación del control interno del municipio de Solidaridad, Quintana Roo, arrojaron fortalezas y debilidades en la gestión del fondo, entre las que destacan las siguientes: Fortalezas: La transferencia de los recursos se realizó en tiempo y forma; éstos se depositaron en una cuenta bancaria específica donde se registraron e identificaron los rendimientos financieros y se ejercieron en su totalidad al 31 de diciembre de En el rubro de seguridad pública, se destinaron recursos para la construcción de casetas de policía, y se reforzaron los programas de seguridad municipal. El municipio destino recursos para el pago de nómina a personal de seguridad pública, en cumplimiento del objetivo del fondo. Las obras cumplieron con los permisos ambientales, licencias de construcción. Los recursos recibidos y ejercidos fueron registrados contablemente y se reflejan en los auxiliares contables, pólizas de ingresos y egresos, los cuales corresponden a compromisos efectivamente devengados y cuentan con la documentación comprobatoria del gasto. El municipio integra su Comité de planeación para el desarrollo municipal (COPLADEMUN), y realiza sesiones periódicas con la participación de diversos sectores quienes en conjunto realizan la programación y seguimiento de las obras y acciones por ejecutar con los recursos del fondo; verifica que para cada obra se integra un comité de obra integrado por vecinos del lugar, que participan desde el inicio en el proceso en la programación, vigilancia y la entrega recepción de las obras. 1

2 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 Debilidades: existen descripciones de puestos, ni manuales de organización y de procedimiento, que especifiquen funciones y responsabilidades de los servidores públicos. El municipio, a pesar de integrar y dar seguimiento a las obras y acciones por medio del COPLADEMUN, no presenta evidencia de la difusión y publicación en medios masivos de comunicación de las obras, importes, metas, beneficiarios e informes trimestrales del ejercicio del fondo. La integración de los expedientes unitarios de obra, servicios o adquisiciones, es deficiente. El municipio no destinó recursos al pago de deuda publica, pasivos, ni a saneamiento financiero, lo cual derivo que se destinen los recursos al rubro de obra publica, utilizando otros fondos para saneamiento de las finanzas municipales. El municipio realiza reuniones entre su personal para transmitir los objetivos del fondo y realizar evaluaciones del personal, no se dispone de evidencia documental sobre los acuerdos o resultados de las mismas. Las evaluaciones que se practican a los sistemas o a los servidores públicos que manejan el fondo no son utilizadas como instrumentos para la mejora del manejo del fondo, por lo que se desconocen los resultados y el impacto del FORTAMUN-DF en el municipio. En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo considera que el control interno para la gestión del fondo en el municipio es regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transferencia en el operación del fondo. La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo recomienda que la Contraloría Municipal, instruya a quien corresponda para que se implementen las herramientas y las actividades de control necesarias que minimicen las debilidades detectadas para alcanzar niveles altos de rendimiento y control. Véase acción(es): Transferencia de recursos 10-C Se constató que el Ejecutivo Estatal publicó en el Periódico Oficial del Estado del 29 de enero de 2010, el Acuerdo por el que se da a conocer la distribución y calendarización de los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios entre los Municipios del Estado de Quintana Roo para el ejercicio fiscal 2010; asimismo, se verificó que el municipio abrió una cuenta bancaria específica para la recepción, administración y ejercicio de los recursos del fondo, en la que se depositaron 50,630.1 miles de pesos asignados. 2

