Actualización Fiscal 2018 Factura Electrónica. Enero 2018

Transcripción

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2 Actualización Fiscal 2018 Factura Electrónica Enero 2018

3 Objetivos: Incrementar la calidad de la información que se obtiene en la emisión de la factura, para brindar servicios a los contribuyentes. Eliminar prácticas indebidas y errores. Trasformar la interacción del contribuyente con la autoridad tributaria. Imperceptibilidad del pago de impuestos.

4 Para la Administración Tributaria, la factura es el eje de un ecosistema digital Determinación de pagos provisionales ISR - IVA Control de obligaciones Contabilidad electrónica Facilitación Declaración prellenada Simplificación Padrón de contribuyentes Integración de información Uso en operaciones de comercio exterior Dialogo directo Auditorias electrónicas Modelos de riesgo consistentes Buzón Tributario Uso de la información para ofrecer mejores servicios, mejorar el control y facilitar el desarrollo, automatización e integración de procesos en las empresas mexicanas y de la economía digital. También permite alinear procesos y simplificar trámites.

5 Principales Cambios Incorpora 46 reglas de validación. No permite el uso de números negativos. Incluye 17 catálogos 16 campos que incluyen formas de estructura. No permite de manera parcial el registro de conceptos con valor en 0, Registro de descuentos por conceptos Se eliminan 19 campos. Verificación del RFC del receptor. Incluye información del uso que el receptor le dará al comprobante Nuevo Complemento Elimina la información de domicilio del receptor. Disminuye el riesgo de cometer errores de captura y con ello reprocesos y correcciones.

6 Ejemplo de factura versión 3.3

7 Principales cambios a la factura Campo Versión 3.2 Versión 3.3 Lugar de expedición Régimen fiscal El dato no se encontraba estandarizado. Podía no registrarse o poner N/A Forma de pago Se encontraba invertida. Método de pago Tipo de comprobante Se podía registrar N/A haciendo referencia a forma de pago. Ingreso Egreso Traslado Se registra el código postal del domicilio fiscal o sucursal conforme al catálogo de códigos postales. Se registra conforme al catálogo de régimen fiscal. Se registra conforme al catálogo de forma de pago. Se registra conforme al catálogo de método de pago. Se incorporan: Nómina Pagos

8 Principales cambios a la factura Uso del CFDI Tipo Relación CFDI Relacionado Descuento Campo Versión 3.2 Versión 3.3 Clave de producto o servicio Clave de unidad de medida No existía No existía No existía Existía como dato sin identificar a que concepto aplicaba. No existía No existía Se registra conforme al catálogo de uso de CFDI. El receptor lo indica. Se registra la clave que identifica la relación que hay entre facturas. Se registran los UIDD de las facturas relacionadas. Se registra por concepto. Se registra conforme al catálogo de productos y servicios. Se registra conforme al catálogo de unidad de medida.

9 Periodo de aprendizaje Acompañamiento y flexibilidad ante los cambios Puedes seleccionar la clave que, sin describir de manera precisa o exacta tu servicio, sea la que a tu consideración se acerque más a ella. Basta con que se clasifique la descripción del bien o servicio hasta el tercer nivel, es decir hasta la clase.

10 Qué pasa si me equivoco en la clave de productos o servicios o de unidad de medida? Ahora tienes hasta el 30 de junio de 2018 para poder identificar tu clave correctamente No se considerará una infracción si registras una clave que no es precisa en las facturas que emites en la versión 3.3. Sólo debes poner el detalle de tu producto o servicio y de la unidad de medida en el campo Descripción de las facturas. Estas facturas son totalmente deducibles

11 No se modifican los catálogos y descripciones existentes en la empresa, sólo se vinculan con las claves del catálogo de la nueva factura. Producto Descripción Clave interna de su inventario Clave del producto Catálogo del SAT Clave de unidad de medida Jamón Salchichas Peperoni Chistorras Paté Carnes procesadas y preparadas KGM kilogramo Tocino Quesos en todas sus presentaciones Hierbas y especies Almíbar Chocolate Queso hierbas y especies y extractos Almíbar Chocolate KGM kilogramo XBH Manojo H87 Pieza KGM kilogramo

12 Es una factura en la cual se le incorpora información adicional específica sobre pagos recibidos. Identifica Facturas que han sido pagadas total o parcialmente. Registrar la forma en que se realizó el pago. El momento de causación de IVA Los pagos realizados que fueron facturados previamente.