3 Gasto Federalizado 3. Se comprobó que la Secretaría de Hacienda del Estado de Quintana Roo transfirió en tiempo y forma 50,630.1 miles de pesos durante el ejercicio 2010 al municipio de Solidaridad, correspondientes al FORTAMUN-DF. Registro e información contable y presupuestaria 4. El municipio registró contablemente los ingresos y egresos realizados con recursos del fondo, y dispone de la documentación justificativa y comprobatoria del gasto; asimismo, reportó un monto ejercido de 50,630.1 miles de pesos. Destino de los recursos 5. Al 31 de diciembre de 2010, el municipio ejerció un monto de 50,630.1 miles de pesos, que corresponden al 100.0% de los recursos asignados, los cuales se orientaron a 4 programas, integrados por un total de 29 obras y acciones, como se muestra a continuación: RECURSOS EJERCIDOS POR RUBRO PROGRAMÁTICO, AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 (MILES DE PESOS) Programa Descripción Núm. de obras y acciones Importe ejercido 5 23 Agua potable B Alcantarillado Ciudades dignas 12 22, Seguridad pública 1 3, Deporte 1 2, Democracia participativa 2 2, Educación integral 3 6, E Desarrollo educativo 1 1, G Asistencia social C Urbanización y vialidades 6 10, Total: 29 50, % FUENTE: Cierre del ejercicio del FORTAMUN-DF. Transparencia del ejercicio, destino y resultados del fondo 6. El municipio no presentó evidencia documental de haber hecho del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos y ejercidos del fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas, beneficiarios y, al finalizar el ejercicio los resultados alcanzados. El municipio de Solidaridad, Quintana Roo, en el transcurso de la auditoría, proporcionó a la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo la información y documentación correspondiente a las sanciones impuestas a los servidores públicos, con lo que se solventa lo observado. 3

4 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública El municipio no presentó evidencia de la entrega de los informes a la SHCP sobre el ejercicio y destino de los recursos y de la publicación de los informes en los órganos locales de difusión para el conocimiento de la población. El municipio de Solidaridad, Quintana Roo, en el transcurso de la auditoría, proporcionó a la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo la información y documentación correspondiente a las sanciones impuestas a los servidores públicos, con lo que se solventa lo observado. Obligaciones financieras 8. El municipio de Solidaridad no utilizó recursos para el saneamiento financiero; asimismo, se observó que no ejercieron recursos del fondo para el pago de pasivos. Seguridad pública 9. Se verificó que el municipio destinó recursos del fondo para el pago de personal adscrito al rubro de seguridad pública; asimismo, el personal cumple con las funciones propias de esa naturaleza, y se realizan las retenciones correspondientes a impuestos y seguridad social. Obra pública 10. Los 18 expedientes técnicos de obra de la muestra de auditoría cuentan con los permisos y licencias de construcción. 11. Se constató que dos obras de la muestra de auditoría no cuentan con el registro del padrón de contratistas vigente para el ejercicio 2010 establecido en la Ley de Obras Publicas del Estado de Quintana Roo. El municipio de Solidaridad, Quintana Roo, en el transcurso de la auditoría, proporcionó a la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo la información y documentación correspondiente a las sanciones impuestas a los servidores públicos, con lo que se solventa lo observado. 12. Se observó que la obra núm. HAS/DGOP/R33/022/2010 no dispone de la formalización de los conceptos extraordinarios ejecutados. El municipio de Solidaridad, Quintana Roo, en el transcurso de la auditoría, proporcionó a la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo la información y documentación correspondiente a las sanciones a los servidores públicos, con lo que se solventa lo observado. 13. En las obras con contrato núms. HAS/DGOP/R33/011/2010, HAS/DGOP/R33/018/2010 y HAS/DGOP/R33/021/2010, se pagaron miles de pesos por conceptos de obra pagados no ejecutados. El municipio de Solidaridad, Quintana Roo, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la documentación que acredita que los contratistas reintegraron los recursos por miles 4

5 Gasto Federalizado de pesos a la cuenta bancaria del fondo, más actualizaciones y recargos, con lo que se solventa lo observado. 14. Se verificó que las 18 obras de la muestra de auditoría son compatibles con la preservación y protección del medio ambiente, y desarrollo sustentable; asimismo, no causaron un impacto ambiental desfavorable en el entorno donde se ubicaron. 15. Se determinó que el expediente de la obra núm. de contrato HAS/DGOP/R33/022/2010 carece de la documentación que acredite el pago de una estimación por miles de pesos, la justificación y autorización de conceptos extraordinarios y tabla comparativa de conceptos de obra. El municipio de Solidaridad, Quintana Roo, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la estimación y la documentación soporte que acredita que el contratista ejecutó y solicitó la validación de los conceptos de obra, así como la autorización de la Dirección de Obras Públicas del municipio, con lo que se solventa lo observado. 16. Se observó que 12 expedientes de obra de la muestra de auditoría carecen de documentación como son actas de entrega-recepción, carta de terminación de obra, registro del padrón de contratistas vigente, convocatoria pública, programa de obra real, oficio de modificación presupuestal, bitácora de obra y pólizas de cheque. El municipio de Solidaridad, Quintana Roo, en el transcurso de la auditoría, proporcionó la información y documentación correspondiente a las sanciones impuestas a los servidores públicos, con lo que se solventa lo observado. 17. El municipio integró su COPLADEMUN, donde se propusieron autorizaron las obras del fondo, con la participación de diversos sectores sociales, así mismos se integraron comités de obra que verificaron los trabajos hasta la conclusión de los mismos. Se verificó de igual forma que el municipio integra y da seguimiento a las solicitudes ciudadanas y las integra a los programas de seguridad pública. Adquisiciones, arrendamientos y servicios 18. El municipio no ejerció recursos del FORTAMUN DF en el rubro de adquisiciones, arrendamientos y servicios. Evaluación del cumplimiento de los objetivos e impactos del FORTAMUN DF 19. Con base en el destino de los recursos del fondo, se determinó que el municipio destinó un 6.1% del importe asignado a programas de seguridad pública, un 92.5% a obras pública y el 1.4% a pago de derechos de agua. Los recursos destinados a obra pública, se ejercieron en obras de pavimentación, guarniciones y banquetas, rehabilitación de escuelas primarias, jardines de niños y secundarias, así como en casetas de policía. Cabe mencionar que este municipio, dados sus considerables ingresos propios, realiza y complementa sus programas de inversión con estos recursos, por lo que el FORTAMUN DF 5

6 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 representa el 26.25% de la inversión de obra pública respecto al total invertido en el municipio. El 6.1% del fondo se destinó a seguridad pública, del cual el 6.1% se aplicó en el pago de la nómina del personal de seguridad pública, por lo que se denota que este recurso cubre principalmente las necesidades del pago de los elementos policiales, en detrimento de acciones para la profesionalización de los mismos, que permitan apoyar estrategias integrales seguridad pública. El municipio no erogó recursos del fondo al pago de obligaciones financieras, ni al pago de pasivos corrientes. Eficacia en el cumplimiento del programa de inversión y en las metas del FORTAMUN DF 20. Al 31 de diciembre de 2010, se ejerció el 100.0% de los recursos asignados al fondo, las obras y acciones programadas inicialmente con el FORTAMUN DF se ejecutaron al 100.0%, por lo que se observó un adecuado planteamiento y ejecución de las metas del fondo. A la fecha de la revisión de las obras muestra de auditoría, el 85.0% estaba concluido y el 15.0% restante estaba en proceso, siendo que las obras terminadas operaban al 100.0%. Eficiencia en el uso de los recursos 21. Se compararon los costos unitarios de 3 obras de la muestra de auditoría referentes a carpeta asfáltica de 5 y 3 cm. de espesor específicamente, realizadas con recursos del fondo en el municipio, manifestándose que la variación respecto del costo arroja una diferencia promedio de 4.5% de cada tipo de espesor de carpeta, por lo que se deduce que los costos están homogéneos entre sí; por lo que no hubo variaciones significativas entre las propuestas e importes contratados, respecto del precio de los pavimentos, por lo antes mencionado, se concluye que el municipio ejerció con eficiencia lo recursos del fondo. Cumplimiento de los objetivos 22. El municipio cumplió parcialmente con los objetivos del FORTAMUN DF, de acuerdo con lo siguiente: se informó a la población, al inicio y al término del ejercicio, el monto recibido y ejercido del fondo, ni las obras y acciones, sus metas, beneficiarios e importe, así como los resultados obtenidos del fondo. existe constancia documental de la entrega de los informes a la SHCP sobre el ejercicio y destino de los recursos del FORTAMUN DF; además, los informes no fueron publicados en los órganos locales oficiales de difusión, ni en la página de Internet del municipio o en otros medios de difusión, para conocimiento de la población. A la cabecera municipal se destino el 75.0% de los recursos, por lo que se dejó de atender otras localidades. Con el fin de apoyar la evaluación de los resultados del fondo, se consideró un conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente: 6