13 Qué pasa si me prometen pagar en un pago diferido y al final me pagan en parcialidades? No existe problema, ya que en ambos casos el valor del catálogo en 99 por definir Comprobante de pago CFDI + Complemento de recepción de pagos Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. RFC: XAXX Factura Electrónica (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Régimen Fiscal: ugar,fecha y hora de expedición: Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC: XAXX Tipo de comprobante: Pago UUID21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Régimen Fiscal: Factura Electrónica (CFDI) ugar,fecha y hora Empresa de expedición: S.A. de C.V. Régimen General de las Personas Morales México D.F :20:00 RFC: XAXX RFC Receptor: Tipo de comprobante: Factura Electrónica Uso Pagodel CFDI (CFDI) UUID21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Empresa S.A. de C.V. CAUR Régimen Fiscal: P01 Por definir Lugar,fecha y hora de expedición: RFC: Régimen General de las Personas Morales Total CFDI XAXX México D.F :20:00 RFC Receptor: Régimen Uso del CFDI Tipo de Fiscal: comprobante: Factura PagoElectrónica (CFDI) UUIDugar,fecha 21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e y hora de expedición: Empresa S.A. de C.V. CAUR P01 Por definir Complemento para Régimen recepción General de las Personas de Morales pagos México D.F :20:00 RFC: Total CFDI Factura Electrónica 0.00 XAXX (CFDI) Empresa S.A. de C.V. Fecha de pago Forma de pago Moneda Tipo de comprobante: RFC Receptor: Monto del pago Pago Uso del CFDI UUID21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Régimen Fiscal: Lugar,fecha y hora de expedición: CAUR Complemento para RFC: recepción Régimen General de P01 las de Personas Por pagos definir Morales XAXX México D.F :20:00 Documento relacionado Total CFDI 0.00 Fecha de pago RFC Forma Receptor: de pago Moneda Id Documento Serie Folio Moneda Tipo Régimen DRde comprobante: Fiscal: Monto del pago Uso del CFDI Lugar,fecha y hora de expedición: NumParcialidad Importe Saldo Pago Anterior UUID21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e CAUR Régimen General P01 Por de las definir Personas Morales México D.F :20:00 Documento relacionado Complemento para recepción de Total pagos CFDI 0.00 Importe Pago Importe Saldo insoluto Tipo de comprobante: Pago UUID21ca0c2-3ea4-450-abe3-f e Id Documento Fecha de pagoserie Forma RFC de pago Folio Receptor: Moneda Moneda DR NumParcialidad Monto del pagoimporte Saldo Uso Anterior del CFDI CAUR Complemento para recepción de pagos P01 Por definir Sello Digital del CFDI: OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Importe PagoDocumento Importe relacionado Saldo insoluto RFC Receptor: Total CFDI Uso del 0.00CFDI Fecha de pago Forma de pago Moneda Monto del pago %b=hufdght,kivorh Id Documento Serie Folio CAUR Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior P01 Por definir Sello del SAT: ismsoj/554f82114jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Sello Digital del CFDI: Documento relacionado Complemento para recepción de pagos Total CFDI 0.00 $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Importe Pago Importe Saldo insoluto %b=hufdght,kivorh Id Documento Fecha Serie de pago Forma Foliode pago Cadena Original Moneda Moneda del DR de NumParcialidad certificación Monto digital del SAT: del Importe pago Saldo Anterior &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Complemento para recepción de pagos Sello del SAT: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp ismsoj/554f82114jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Sello Digital Importe del CFDI: Documento Pago Importe Saldo Fecha relacionado insoluto de pago Forma de pago Moneda Monto del pago OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ No. de Serie Cadena del Certificado Original del del SAT: Complemento de certificación digital del SAT: %b=hufdght,kivorh Id Documento Serie Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n Sello del SAT: Documento relacionado vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp Sello Digital del CFDI: Fecha y hora wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= de certificación: 15/12/ :20 ismsoj/554f82114jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Importe Pago %b=hufdght,kivorh Este documento es una representación Id Documento Importe Saldo insoluto impresa de un Serie CFDI Folio Moneda DR NumParcialidad Importe Saldo Anterior No. de Serie Cadena del Certificado Original del SAT: Complemento de certificación digital del SAT: Sello del SAT: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n ismsoj/554f82114jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf Fecha y hora vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp de certificación: 15/12/ :20 $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Sello Digital del CFDI: Importe Pago Importe Saldo insoluto wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ Este documento es una representación impresa de un Cadena CFDI %b=hufdght,kivorh Original del Complemento de certificación digital del SAT: No. de Serie &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n del Certificado del SAT: Sello del SAT: Sello Digital del CFDI: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp ismsoj/554f82114jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf OUJFVRDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh;OU36723h8JFV626362RDJjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjhnvhf$nuhnkf&/&#$ wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh %b=hufdght,kivorh Este documento Sello del SAT: es una representación impresa No. de Serie un CFDI del Certificado Cadena del Original SAT: del Complemento de certificación digital del SAT: ismsoj/554f82114jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248nvhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvoppwphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n $n uhnkf&/&#$%b=hufdght,kivorh Fecha y hora de certificación: vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp 15/12/ :20 wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Este documento es una representación impresa de un CFDI Cadena Original del Complemento de certificación digital del SAT: &%$D#234isMSOj/554f82114Jjgnfvoppwphgbncvekwnhu2uhfrt46yjh56248n No. de Serie del Certificado vhf$nuhnkf&/&#$%b=4hufdght,kivorh;ou36723h8jfv626362rdjjgnfvopp del SAT: wphgbncve4kwnhu2uhfrt46yjhnvhf$n uhnkf&/&#$%b= Fecha y hora de certificación: /12/ :20 Este documento es una representación impresa de No. un de CFDI Serie del Certificado del SAT: Fecha y hora de certificación: 15/12/ :20 Este documento es una representación impresa de un CFDI