7 Gasto Federalizado INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS DEL FORTAMUN DF Cuenta Pública 2010 Indicador Valor I.- EFICACIA EN ELCUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y SUS METAS I.1.- Nivel de gasto al 31 de diciembre. (% ejercido del monto asignado) I.2.- Nivel de gasto a la fecha de la auditoría (mayo, 2011) (% ejercido del monto asignado) I.3.- Cumplimiento de las metas establecidas por el municipio o demarcación territorial en los indicadores de desempeño del cuarto trimestre del Sistema de la SHCP (Sí,, Parcialmente o se definieron) II.- EFICIENCIA EN EL USO DE LOS RECURSOS II.1.- Número de obras en el que se revisó el costo calidad. ) Proporción de las obras con una relación costo calidad: 18 a) Aceptable (%) b) Medianamente aceptable (%) 0 c) aceptable (%) 0 d) aplica (%) 0 III.- IMPACTO Y CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS. III.1.- Recursos ejercidos en el concepto de otros requerimientos (% del monto total ejercido del fondo). 0 III.2.- Monto asignado del fondo al pago del servicio de la deuda, respecto de la deuda pública municipal al de diciembre de 2010 (%). III.3.- Monto asignado del fondo al pago de pasivos, respecto del monto total ejercido del fondo (%). N/D III.4.- Capacidad de pago del municipio (recursos disponibles para el pago del servicio de la deuda en 2010, N/D respecto al monto total pagado en el servicio de la deuda pública en 2010). III.5.- Importe del fondo destinado al pago del servicio de la deuda, respecto del monto total pagado en el N/D servicio de la deuda en 2010 (%). III.6.- Monto ejercido del fondo en seguridad pública, respecto del gasto total del municipio en ese concepto 26.9 (%). III.7.- El municipio o demarcación territorial cuenta con un programa de Seguridad Pública?, Si o. Sí III.8.- Policías del municipio o demarcación territorial pagados con el FORTAMUN-DF respecto de total de 80.0 policías del municipio o demarcación territorial (%). III.9.- Número de habitantes por cada elemento policial en el municipio o demarcación territorial (2010) III.10.- Variación de la incidencia delictiva en 2010 respecto al 2009 (%). N/D IV.- TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS. IV.1.- Cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP. Índice de cumplimiento de la entrega de informes a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del Bajo FORTAMUN-DF.(Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores).[ Bueno = igual a 100%, Regular menor a 100% y mayor de 80%; y Bajo menor de 80%] IV.2.- Congruencia de la información remitida a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo, (Formato Único) La información del reporte del cuarto trimestre del Formato Único remitido a la SHCP coincide con los registros contables del municipio o demarcación territorial?, Sí o IV.3.- Calidad de la información remitida a la SHCP La información del reporte del cuarto trimestre del "Formato Único" remitido a la SHCP se reportó de manera pormenorizada (obra por obra, acción por acción) ), Sí o o Incompleto IV.4.- Difusión de la información remitida a la SHCP. El municipio o demarcación territorial difundió en su página internet, en el órgano local de difusión y, en otros medios locales de difusión, los informes remitidos a la SHCP sobre el ejercicio, destino y resultados del fondo (Formato Único; Nivel de Fondo y Ficha Técnica de Indicadores), Sí o o Parcialmente IV.5 Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al inicio del ejercicio el monto de los recursos recibidos, obras y acciones a realizar, ubicación, beneficiarios y costo?, Sí o. IV.6.- Se hizo del conocimiento de los habitantes del municipio, al término del ejercicio los resultados alcanzados?, Sí o V.- PARTICIPACIÓN SOCIAL. Sí V.1.- Las obras ejecutadas con el FORTAMUN-DF fueron propuestas por el Comité para la Planeación del Desarrollo (COPLADEM) ó Consejo de Desarrollo Municipal (CDM) o su similar?, Sí o, NA Sí V.2.- La población participa en la integración, seguimiento y evaluación del Programa de Seguridad Pública? Sí o VI.- EVALUACIÓN DEL FONDO. Sí VI.1 El municipio realizó la evaluación sobre el FORTAMUN-DF prevista por la ley?, Sí o VII.- FINANZAS MUNICIPALES. VII.1.- Importe asignado al fondo, respecto de los Recursos Propios [Impuestos, derechos, productos y N/D aprovechamientos] más las Participaciones Fiscales Federales (%). FUENTE: Información proporcionada por el Municipio de Solidaridad, Quintana Roo. 7

8 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo solicitó que se proceda a formular los comentarios, solventaciones o aclaraciones que correspondan. Véase acción(es): Acciones 10-C Con la revisión practicada, el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Quintana Roo determinó 2 resultado(s) con observación; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el ámbito de sus atribuciones, realizará el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese sentido emitió la Auditoría Superior de la Federación, cuyas claves se enlistan a continuación: 10-C C Recuperaciones Operadas En el transcurso de la revisión se recuperaron recursos por miles de pesos, con motivo de la intervención de la ASF. Consecuencias Sociales El municipio no presentó evidencia documental de haber informado a sus habitantes el monto de los recursos recibidos y ejercidos del fondo, las obras y acciones por realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas, beneficiarios y, al finalizar el ejercicio los resultados alcanzados. Resumen de Observaciones y Acciones Se determinó(aron) 9 observación(es), de la(s) cual(es) 7 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integración de este informe. La(s) 2 restante(s) generó(aron): 2 Recomendación(es). Dictamen: limpio La auditoría se practicó sobre la información proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditoría que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere sólo a las operaciones revisadas. La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo considera que, en términos generales y respecto de la muestra auditada, el municipio de Solidaridad, Quintana Roo cumplió con las disposiciones normativas aplicables. 8

9 Gasto Federalizado Apéndices Áreas Revisadas La Tesorería Municipal, la Dirección General de Obras Públicas, la Dirección General de Planeación y la Dirección de Servicios Públicos del municipio de Solidaridad, Quintana Roo. Disposiciones Jurídicas y rmativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditoría practicada se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuación se mencionan: 1. Presupuesto de Egresos de la Federación: artículo Ley de Coordinación Fiscal: artículo 33, fracciones I, III, IV y V, 37 y Otras disposiciones de carácter general, específico, estatal o municipal: rmas Municipales de Control Publicadas en el Periódico Oficial del Estado de Quintana Roo el 06 de marzo de 2008, tomo I, número 17 extraordinario, séptima época, aprobado en la Septuagésima sesión ordinaria de fecha 12 de febrero de Fundamento Jurídico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditoría Superior de la Federación para promover las acciones que derivaron de la auditoría practicada, encuentran su sustento jurídico en las disposiciones siguientes: Artículo 79, fracción II, párrafos tercero y quinto; fracción IV, párrafo primero; y párrafo penúltimo, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos. Artículos 6, 12, fracción IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante señalar que la documentación proporcionada por la entidad fiscalizada para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalización Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esa entidad fiscalizadora para efectos de la elaboración definitiva del Informe del Resultado. El municipio, de acuerdo a la encuesta de percepción, manifiesta estar totalmente de acuerdo en la conducción de la auditoria y en la aplicación de los métodos de auditoría, donde se mostró disposición para escuchar, respeto y conocimiento de las normas y procedimientos, así como de aspectos legislativos, así como estricto apego a los programas. Además destaco en cuanto a los aspectos de requerimiento de información, celebración de reuniones y al valor agregado de 9

10 Informe del Resultado de la Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2010 las auditorias, que todo cumplió con las normas y tiempos, estando totalmente de acuerdo con los tiempos, plazos y resultados expuestos. El municipio también manifestó, que los resultados presentados por este órgano fiscalizador, ya eran de su conocimiento, pues el órgano de control interno realizó en fechas previas auditorías internas, destacando como sugerencia que se debería destinar, en los procesos de auditoría, mayor tiempo de verificación física, para dar oportunidad a la entidad de atender las solicitudes que de ellas se derivan. 10