14 Anticipos Regla Se considera un ingreso por el pago de un anticipo cuando: No se conoce o no se ha determinado el bien o servicio que se va a adquirir o el precio del mismo. No se conoce o no se han determinado ni el bien o servicio que se va a adquirir ni el precio del mismo. A 1 Generar una factura de ingreso por el importe del anticipo. 2 3 Generar una factura de ingreso por el valor total de la operación. Generar una factura de egreso por el importe de la factura relacionándola a factura por el valor total de la operación.

15 Facturación aplicando anticipo con remanente de la contraprestación 1 Generar una factura de ingreso por el importe del anticipo. 2 Generar una factura de ingreso por el remanente de la operación relacionándola a la factura por el valor total de la operación.

16 Operaciones de cobranza Previo a la venta Fabricante Institución financiera Distribuidor Operación en una sola exhibición Fabricante Institución financiera Distribuidor Solicita línea de crédito. Venta de productos. Compra de productos. Otorga línea de crédito. Cobro de intereses por uso de línea de crédito. La operación se realiza en un mismo momento. Recibe pago.. Recibe instrucción de pago. Realiza pago de productos. Solicita pago de productos. Emite CFDI / Estado de cuenta. Recibe CFDI / Estado de cuenta. Emite comprobante al distribuidor. Recibe comprobante del producto. Registra la forma en la que se haya recibido el pago.

17 Operaciones de cobranza Operación en parcialidades o diferidos Fabricante Institución financiera Distribuidor Venta de productos y partes. Compra de productos. Emite comprobante por el valor total de la operación, con forma de pago 99. Recibe el comprobante Recibe instrucción de pago. Solicita pago de producto. Recibe pago. Realiza pago de parcialidad o diferido del producto. Esta operación se repite, por cada pago efectuado. Emite comprobante con complemento de recepción de pago, relacionado al CFDI original, al distribuidor. Recibe comprobante con complemento de recepción de pagos.

18 Qué es un CFDI de traslado? Es el comprobante fiscal que se emite para amparar el traslado de un bien de un lugar a otro, dentro del territorio nacional. Se emite por el propietario del bien o, Por las personas que cuentan con permiso de la autoridad* para realizar el transporte de mercancías en territorio nacional, (permisionarios). En comercio exterior se emite para el despacho de mercancías que son enajenadas a titulo gratuito o que se exportan con carácter de muestras. *Secretaría de Comunicaciones y Transportes.

19 Antecedentes CFDI de traslado CFDI que podrá acompañar el transporte de mercancías. Se deroga el artículo 29-D en el CCF, Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación. DOF Se adiciona el artículo 29-D en el CFF, DECRETO por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones del Código Fiscal de la Federación. DOF Se incorpora en la Segunda Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013, (DOF ), la regla I Comprobante fiscal simplificado que podrá acompañar el transporte de mercancías.

20 Viáticos La empresa puede registrar los viáticos entregados conforme a las siguientes modalidades: a) En el CFDI de nómina del período que comprenda la fecha en que el recurso fue entregado al trabajador. b) En el CFDI de nómina siguiente a aquel que corresponda a la fecha en que fue entregado el recurso al trabajador, siempre y cuando se emita dentro de los 30 días naturales siguientes a la fecha de la entrega del recurso al trabajador y dentro del mismo ejercicio fiscal en que se entregó el recurso al trabajador. c) En un CFDI de nómina independiente, que ampare sólo la entrega del viático, siempre y cuando se emita dentro de los 30 días naturales siguientes a la fecha de la entrega del recurso al trabajador y dentro del mismo ejercicio fiscal en que se entregó el recurso al trabajador.

21 Entrega viático 3 Efecto final de los viáticos 1 COMPROBANTE DE NÓMINA Nombre del Emisor: La Moderna S.A de C.V. Registro Patronal: D RFC Emisor : LMO251016D20 Calle: 25 de Diciembre Estado: Distrito Federal Mexico Num. 342 País: Colonia: Granjas Navidad Codigo Postal: Mexico Localidad: Delg. Cuajimalpa Lugar Fecha y Hora de Emisión: DF, T15:16:05 Nombre del Receptor: Edith Ávila Campos Numero de Empleado: RFC Receptor: AVCE790908D19 No. De Seguridad Social: Sueldos y Salarios CURP: AVCE790908MDFUY56 Tipo de Régimen: Tipo Contrato Individual Clave Ent Fed 09 Fecha de pago: 14/01/2017 Fecha Inicio de la relación labora 03/07/2014 Fecha Inical de pago: 01/01/2017 Fecha Final de pago: 15/01/2017 No. de días pagados: 15 Periodicidad del pago: Quincenal Banco: IXE Clabe: Otros pagos Tipo otro pago 003 Concepto Viáticos entregados 2 Comprobación viático Importe Compensación saldo a favor Saldo afavor 0 Remanente Saldo a Favor 0 Año 2016 PERCEPCIONES DESCUENTOS Descripción Descripción Importe Importe Salarios y Sueldos 4, Impuesto Sobre la Renta Comisiones 0 Cuota Obrero Patronal Prima vacacional 0.00 Cuota Sindical 0.00 Cuota de Seguridad Soc. Patrón 0.00 Cuota Sindical 0.00 Total percepciones 4, Total descuentos Total 3, Sello digital del Emisor: mroonzckid8x9yycommqomfp3sbfrs6minjqfszi5bwjrjm8cjqnmwfyoygapnbhnznfvqywur65tq0pvnm qpu0texn3nwxnyuwconbzwug4ceagl2d6nlkgn8eutnjycatarhbfoeucbbscayy+sryln+gjtbcl9jce5fi0x9y= Sello digital del SAT: dhqums8b4qy3ji46bplmxbokmh0otprdbx93uwnabz3wespmwuxmnoclzshufuvrkftwdn8xciwyis3apdbx4ipchc Twf4pgkrgwyToKLmUMIe5t3VDwosyRcCLwd8iu9/2ofTb+GvLyM3vb7hNW6qTUigWu7cP++NYRovMfLc4= Cadena original del complemento de certificación digital del SAT: 1.0 6E05BB78-09F7-40C4-943E-31E4D T16:18:09 scoonzckid9x9yzxommqomfp3sbfrs8m PnJQfsZi5bwJrjm8CJQNmWfyoyGAPNBhnZnFvqywUr97TQ0PVNMqPU0texN4NWXnYuwcoNbZwUg4Ceagl2D6n LkGn8eUtnjYcaTaRhbfOEUcbbSCayY+sRyLn+Gjtbcl9jCe5FI0X9Y= Fecha y Hora del Certificado: D00:00:00 Comprobante de nómina Comprobados No comprobados Facturas Notas de remisión Comprobado Exento para el empleado No comprobado Gravado para el empleado

22 Se valida el RFC de tu cliente Menor tiempo en la emisión y la conciliación de pagos. Información con más detalle Evitas la cancelación de facturas pagadas Tu contabilidad se automatiza Mejora la interacción con el SAT

23 Factura electrónica versión 3.3 Es necesario que los contribuyentes conozcan su contenido e impacto. En el Portal del SAT se encuentran publicados diversos materiales para consultar los principales cambios relacionadas a la nueva factura: Guías de llenado de los CFDI s; Casos de uso y preguntas frecuentes; Video Tutoriales; Servicio gratuito de generación de factura; Sugerencias de claves productos o servicios y unidades de medida; Buscador de claves de productos o servicios y unidades de medida; Entre otros.

24 Sólo será valida la versión 3.3. Julio Diciembre 2017 Uso de la versión 3.2 y 3.3 del Anexo 20 Ene-Mar 2018 Abril 2018 Facturas emitidas en versión 3.2 del Anexo 20 Facturas emitidas en versión 3.3 del Anexo 20 Emitir un CFDI de tipo Ingresos por cada pago recibido, o; Emitir la factura, incorporando el complemento para la recepción de pagos de manera opcional. Obligación de la emisión del Recibo Electrónico de Pagos

25 Actualización Fiscal 2018 Factura Electrónica Enero 2018